Baltic Journal of Economic Studies 111 Vol. 2, No. 2, 2016 Corresponding author: 1 Department of Accounting in Credit and Budgetary Institutions and Economic Analysis, Kyiv National Economic University named after Vadym Hetman. E-mail: alexey.mishnyov@ukr.net ESSENCE OF BANKS FINANCIAL RESOURCES AND CLASSIFICATION Oleksii MISHNOV1 Kyiv National Economic University named after Vadym Hetman, Ukraine Abstract. The purpose is an attempt to study the essence of the financial resources of the bank. Methodology. In this paper, the author studied the issues of formation of financial resources of the bank, analysis, structuring, effective management. The basis of the study was the work of Russian and foreign scientists and researchers groups. Total compare and analyze the essence of the definition of financial resources 9 scholars (groups of scientists), who were divided into three groups. The results of the study show that there is no single definition of the financial resources among the domestic and foreign scientists, but the interpretation of the concept of banking financial resources are very similar. The first group of scientists determines the bank resources as the total amount of funds available to the bank, which are used to carry out active operations. The second group of scientists gives a broader definition of the essence of banking resources. They believe that the bank is a collection of resources of their own and «foreign» (attracted) funds that are used to carry out active operations. The third group of scientists lead the most accurate, thorough and comprehensive definition of bank resources. According to them, banking resources - a combination of their own, attracted and borrowed funds, which are held by a bank and used to carry out banking activities. As a result of the study, the analysis of the three definitions given in three groups of authors, the rationale for allocation of loan and deposit resources, due to the nature of attraction Srokowo, management and cost of resources by the author formed the following definition of the financial resources of the bank. Thus, the financial resources of the bank - a collection of funds that are at the disposal of the bank and consist of equity capital of the bank, borrowed and borrowed funds, received by the bank on the terms of urgency (a certain date), against compensation, and used the latter to provide the full range of banking services. The practical implications. Implementation interpretation of financial resources of the bank according to the given definition of the author allow banking institutions weighed approach to resource mobilization policy, conservation and optimal proportions to maximize profits. Issues related to the financial resources of the bank, require further study to find new ways to supplement the financial resources of banks. Value/originality. As a result of the study, an analysis of the definitions of the three groups of authors highlight the necessity of loan and deposit resources, due to the nature of attraction Srokowo, management and cost of resources. Key words. banks financial resources, borrowed funds, borrowings, liabilities. JEL Classification: G21, G24, H74, G29 1. Вступление Основной и неотъемлемой частью ресурсов банков являются финансовые ресурсы. Банковское учрежде- ние, как и любое юридическое лицо, требует стартового и текущего капитала для проведения экономической деятельности. Постоянная нехватка капитала в банках негативно отображается на доступности кредитных ресурсов, для других участников экономики, и их стои- мости. В условиях тяжёлого финансового кризиса, вто- рого меньше чем за десять лет, существенного оттока капитала из банковской системы, потери доверия бан- ковских учреждений перед физическими лицами и юри- дическими лицами, особенно важными и актуальными направлениями работы являются возврат капитала в банки, разработка актуальных и эффективных мето- дов управления финансовыми ресурсами, повышения надёжности банков и, как следствие, восстановление доверия к экономике страны в целом и к банковской системе в частности со стороны физических лиц и субъ- ектов хозяйствования. Учитывая то, что значительная часть финансовых ресурсов находиться вне банковской системы, банковским учреждениям необходимо ответ- ственно подойти к вопросам управления финансовыми ресурсами, их классификации по разным признакам, для Baltic Journal of Economic Studies 112 Vol. 2, No. 2, 2016 формирования взвешенной политики эффективного использования имеющихся средств и создания условий для возврата капитала в банковскую систему. Банков- ская система Украины состоит из Национального банка Украины и других банков, а также филей иностранных банков, созданных и действующих на территории Укра- ины согласно Закону Украины «О банках и банковской деятельности» и других Законов Украины (The Law of Ukraine «On Banks and Banking», 2000). Одной из функций банковской системы является трансформаци- онная  – мобилизация свободных средств на финансо- вом рынке и распределение их между нуждающимися субъектами экономической деятельности. Следова- тельно, вопросы мобилизации средств, их привлечение в банковскую систему, структурирование и распределе- ние являются сверх важными и сверх актуальными. Вопросами формирования финансовых ресурсов банка, их анализа, структурирования и эффективным управлением занимаются как отечественные, так и иностранные учёные, в частности М.Д. Алексеенко (Alekseienko, 2002), А.Н. Мороз, М.И., Савлук (Moroz, Savluk, Pukhovkina, 2002), О.И, Лаврушин (Lavrushyn, Mamonova, Valentseva, 2009), О. Васюренко, И. Федосик (Vasiurenko, Fedosik, 2002), С.В. Землячёв (Zemliachov, 2009), Л. Кутидзе, О. Гранько (Kutidze, Hranko, 2009), В.И. Мищенко (Mishchenko, Slavianska, Koreneva, 2007), О.П. Присяжнюк (Prysiazhniuk, 2011). По результатам проведённого исследования, прихо- дим к выводу что, учитывая катастрофическую ситу- ацию в экономике Украины, боевые действия на её территории, падения уровня доверия к банковской системе, существенное сокращения количества банков, сокращения инвестиций в страну с одной стороны, и увеличения каналов привлечения средств в банковскою систему в условиях развития IT технологий, разработку и внедрение банками дополнительных услуг и возмож- ностей управления финансовыми ресурсами с другой, процесс формирования финансовых ресурсов банками, анализ их сущности, структуры требует дополнитель- ного изучения. Целью данного исследования является попытка про- ведения исследования сущности финансовых банков- ских ресурсов. Решение поставленных в исследовании задач позво- лит внедрить эффективную систему формирования, структурирования, управления и использования финансовых ресурсов банка с целью эффективного распределения финансовых ресурсов, всестороннего анализа, снижения стоимости использования, предло- жения выгодных условий размещения ресурсов субъек- там экономической деятельности. 2. Ресурсная база банка и банковские финансовые ресурсы Банковские финансовые ресурсы являют собой опору, опорный столб деятельности отдельного банка и всей банковской системы в целом. Толковый словарь определяет ресурс - як запасы чего-нибудь, которые можно использовать при необходимости. Банкам, как и любым субъектам хозяйствования, необходимый запас средств, для проведения своей деятельности. Но, несмотря на важность данной экономической кате- гории, единого определения относительно ресурс- ной базы банков и финансовых банковских ресурсов нет. В своём исследовании С.В. Землячёв разделяет понятия «ресурсная база» и «банковские ресурсы», банковские финансовые ресурсы. Некоторые учёные отождествляют данные понятия, но это не верно. Для достижения цели своей деятельности – удовлетворения потребностей участников рынка в финансовых сред- ствах и получении прибыли, не всегда используются только деньги. К банковским ресурсам относится не только финансовая составляющая, но и предоставление специфических консультативных услуг, использование отдалённых способов управления собственными сче- тами с помощью IT технологий, стандарты качествен- ного обслуживания и управления. 3. Определение понятия «банковские ресурсы» Анализируя определение понятия «банковские ресурсы», предложенные разными учёными, автор пришёл к выводу, что единого устойчивого опреде- ления понятия финансовых банковских ресурсов не сформировано. По мнению М.Д. Алексеенка банковские ресурсы  – это совокупность денежных средств и выраженных в денежной форме материальных, нематериальных и финансовых активов, которые пребывают в распо- ряжении банков и могут быть использованы ими для проведения активных операций и предоставления услуг (Alekseienko, 2002). Данное определение явля- ется общим и даёт обобщённое понятие про банков- ские финансовые ресурсы без разделения на состав- ляющее части, способами привлечения или сроками использования. Авторский коллектив под руковод- ством профессоров А.Н. Мороза и М.И. Савлука даёт такое определение банковским ресурсам  – это сово- купность денежных средств, которые пребывают в распоряжении банков и могут быть использованы для проведения активных операций; различают привлечён- ные, позаимствованные и собственные ресурсы банка (Moroz, Savluk, Pukhovkina, 2002). Данное определе- ние является более глубоким, привлечено внимание к природе происхождения ресурсов. Коллектив учёных под руководством О.И. Лаврушина предлагает такое определение: «Ресурсы коммерческих банков, или бан- ковские ресурсы, представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных опера- ций. Ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлечённые средства (Lavrushyn, Baltic Journal of Economic Studies 113 Vol. 2, No. 2, 2016 Mamonova, Valentseva, 2009)». В этом определении акцентируют внимание на собственности использу- емых ресурсов, но не описаны механизмы привлече- ния средств в банковские учреждения. О. Васюренко и И. Федосик отмечают, что ресурсы коммерческого банка  – это совокупность собственных, привлечённых и целевых средств банка, которые находятся в непо- средственном его распоряжении и используются по его усмотрению для осуществления полномасштабной банковской деятельности (Vasiurenko, Fedosik, 2002). Данное определение имеет общий характер для теоре- тического понимания сущности финансовых ресурсов банка. Юридическую сторону определения категории банковские ресурсы освещает С.В. Землячёв: ресурсы коммерческого банка  – это средства, которыми распо- ряжается банк и использует для обеспечения своей дея- тельности на коммерческих началах и в соответствии с требованиями регулятивных органов (Zemliachov, 2009). Авторы Л. Кутидзе и О. Гранько придержива- ются мысли, что ресурсы коммерческих банков – сово- купность собственного капитала и привлечённого банком в результате проведения пассивных операций и активно-пассивных операций, а также средств, которые есть в его распоряжении и могут быть использованы для активных операций (Kutidze, Hranko, 2009). В дан- ном случае приведены способы привлечения средств в коммерческий банк и их целевое назначение. Один из авторов Банковской энциклопедии В.И. Мищенко даёт глубокое и структурированное определение исследуемой категории: банковские ресурсы (bank resources)  – совокупность денежных средств, которые пребывают в распоряжении банка и используются им для выполнения своих функций и операций. Банков- ские ресурсы  – это финансовые ресурсы банка, кото- рые состоят из собственных, привлечённых и позаим- ствованных средств (Mishchenko, Slavianska, Koreneva, 2007). В  данном определении раскрыта структура финансовых ресурсов банков и их целевое назначение. Подобную точку зрения имеет О.П. Присяжнюк. Он определяет ресурсы коммерческого банка, как его соб- ственный капитал, привлечённый и позаимствованный капитал, а также самостоятельный источник собствен- ных средств банка (Prysiazhniuk, 2011). В данном опре- делении введена отдельная составляющая, как «само- стоятельный источник собственных средств», которая не встречается у других учёных. Сравнение приведён- ных определений понятия банковские ресурсы приве- дено в таблице 1. Сравнивая приведённые разными учёными и груп- пами учёных определения, автор пришёл к выводу, что все приведённые трактовки похожи по своей сути. Под ресурсами банков авторы рассматривают средства, то есть конкретный финансовый высоколиквидный актив. Разница между взглядами разных учёных состоит в трактовке структуры и природы исследуемого понятия. По взглядам, приведённые определения учёных и групп учёных, можно разделить на три группы. Первая группа учёных, в составе Алексеенка М.Д. (Alekseienko, 2002) и Землячёва С.В. (Zemliachov, 2009) приводит обобщённое понятие. Они опреде- Таблиця 1 Сравнение определения категории банковские ресурсы Учёный/Группа учёных Определения понятия банковские ресурсы Алексеенко М.Д. Банковские ресурсы –это совокупность денежных средств и выраженных в денежной форме материальных, нематериальных и финансовых активов, которые пребывают в распоряжении банков и могут быть использованы ими для проведения активных операций и предоставления услуг. Мороз А.М., Савлук М.И. Банковские ресурсы – это совокупность денежных средств, которые пребывают в распоряжении банков и могут быть использованы для проведения активных операций; различают привлечённые, позаимствованные и собственные ресурсы банка. Лаврушин О.И. Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций. Ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлечённые средства. Васюренко О., Федосик И. Ресурсы коммерческого банка – это совокупность собственных, привлечённых и целевых средств банка, которые находятся в непосредственном его распоряжении и используются по его усмотрению для осуществления полномасштабной банковской деятельности. Землячёв С.В. Ресурсы коммерческого банка – это средства, которыми распоряжается банк и использует для обеспечения своей деятельности на коммерческих началах и в соответствии с требованиями регулятивных органов. Кутидзе Л., Гранько О. Ресурсы коммерческих банков – совокупность собственного капитала и привлечённого банком в результате проведения пассивных операций и активно-пассивных операций, а также средств, которые есть в его распоряжении и могут быть использованы для активных операций. Мищенко В.И. Банковские ресурсы (bank resources) – совокупность денежных средств, которые пребывают в распоряжении банка и используются им для выполнения своих функций и операций. Банковские ресурсы – это финансовые ресурсы банка, которые состоят из собственных, привлечённых и позаимствованных средств Присяжнюк О.П. Ресурсы коммерческого банка – собственный капитал, привлечённый и позаимствованный капитал, а также самостоятельный источник собственных средств банка. Baltic Journal of Economic Studies 114 Vol. 2, No. 2, 2016 ляют банковские ресурсы, как общий объём денежных средств, имеющийся в распоряжении банка, которые используются для проведения активных операций. Такое определение даёт возможность понять общую сущность категории, не углубляясь в её структуру, назначение и способы привлечения. Вторая группа учёных даёт более широкое опреде- ление сущности банковских ресурсов. О.И. Лаврушин (Lavrushyn, Mamonova, Valentseva, 2009), О. Васю- ренко, И. Федосик (Vasiurenko, Fedosik, 2002), Л. Кути- дзе, О. Гранько (Kutidze, Hranko, 2009) считают, что банковскими ресурсами является совокупность соб- ственных и «чужих» (привлечённых) средств, которые используются для проведения активных операций. В данном определении отмечается собственник исполь- зуемых банком ресурсов, что в свою очередь поднимает вопрос механизмов привлечения средств и сроков их использования. Такое определение раскрывает сущ- ность банковского учреждения, как такого, которое проводит свою основную деятельность за счёт ресур- сов, полученных от других лиц. Третья группа учёных, в которую входят А.Н. Мороз, М.И. Савлук (Moroz, Savluk, Pukhovkina, 2002), В.И. Мищенко (Mishchenko, Slavianska, Koreneva, 2007), О.П. Присяжнюк (Prysiazhniuk, 2011) приводит наиболее точное, основательное и всестороннее опре- деление понятия банковские ресурсы. По их мнению, банковские ресурсы  – это совокупность собственных, привлечённых и позаимствованных средств, которые находятся в распоряжении банка и используются для проведения банковской деятельности. Данное утверж- дение указывает на право собственности на ресурсы, способы привлечения и их целевое назначение. В данной трактовке исследуемого понятия выделено депозитную и кредитную природу банковских ресурсов. Средства со ссудной природой (позаимствованные средства), оказываются в банке по его инициативе, путём полу- чения кредитов в НБУ или в другом банке. Депозитная природа средств (привлечённые средства) определяется инициированием получения банком средств третьими лицами – физическими или юридическими лицами путём оформления текущих или депозитных счетов в банков- ских учреждениях на условиях, определённых непосред- ственно банковским учреждением. Сравнение подходов к определению сущности банковских ресурсов по груп- пам приведено на рисунке 1. Проведённое исследование позволяет сделать вывод, что третья группа авторов привела наиболее точное и развёрнутое определение понятия банковских финан- совых ресурсов. Выделение кредитных и депозитных средств является существенным и важным. 4. Важность выделения ссудных и депозитных ресурсов Для обывателя разницы между ссудными и кредит- ными средствами  – нет, его интересует максималь- ный процент по депозитам, и минимальный по кре- дитам. Специалисты банковского дела обязательно должны выделять эти составляющие части финансо- вых ресурсов банков, для надлежащего их учёта, ана- лиза и контроля. С точки зрения бухгалтерского учёта оба вида данной задолженности относятся к кредиторской, учитываются на счетах 1 класса. С юридической и экономической точки зрения  – разница существенная. Юридически, заимствования кредитных средств оформляются кредит- ным договором, сторонами которого выступают бан- ковское учреждение, как заёмщик, и а другой банк или НБУ, как кредитор. Привлечённые средства оформля- ются договором банковского вклада между банковским учреждением и вкладчиком. Вкладчиками могут быть как физические лица, так и юридические лица, другие банки, НБУ. Юридически, описываемые правоотношения регу- лируются Цивильным кодексом Украины. В зависимости от природы финансовых ресурсов: собственного капитала, позаимствованных или при- влечённых средств – разным будет срок использования ресурса и его стоимость. Собственный капитал  – соб- ственность банка, постоянно находится в его распоря- жении и не требует платы за его использования. Срок использования привлечённых  – депозитных средств Банковские финансовые ресурсы Общий объём денежных средств, имеющийся в распоряжении банка, который используется для проведения активных операций Совокупность собственных и «чужих» (привлечённых) средств, которые используются для проведения активных операций Совокупность собственных, привлечённых и позаимствованных средств, которые находятся в распоряжении банка и используются для проведения банковской деятельности Рис. 1. Сравнение подходов к определению сущности банковских ресурсов Baltic Journal of Economic Studies 115 Vol. 2, No. 2, 2016 регулируется договором банковского вклада. Средства могут привлекаться на краткосрочный и долгосрочный срок. Платой за использования депозитных средств выступает процент, который устанавливается банком и закрепляется в договоре. Кредитные – ссудные сред- ства являются наиболее дорогими. Плата за них уста- навливается кредитором и принимается заёмщиком. Поскольку банковские учреждения рассчитывают на прибыль в виде разницы процентов по кредитам и про- центам по депозитам (обычно процент по кредитам выше чем по депозитам, в результате чего и формиру- ется маржа), то кредитные средства в основном будут дороже, чем депозитные. Соответствующие условия побуждают банки к поиску более дешёвых  – депозит- ных ресурсов. Другим важным вопросом использования банков- скими учреждениями финансовых ресурсов есть следо- вание установленных Национальным банком Украины отдельных нормативов, которые регулируют соотно- шение объёмов капитала, кредитных и депозитных средств. Соответствующие нормативы определены Инструкцией про регулирование деятельности бан- ков в Украине. Нарушение утверждённых значений нормативов приведёт к вынесению предупреждений, штрафов, и, как последний аргумент, выведение банка с рынка. В результате проведённого исследования, анализа трёх приведенных определений тремя группами авто- ров, обоснования необходимости выделения ссудных и депозитных ресурсов, ввиду специфики срокового привлечения, управления и стоимости ресурсов авто- ром сформировано следующее определение финансо- вых банковских ресурсов. Итак, финансовые банков- ские ресурсы  – это совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжении банка и состоят из собственного капитала банка, позаимствованных и привлечённых средств, полученных банком на усло- виях срочности (определённого срока), оплатности и используются последним для предоставления всего спектра банковских услуг. 5. Выводы В условиях тяжёлого финансового кризиса, суще- ственного оттока средств из банковской системы, воен- ных действий на территории государства, значительной потери доверия субъектов экономических отношений – особенно важным и актуальным является привле- чения банками финансовых ресурсов, эффективное управление ними и обеспечение функционирования национальной экономики путём реализации трансфор- мационной функции банковской системы, а именно  – мобилизации свободных финансовых ресурсов и рас- пределение последних относительно потребностей. Роль финансовых ресурсов переоценить невозможно. Финансовые ресурсы являются основой деятельности любого субъекта экономики, в том числе банковского учреждения. Среди отечественных и зарубежных учё- ных нет единого определения финансовых ресурсов, но трактовки понятия финансовые банковские ресурсы очень похожи. Автором предложено собственное опре- деление финансовых банковских ресурсов, а именно: это совокупность денежных средств, которые нахо- дятся в распоряжении банка и состоят из собственного капитала банка, позаимствованных и привлечённых средств, полученных банком на условиях срочности (определённого срока), оплатности и используются последним для предоставления всего спектра банков- ских услуг. Предложенное определение акцентирует внимание на разной природе средств, получаемых банками, их стоимости, срока использования и регу- лятивного аспекта. Внедрение трактовки финансовых банковских ресурсов согласно приведённого опреде- ления позволит банковским учреждениям взвешено подойти к политике привлечения ресурсов, сохранения оптимальных пропорций и получения максимальной прибыли. Вопросы, связанные с финансовыми банков- скими ресурсами, требуют дальнейшего изучения для поиска новых путей пополнения финансовых ресурсов банков. References Alekseienko, M.D. (2002). Capital Bank: Theory and Practice. Monograph, KNEU, 176 p. Lavrushyn, O.I., Mamonova, I.D., Valentseva, N.I. (2009). Banking, Textbook, issue 8, 768 p. Kutidze, L., Hranko, O. (2009). Structure of raising funds commercial bank: deformation under the influence of the global financial crisis. Economic space Journal. 23/2: 131-139. Mishchenko, V.I., Slavianska, N.H., Koreneva O.H. (2007). Banking, Textbook, issue 2. Moroz, A.M., Savluk, M.I., Pukhovkina, F. (2002). Banking transactions, Textbook, issue 2, 476 p. Prysiazhniuk, O.P. (2011). Sources of and strengthening the resource base of commercial banks in Ukraine.  – Retrieved from: http://nbuv/gov/ua/PORTAL/soc gum/pprbsu/2011 31/11 31 27.pdf. The Law of Ukraine «On Banks and Banking» (2000).  – Retrieved from:http://zakon2.rada.gov.ua/laws/ show/2121-14 Vasiurenko, O., Fedosik, I., (2002). Resource potential commercial bank. Bank activity Journal. 1: 58-64 Zemliachov, S.V. (2009). The essence of the sources of value and resource base of commercial banks. Scientific Journal: finance, banks, investment. 3: 68-74. Baltic Journal of Economic Studies 116 Vol. 2, No. 2, 2016 Алексей МИШНЕВ СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ БАНКОВ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ Аннотация. Целью работы является попытка проведения исследования сущности финансовых банковских ресурсов. Методика. В данной работе автором исследованы вопросы формирования финансовых ресурсов банка, их анализа, структурирования, эффективного управления. Базой исследования стали работы отечественных и зарубежных учёных и групп учёных. Всего сравнено и проанализировано определения сущности финансовых ресурсов 9 учёных (групп учёных), которые были разделены на три группы. Результаты проведённого исследования показывают, что среди отечественных и зарубежных учёных нет единого определения финансовых ресурсов, но трактовки понятия финансовые банковские ресурсы очень похожи. Первая группа учёных определяет банковские ресурсы, как общий объём денежных средств, имеющийся в распоряжении банка, которые используются для проведения активных операций. Вторая группа учёных даёт более широкое определение сущности банковских ресурсов. Они считают, что банковскими ресурсами является совокупность собственных и «чужих» (привлечённых) средств, которые используются для проведения активных операций. Третья группа учёных приводит наиболее точное, основательное и всестороннее определение понятия банковские ресурсы. По их мнению, банковские ресурсы  – это совокупность собственных, привлечённых и позаимствованных средств, которые находятся в распоряжении банка и используются для проведения банковской деятельности. В результате проведённого исследования, анализа трёх приведенных определений тремя группами авторов, обоснования необходимости выделения ссудных и депозитных ресурсов, ввиду специфики срокового привлечения, управления и стоимости ресурсов автором сформировано следующее определение финансовых банковских ресурсов. Итак, финансовые банковские ресурсы  – это совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжении банка и состоят из собственного капитала банка, позаимствованных и привлечённых средств, полученных банком на условиях срочности (определённого срока), оплатности и используются последним для предоставления всего спектра банковских услуг. Практическое значение. Внедрение трактовки финансовых банковских ресурсов согласно приведённого автором определения позволит банковским учреждениям взвешено подойти к политике привлечения ресурсов, сохранения оптимальных пропорций и получения максимальной прибыли. Вопросы, связанные с финансовыми банковскими ресурсами, требуют дальнейшего изучения для поиска новых путей пополнения финансовых ресурсов банков. Значение/оригинальность. В результате проведённого исследования, анализа приведенных определений тремя группами авторов, обоснована необходимость выделения ссудных и депозитных ресурсов, ввиду специфики срокового привлечения, управления и стоимости ресурсов.