id	sid	tid	token	lemma	pos
ijfb-1562	1	1	indian	indian	PROPN
ijfb-1562	1	2	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	1	3	of	of	ADP
ijfb-1562	1	4	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	1	5	and	and	CCONJ
ijfb-1562	1	6	banking	banking	NOUN
ijfb-1562	1	7	vol	vol	NOUN
ijfb-1562	1	8	.	.	PROPN
ijfb-1562	2	1	9	9	NUM
ijfb-1562	2	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	2	3	no	no	INTJ
ijfb-1562	2	4	.	.	NOUN
ijfb-1562	2	5	1	1	NUM
ijfb-1562	2	6	;	;	PUNCT
ijfb-1562	2	7	2022	2022	NUM
ijfb-1562	2	8	issn	issn	VERB
ijfb-1562	2	9	2574	2574	NUM
ijfb-1562	2	10	-	-	SYM
ijfb-1562	2	11	6081	6081	NUM
ijfb-1562	2	12	e	e	NOUN
ijfb-1562	2	13	-	-	PROPN
ijfb-1562	2	14	issn	issn	PROPN
ijfb-1562	2	15	2574	2574	NUM
ijfb-1562	2	16	-	-	PUNCT
ijfb-1562	2	17	609x	609x	NOUN
ijfb-1562	2	18	published	publish	VERB
ijfb-1562	2	19	by	by	ADP
ijfb-1562	2	20	cribfb	cribfb	PROPN
ijfb-1562	2	21	,	,	PUNCT
ijfb-1562	2	22	usa	usa	PROPN
ijfb-1562	2	23	71	71	NUM
ijfb-1562	2	24	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	2	25	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	2	26	and	and	CCONJ
ijfb-1562	2	27	real	real	ADJ
ijfb-1562	2	28	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	2	29	management	management	NOUN
ijfb-1562	2	30	:	:	PUNCT
ijfb-1562	2	31	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	2	32	from	from	ADP
ijfb-1562	2	33	tunisian	tunisian	ADJ
ijfb-1562	2	34	banks	banks	PROPN
ijfb-1562	2	35	dr	dr	PROPN
ijfb-1562	2	36	.	.	PROPN
ijfb-1562	2	37	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	2	38	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	2	39	teacher	teacher	PROPN
ijfb-1562	2	40	researcher	researcher	PROPN
ijfb-1562	2	41	the	the	DET
ijfb-1562	2	42	international	international	ADJ
ijfb-1562	2	43	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	2	44	group	group	NOUN
ijfb-1562	2	45	faculty	faculty	NOUN
ijfb-1562	2	46	of	of	ADP
ijfb-1562	2	47	economics	economic	NOUN
ijfb-1562	2	48	and	and	CCONJ
ijfb-1562	2	49	management	management	NOUN
ijfb-1562	2	50	of	of	ADP
ijfb-1562	2	51	tunis	tunis	PROPN
ijfb-1562	2	52	university	university	PROPN
ijfb-1562	2	53	of	of	ADP
ijfb-1562	2	54	tunis	tunis	PROPN
ijfb-1562	2	55	el	el	PROPN
ijfb-1562	2	56	manar	manar	PROPN
ijfb-1562	2	57	,	,	PUNCT
ijfb-1562	2	58	tunisia	tunisia	NOUN
ijfb-1562	2	59	e	e	NOUN
ijfb-1562	2	60	-	-	NOUN
ijfb-1562	2	61	mail	mail	NOUN
ijfb-1562	2	62	:	:	PUNCT
ijfb-1562	2	63	amina2302@yahoo.fr	amina2302@yahoo.fr	NUM
ijfb-1562	2	64	https://orcid.org/0000-0002-7071-4442	https://orcid.org/0000-0002-7071-4442	PROPN
ijfb-1562	2	65	monia	monia	PROPN
ijfb-1562	2	66	chikhaoui	chikhaoui	PROPN
ijfb-1562	2	67	laboratory	laboratory	NOUN
ijfb-1562	2	68	of	of	ADP
ijfb-1562	2	69	risk	risk	NOUN
ijfb-1562	2	70	management	management	NOUN
ijfb-1562	2	71	and	and	CCONJ
ijfb-1562	2	72	research	research	NOUN
ijfb-1562	2	73	in	in	ADP
ijfb-1562	2	74	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	2	75	and	and	CCONJ
ijfb-1562	2	76	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	2	77	rim	rim	PROPN
ijfb-1562	2	78	-	-	PUNCT
ijfb-1562	2	79	raf	raf	PROPN
ijfb-1562	2	80	manouba	manouba	PROPN
ijfb-1562	2	81	university	university	PROPN
ijfb-1562	2	82	,	,	PUNCT
ijfb-1562	2	83	tunisia	tunisia	NOUN
ijfb-1562	2	84	e	e	NOUN
ijfb-1562	2	85	-	-	NOUN
ijfb-1562	2	86	mail	mail	NOUN
ijfb-1562	2	87	:	:	PUNCT
ijfb-1562	2	88	monia70chikhaoui@gmail.com	monia70chikhaoui@gmail.com	X
ijfb-1562	2	89	https://orcid.org/0000-0002-9374-8725	https://orcid.org/0000-0002-9374-8725	PROPN
ijfb-1562	2	90	received	receive	VERB
ijfb-1562	2	91	:	:	PUNCT
ijfb-1562	2	92	october	october	PROPN
ijfb-1562	2	93	25	25	NUM
ijfb-1562	2	94	,	,	PUNCT
ijfb-1562	2	95	2021	2021	NUM
ijfb-1562	2	96	accepted	accept	VERB
ijfb-1562	2	97	:	:	PUNCT
ijfb-1562	2	98	december	december	PROPN
ijfb-1562	2	99	29	29	NUM
ijfb-1562	2	100	,	,	PUNCT
ijfb-1562	2	101	2021	2021	NUM
ijfb-1562	2	102	online	online	ADV
ijfb-1562	2	103	published	publish	VERB
ijfb-1562	2	104	:	:	PUNCT
ijfb-1562	2	105	january	january	PROPN
ijfb-1562	2	106	22	22	NUM
ijfb-1562	2	107	,	,	PUNCT
ijfb-1562	2	108	2022	2022	NUM
ijfb-1562	2	109	doi	doi	NOUN
ijfb-1562	2	110	:	:	PUNCT
ijfb-1562	2	111	10.46281	10.46281	NUM
ijfb-1562	2	112	/	/	SYM
ijfb-1562	2	113	ijfb.v9i1.1562	ijfb.v9i1.1562	NUM
ijfb-1562	2	114	url	url	NOUN
ijfb-1562	2	115	:	:	PUNCT
ijfb-1562	2	116	https://doi.org/10.46281/ijfb.v9i1.1562	https://doi.org/10.46281/ijfb.v9i1.1562	X
ijfb-1562	2	117	abstract	abstract	ADJ
ijfb-1562	2	118	the	the	DET
ijfb-1562	2	119	beginning	beginning	NOUN
ijfb-1562	2	120	of	of	ADP
ijfb-1562	2	121	the	the	DET
ijfb-1562	2	122	21st	21st	ADJ
ijfb-1562	2	123	century	century	NOUN
ijfb-1562	2	124	was	be	AUX
ijfb-1562	2	125	marked	mark	VERB
ijfb-1562	2	126	by	by	ADP
ijfb-1562	2	127	a	a	DET
ijfb-1562	2	128	multitude	multitude	NOUN
ijfb-1562	2	129	of	of	ADP
ijfb-1562	2	130	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	2	131	scandals	scandal	NOUN
ijfb-1562	2	132	,	,	PUNCT
ijfb-1562	2	133	notably	notably	ADV
ijfb-1562	2	134	the	the	DET
ijfb-1562	2	135	enron	enron	PROPN
ijfb-1562	2	136	affair	affair	PROPN
ijfb-1562	2	137	in	in	ADP
ijfb-1562	2	138	2001	2001	NUM
ijfb-1562	2	139	and	and	CCONJ
ijfb-1562	2	140	the	the	DET
ijfb-1562	2	141	fall	fall	NOUN
ijfb-1562	2	142	of	of	ADP
ijfb-1562	2	143	the	the	DET
ijfb-1562	2	144	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	2	145	firm	firm	PROPN
ijfb-1562	2	146	arthur	arthur	PROPN
ijfb-1562	2	147	andersen	andersen	PROPN
ijfb-1562	2	148	(	(	PUNCT
ijfb-1562	2	149	2002	2002	NUM
ijfb-1562	2	150	)	)	PUNCT
ijfb-1562	2	151	.	.	PUNCT
ijfb-1562	3	1	such	such	ADJ
ijfb-1562	3	2	scandals	scandal	NOUN
ijfb-1562	3	3	have	have	AUX
ijfb-1562	3	4	called	call	VERB
ijfb-1562	3	5	into	into	ADP
ijfb-1562	3	6	question	question	NOUN
ijfb-1562	3	7	of	of	ADP
ijfb-1562	3	8	the	the	DET
ijfb-1562	3	9	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	3	10	reporting	reporting	NOUN
ijfb-1562	3	11	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	3	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	4	1	the	the	DET
ijfb-1562	4	2	main	main	ADJ
ijfb-1562	4	3	cause	cause	NOUN
ijfb-1562	4	4	of	of	ADP
ijfb-1562	4	5	these	these	DET
ijfb-1562	4	6	scandals	scandal	NOUN
ijfb-1562	4	7	was	be	AUX
ijfb-1562	4	8	the	the	DET
ijfb-1562	4	9	failure	failure	NOUN
ijfb-1562	4	10	of	of	ADP
ijfb-1562	4	11	the	the	DET
ijfb-1562	4	12	external	external	ADJ
ijfb-1562	4	13	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	4	14	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	4	15	which	which	PRON
ijfb-1562	4	16	is	be	AUX
ijfb-1562	4	17	considered	consider	VERB
ijfb-1562	4	18	crucial	crucial	ADJ
ijfb-1562	4	19	to	to	PART
ijfb-1562	4	20	ensure	ensure	VERB
ijfb-1562	4	21	the	the	DET
ijfb-1562	4	22	reliability	reliability	NOUN
ijfb-1562	4	23	and	and	CCONJ
ijfb-1562	4	24	relevance	relevance	NOUN
ijfb-1562	4	25	of	of	ADP
ijfb-1562	4	26	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	4	27	information	information	NOUN
ijfb-1562	4	28	.	.	PUNCT
ijfb-1562	5	1	moreover	moreover	ADV
ijfb-1562	5	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	5	3	following	follow	VERB
ijfb-1562	5	4	the	the	DET
ijfb-1562	5	5	promulgation	promulgation	NOUN
ijfb-1562	5	6	of	of	ADP
ijfb-1562	5	7	the	the	DET
ijfb-1562	5	8	sox	sox	PROPN
ijfb-1562	5	9	law	law	NOUN
ijfb-1562	5	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	5	11	2002	2002	NUM
ijfb-1562	5	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	5	13	,	,	PUNCT
ijfb-1562	5	14	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	5	15	tend	tend	VERB
ijfb-1562	5	16	rather	rather	ADV
ijfb-1562	5	17	towards	towards	ADP
ijfb-1562	5	18	the	the	DET
ijfb-1562	5	19	real	real	ADJ
ijfb-1562	5	20	activities	activity	NOUN
ijfb-1562	5	21	manipulation	manipulation	NOUN
ijfb-1562	5	22	to	to	PART
ijfb-1562	5	23	avoid	avoid	VERB
ijfb-1562	5	24	the	the	DET
ijfb-1562	5	25	detection	detection	NOUN
ijfb-1562	5	26	of	of	ADP
ijfb-1562	5	27	the	the	DET
ijfb-1562	5	28	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	5	29	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	5	30	management	management	NOUN
ijfb-1562	5	31	.	.	PUNCT
ijfb-1562	6	1	in	in	ADP
ijfb-1562	6	2	fact	fact	NOUN
ijfb-1562	6	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	6	4	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	6	5	can	can	AUX
ijfb-1562	6	6	resort	resort	VERB
ijfb-1562	6	7	to	to	ADP
ijfb-1562	6	8	certain	certain	ADJ
ijfb-1562	6	9	adjustments	adjustment	NOUN
ijfb-1562	6	10	whose	whose	DET
ijfb-1562	6	11	opportunistic	opportunistic	ADJ
ijfb-1562	6	12	or	or	CCONJ
ijfb-1562	6	13	optimal	optimal	ADJ
ijfb-1562	6	14	nature	nature	NOUN
ijfb-1562	6	15	is	be	AUX
ijfb-1562	6	16	difficult	difficult	ADJ
ijfb-1562	6	17	to	to	PART
ijfb-1562	6	18	discern	discern	VERB
ijfb-1562	6	19	by	by	ADP
ijfb-1562	6	20	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	6	21	,	,	PUNCT
ijfb-1562	6	22	in	in	ADP
ijfb-1562	6	23	particular	particular	ADJ
ijfb-1562	6	24	the	the	DET
ijfb-1562	6	25	reduction	reduction	NOUN
ijfb-1562	6	26	in	in	ADP
ijfb-1562	6	27	selling	sell	VERB
ijfb-1562	6	28	prices	price	NOUN
ijfb-1562	6	29	,	,	PUNCT
ijfb-1562	6	30	the	the	DET
ijfb-1562	6	31	granting	granting	NOUN
ijfb-1562	6	32	of	of	ADP
ijfb-1562	6	33	more	more	ADJ
ijfb-1562	6	34	lenient	lenient	ADJ
ijfb-1562	6	35	credit	credit	NOUN
ijfb-1562	6	36	terms	term	NOUN
ijfb-1562	6	37	,	,	PUNCT
ijfb-1562	6	38	overproduction	overproduction	NOUN
ijfb-1562	6	39	and	and	CCONJ
ijfb-1562	6	40	the	the	DET
ijfb-1562	6	41	reduction	reduction	NOUN
ijfb-1562	6	42	or	or	CCONJ
ijfb-1562	6	43	postponement	postponement	NOUN
ijfb-1562	6	44	of	of	ADP
ijfb-1562	6	45	research	research	NOUN
ijfb-1562	6	46	and	and	CCONJ
ijfb-1562	6	47	development	development	NOUN
ijfb-1562	6	48	(	(	PUNCT
ijfb-1562	6	49	r&d	r&d	NOUN
ijfb-1562	6	50	)	)	PUNCT
ijfb-1562	6	51	and	and	CCONJ
ijfb-1562	6	52	advertising	advertising	NOUN
ijfb-1562	6	53	expenditure	expenditure	NOUN
ijfb-1562	6	54	.	.	PUNCT
ijfb-1562	7	1	this	this	DET
ijfb-1562	7	2	study	study	NOUN
ijfb-1562	7	3	therefore	therefore	ADV
ijfb-1562	7	4	aims	aim	VERB
ijfb-1562	7	5	to	to	PART
ijfb-1562	7	6	show	show	VERB
ijfb-1562	7	7	the	the	DET
ijfb-1562	7	8	role	role	NOUN
ijfb-1562	7	9	that	that	PRON
ijfb-1562	7	10	external	external	ADJ
ijfb-1562	7	11	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	7	12	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	7	13	can	can	AUX
ijfb-1562	7	14	play	play	VERB
ijfb-1562	7	15	in	in	ADP
ijfb-1562	7	16	limiting	limit	VERB
ijfb-1562	7	17	real	real	ADJ
ijfb-1562	7	18	activities	activity	NOUN
ijfb-1562	7	19	manipulation	manipulation	NOUN
ijfb-1562	7	20	and	and	CCONJ
ijfb-1562	7	21	therefore	therefore	ADV
ijfb-1562	7	22	in	in	ADP
ijfb-1562	7	23	the	the	DET
ijfb-1562	7	24	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	7	25	of	of	ADP
ijfb-1562	7	26	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	7	27	information	information	NOUN
ijfb-1562	7	28	.	.	PUNCT
ijfb-1562	8	1	for	for	ADP
ijfb-1562	8	2	this	this	PRON
ijfb-1562	8	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	8	4	we	we	PRON
ijfb-1562	8	5	conducted	conduct	VERB
ijfb-1562	8	6	an	an	DET
ijfb-1562	8	7	empirical	empirical	ADJ
ijfb-1562	8	8	study	study	NOUN
ijfb-1562	8	9	with	with	ADP
ijfb-1562	8	10	a	a	DET
ijfb-1562	8	11	sample	sample	NOUN
ijfb-1562	8	12	of	of	ADP
ijfb-1562	8	13	the	the	DET
ijfb-1562	8	14	main	main	ADJ
ijfb-1562	8	15	.	.	PUNCT
ijfb-1562	9	1	tunisian	tunisian	ADJ
ijfb-1562	9	2	commercial	commercial	ADJ
ijfb-1562	9	3	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	9	4	observed	observe	VERB
ijfb-1562	9	5	over	over	ADP
ijfb-1562	9	6	a	a	DET
ijfb-1562	9	7	period	period	NOUN
ijfb-1562	9	8	from	from	ADP
ijfb-1562	9	9	2006	2006	NUM
ijfb-1562	9	10	to	to	ADP
ijfb-1562	9	11	2019	2019	NUM
ijfb-1562	9	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	9	13	using	use	VERB
ijfb-1562	9	14	the	the	DET
ijfb-1562	9	15	panel	panel	NOUN
ijfb-1562	9	16	data	datum	NOUN
ijfb-1562	9	17	method	method	NOUN
ijfb-1562	9	18	.	.	PUNCT
ijfb-1562	10	1	the	the	DET
ijfb-1562	10	2	results	result	NOUN
ijfb-1562	10	3	indicate	indicate	VERB
ijfb-1562	10	4	that	that	SCONJ
ijfb-1562	10	5	the	the	DET
ijfb-1562	10	6	presence	presence	NOUN
ijfb-1562	10	7	of	of	ADP
ijfb-1562	10	8	a	a	DET
ijfb-1562	10	9	reputable	reputable	ADJ
ijfb-1562	10	10	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	10	11	limits	limit	VERB
ijfb-1562	10	12	real	real	ADJ
ijfb-1562	10	13	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	10	14	management	management	NOUN
ijfb-1562	10	15	.	.	PUNCT
ijfb-1562	11	1	however	however	ADV
ijfb-1562	11	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	11	3	the	the	DET
ijfb-1562	11	4	results	result	NOUN
ijfb-1562	11	5	show	show	VERB
ijfb-1562	11	6	that	that	SCONJ
ijfb-1562	11	7	the	the	DET
ijfb-1562	11	8	tenure	tenure	NOUN
ijfb-1562	11	9	of	of	ADP
ijfb-1562	11	10	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	11	11	increases	increase	VERB
ijfb-1562	11	12	these	these	DET
ijfb-1562	11	13	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	11	14	practices	practice	NOUN
ijfb-1562	11	15	.	.	PUNCT
ijfb-1562	12	1	keywords	keyword	NOUN
ijfb-1562	12	2	:	:	PUNCT
ijfb-1562	12	3	real	real	ADJ
ijfb-1562	12	4	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	12	5	management	management	NOUN
ijfb-1562	12	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	12	7	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	12	8	reputation	reputation	NOUN
ijfb-1562	12	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	12	10	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	12	11	tenure	tenure	NOUN
ijfb-1562	12	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	12	13	product	product	NOUN
ijfb-1562	12	14	on	on	ADP
ijfb-1562	12	15	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	12	16	securities	security	NOUN
ijfb-1562	12	17	,	,	PUNCT
ijfb-1562	12	18	tunisian	tunisian	ADJ
ijfb-1562	12	19	commercial	commercial	ADJ
ijfb-1562	12	20	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	12	21	.	.	PUNCT
ijfb-1562	13	1	jel	jel	PROPN
ijfb-1562	13	2	classification	classification	NOUN
ijfb-1562	13	3	codes	code	NOUN
ijfb-1562	13	4	:	:	PUNCT
ijfb-1562	13	5	m41	m41	NUM
ijfb-1562	13	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	13	7	m42	m42	PROPN
ijfb-1562	13	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	14	1	g21	g21	PROPN
ijfb-1562	14	2	.	.	PUNCT
ijfb-1562	14	3	introduction	introduction	NOUN
ijfb-1562	14	4	the	the	DET
ijfb-1562	14	5	several	several	ADJ
ijfb-1562	14	6	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	14	7	scandals	scandal	NOUN
ijfb-1562	14	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	14	9	in	in	ADP
ijfb-1562	14	10	particular	particular	ADJ
ijfb-1562	14	11	the	the	DET
ijfb-1562	14	12	2001	2001	NUM
ijfb-1562	14	13	enron	enron	PROPN
ijfb-1562	14	14	affair	affair	PROPN
ijfb-1562	14	15	and	and	CCONJ
ijfb-1562	14	16	the	the	DET
ijfb-1562	14	17	fall	fall	NOUN
ijfb-1562	14	18	of	of	ADP
ijfb-1562	14	19	the	the	DET
ijfb-1562	14	20	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	14	21	firm	firm	PROPN
ijfb-1562	14	22	arthur	arthur	PROPN
ijfb-1562	14	23	andersen	andersen	PROPN
ijfb-1562	14	24	(	(	PUNCT
ijfb-1562	14	25	2002	2002	NUM
ijfb-1562	14	26	)	)	PUNCT
ijfb-1562	14	27	showcased	showcase	VERB
ijfb-1562	14	28	the	the	DET
ijfb-1562	14	29	beginning	beginning	NOUN
ijfb-1562	14	30	of	of	ADP
ijfb-1562	14	31	the	the	DET
ijfb-1562	14	32	twenty	twenty	NUM
ijfb-1562	14	33	-	-	PUNCT
ijfb-1562	14	34	first	first	ADJ
ijfb-1562	14	35	century	century	NOUN
ijfb-1562	14	36	.	.	PUNCT
ijfb-1562	15	1	such	such	ADJ
ijfb-1562	15	2	scandals	scandal	NOUN
ijfb-1562	15	3	called	call	VERB
ijfb-1562	15	4	into	into	ADP
ijfb-1562	15	5	question	question	NOUN
ijfb-1562	15	6	the	the	DET
ijfb-1562	15	7	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	15	8	of	of	ADP
ijfb-1562	15	9	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	15	10	reporting	reporting	NOUN
ijfb-1562	15	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	16	1	the	the	DET
ijfb-1562	16	2	main	main	ADJ
ijfb-1562	16	3	cause	cause	NOUN
ijfb-1562	16	4	of	of	ADP
ijfb-1562	16	5	these	these	DET
ijfb-1562	16	6	scandals	scandal	NOUN
ijfb-1562	16	7	was	be	AUX
ijfb-1562	16	8	the	the	DET
ijfb-1562	16	9	failure	failure	NOUN
ijfb-1562	16	10	of	of	ADP
ijfb-1562	16	11	external	external	ADJ
ijfb-1562	16	12	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	16	13	mailto:amina2302@yahoo.fr	mailto:amina2302@yahoo.fr	NOUN
ijfb-1562	16	14	https://orcid.org/0000-0002-7071-4442	https://orcid.org/0000-0002-7071-4442	PROPN
ijfb-1562	16	15	mailto:monia70chikhaoui@gmail.com	mailto:monia70chikhaoui@gmail.com	PROPN
ijfb-1562	16	16	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-1562	16	17	indian	indian	PROPN
ijfb-1562	16	18	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	16	19	of	of	ADP
ijfb-1562	16	20	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	16	21	and	and	CCONJ
ijfb-1562	16	22	banking	banking	NOUN
ijfb-1562	16	23	vol	vol	NOUN
ijfb-1562	16	24	.	.	PROPN
ijfb-1562	17	1	9	9	NUM
ijfb-1562	17	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	17	3	no	no	INTJ
ijfb-1562	17	4	.	.	NOUN
ijfb-1562	17	5	1	1	NUM
ijfb-1562	17	6	;	;	PUNCT
ijfb-1562	17	7	2022	2022	NUM
ijfb-1562	17	8	72	72	NUM
ijfb-1562	17	9	which	which	PRON
ijfb-1562	17	10	is	be	AUX
ijfb-1562	17	11	considered	consider	VERB
ijfb-1562	17	12	to	to	PART
ijfb-1562	17	13	be	be	AUX
ijfb-1562	17	14	the	the	DET
ijfb-1562	17	15	most	most	ADV
ijfb-1562	17	16	important	important	ADJ
ijfb-1562	17	17	mechanism	mechanism	NOUN
ijfb-1562	17	18	for	for	ADP
ijfb-1562	17	19	ensuring	ensure	VERB
ijfb-1562	17	20	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	17	21	information	information	NOUN
ijfb-1562	17	22	reliability	reliability	NOUN
ijfb-1562	17	23	and	and	CCONJ
ijfb-1562	17	24	relevance	relevance	NOUN
ijfb-1562	17	25	.	.	PUNCT
ijfb-1562	18	1	according	accord	VERB
ijfb-1562	18	2	to	to	ADP
ijfb-1562	18	3	de	de	X
ijfb-1562	18	4	angelo	angelo	PROPN
ijfb-1562	18	5	(	(	PUNCT
ijfb-1562	18	6	1981	1981	NUM
ijfb-1562	18	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	18	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	18	9	there	there	PRON
ijfb-1562	18	10	are	be	VERB
ijfb-1562	18	11	two	two	NUM
ijfb-1562	18	12	fundamental	fundamental	ADJ
ijfb-1562	18	13	conditions	condition	NOUN
ijfb-1562	18	14	for	for	ADP
ijfb-1562	18	15	a	a	DET
ijfb-1562	18	16	high	high	ADJ
ijfb-1562	18	17	-	-	PUNCT
ijfb-1562	18	18	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	18	19	external	external	ADJ
ijfb-1562	18	20	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	18	21	,	,	PUNCT
ijfb-1562	18	22	namely	namely	ADV
ijfb-1562	18	23	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	18	24	and	and	CCONJ
ijfb-1562	18	25	competence	competence	NOUN
ijfb-1562	18	26	.	.	PUNCT
ijfb-1562	19	1	the	the	DET
ijfb-1562	19	2	author	author	NOUN
ijfb-1562	19	3	defined	define	VERB
ijfb-1562	19	4	external	external	ADJ
ijfb-1562	19	5	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	19	6	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	19	7	as	as	ADP
ijfb-1562	19	8	the	the	DET
ijfb-1562	19	9	joint	joint	ADJ
ijfb-1562	19	10	probability	probability	NOUN
ijfb-1562	19	11	that	that	SCONJ
ijfb-1562	19	12	the	the	DET
ijfb-1562	19	13	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	19	14	will	will	AUX
ijfb-1562	19	15	both	both	PRON
ijfb-1562	19	16	discover	discover	VERB
ijfb-1562	19	17	fraud	fraud	NOUN
ijfb-1562	19	18	or	or	CCONJ
ijfb-1562	19	19	irregularities	irregularity	NOUN
ijfb-1562	19	20	in	in	ADP
ijfb-1562	19	21	the	the	DET
ijfb-1562	19	22	client	client	NOUN
ijfb-1562	19	23	's	's	PART
ijfb-1562	19	24	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	19	25	statements	statement	NOUN
ijfb-1562	19	26	(	(	PUNCT
ijfb-1562	19	27	depends	depend	VERB
ijfb-1562	19	28	on	on	ADP
ijfb-1562	19	29	the	the	DET
ijfb-1562	19	30	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	19	31	's	's	PART
ijfb-1562	19	32	overall	overall	ADJ
ijfb-1562	19	33	competence	competence	NOUN
ijfb-1562	19	34	:	:	PUNCT
ijfb-1562	19	35	their	their	PRON
ijfb-1562	19	36	technological	technological	ADJ
ijfb-1562	19	37	capabilities	capability	NOUN
ijfb-1562	19	38	,	,	PUNCT
ijfb-1562	19	39	their	their	PRON
ijfb-1562	19	40	expertise	expertise	NOUN
ijfb-1562	19	41	level	level	NOUN
ijfb-1562	19	42	...	...	PUNCT
ijfb-1562	19	43	)	)	PUNCT
ijfb-1562	19	44	,	,	PUNCT
ijfb-1562	19	45	in	in	ADP
ijfb-1562	19	46	tunisia	tunisia	NOUN
ijfb-1562	19	47	,	,	PUNCT
ijfb-1562	19	48	according	accord	VERB
ijfb-1562	19	49	to	to	ADP
ijfb-1562	19	50	the	the	DET
ijfb-1562	19	51	code	code	NOUN
ijfb-1562	19	52	of	of	ADP
ijfb-1562	19	53	tunisian	tunisian	ADJ
ijfb-1562	19	54	commercial	commercial	ADJ
ijfb-1562	19	55	companies	company	NOUN
ijfb-1562	19	56	,	,	PUNCT
ijfb-1562	19	57	external	external	ADJ
ijfb-1562	19	58	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	19	59	is	be	AUX
ijfb-1562	19	60	an	an	DET
ijfb-1562	19	61	obligation	obligation	NOUN
ijfb-1562	19	62	for	for	ADP
ijfb-1562	19	63	companies	company	NOUN
ijfb-1562	19	64	.	.	PUNCT
ijfb-1562	20	1	this	this	DET
ijfb-1562	20	2	code	code	NOUN
ijfb-1562	20	3	sets	set	VERB
ijfb-1562	20	4	the	the	DET
ijfb-1562	20	5	operational	operational	ADJ
ijfb-1562	20	6	conditions	condition	NOUN
ijfb-1562	20	7	for	for	ADP
ijfb-1562	20	8	external	external	ADJ
ijfb-1562	20	9	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	20	10	as	as	ADV
ijfb-1562	20	11	well	well	ADV
ijfb-1562	20	12	as	as	ADP
ijfb-1562	20	13	its	its	PRON
ijfb-1562	20	14	missions	mission	NOUN
ijfb-1562	20	15	then	then	ADV
ijfb-1562	20	16	,	,	PUNCT
ijfb-1562	20	17	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	20	18	intervene	intervene	VERB
ijfb-1562	20	19	in	in	ADP
ijfb-1562	20	20	companies	company	NOUN
ijfb-1562	20	21	and	and	CCONJ
ijfb-1562	20	22	in	in	ADP
ijfb-1562	20	23	particular	particular	ADJ
ijfb-1562	20	24	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	20	25	in	in	ADP
ijfb-1562	20	26	order	order	NOUN
ijfb-1562	20	27	to	to	PART
ijfb-1562	20	28	limit	limit	VERB
ijfb-1562	20	29	the	the	DET
ijfb-1562	20	30	opportunistic	opportunistic	ADJ
ijfb-1562	20	31	strategies	strategy	NOUN
ijfb-1562	20	32	of	of	ADP
ijfb-1562	20	33	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	20	34	,	,	PUNCT
ijfb-1562	20	35	and	and	CCONJ
ijfb-1562	20	36	to	to	PART
ijfb-1562	20	37	avoid	avoid	VERB
ijfb-1562	20	38	conflicts	conflict	NOUN
ijfb-1562	20	39	of	of	ADP
ijfb-1562	20	40	interest	interest	NOUN
ijfb-1562	20	41	between	between	ADP
ijfb-1562	20	42	the	the	DET
ijfb-1562	20	43	different	different	ADJ
ijfb-1562	20	44	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-1562	20	45	while	while	SCONJ
ijfb-1562	20	46	ensuring	ensure	VERB
ijfb-1562	20	47	the	the	DET
ijfb-1562	20	48	relevance	relevance	NOUN
ijfb-1562	20	49	,	,	PUNCT
ijfb-1562	20	50	reliability	reliability	NOUN
ijfb-1562	20	51	and	and	CCONJ
ijfb-1562	20	52	credibility	credibility	NOUN
ijfb-1562	20	53	of	of	ADP
ijfb-1562	20	54	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	20	55	statements	statement	NOUN
ijfb-1562	20	56	.	.	PUNCT
ijfb-1562	21	1	the	the	DET
ijfb-1562	21	2	establishment	establishment	NOUN
ijfb-1562	21	3	of	of	ADP
ijfb-1562	21	4	an	an	DET
ijfb-1562	21	5	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	21	6	system	system	NOUN
ijfb-1562	21	7	in	in	ADP
ijfb-1562	21	8	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	21	9	is	be	AUX
ijfb-1562	21	10	therefore	therefore	ADV
ijfb-1562	21	11	essential	essential	ADJ
ijfb-1562	21	12	to	to	PART
ijfb-1562	21	13	mend	mend	VERB
ijfb-1562	21	14	for	for	ADP
ijfb-1562	21	15	information	information	NOUN
ijfb-1562	21	16	asymmetry	asymmetry	NOUN
ijfb-1562	21	17	problems	problem	NOUN
ijfb-1562	21	18	,	,	PUNCT
ijfb-1562	21	19	which	which	PRON
ijfb-1562	21	20	are	be	AUX
ijfb-1562	21	21	more	more	ADV
ijfb-1562	21	22	pronounced	pronounced	ADJ
ijfb-1562	21	23	in	in	ADP
ijfb-1562	21	24	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	21	25	than	than	ADP
ijfb-1562	21	26	in	in	ADP
ijfb-1562	21	27	other	other	ADJ
ijfb-1562	21	28	firms	firm	NOUN
ijfb-1562	21	29	,	,	PUNCT
ijfb-1562	21	30	reduce	reduce	VERB
ijfb-1562	21	31	agency	agency	NOUN
ijfb-1562	21	32	costs	cost	NOUN
ijfb-1562	21	33	and	and	CCONJ
ijfb-1562	21	34	limit	limit	VERB
ijfb-1562	21	35	the	the	DET
ijfb-1562	21	36	opportunistic	opportunistic	ADJ
ijfb-1562	21	37	strategies	strategy	NOUN
ijfb-1562	21	38	of	of	ADP
ijfb-1562	21	39	bank	bank	NOUN
ijfb-1562	21	40	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	21	41	and	and	CCONJ
ijfb-1562	21	42	subsequently	subsequently	ADV
ijfb-1562	21	43	their	their	PRON
ijfb-1562	21	44	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	21	45	practices	practice	NOUN
ijfb-1562	21	46	.	.	PUNCT
ijfb-1562	22	1	in	in	ADP
ijfb-1562	22	2	fact	fact	NOUN
ijfb-1562	22	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	22	4	because	because	SCONJ
ijfb-1562	22	5	of	of	ADP
ijfb-1562	22	6	the	the	DET
ijfb-1562	22	7	succession	succession	NOUN
ijfb-1562	22	8	of	of	ADP
ijfb-1562	22	9	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	22	10	scandals	scandal	NOUN
ijfb-1562	22	11	and	and	CCONJ
ijfb-1562	22	12	following	follow	VERB
ijfb-1562	22	13	the	the	DET
ijfb-1562	22	14	enactment	enactment	NOUN
ijfb-1562	22	15	of	of	ADP
ijfb-1562	22	16	the	the	DET
ijfb-1562	22	17	sox	sox	PROPN
ijfb-1562	22	18	law	law	NOUN
ijfb-1562	22	19	,	,	PUNCT
ijfb-1562	22	20	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	22	21	tend	tend	VERB
ijfb-1562	22	22	rather	rather	ADV
ijfb-1562	22	23	towards	towards	ADP
ijfb-1562	22	24	real	real	ADJ
ijfb-1562	22	25	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	22	26	management	management	NOUN
ijfb-1562	22	27	practices	practice	NOUN
ijfb-1562	22	28	to	to	PART
ijfb-1562	22	29	avoid	avoid	VERB
ijfb-1562	22	30	detection	detection	NOUN
ijfb-1562	22	31	of	of	ADP
ijfb-1562	22	32	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	22	33	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	22	34	management	management	NOUN
ijfb-1562	22	35	(	(	PUNCT
ijfb-1562	22	36	graham	graham	PROPN
ijfb-1562	22	37	et	et	PROPN
ijfb-1562	22	38	al	al	PROPN
ijfb-1562	22	39	.	.	PROPN
ijfb-1562	22	40	,	,	PUNCT
ijfb-1562	22	41	2005	2005	NUM
ijfb-1562	22	42	,	,	PUNCT
ijfb-1562	22	43	cohen	cohen	PROPN
ijfb-1562	22	44	et	et	PROPN
ijfb-1562	22	45	al	al	PROPN
ijfb-1562	22	46	.	.	PROPN
ijfb-1562	22	47	,	,	PUNCT
ijfb-1562	22	48	2007	2007	NUM
ijfb-1562	22	49	;	;	PUNCT
ijfb-1562	22	50	cohen	cohen	PROPN
ijfb-1562	22	51	&	&	CCONJ
ijfb-1562	22	52	zarowin	zarowin	PROPN
ijfb-1562	22	53	,	,	PUNCT
ijfb-1562	22	54	2010	2010	NUM
ijfb-1562	22	55	)	)	PUNCT
ijfb-1562	22	56	.	.	PUNCT
ijfb-1562	23	1	indeed	indeed	ADV
ijfb-1562	23	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	23	3	real	real	ADJ
ijfb-1562	23	4	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	23	5	management	management	NOUN
ijfb-1562	23	6	denotes	denote	NOUN
ijfb-1562	23	7	“	"	PUNCT
ijfb-1562	23	8	…	…	PUNCT
ijfb-1562	23	9	management	management	NOUN
ijfb-1562	23	10	actions	action	NOUN
ijfb-1562	23	11	which	which	PRON
ijfb-1562	23	12	deviate	deviate	VERB
ijfb-1562	23	13	from	from	ADP
ijfb-1562	23	14	normal	normal	ADJ
ijfb-1562	23	15	business	business	NOUN
ijfb-1562	23	16	practices	practice	NOUN
ijfb-1562	23	17	,	,	PUNCT
ijfb-1562	23	18	undertaken	undertake	VERB
ijfb-1562	23	19	with	with	ADP
ijfb-1562	23	20	the	the	DET
ijfb-1562	23	21	main	main	ADJ
ijfb-1562	23	22	objective	objective	NOUN
ijfb-1562	23	23	of	of	ADP
ijfb-1562	23	24	reaching	reach	VERB
ijfb-1562	23	25	certain	certain	ADJ
ijfb-1562	23	26	income	income	NOUN
ijfb-1562	23	27	thresholds	threshold	NOUN
ijfb-1562	23	28	”	"	PUNCT
ijfb-1562	23	29	(	(	PUNCT
ijfb-1562	23	30	roychowdhury	roychowdhury	NOUN
ijfb-1562	23	31	,	,	PUNCT
ijfb-1562	23	32	2006	2006	NUM
ijfb-1562	23	33	)	)	PUNCT
ijfb-1562	23	34	.	.	PUNCT
ijfb-1562	24	1	thus	thus	ADV
ijfb-1562	24	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	24	3	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	24	4	can	can	AUX
ijfb-1562	24	5	make	make	VERB
ijfb-1562	24	6	use	use	NOUN
ijfb-1562	24	7	of	of	ADP
ijfb-1562	24	8	certain	certain	ADJ
ijfb-1562	24	9	adjustments	adjustment	NOUN
ijfb-1562	24	10	whose	whose	DET
ijfb-1562	24	11	opportunistic	opportunistic	ADJ
ijfb-1562	24	12	or	or	CCONJ
ijfb-1562	24	13	optimal	optimal	ADJ
ijfb-1562	24	14	nature	nature	NOUN
ijfb-1562	24	15	is	be	AUX
ijfb-1562	24	16	difficult	difficult	ADJ
ijfb-1562	24	17	to	to	PART
ijfb-1562	24	18	distinguish	distinguish	VERB
ijfb-1562	24	19	by	by	ADP
ijfb-1562	24	20	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	24	21	,	,	PUNCT
ijfb-1562	24	22	in	in	ADP
ijfb-1562	24	23	particular	particular	ADJ
ijfb-1562	24	24	the	the	DET
ijfb-1562	24	25	reduction	reduction	NOUN
ijfb-1562	24	26	of	of	ADP
ijfb-1562	24	27	selling	sell	VERB
ijfb-1562	24	28	prices	price	NOUN
ijfb-1562	24	29	,	,	PUNCT
ijfb-1562	24	30	and	and	CCONJ
ijfb-1562	24	31	the	the	DET
ijfb-1562	24	32	adoption	adoption	NOUN
ijfb-1562	24	33	of	of	ADP
ijfb-1562	24	34	more	more	ADJ
ijfb-1562	24	35	lenient	lenient	ADJ
ijfb-1562	24	36	credit	credit	NOUN
ijfb-1562	24	37	conditions	condition	NOUN
ijfb-1562	24	38	.	.	PUNCT
ijfb-1562	25	1	it	it	PRON
ijfb-1562	25	2	is	be	AUX
ijfb-1562	25	3	for	for	ADP
ijfb-1562	25	4	all	all	DET
ijfb-1562	25	5	these	these	DET
ijfb-1562	25	6	reasons	reason	NOUN
ijfb-1562	25	7	that	that	PRON
ijfb-1562	25	8	this	this	DET
ijfb-1562	25	9	study	study	NOUN
ijfb-1562	25	10	focuses	focus	VERB
ijfb-1562	25	11	on	on	ADP
ijfb-1562	25	12	the	the	DET
ijfb-1562	25	13	ability	ability	NOUN
ijfb-1562	25	14	of	of	ADP
ijfb-1562	25	15	a	a	DET
ijfb-1562	25	16	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	25	17	external	external	ADJ
ijfb-1562	25	18	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	25	19	to	to	PART
ijfb-1562	25	20	limit	limit	VERB
ijfb-1562	25	21	real	real	ADJ
ijfb-1562	25	22	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	25	23	management	management	NOUN
ijfb-1562	25	24	in	in	ADP
ijfb-1562	25	25	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	25	26	.	.	PUNCT
ijfb-1562	26	1	our	our	PRON
ijfb-1562	26	2	aim	aim	NOUN
ijfb-1562	26	3	is	be	AUX
ijfb-1562	26	4	therefore	therefore	ADV
ijfb-1562	26	5	to	to	PART
ijfb-1562	26	6	specifically	specifically	ADV
ijfb-1562	26	7	understand	understand	VERB
ijfb-1562	26	8	the	the	DET
ijfb-1562	26	9	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	26	10	of	of	ADP
ijfb-1562	26	11	external	external	ADJ
ijfb-1562	26	12	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	26	13	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	26	14	on	on	ADP
ijfb-1562	26	15	real	real	ADJ
ijfb-1562	26	16	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	26	17	management	management	NOUN
ijfb-1562	26	18	in	in	ADP
ijfb-1562	26	19	tunisian	tunisian	ADJ
ijfb-1562	26	20	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	26	21	.	.	PUNCT
ijfb-1562	27	1	literature	literature	NOUN
ijfb-1562	27	2	review	review	PROPN
ijfb-1562	27	3	and	and	CCONJ
ijfb-1562	27	4	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-1562	27	5	development	development	NOUN
ijfb-1562	27	6	bédard	bédard	PROPN
ijfb-1562	27	7	et	et	PROPN
ijfb-1562	27	8	al	al	PROPN
ijfb-1562	27	9	.	.	PROPN
ijfb-1562	28	1	(	(	PUNCT
ijfb-1562	28	2	2008	2008	NUM
ijfb-1562	28	3	)	)	PUNCT
ijfb-1562	28	4	define	define	VERB
ijfb-1562	28	5	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	28	6	as	as	ADP
ijfb-1562	28	7	“	"	PUNCT
ijfb-1562	28	8	a	a	DET
ijfb-1562	28	9	service	service	NOUN
ijfb-1562	28	10	purchased	purchase	VERB
ijfb-1562	28	11	by	by	ADP
ijfb-1562	28	12	companies	company	NOUN
ijfb-1562	28	13	in	in	ADP
ijfb-1562	28	14	order	order	NOUN
ijfb-1562	28	15	to	to	PART
ijfb-1562	28	16	improve	improve	VERB
ijfb-1562	28	17	the	the	DET
ijfb-1562	28	18	credibility	credibility	NOUN
ijfb-1562	28	19	of	of	ADP
ijfb-1562	28	20	their	their	PRON
ijfb-1562	28	21	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	28	22	statements	statement	NOUN
ijfb-1562	28	23	”	"	PUNCT
ijfb-1562	28	24	.	.	PUNCT
ijfb-1562	29	1	referring	refer	VERB
ijfb-1562	29	2	to	to	ADP
ijfb-1562	29	3	agency	agency	NOUN
ijfb-1562	29	4	theory	theory	NOUN
ijfb-1562	29	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	29	6	fan	fan	PROPN
ijfb-1562	29	7	and	and	CCONJ
ijfb-1562	29	8	wong	wong	PROPN
ijfb-1562	29	9	(	(	PUNCT
ijfb-1562	29	10	2005	2005	NUM
ijfb-1562	29	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	29	12	assert	assert	VERB
ijfb-1562	29	13	that	that	SCONJ
ijfb-1562	29	14	external	external	ADJ
ijfb-1562	29	15	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	29	16	has	have	AUX
ijfb-1562	29	17	long	long	ADV
ijfb-1562	29	18	been	be	AUX
ijfb-1562	29	19	considered	consider	VERB
ijfb-1562	29	20	a	a	DET
ijfb-1562	29	21	full	full	ADV
ijfb-1562	29	22	-	-	PUNCT
ijfb-1562	29	23	fledged	fledged	ADJ
ijfb-1562	29	24	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	29	25	mechanism	mechanism	NOUN
ijfb-1562	29	26	with	with	ADP
ijfb-1562	29	27	information	information	NOUN
ijfb-1562	29	28	and	and	CCONJ
ijfb-1562	29	29	control	control	NOUN
ijfb-1562	29	30	missions	mission	NOUN
ijfb-1562	29	31	in	in	ADP
ijfb-1562	29	32	order	order	NOUN
ijfb-1562	29	33	to	to	PART
ijfb-1562	29	34	regulate	regulate	VERB
ijfb-1562	29	35	relationships	relationship	NOUN
ijfb-1562	29	36	between	between	ADP
ijfb-1562	29	37	the	the	DET
ijfb-1562	29	38	different	different	ADJ
ijfb-1562	29	39	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-1562	29	40	of	of	ADP
ijfb-1562	29	41	a	a	DET
ijfb-1562	29	42	company	company	NOUN
ijfb-1562	29	43	.	.	PUNCT
ijfb-1562	30	1	in	in	ADP
ijfb-1562	30	2	the	the	DET
ijfb-1562	30	3	same	same	ADJ
ijfb-1562	30	4	vein	vein	NOUN
ijfb-1562	30	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	30	6	charreaux	charreaux	PROPN
ijfb-1562	30	7	(	(	PUNCT
ijfb-1562	30	8	1997	1997	NUM
ijfb-1562	30	9	)	)	PUNCT
ijfb-1562	30	10	considers	consider	VERB
ijfb-1562	30	11	external	external	ADJ
ijfb-1562	30	12	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	30	13	as	as	ADP
ijfb-1562	30	14	one	one	NUM
ijfb-1562	30	15	of	of	ADP
ijfb-1562	30	16	the	the	DET
ijfb-1562	30	17	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	30	18	mechanisms	mechanism	NOUN
ijfb-1562	30	19	whose	whose	DET
ijfb-1562	30	20	mission	mission	NOUN
ijfb-1562	30	21	is	be	AUX
ijfb-1562	30	22	to	to	PART
ijfb-1562	30	23	resolve	resolve	VERB
ijfb-1562	30	24	agency	agency	NOUN
ijfb-1562	30	25	problems	problem	NOUN
ijfb-1562	30	26	between	between	ADP
ijfb-1562	30	27	the	the	DET
ijfb-1562	30	28	different	different	ADJ
ijfb-1562	30	29	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-1562	30	30	of	of	ADP
ijfb-1562	30	31	a	a	DET
ijfb-1562	30	32	company	company	NOUN
ijfb-1562	30	33	.	.	PUNCT
ijfb-1562	31	1	o'sullivan	o'sullivan	PROPN
ijfb-1562	31	2	and	and	CCONJ
ijfb-1562	31	3	diacon	diacon	PROPN
ijfb-1562	31	4	(	(	PUNCT
ijfb-1562	31	5	1999	1999	NUM
ijfb-1562	31	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	31	7	and	and	CCONJ
ijfb-1562	31	8	yeoh	yeoh	PROPN
ijfb-1562	31	9	and	and	CCONJ
ijfb-1562	31	10	jubb	jubb	PROPN
ijfb-1562	31	11	(	(	PUNCT
ijfb-1562	31	12	2001	2001	NUM
ijfb-1562	31	13	)	)	PUNCT
ijfb-1562	31	14	define	define	VERB
ijfb-1562	31	15	external	external	ADJ
ijfb-1562	31	16	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	31	17	as	as	ADP
ijfb-1562	31	18	an	an	DET
ijfb-1562	31	19	important	important	ADJ
ijfb-1562	31	20	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	31	21	mechanism	mechanism	NOUN
ijfb-1562	31	22	that	that	PRON
ijfb-1562	31	23	participates	participate	VERB
ijfb-1562	31	24	and	and	CCONJ
ijfb-1562	31	25	helps	help	VERB
ijfb-1562	31	26	in	in	ADP
ijfb-1562	31	27	ensuring	ensure	VERB
ijfb-1562	31	28	the	the	DET
ijfb-1562	31	29	reliability	reliability	NOUN
ijfb-1562	31	30	and	and	CCONJ
ijfb-1562	31	31	relevance	relevance	NOUN
ijfb-1562	31	32	of	of	ADP
ijfb-1562	31	33	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	31	34	data	datum	NOUN
ijfb-1562	31	35	.	.	PUNCT
ijfb-1562	32	1	it	it	PRON
ijfb-1562	32	2	is	be	AUX
ijfb-1562	32	3	a	a	DET
ijfb-1562	32	4	mechanism	mechanism	NOUN
ijfb-1562	32	5	which	which	PRON
ijfb-1562	32	6	serves	serve	VERB
ijfb-1562	32	7	to	to	PART
ijfb-1562	32	8	monitor	monitor	VERB
ijfb-1562	32	9	the	the	DET
ijfb-1562	32	10	relationships	relationship	NOUN
ijfb-1562	32	11	between	between	ADP
ijfb-1562	32	12	company	company	NOUN
ijfb-1562	32	13	partners	partner	NOUN
ijfb-1562	32	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	33	1	similarly	similarly	ADV
ijfb-1562	33	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	33	3	jensen	jensen	PROPN
ijfb-1562	33	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	33	5	meckling	meckling	NOUN
ijfb-1562	33	6	(	(	PUNCT
ijfb-1562	33	7	1976	1976	NUM
ijfb-1562	33	8	)	)	PUNCT
ijfb-1562	33	9	consider	consider	VERB
ijfb-1562	33	10	that	that	SCONJ
ijfb-1562	33	11	external	external	ADJ
ijfb-1562	33	12	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	33	13	serves	serve	VERB
ijfb-1562	33	14	to	to	PART
ijfb-1562	33	15	bring	bring	VERB
ijfb-1562	33	16	the	the	DET
ijfb-1562	33	17	interests	interest	NOUN
ijfb-1562	33	18	of	of	ADP
ijfb-1562	33	19	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	33	20	closer	close	ADV
ijfb-1562	33	21	to	to	ADP
ijfb-1562	33	22	those	those	PRON
ijfb-1562	33	23	of	of	ADP
ijfb-1562	33	24	shareholders	shareholder	NOUN
ijfb-1562	33	25	.	.	PUNCT
ijfb-1562	34	1	indeed	indeed	ADV
ijfb-1562	34	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	34	3	external	external	ADJ
ijfb-1562	34	4	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	34	5	can	can	AUX
ijfb-1562	34	6	be	be	AUX
ijfb-1562	34	7	used	use	VERB
ijfb-1562	34	8	as	as	ADP
ijfb-1562	34	9	a	a	DET
ijfb-1562	34	10	means	means	NOUN
ijfb-1562	34	11	of	of	ADP
ijfb-1562	34	12	justification	justification	NOUN
ijfb-1562	34	13	or	or	CCONJ
ijfb-1562	34	14	obligation	obligation	NOUN
ijfb-1562	34	15	(	(	PUNCT
ijfb-1562	34	16	bonding	bonding	NOUN
ijfb-1562	34	17	)	)	PUNCT
ijfb-1562	34	18	.	.	PUNCT
ijfb-1562	35	1	thus	thus	ADV
ijfb-1562	35	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	35	3	to	to	PART
ijfb-1562	35	4	supervise	supervise	VERB
ijfb-1562	35	5	and	and	CCONJ
ijfb-1562	35	6	control	control	NOUN
ijfb-1562	35	7	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	35	8	(	(	PUNCT
ijfb-1562	35	9	monitoring	monitoring	NOUN
ijfb-1562	35	10	)	)	PUNCT
ijfb-1562	35	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	35	12	shareholders	shareholder	NOUN
ijfb-1562	35	13	and	and	CCONJ
ijfb-1562	35	14	creditors	creditor	NOUN
ijfb-1562	35	15	oversee	oversee	VERB
ijfb-1562	35	16	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	35	17	statements	statement	NOUN
ijfb-1562	35	18	through	through	ADP
ijfb-1562	35	19	an	an	DET
ijfb-1562	35	20	independent	independent	ADJ
ijfb-1562	35	21	external	external	ADJ
ijfb-1562	35	22	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	35	23	.	.	PUNCT
ijfb-1562	36	1	according	accord	VERB
ijfb-1562	36	2	to	to	ADP
ijfb-1562	36	3	ormrod	ormrod	NOUN
ijfb-1562	36	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	36	5	cleaver	cleaver	NOUN
ijfb-1562	36	6	(	(	PUNCT
ijfb-1562	36	7	1993	1993	NUM
ijfb-1562	36	8	)	)	PUNCT
ijfb-1562	36	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	36	10	this	this	PRON
ijfb-1562	36	11	helps	help	VERB
ijfb-1562	36	12	to	to	PART
ijfb-1562	36	13	decrease	decrease	VERB
ijfb-1562	36	14	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	36	15	’	'	PUNCT
ijfb-1562	36	16	opportunistic	opportunistic	ADJ
ijfb-1562	36	17	behaviour	behaviour	NOUN
ijfb-1562	36	18	.	.	PUNCT
ijfb-1562	37	1	however	however	ADV
ijfb-1562	37	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	37	3	some	some	DET
ijfb-1562	37	4	authors	author	NOUN
ijfb-1562	37	5	like	like	ADP
ijfb-1562	37	6	chemingui	chemingui	NOUN
ijfb-1562	37	7	and	and	CCONJ
ijfb-1562	37	8	pigé	pigé	X
ijfb-1562	37	9	(	(	PUNCT
ijfb-1562	37	10	2004	2004	NUM
ijfb-1562	37	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	37	12	and	and	CCONJ
ijfb-1562	37	13	hay	hay	PROPN
ijfb-1562	37	14	et	et	PROPN
ijfb-1562	37	15	al	al	PROPN
ijfb-1562	37	16	.	.	PROPN
ijfb-1562	37	17	(	(	PUNCT
ijfb-1562	37	18	2008	2008	NUM
ijfb-1562	37	19	)	)	PUNCT
ijfb-1562	37	20	,	,	PUNCT
ijfb-1562	37	21	have	have	AUX
ijfb-1562	37	22	criticized	criticize	VERB
ijfb-1562	37	23	the	the	DET
ijfb-1562	37	24	effectiveness	effectiveness	NOUN
ijfb-1562	37	25	of	of	ADP
ijfb-1562	37	26	this	this	DET
ijfb-1562	37	27	mechanism	mechanism	NOUN
ijfb-1562	37	28	,	,	PUNCT
ijfb-1562	37	29	grounding	ground	VERB
ijfb-1562	37	30	their	their	PRON
ijfb-1562	37	31	argument	argument	NOUN
ijfb-1562	37	32	on	on	ADP
ijfb-1562	37	33	the	the	DET
ijfb-1562	37	34	many	many	ADJ
ijfb-1562	37	35	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	37	36	crises	crisis	NOUN
ijfb-1562	37	37	that	that	PRON
ijfb-1562	37	38	have	have	AUX
ijfb-1562	37	39	taken	take	VERB
ijfb-1562	37	40	place	place	NOUN
ijfb-1562	37	41	over	over	ADP
ijfb-1562	37	42	the	the	DET
ijfb-1562	37	43	past	past	ADJ
ijfb-1562	37	44	two	two	NUM
ijfb-1562	37	45	decades	decade	NOUN
ijfb-1562	37	46	and	and	CCONJ
ijfb-1562	37	47	the	the	DET
ijfb-1562	37	48	fall	fall	NOUN
ijfb-1562	37	49	of	of	ADP
ijfb-1562	37	50	the	the	DET
ijfb-1562	37	51	largest	large	ADJ
ijfb-1562	37	52	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	37	53	firms	firm	NOUN
ijfb-1562	37	54	(	(	PUNCT
ijfb-1562	37	55	such	such	ADJ
ijfb-1562	37	56	as	as	ADP
ijfb-1562	37	57	the	the	DET
ijfb-1562	37	58	arthur	arthur	PROPN
ijfb-1562	37	59	andersen	andersen	PROPN
ijfb-1562	37	60	network	network	PROPN
ijfb-1562	37	61	,	,	PUNCT
ijfb-1562	37	62	etc	etc	X
ijfb-1562	37	63	.	.	X
ijfb-1562	37	64	)	)	PUNCT
ijfb-1562	37	65	.	.	PUNCT
ijfb-1562	38	1	indeed	indeed	ADV
ijfb-1562	38	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	38	3	since	since	SCONJ
ijfb-1562	38	4	the	the	DET
ijfb-1562	38	5	study	study	NOUN
ijfb-1562	38	6	of	of	ADP
ijfb-1562	38	7	de	de	X
ijfb-1562	38	8	angelo	angelo	PROPN
ijfb-1562	38	9	(	(	PUNCT
ijfb-1562	38	10	1981	1981	NUM
ijfb-1562	38	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	38	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	38	13	external	external	ADJ
ijfb-1562	38	14	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	38	15	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	38	16	has	have	AUX
ijfb-1562	38	17	been	be	AUX
ijfb-1562	38	18	found	find	VERB
ijfb-1562	38	19	to	to	PART
ijfb-1562	38	20	depend	depend	VERB
ijfb-1562	38	21	on	on	ADP
ijfb-1562	38	22	the	the	DET
ijfb-1562	38	23	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	38	24	of	of	ADP
ijfb-1562	38	25	the	the	DET
ijfb-1562	38	26	external	external	ADJ
ijfb-1562	38	27	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	38	28	.	.	PUNCT
ijfb-1562	39	1	however	however	ADV
ijfb-1562	39	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	39	3	a	a	DET
ijfb-1562	39	4	review	review	NOUN
ijfb-1562	39	5	of	of	ADP
ijfb-1562	39	6	the	the	DET
ijfb-1562	39	7	literature	literature	NOUN
ijfb-1562	39	8	on	on	ADP
ijfb-1562	39	9	this	this	DET
ijfb-1562	39	10	topic	topic	NOUN
ijfb-1562	39	11	allowed	allow	VERB
ijfb-1562	39	12	us	we	PRON
ijfb-1562	39	13	to	to	PART
ijfb-1562	39	14	identify	identify	VERB
ijfb-1562	39	15	two	two	NUM
ijfb-1562	39	16	lines	line	NOUN
ijfb-1562	39	17	of	of	ADP
ijfb-1562	39	18	research	research	NOUN
ijfb-1562	39	19	.	.	PUNCT
ijfb-1562	40	1	the	the	DET
ijfb-1562	40	2	first	first	ADJ
ijfb-1562	40	3	considers	consider	VERB
ijfb-1562	40	4	that	that	SCONJ
ijfb-1562	40	5	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	40	6	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	40	7	depends	depend	VERB
ijfb-1562	40	8	on	on	ADP
ijfb-1562	40	9	the	the	DET
ijfb-1562	40	10	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	40	11	of	of	ADP
ijfb-1562	40	12	the	the	DET
ijfb-1562	40	13	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	40	14	(	(	PUNCT
ijfb-1562	40	15	their	their	PRON
ijfb-1562	40	16	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	40	17	and	and	CCONJ
ijfb-1562	40	18	competence	competence	NOUN
ijfb-1562	40	19	)	)	PUNCT
ijfb-1562	40	20	.	.	PUNCT
ijfb-1562	41	1	the	the	DET
ijfb-1562	41	2	second	second	ADJ
ijfb-1562	41	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	41	4	a	a	DET
ijfb-1562	41	5	more	more	ADV
ijfb-1562	41	6	recent	recent	ADJ
ijfb-1562	41	7	trend	trend	NOUN
ijfb-1562	41	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	41	9	tends	tend	VERB
ijfb-1562	41	10	to	to	PART
ijfb-1562	41	11	question	question	VERB
ijfb-1562	41	12	this	this	DET
ijfb-1562	41	13	relationship	relationship	NOUN
ijfb-1562	41	14	between	between	ADP
ijfb-1562	41	15	the	the	DET
ijfb-1562	41	16	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	41	17	and	and	CCONJ
ijfb-1562	41	18	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	41	19	,	,	PUNCT
ijfb-1562	41	20	by	by	ADP
ijfb-1562	41	21	proposing	propose	VERB
ijfb-1562	41	22	a	a	DET
ijfb-1562	41	23	more	more	ADV
ijfb-1562	41	24	direct	direct	ADJ
ijfb-1562	41	25	approach	approach	NOUN
ijfb-1562	41	26	to	to	ADP
ijfb-1562	41	27	the	the	DET
ijfb-1562	41	28	assessment	assessment	NOUN
ijfb-1562	41	29	of	of	ADP
ijfb-1562	41	30	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	41	31	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	41	32	.	.	PUNCT
ijfb-1562	42	1	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-1562	42	2	indian	indian	PROPN
ijfb-1562	42	3	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	42	4	of	of	ADP
ijfb-1562	42	5	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	42	6	and	and	CCONJ
ijfb-1562	42	7	banking	banking	NOUN
ijfb-1562	42	8	vol	vol	NOUN
ijfb-1562	42	9	.	.	PROPN
ijfb-1562	43	1	9	9	NUM
ijfb-1562	43	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	3	no	no	INTJ
ijfb-1562	43	4	.	.	NOUN
ijfb-1562	43	5	1	1	NUM
ijfb-1562	43	6	;	;	PUNCT
ijfb-1562	43	7	2022	2022	NUM
ijfb-1562	43	8	73	73	NUM
ijfb-1562	43	9	in	in	ADP
ijfb-1562	43	10	fact	fact	NOUN
ijfb-1562	43	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	12	the	the	DET
ijfb-1562	43	13	first	first	ADJ
ijfb-1562	43	14	so	so	ADV
ijfb-1562	43	15	-	-	PUNCT
ijfb-1562	43	16	called	call	VERB
ijfb-1562	43	17	indirect	indirect	ADJ
ijfb-1562	43	18	approach	approach	NOUN
ijfb-1562	43	19	is	be	AUX
ijfb-1562	43	20	defended	defend	VERB
ijfb-1562	43	21	by	by	ADP
ijfb-1562	43	22	several	several	ADJ
ijfb-1562	43	23	authors	author	NOUN
ijfb-1562	43	24	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	25	including	include	VERB
ijfb-1562	43	26	(	(	PUNCT
ijfb-1562	43	27	de	de	X
ijfb-1562	43	28	angelo	angelo	PROPN
ijfb-1562	43	29	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	30	1981	1981	NUM
ijfb-1562	43	31	;	;	PUNCT
ijfb-1562	43	32	citron	citron	NOUN
ijfb-1562	43	33	&	&	CCONJ
ijfb-1562	43	34	taffler	taffler	PROPN
ijfb-1562	43	35	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	36	1992	1992	NUM
ijfb-1562	43	37	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	38	dit	dit	PROPN
ijfb-1562	43	39	hauret	hauret	NOUN
ijfb-1562	43	40	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	41	2003	2003	NUM
ijfb-1562	43	42	;	;	PUNCT
ijfb-1562	43	43	tong	tong	PROPN
ijfb-1562	43	44	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	45	2006	2006	NUM
ijfb-1562	43	46	;	;	PUNCT
ijfb-1562	43	47	clickeman	clickeman	NOUN
ijfb-1562	43	48	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	49	1998	1998	NUM
ijfb-1562	43	50	;	;	PUNCT
ijfb-1562	43	51	dit	dit	PROPN
ijfb-1562	43	52	hauret	hauret	PROPN
ijfb-1562	43	53	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	54	2003	2003	NUM
ijfb-1562	43	55	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	56	knapp	knapp	PROPN
ijfb-1562	43	57	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	58	1991	1991	NUM
ijfb-1562	43	59	;	;	PUNCT
ijfb-1562	43	60	flint	flint	NOUN
ijfb-1562	43	61	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	62	1988	1988	NUM
ijfb-1562	43	63	;	;	PUNCT
ijfb-1562	43	64	moizer	moizer	NOUN
ijfb-1562	43	65	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	66	1997	1997	NUM
ijfb-1562	43	67	;	;	PUNCT
ijfb-1562	43	68	krishnan	krishnan	PROPN
ijfb-1562	43	69	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	70	2002	2002	NUM
ijfb-1562	43	71	;	;	PUNCT
ijfb-1562	43	72	citron	citron	NOUN
ijfb-1562	43	73	&	&	CCONJ
ijfb-1562	43	74	taffler	taffler	PROPN
ijfb-1562	43	75	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	76	1992	1992	NUM
ijfb-1562	43	77	)	)	PUNCT
ijfb-1562	43	78	according	accord	VERB
ijfb-1562	43	79	to	to	ADP
ijfb-1562	43	80	de	de	X
ijfb-1562	43	81	angelo	angelo	PROPN
ijfb-1562	43	82	(	(	PUNCT
ijfb-1562	43	83	1981	1981	NUM
ijfb-1562	43	84	)	)	PUNCT
ijfb-1562	43	85	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	86	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	43	87	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	43	88	is	be	AUX
ijfb-1562	43	89	defined	define	VERB
ijfb-1562	43	90	as	as	ADP
ijfb-1562	43	91	the	the	DET
ijfb-1562	43	92	joint	joint	ADJ
ijfb-1562	43	93	probability	probability	NOUN
ijfb-1562	43	94	that	that	SCONJ
ijfb-1562	43	95	the	the	DET
ijfb-1562	43	96	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	43	97	will	will	AUX
ijfb-1562	43	98	both	both	PRON
ijfb-1562	43	99	discover	discover	VERB
ijfb-1562	43	100	fraud	fraud	NOUN
ijfb-1562	43	101	or	or	CCONJ
ijfb-1562	43	102	irregularities	irregularity	NOUN
ijfb-1562	43	103	in	in	ADP
ijfb-1562	43	104	the	the	DET
ijfb-1562	43	105	client	client	NOUN
ijfb-1562	43	106	's	's	PART
ijfb-1562	43	107	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	43	108	statements	statement	NOUN
ijfb-1562	43	109	(	(	PUNCT
ijfb-1562	43	110	depends	depend	VERB
ijfb-1562	43	111	on	on	ADP
ijfb-1562	43	112	the	the	DET
ijfb-1562	43	113	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	43	114	's	's	PART
ijfb-1562	43	115	overall	overall	ADJ
ijfb-1562	43	116	competence	competence	NOUN
ijfb-1562	43	117	:	:	PUNCT
ijfb-1562	43	118	their	their	PRON
ijfb-1562	43	119	technological	technological	ADJ
ijfb-1562	43	120	capabilities	capability	NOUN
ijfb-1562	43	121	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	122	expertise	expertise	NOUN
ijfb-1562	43	123	level	level	NOUN
ijfb-1562	43	124	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	125	etc	etc	X
ijfb-1562	43	126	.	.	X
ijfb-1562	43	127	)	)	PUNCT
ijfb-1562	43	128	,	,	PUNCT
ijfb-1562	43	129	and	and	CCONJ
ijfb-1562	43	130	disclose	disclose	VERB
ijfb-1562	43	131	to	to	ADP
ijfb-1562	43	132	the	the	DET
ijfb-1562	43	133	market	market	NOUN
ijfb-1562	43	134	any	any	DET
ijfb-1562	43	135	fraud	fraud	NOUN
ijfb-1562	43	136	or	or	CCONJ
ijfb-1562	43	137	irregularities	irregularity	NOUN
ijfb-1562	43	138	that	that	SCONJ
ijfb-1562	43	139	it	it	PRON
ijfb-1562	43	140	has	have	AUX
ijfb-1562	43	141	discovered	discover	VERB
ijfb-1562	43	142	(	(	PUNCT
ijfb-1562	43	143	depends	depend	VERB
ijfb-1562	43	144	on	on	ADP
ijfb-1562	43	145	the	the	DET
ijfb-1562	43	146	level	level	NOUN
ijfb-1562	43	147	of	of	ADP
ijfb-1562	43	148	professional	professional	ADJ
ijfb-1562	43	149	ethics	ethic	NOUN
ijfb-1562	43	150	and	and	CCONJ
ijfb-1562	43	151	its	its	PRON
ijfb-1562	43	152	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	43	153	vis	vis	X
ijfb-1562	43	154	-	-	X
ijfb-1562	43	155	à	à	X
ijfb-1562	43	156	-	-	PUNCT
ijfb-1562	43	157	vis	vis	X
ijfb-1562	43	158	its	its	PRON
ijfb-1562	43	159	client	client	NOUN
ijfb-1562	43	160	)	)	PUNCT
ijfb-1562	43	161	.	.	PUNCT
ijfb-1562	44	1	flint	flint	NOUN
ijfb-1562	44	2	(	(	PUNCT
ijfb-1562	44	3	1988	1988	NUM
ijfb-1562	44	4	)	)	PUNCT
ijfb-1562	44	5	states	state	VERB
ijfb-1562	44	6	that	that	SCONJ
ijfb-1562	44	7	an	an	DET
ijfb-1562	44	8	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	44	9	is	be	AUX
ijfb-1562	44	10	good	good	ADJ
ijfb-1562	44	11	when	when	SCONJ
ijfb-1562	44	12	the	the	DET
ijfb-1562	44	13	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	44	14	is	be	AUX
ijfb-1562	44	15	honest	honest	ADJ
ijfb-1562	44	16	,	,	PUNCT
ijfb-1562	44	17	on	on	ADP
ijfb-1562	44	18	the	the	DET
ijfb-1562	44	19	one	one	NUM
ijfb-1562	44	20	hand	hand	NOUN
ijfb-1562	44	21	,	,	PUNCT
ijfb-1562	44	22	and	and	CCONJ
ijfb-1562	44	23	technically	technically	ADV
ijfb-1562	44	24	and	and	CCONJ
ijfb-1562	44	25	professionally	professionally	ADV
ijfb-1562	44	26	competent	competent	ADJ
ijfb-1562	44	27	on	on	ADP
ijfb-1562	44	28	the	the	DET
ijfb-1562	44	29	other	other	ADJ
ijfb-1562	44	30	.	.	PUNCT
ijfb-1562	45	1	two	two	NUM
ijfb-1562	45	2	essential	essential	ADJ
ijfb-1562	45	3	criteria	criterion	NOUN
ijfb-1562	45	4	are	be	AUX
ijfb-1562	45	5	thus	thus	ADV
ijfb-1562	45	6	identified	identify	VERB
ijfb-1562	45	7	for	for	ADP
ijfb-1562	45	8	the	the	DET
ijfb-1562	45	9	evaluation	evaluation	NOUN
ijfb-1562	45	10	of	of	ADP
ijfb-1562	45	11	external	external	ADJ
ijfb-1562	45	12	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	45	13	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	45	14	,	,	PUNCT
ijfb-1562	45	15	namely	namely	ADV
ijfb-1562	45	16	:	:	PUNCT
ijfb-1562	45	17	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	45	18	and	and	CCONJ
ijfb-1562	45	19	competence	competence	NOUN
ijfb-1562	45	20	.	.	PUNCT
ijfb-1562	46	1	however	however	ADV
ijfb-1562	46	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	46	3	the	the	DET
ijfb-1562	46	4	latest	late	ADJ
ijfb-1562	46	5	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	46	6	and	and	CCONJ
ijfb-1562	46	7	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	46	8	scandals	scandal	NOUN
ijfb-1562	46	9	(	(	PUNCT
ijfb-1562	46	10	enron	enron	PROPN
ijfb-1562	46	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	46	12	worldcom	worldcom	PROPN
ijfb-1562	46	13	,	,	PUNCT
ijfb-1562	46	14	&	&	CCONJ
ijfb-1562	46	15	parmalat	parmalat	PROPN
ijfb-1562	46	16	,	,	PUNCT
ijfb-1562	46	17	etc	etc	X
ijfb-1562	46	18	.	.	X
ijfb-1562	46	19	)	)	PUNCT
ijfb-1562	46	20	which	which	PRON
ijfb-1562	46	21	took	take	VERB
ijfb-1562	46	22	place	place	NOUN
ijfb-1562	46	23	both	both	CCONJ
ijfb-1562	46	24	in	in	ADP
ijfb-1562	46	25	the	the	DET
ijfb-1562	46	26	united	united	PROPN
ijfb-1562	46	27	states	states	PROPN
ijfb-1562	46	28	and	and	CCONJ
ijfb-1562	46	29	in	in	ADP
ijfb-1562	46	30	europe	europe	PROPN
ijfb-1562	46	31	and	and	CCONJ
ijfb-1562	46	32	the	the	DET
ijfb-1562	46	33	bankruptcy	bankruptcy	NOUN
ijfb-1562	46	34	of	of	ADP
ijfb-1562	46	35	one	one	NUM
ijfb-1562	46	36	of	of	ADP
ijfb-1562	46	37	the	the	DET
ijfb-1562	46	38	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	46	39	giants	giants	PROPN
ijfb-1562	46	40	,	,	PUNCT
ijfb-1562	46	41	arthur	arthur	PROPN
ijfb-1562	46	42	andersen	andersen	PROPN
ijfb-1562	46	43	,	,	PUNCT
ijfb-1562	46	44	have	have	AUX
ijfb-1562	46	45	shown	show	VERB
ijfb-1562	46	46	the	the	DET
ijfb-1562	46	47	inadequacy	inadequacy	NOUN
ijfb-1562	46	48	of	of	ADP
ijfb-1562	46	49	these	these	DET
ijfb-1562	46	50	two	two	NUM
ijfb-1562	46	51	conditions	condition	NOUN
ijfb-1562	46	52	alone	alone	ADJ
ijfb-1562	46	53	to	to	PART
ijfb-1562	46	54	understand	understand	VERB
ijfb-1562	46	55	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	46	56	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	46	57	.	.	PUNCT
ijfb-1562	47	1	these	these	DET
ijfb-1562	47	2	scandals	scandal	NOUN
ijfb-1562	47	3	disrupted	disrupt	VERB
ijfb-1562	47	4	our	our	PRON
ijfb-1562	47	5	understanding	understanding	NOUN
ijfb-1562	47	6	of	of	ADP
ijfb-1562	47	7	the	the	DET
ijfb-1562	47	8	conception	conception	NOUN
ijfb-1562	47	9	of	of	ADP
ijfb-1562	47	10	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	47	11	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	47	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	47	13	which	which	DET
ijfb-1562	47	14	hitherto	hitherto	NOUN
ijfb-1562	47	15	relied	rely	VERB
ijfb-1562	47	16	on	on	ADP
ijfb-1562	47	17	indicators	indicator	NOUN
ijfb-1562	47	18	exogenous	exogenous	ADJ
ijfb-1562	47	19	to	to	ADP
ijfb-1562	47	20	the	the	DET
ijfb-1562	47	21	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	47	22	process	process	NOUN
ijfb-1562	47	23	.	.	PUNCT
ijfb-1562	48	1	therefore	therefore	ADV
ijfb-1562	48	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	48	3	drawing	draw	VERB
ijfb-1562	48	4	attention	attention	NOUN
ijfb-1562	48	5	to	to	ADP
ijfb-1562	48	6	adverse	adverse	ADJ
ijfb-1562	48	7	selection	selection	NOUN
ijfb-1562	48	8	risks	risk	NOUN
ijfb-1562	48	9	and	and	CCONJ
ijfb-1562	48	10	dependence	dependence	NOUN
ijfb-1562	48	11	of	of	ADP
ijfb-1562	48	12	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	48	13	,	,	PUNCT
ijfb-1562	48	14	which	which	PRON
ijfb-1562	48	15	can	can	AUX
ijfb-1562	48	16	undermine	undermine	VERB
ijfb-1562	48	17	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	48	18	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	48	19	and	and	CCONJ
ijfb-1562	48	20	competence	competence	NOUN
ijfb-1562	48	21	,	,	PUNCT
ijfb-1562	48	22	a	a	DET
ijfb-1562	48	23	new	new	ADJ
ijfb-1562	48	24	line	line	NOUN
ijfb-1562	48	25	of	of	ADP
ijfb-1562	48	26	research	research	NOUN
ijfb-1562	48	27	on	on	ADP
ijfb-1562	48	28	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	48	29	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	48	30	has	have	AUX
ijfb-1562	48	31	just	just	ADV
ijfb-1562	48	32	emerged	emerge	VERB
ijfb-1562	48	33	.	.	PUNCT
ijfb-1562	49	1	several	several	ADJ
ijfb-1562	49	2	researchers	researcher	NOUN
ijfb-1562	49	3	(	(	PUNCT
ijfb-1562	49	4	hopkins	hopkin	NOUN
ijfb-1562	49	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	49	6	1996	1996	NUM
ijfb-1562	49	7	;	;	PUNCT
ijfb-1562	49	8	behn	behn	PROPN
ijfb-1562	49	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	49	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	49	11	1997	1997	NUM
ijfb-1562	49	12	;	;	PUNCT
ijfb-1562	49	13	mock	mock	PROPN
ijfb-1562	49	14	&	&	CCONJ
ijfb-1562	49	15	wright	wright	PROPN
ijfb-1562	49	16	,	,	PUNCT
ijfb-1562	49	17	1999	1999	NUM
ijfb-1562	49	18	,	,	PUNCT
ijfb-1562	49	19	carcello	carcello	PROPN
ijfb-1562	49	20	,	,	PUNCT
ijfb-1562	49	21	1992	1992	NUM
ijfb-1562	49	22	;	;	PUNCT
ijfb-1562	49	23	pigé	pigé	NOUN
ijfb-1562	49	24	,	,	PUNCT
ijfb-1562	49	25	2003	2003	NUM
ijfb-1562	49	26	;	;	PUNCT
ijfb-1562	49	27	brown	brown	NOUN
ijfb-1562	49	28	2005	2005	NUM
ijfb-1562	49	29	;	;	PUNCT
ijfb-1562	49	30	chemingui	chemingui	PROPN
ijfb-1562	49	31	&	&	CCONJ
ijfb-1562	49	32	manita	manita	PROPN
ijfb-1562	49	33	,	,	PUNCT
ijfb-1562	49	34	2005	2005	NUM
ijfb-1562	49	35	)	)	PUNCT
ijfb-1562	49	36	consider	consider	VERB
ijfb-1562	49	37	that	that	SCONJ
ijfb-1562	49	38	external	external	ADJ
ijfb-1562	49	39	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	49	40	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	49	41	does	do	AUX
ijfb-1562	49	42	not	not	PART
ijfb-1562	49	43	necessarily	necessarily	ADV
ijfb-1562	49	44	imply	imply	VERB
ijfb-1562	49	45	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	49	46	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	49	47	.	.	PUNCT
ijfb-1562	50	1	on	on	ADP
ijfb-1562	50	2	the	the	DET
ijfb-1562	50	3	other	other	ADJ
ijfb-1562	50	4	hand	hand	NOUN
ijfb-1562	50	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	50	6	the	the	DET
ijfb-1562	50	7	first	first	ADJ
ijfb-1562	50	8	approach	approach	NOUN
ijfb-1562	50	9	has	have	AUX
ijfb-1562	50	10	been	be	AUX
ijfb-1562	50	11	criticized	criticize	VERB
ijfb-1562	50	12	empirically	empirically	ADV
ijfb-1562	50	13	because	because	SCONJ
ijfb-1562	50	14	of	of	ADP
ijfb-1562	50	15	the	the	DET
ijfb-1562	50	16	variability	variability	NOUN
ijfb-1562	50	17	of	of	ADP
ijfb-1562	50	18	the	the	DET
ijfb-1562	50	19	trends	trend	NOUN
ijfb-1562	50	20	identified	identify	VERB
ijfb-1562	50	21	and	and	CCONJ
ijfb-1562	50	22	their	their	PRON
ijfb-1562	50	23	inability	inability	NOUN
ijfb-1562	50	24	to	to	PART
ijfb-1562	50	25	predict	predict	VERB
ijfb-1562	50	26	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	50	27	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	50	28	(	(	PUNCT
ijfb-1562	50	29	fuerman	fuerman	NOUN
ijfb-1562	50	30	,	,	PUNCT
ijfb-1562	50	31	2004	2004	NUM
ijfb-1562	50	32	)	)	PUNCT
ijfb-1562	50	33	.	.	PUNCT
ijfb-1562	51	1	as	as	ADP
ijfb-1562	51	2	for	for	ADP
ijfb-1562	51	3	the	the	DET
ijfb-1562	51	4	second	second	ADJ
ijfb-1562	51	5	direct	direct	ADJ
ijfb-1562	51	6	approach	approach	NOUN
ijfb-1562	51	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	51	8	it	it	PRON
ijfb-1562	51	9	attempts	attempt	VERB
ijfb-1562	51	10	to	to	PART
ijfb-1562	51	11	assess	assess	VERB
ijfb-1562	51	12	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	51	13	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	51	14	by	by	ADP
ijfb-1562	51	15	examining	examine	VERB
ijfb-1562	51	16	the	the	DET
ijfb-1562	51	17	different	different	ADJ
ijfb-1562	51	18	stages	stage	NOUN
ijfb-1562	51	19	of	of	ADP
ijfb-1562	51	20	the	the	DET
ijfb-1562	51	21	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	51	22	process	process	NOUN
ijfb-1562	51	23	(	(	PUNCT
ijfb-1562	51	24	knapp	knapp	PROPN
ijfb-1562	51	25	,	,	PUNCT
ijfb-1562	51	26	1991	1991	NUM
ijfb-1562	51	27	;	;	PUNCT
ijfb-1562	51	28	&	&	CCONJ
ijfb-1562	51	29	pigé	pigé	PROPN
ijfb-1562	51	30	,	,	PUNCT
ijfb-1562	51	31	2003	2003	NUM
ijfb-1562	51	32	)	)	PUNCT
ijfb-1562	51	33	.	.	PUNCT
ijfb-1562	52	1	this	this	DET
ijfb-1562	52	2	second	second	ADJ
ijfb-1562	52	3	trend	trend	NOUN
ijfb-1562	52	4	highlights	highlight	VERB
ijfb-1562	52	5	the	the	DET
ijfb-1562	52	6	complexity	complexity	NOUN
ijfb-1562	52	7	of	of	ADP
ijfb-1562	52	8	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	52	9	work	work	NOUN
ijfb-1562	52	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	52	11	carcello	carcello	PROPN
ijfb-1562	52	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	52	13	1992	1992	NUM
ijfb-1562	52	14	;	;	PUNCT
ijfb-1562	52	15	pigé	pigé	NOUN
ijfb-1562	52	16	,	,	PUNCT
ijfb-1562	52	17	2003	2003	NUM
ijfb-1562	52	18	;	;	PUNCT
ijfb-1562	52	19	brown	brown	NOUN
ijfb-1562	52	20	2005	2005	NUM
ijfb-1562	52	21	;	;	PUNCT
ijfb-1562	52	22	chemingui	chemingui	PROPN
ijfb-1562	52	23	&	&	CCONJ
ijfb-1562	52	24	manita	manita	PROPN
ijfb-1562	52	25	,	,	PUNCT
ijfb-1562	52	26	2005	2005	NUM
ijfb-1562	52	27	)	)	PUNCT
ijfb-1562	52	28	.	.	PUNCT
ijfb-1562	53	1	then	then	ADV
ijfb-1562	53	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	53	3	this	this	DET
ijfb-1562	53	4	new	new	ADJ
ijfb-1562	53	5	approach	approach	NOUN
ijfb-1562	53	6	takes	take	VERB
ijfb-1562	53	7	into	into	ADP
ijfb-1562	53	8	account	account	NOUN
ijfb-1562	53	9	other	other	ADJ
ijfb-1562	53	10	elements	element	NOUN
ijfb-1562	53	11	that	that	PRON
ijfb-1562	53	12	may	may	AUX
ijfb-1562	53	13	affect	affect	VERB
ijfb-1562	53	14	external	external	ADJ
ijfb-1562	53	15	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	53	16	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	53	17	,	,	PUNCT
ijfb-1562	53	18	besides	besides	SCONJ
ijfb-1562	53	19	the	the	DET
ijfb-1562	53	20	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	53	21	of	of	ADP
ijfb-1562	53	22	the	the	DET
ijfb-1562	53	23	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	53	24	.	.	PUNCT
ijfb-1562	54	1	accordingly	accordingly	ADV
ijfb-1562	54	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	54	3	because	because	SCONJ
ijfb-1562	54	4	competence	competence	NOUN
ijfb-1562	54	5	and	and	CCONJ
ijfb-1562	54	6	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	54	7	of	of	ADP
ijfb-1562	54	8	the	the	DET
ijfb-1562	54	9	external	external	ADJ
ijfb-1562	54	10	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	54	11	face	face	VERB
ijfb-1562	54	12	information	information	NOUN
ijfb-1562	54	13	asymmetry	asymmetry	NOUN
ijfb-1562	54	14	problems	problem	NOUN
ijfb-1562	54	15	,	,	PUNCT
ijfb-1562	54	16	then	then	ADV
ijfb-1562	54	17	adverse	adverse	ADJ
ijfb-1562	54	18	selection	selection	NOUN
ijfb-1562	54	19	and	and	CCONJ
ijfb-1562	54	20	external	external	ADJ
ijfb-1562	54	21	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	54	22	work	work	NOUN
ijfb-1562	54	23	may	may	AUX
ijfb-1562	54	24	depend	depend	VERB
ijfb-1562	54	25	on	on	ADP
ijfb-1562	54	26	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	54	27	.	.	PUNCT
ijfb-1562	55	1	therefore	therefore	ADV
ijfb-1562	55	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	55	3	external	external	ADJ
ijfb-1562	55	4	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	55	5	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	55	6	depends	depend	VERB
ijfb-1562	55	7	on	on	ADP
ijfb-1562	55	8	each	each	DET
ijfb-1562	55	9	audited	audit	VERB
ijfb-1562	55	10	company	company	NOUN
ijfb-1562	55	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	56	1	as	as	ADP
ijfb-1562	56	2	a	a	DET
ijfb-1562	56	3	result	result	NOUN
ijfb-1562	56	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	56	5	it	it	PRON
ijfb-1562	56	6	is	be	AUX
ijfb-1562	56	7	difficult	difficult	ADJ
ijfb-1562	56	8	to	to	PART
ijfb-1562	56	9	assess	assess	VERB
ijfb-1562	56	10	the	the	DET
ijfb-1562	56	11	competence	competence	NOUN
ijfb-1562	56	12	and	and	CCONJ
ijfb-1562	56	13	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	56	14	of	of	ADP
ijfb-1562	56	15	the	the	DET
ijfb-1562	56	16	external	external	ADJ
ijfb-1562	56	17	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	56	18	.	.	PUNCT
ijfb-1562	57	1	then	then	ADV
ijfb-1562	57	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	57	3	conflicts	conflict	NOUN
ijfb-1562	57	4	of	of	ADP
ijfb-1562	57	5	interest	interest	NOUN
ijfb-1562	57	6	encourage	encourage	VERB
ijfb-1562	57	7	the	the	DET
ijfb-1562	57	8	external	external	ADJ
ijfb-1562	57	9	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	57	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	57	11	agent	agent	NOUN
ijfb-1562	57	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	57	13	to	to	PART
ijfb-1562	57	14	cheat	cheat	VERB
ijfb-1562	57	15	the	the	DET
ijfb-1562	57	16	company	company	NOUN
ijfb-1562	57	17	(	(	PUNCT
ijfb-1562	57	18	principal	principal	NOUN
ijfb-1562	57	19	)	)	PUNCT
ijfb-1562	57	20	on	on	ADP
ijfb-1562	57	21	certain	certain	ADJ
ijfb-1562	57	22	information	information	NOUN
ijfb-1562	57	23	in	in	ADP
ijfb-1562	57	24	order	order	NOUN
ijfb-1562	57	25	to	to	PART
ijfb-1562	57	26	maximize	maximize	VERB
ijfb-1562	57	27	its	its	PRON
ijfb-1562	57	28	usefulness	usefulness	NOUN
ijfb-1562	57	29	and	and	CCONJ
ijfb-1562	57	30	improve	improve	VERB
ijfb-1562	57	31	its	its	PRON
ijfb-1562	57	32	competitive	competitive	ADJ
ijfb-1562	57	33	level	level	NOUN
ijfb-1562	57	34	and	and	CCONJ
ijfb-1562	57	35	/	/	SYM
ijfb-1562	57	36	or	or	CCONJ
ijfb-1562	57	37	its	its	PRON
ijfb-1562	57	38	fees	fee	NOUN
ijfb-1562	57	39	.	.	PUNCT
ijfb-1562	58	1	in	in	ADP
ijfb-1562	58	2	fact	fact	NOUN
ijfb-1562	58	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	58	4	the	the	DET
ijfb-1562	58	5	external	external	ADJ
ijfb-1562	58	6	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	58	7	reveals	reveal	VERB
ijfb-1562	58	8	problems	problem	NOUN
ijfb-1562	58	9	of	of	ADP
ijfb-1562	58	10	adverse	adverse	ADJ
ijfb-1562	58	11	selection	selection	NOUN
ijfb-1562	58	12	when	when	SCONJ
ijfb-1562	58	13	signing	sign	VERB
ijfb-1562	58	14	the	the	DET
ijfb-1562	58	15	contract	contract	NOUN
ijfb-1562	58	16	(	(	PUNCT
ijfb-1562	58	17	watts	watts	PROPN
ijfb-1562	58	18	&	&	CCONJ
ijfb-1562	58	19	zimmerman	zimmerman	PROPN
ijfb-1562	58	20	,	,	PUNCT
ijfb-1562	58	21	1985	1985	NUM
ijfb-1562	58	22	)	)	PUNCT
ijfb-1562	58	23	.	.	PUNCT
ijfb-1562	59	1	this	this	DET
ijfb-1562	59	2	problem	problem	NOUN
ijfb-1562	59	3	generates	generate	VERB
ijfb-1562	59	4	additional	additional	ADJ
ijfb-1562	59	5	agency	agency	NOUN
ijfb-1562	59	6	costs	cost	NOUN
ijfb-1562	59	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	59	8	thereby	thereby	ADV
ijfb-1562	59	9	requiring	require	VERB
ijfb-1562	59	10	better	well	ADJ
ijfb-1562	59	11	differentiated	differentiated	ADJ
ijfb-1562	59	12	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	59	13	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	59	14	(	(	PUNCT
ijfb-1562	59	15	francis	francis	PROPN
ijfb-1562	59	16	&	&	CCONJ
ijfb-1562	59	17	wilson	wilson	PROPN
ijfb-1562	59	18	,	,	PUNCT
ijfb-1562	59	19	1988	1988	NUM
ijfb-1562	59	20	;	;	PUNCT
ijfb-1562	59	21	copley	copley	PROPN
ijfb-1562	59	22	et	et	PROPN
ijfb-1562	59	23	al	al	PROPN
ijfb-1562	59	24	.	.	PROPN
ijfb-1562	59	25	,	,	PUNCT
ijfb-1562	59	26	1995	1995	NUM
ijfb-1562	59	27	;	;	PUNCT
ijfb-1562	59	28	abbott	abbott	PROPN
ijfb-1562	59	29	&	&	CCONJ
ijfb-1562	59	30	parker	parker	PROPN
ijfb-1562	59	31	,	,	PUNCT
ijfb-1562	59	32	2000	2000	NUM
ijfb-1562	59	33	;	;	PUNCT
ijfb-1562	59	34	piot	piot	PROPN
ijfb-1562	59	35	,	,	PUNCT
ijfb-1562	59	36	2001	2001	NUM
ijfb-1562	59	37	,	,	PUNCT
ijfb-1562	59	38	collis	collis	PROPN
ijfb-1562	59	39	et	et	NOUN
ijfb-1562	59	40	al	al	PROPN
ijfb-1562	59	41	.	.	PROPN
ijfb-1562	59	42	,	,	PUNCT
ijfb-1562	59	43	2004	2004	NUM
ijfb-1562	59	44	;	;	PUNCT
ijfb-1562	59	45	hay	hay	PROPN
ijfb-1562	59	46	&	&	CCONJ
ijfb-1562	59	47	davis	davis	PROPN
ijfb-1562	59	48	,	,	PUNCT
ijfb-1562	59	49	2004	2004	NUM
ijfb-1562	59	50	)	)	PUNCT
ijfb-1562	59	51	.	.	PUNCT
ijfb-1562	60	1	however	however	ADV
ijfb-1562	60	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	60	3	because	because	SCONJ
ijfb-1562	60	4	of	of	ADP
ijfb-1562	60	5	the	the	DET
ijfb-1562	60	6	difficulty	difficulty	NOUN
ijfb-1562	60	7	of	of	ADP
ijfb-1562	60	8	assessing	assess	VERB
ijfb-1562	60	9	the	the	DET
ijfb-1562	60	10	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	60	11	process	process	NOUN
ijfb-1562	60	12	opacity	opacity	NOUN
ijfb-1562	60	13	and	and	CCONJ
ijfb-1562	60	14	the	the	DET
ijfb-1562	60	15	strong	strong	ADJ
ijfb-1562	60	16	information	information	NOUN
ijfb-1562	60	17	asymmetry	asymmetry	NOUN
ijfb-1562	60	18	between	between	ADP
ijfb-1562	60	19	the	the	DET
ijfb-1562	60	20	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	60	21	and	and	CCONJ
ijfb-1562	60	22	the	the	DET
ijfb-1562	60	23	market	market	NOUN
ijfb-1562	60	24	,	,	PUNCT
ijfb-1562	60	25	this	this	DET
ijfb-1562	60	26	study	study	NOUN
ijfb-1562	60	27	has	have	AUX
ijfb-1562	60	28	limited	limit	VERB
ijfb-1562	60	29	itself	itself	PRON
ijfb-1562	60	30	to	to	PART
ijfb-1562	60	31	explore	explore	VERB
ijfb-1562	60	32	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	60	33	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	60	34	pursuing	pursue	VERB
ijfb-1562	60	35	the	the	DET
ijfb-1562	60	36	indirect	indirect	ADJ
ijfb-1562	60	37	approach	approach	NOUN
ijfb-1562	60	38	.	.	PUNCT
ijfb-1562	61	1	indeed	indeed	ADV
ijfb-1562	61	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	61	3	competence	competence	NOUN
ijfb-1562	61	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	61	5	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	61	6	always	always	ADV
ijfb-1562	61	7	remain	remain	VERB
ijfb-1562	61	8	fundamental	fundamental	ADJ
ijfb-1562	61	9	prerequisites	prerequisite	NOUN
ijfb-1562	61	10	for	for	ADP
ijfb-1562	61	11	the	the	DET
ijfb-1562	61	12	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	61	13	of	of	ADP
ijfb-1562	61	14	the	the	DET
ijfb-1562	61	15	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	61	16	result	result	VERB
ijfb-1562	61	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	62	1	several	several	ADJ
ijfb-1562	62	2	indicators	indicator	NOUN
ijfb-1562	62	3	have	have	AUX
ijfb-1562	62	4	been	be	AUX
ijfb-1562	62	5	used	use	VERB
ijfb-1562	62	6	in	in	ADP
ijfb-1562	62	7	the	the	DET
ijfb-1562	62	8	literature	literature	NOUN
ijfb-1562	62	9	to	to	PART
ijfb-1562	62	10	assess	assess	VERB
ijfb-1562	62	11	these	these	DET
ijfb-1562	62	12	two	two	NUM
ijfb-1562	62	13	criteria	criterion	NOUN
ijfb-1562	62	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	63	1	of	of	ADP
ijfb-1562	63	2	these	these	PRON
ijfb-1562	63	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	63	4	there	there	PRON
ijfb-1562	63	5	are	be	VERB
ijfb-1562	63	6	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	63	7	firm	firm	ADJ
ijfb-1562	63	8	size	size	NOUN
ijfb-1562	63	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	63	10	reputation	reputation	NOUN
ijfb-1562	63	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	63	12	fees	fee	NOUN
ijfb-1562	63	13	,	,	PUNCT
ijfb-1562	63	14	its	its	PRON
ijfb-1562	63	15	sectoral	sectoral	ADJ
ijfb-1562	63	16	specialization	specialization	NOUN
ijfb-1562	63	17	,	,	PUNCT
ijfb-1562	63	18	competition	competition	NOUN
ijfb-1562	63	19	in	in	ADP
ijfb-1562	63	20	the	the	DET
ijfb-1562	63	21	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	63	22	market	market	NOUN
ijfb-1562	63	23	,	,	PUNCT
ijfb-1562	63	24	etc	etc	X
ijfb-1562	63	25	.	.	X
ijfb-1562	64	1	this	this	DET
ijfb-1562	64	2	study	study	NOUN
ijfb-1562	64	3	retains	retain	VERB
ijfb-1562	64	4	two	two	NUM
ijfb-1562	64	5	measures	measure	NOUN
ijfb-1562	64	6	of	of	ADP
ijfb-1562	64	7	external	external	ADJ
ijfb-1562	64	8	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	64	9	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	64	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	64	11	namely	namely	ADV
ijfb-1562	64	12	reputation	reputation	NOUN
ijfb-1562	64	13	of	of	ADP
ijfb-1562	64	14	external	external	ADJ
ijfb-1562	64	15	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	64	16	,	,	PUNCT
ijfb-1562	64	17	and	and	CCONJ
ijfb-1562	64	18	term	term	NOUN
ijfb-1562	64	19	of	of	ADP
ijfb-1562	64	20	office	office	NOUN
ijfb-1562	64	21	.	.	PUNCT
ijfb-1562	65	1	reputation	reputation	NOUN
ijfb-1562	65	2	of	of	ADP
ijfb-1562	65	3	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	65	4	firm	firm	NOUN
ijfb-1562	65	5	the	the	DET
ijfb-1562	65	6	review	review	NOUN
ijfb-1562	65	7	of	of	ADP
ijfb-1562	65	8	the	the	DET
ijfb-1562	65	9	literature	literature	NOUN
ijfb-1562	65	10	shows	show	VERB
ijfb-1562	65	11	that	that	SCONJ
ijfb-1562	65	12	the	the	DET
ijfb-1562	65	13	reputation	reputation	NOUN
ijfb-1562	65	14	of	of	ADP
ijfb-1562	65	15	the	the	DET
ijfb-1562	65	16	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	65	17	firm	firm	NOUN
ijfb-1562	65	18	is	be	AUX
ijfb-1562	65	19	related	relate	VERB
ijfb-1562	65	20	to	to	ADP
ijfb-1562	65	21	membership	membership	NOUN
ijfb-1562	65	22	in	in	ADP
ijfb-1562	65	23	an	an	DET
ijfb-1562	65	24	international	international	ADJ
ijfb-1562	65	25	group	group	NOUN
ijfb-1562	65	26	(	(	PUNCT
ijfb-1562	65	27	defond	defond	NOUN
ijfb-1562	65	28	,	,	PUNCT
ijfb-1562	65	29	1992	1992	NUM
ijfb-1562	65	30	)	)	PUNCT
ijfb-1562	65	31	.	.	PUNCT
ijfb-1562	66	1	henceforth	henceforth	ADV
ijfb-1562	66	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	66	3	large	large	ADJ
ijfb-1562	66	4	companies	company	NOUN
ijfb-1562	66	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	66	6	in	in	ADP
ijfb-1562	66	7	particular	particular	ADJ
ijfb-1562	66	8	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	66	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	66	10	have	have	AUX
ijfb-1562	66	11	recourse	recourse	NOUN
ijfb-1562	66	12	to	to	PART
ijfb-1562	66	13	audit	audit	VERB
ijfb-1562	66	14	firms	firm	NOUN
ijfb-1562	66	15	with	with	ADP
ijfb-1562	66	16	a	a	DET
ijfb-1562	66	17	good	good	ADJ
ijfb-1562	66	18	reputation	reputation	NOUN
ijfb-1562	66	19	,	,	PUNCT
ijfb-1562	66	20	i.e.	i.e.	X
ijfb-1562	66	21	having	have	VERB
ijfb-1562	66	22	the	the	DET
ijfb-1562	66	23	technical	technical	ADJ
ijfb-1562	66	24	and	and	CCONJ
ijfb-1562	66	25	material	material	ADJ
ijfb-1562	66	26	resources	resource	NOUN
ijfb-1562	66	27	which	which	PRON
ijfb-1562	66	28	allow	allow	VERB
ijfb-1562	66	29	them	they	PRON
ijfb-1562	66	30	to	to	PART
ijfb-1562	66	31	minimize	minimize	VERB
ijfb-1562	66	32	agency	agency	NOUN
ijfb-1562	66	33	conflicts	conflict	NOUN
ijfb-1562	66	34	(	(	PUNCT
ijfb-1562	66	35	watts	watts	PROPN
ijfb-1562	66	36	&	&	CCONJ
ijfb-1562	66	37	zimmerman	zimmerman	PROPN
ijfb-1562	66	38	,	,	PUNCT
ijfb-1562	66	39	1981	1981	NUM
ijfb-1562	66	40	,	,	PUNCT
ijfb-1562	66	41	francis	francis	PROPN
ijfb-1562	66	42	&	&	CCONJ
ijfb-1562	66	43	wilson	wilson	PROPN
ijfb-1562	66	44	;	;	PUNCT
ijfb-1562	66	45	1988	1988	NUM
ijfb-1562	66	46	;	;	PUNCT
ijfb-1562	66	47	johnson	johnson	PROPN
ijfb-1562	66	48	&	&	CCONJ
ijfb-1562	66	49	lys	lys	PROPN
ijfb-1562	66	50	,	,	PUNCT
ijfb-1562	66	51	1990	1990	NUM
ijfb-1562	66	52	;	;	PUNCT
ijfb-1562	66	53	firth	firth	PROPN
ijfb-1562	66	54	&	&	CCONJ
ijfb-1562	66	55	smith	smith	PROPN
ijfb-1562	66	56	,	,	PUNCT
ijfb-1562	66	57	1992	1992	NUM
ijfb-1562	66	58	)	)	PUNCT
ijfb-1562	66	59	.	.	PUNCT
ijfb-1562	67	1	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-1562	67	2	indian	indian	PROPN
ijfb-1562	67	3	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	67	4	of	of	ADP
ijfb-1562	67	5	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	67	6	and	and	CCONJ
ijfb-1562	67	7	banking	banking	NOUN
ijfb-1562	67	8	vol	vol	NOUN
ijfb-1562	67	9	.	.	PROPN
ijfb-1562	68	1	9	9	NUM
ijfb-1562	68	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	68	3	no	no	INTJ
ijfb-1562	68	4	.	.	NOUN
ijfb-1562	68	5	1	1	NUM
ijfb-1562	68	6	;	;	PUNCT
ijfb-1562	68	7	2022	2022	NUM
ijfb-1562	68	8	74	74	NUM
ijfb-1562	68	9	according	accord	VERB
ijfb-1562	68	10	to	to	ADP
ijfb-1562	68	11	pittman	pittman	NOUN
ijfb-1562	68	12	and	and	CCONJ
ijfb-1562	68	13	fortin	fortin	PROPN
ijfb-1562	68	14	(	(	PUNCT
ijfb-1562	68	15	2004	2004	NUM
ijfb-1562	68	16	)	)	PUNCT
ijfb-1562	68	17	,	,	PUNCT
ijfb-1562	68	18	being	be	AUX
ijfb-1562	68	19	a	a	DET
ijfb-1562	68	20	“	"	PUNCT
ijfb-1562	68	21	big	big	ADJ
ijfb-1562	68	22	4	4	NUM
ijfb-1562	68	23	”	"	PUNCT
ijfb-1562	68	24	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	68	25	improves	improve	VERB
ijfb-1562	68	26	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	68	27	disclosure	disclosure	NOUN
ijfb-1562	68	28	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	68	29	,	,	PUNCT
ijfb-1562	68	30	reduces	reduce	VERB
ijfb-1562	68	31	information	information	NOUN
ijfb-1562	68	32	asymmetry	asymmetry	NOUN
ijfb-1562	68	33	and	and	CCONJ
ijfb-1562	68	34	uncertainty	uncertainty	NOUN
ijfb-1562	68	35	of	of	ADP
ijfb-1562	68	36	business	business	NOUN
ijfb-1562	68	37	partners	partner	NOUN
ijfb-1562	68	38	as	as	ADV
ijfb-1562	68	39	well	well	ADV
ijfb-1562	68	40	as	as	ADP
ijfb-1562	68	41	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	68	42	'	'	PART
ijfb-1562	68	43	opportunistic	opportunistic	ADJ
ijfb-1562	68	44	behavior	behavior	NOUN
ijfb-1562	68	45	.	.	PUNCT
ijfb-1562	69	1	in	in	ADP
ijfb-1562	69	2	fact	fact	NOUN
ijfb-1562	69	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	69	4	research	research	NOUN
ijfb-1562	69	5	on	on	ADP
ijfb-1562	69	6	the	the	DET
ijfb-1562	69	7	impact	impact	NOUN
ijfb-1562	69	8	of	of	ADP
ijfb-1562	69	9	using	use	VERB
ijfb-1562	69	10	a	a	DET
ijfb-1562	69	11	big	big	ADJ
ijfb-1562	69	12	4	4	NUM
ijfb-1562	69	13	firm	firm	NOUN
ijfb-1562	69	14	on	on	ADP
ijfb-1562	69	15	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	69	16	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	69	17	management	management	NOUN
ijfb-1562	69	18	is	be	AUX
ijfb-1562	69	19	wide	wide	ADJ
ijfb-1562	69	20	(	(	PUNCT
ijfb-1562	69	21	pittman	pittman	NOUN
ijfb-1562	69	22	&	&	CCONJ
ijfb-1562	69	23	fortin	fortin	PROPN
ijfb-1562	69	24	,	,	PUNCT
ijfb-1562	69	25	2004	2004	NUM
ijfb-1562	69	26	;	;	PUNCT
ijfb-1562	69	27	almarayeh	almarayeh	PROPN
ijfb-1562	69	28	et	et	PROPN
ijfb-1562	69	29	al	al	PROPN
ijfb-1562	69	30	,	,	PUNCT
ijfb-1562	69	31	2020	2020	NUM
ijfb-1562	69	32	)	)	PUNCT
ijfb-1562	69	33	.	.	PUNCT
ijfb-1562	70	1	however	however	ADV
ijfb-1562	70	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	70	3	studies	study	NOUN
ijfb-1562	70	4	examining	examine	VERB
ijfb-1562	70	5	the	the	DET
ijfb-1562	70	6	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	70	7	of	of	ADP
ijfb-1562	70	8	using	use	VERB
ijfb-1562	70	9	a	a	DET
ijfb-1562	70	10	big	big	ADJ
ijfb-1562	70	11	4	4	NUM
ijfb-1562	70	12	firm	firm	NOUN
ijfb-1562	70	13	on	on	ADP
ijfb-1562	70	14	real	real	ADJ
ijfb-1562	70	15	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	70	16	management	management	NOUN
ijfb-1562	70	17	are	be	AUX
ijfb-1562	70	18	few	few	ADJ
ijfb-1562	70	19	(	(	PUNCT
ijfb-1562	70	20	kim	kim	PROPN
ijfb-1562	70	21	&	&	CCONJ
ijfb-1562	70	22	park	park	PROPN
ijfb-1562	70	23	.	.	PUNCT
ijfb-1562	71	1	,	,	PUNCT
ijfb-1562	72	1	2014	2014	NUM
ijfb-1562	72	2	;	;	PUNCT
ijfb-1562	72	3	khanh	khanh	PROPN
ijfb-1562	72	4	&	&	CCONJ
ijfb-1562	72	5	khuong	khuong	PROPN
ijfb-1562	72	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	72	7	2018	2018	NUM
ijfb-1562	72	8	;	;	PUNCT
ijfb-1562	72	9	chowdhury	chowdhury	PROPN
ijfb-1562	72	10	&	&	CCONJ
ijfb-1562	72	11	eliwa	eliwa	PROPN
ijfb-1562	72	12	2021	2021	NUM
ijfb-1562	72	13	)	)	PUNCT
ijfb-1562	72	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	73	1	indeed	indeed	ADV
ijfb-1562	73	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	73	3	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	73	4	do	do	AUX
ijfb-1562	73	5	not	not	PART
ijfb-1562	73	6	have	have	VERB
ijfb-1562	73	7	a	a	DET
ijfb-1562	73	8	dissuasive	dissuasive	ADJ
ijfb-1562	73	9	power	power	NOUN
ijfb-1562	73	10	over	over	ADP
ijfb-1562	73	11	the	the	DET
ijfb-1562	73	12	use	use	NOUN
ijfb-1562	73	13	of	of	ADP
ijfb-1562	73	14	real	real	ADJ
ijfb-1562	73	15	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	73	16	management	management	NOUN
ijfb-1562	73	17	(	(	PUNCT
ijfb-1562	73	18	chi	chi	NOUN
ijfb-1562	73	19	et	et	PROPN
ijfb-1562	73	20	al	al	PROPN
ijfb-1562	73	21	.	.	PROPN
ijfb-1562	73	22	2011	2011	NUM
ijfb-1562	73	23	)	)	PUNCT
ijfb-1562	73	24	.	.	PUNCT
ijfb-1562	74	1	they	they	PRON
ijfb-1562	74	2	can	can	AUX
ijfb-1562	74	3	not	not	PART
ijfb-1562	74	4	easily	easily	ADV
ijfb-1562	74	5	distinguish	distinguish	VERB
ijfb-1562	74	6	between	between	ADP
ijfb-1562	74	7	optimal	optimal	ADJ
ijfb-1562	74	8	management	management	NOUN
ijfb-1562	74	9	decisions	decision	NOUN
ijfb-1562	74	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	74	11	such	such	ADJ
ijfb-1562	74	12	as	as	ADP
ijfb-1562	74	13	overproduction	overproduction	NOUN
ijfb-1562	74	14	,	,	PUNCT
ijfb-1562	74	15	lower	low	ADJ
ijfb-1562	74	16	research	research	NOUN
ijfb-1562	74	17	and	and	CCONJ
ijfb-1562	74	18	development	development	NOUN
ijfb-1562	74	19	and	and	CCONJ
ijfb-1562	74	20	advertising	advertising	NOUN
ijfb-1562	74	21	costs	cost	NOUN
ijfb-1562	74	22	,	,	PUNCT
ijfb-1562	74	23	lower	low	ADJ
ijfb-1562	74	24	selling	selling	NOUN
ijfb-1562	74	25	prices	price	NOUN
ijfb-1562	74	26	)	)	PUNCT
ijfb-1562	74	27	from	from	ADP
ijfb-1562	74	28	opportunistic	opportunistic	ADJ
ijfb-1562	74	29	operational	operational	ADJ
ijfb-1562	74	30	adjustments	adjustment	NOUN
ijfb-1562	74	31	.	.	PUNCT
ijfb-1562	75	1	in	in	ADP
ijfb-1562	75	2	fact	fact	NOUN
ijfb-1562	75	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	75	4	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	75	5	have	have	VERB
ijfb-1562	75	6	neither	neither	CCONJ
ijfb-1562	75	7	the	the	DET
ijfb-1562	75	8	skills	skill	NOUN
ijfb-1562	75	9	nor	nor	CCONJ
ijfb-1562	75	10	the	the	DET
ijfb-1562	75	11	power	power	NOUN
ijfb-1562	75	12	to	to	PART
ijfb-1562	75	13	detect	detect	VERB
ijfb-1562	75	14	possible	possible	ADJ
ijfb-1562	75	15	real	real	ADJ
ijfb-1562	75	16	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	75	17	management	management	NOUN
ijfb-1562	75	18	(	(	PUNCT
ijfb-1562	75	19	choi	choi	NOUN
ijfb-1562	75	20	et	et	PROPN
ijfb-1562	75	21	al	al	PROPN
ijfb-1562	75	22	.	.	PROPN
ijfb-1562	75	23	,	,	PUNCT
ijfb-1562	75	24	2016	2016	NUM
ijfb-1562	75	25	,	,	PUNCT
ijfb-1562	75	26	2018	2018	NUM
ijfb-1562	75	27	)	)	PUNCT
ijfb-1562	75	28	.	.	PUNCT
ijfb-1562	76	1	sometimes	sometimes	ADV
ijfb-1562	76	2	when	when	SCONJ
ijfb-1562	76	3	companies	company	NOUN
ijfb-1562	76	4	opt	opt	VERB
ijfb-1562	76	5	for	for	ADP
ijfb-1562	76	6	both	both	PRON
ijfb-1562	76	7	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	76	8	and	and	CCONJ
ijfb-1562	76	9	real	real	ADJ
ijfb-1562	76	10	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	76	11	management	management	NOUN
ijfb-1562	76	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	76	13	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	76	14	need	need	VERB
ijfb-1562	76	15	more	more	ADJ
ijfb-1562	76	16	resources	resource	NOUN
ijfb-1562	76	17	to	to	PART
ijfb-1562	76	18	detect	detect	VERB
ijfb-1562	76	19	real	real	ADJ
ijfb-1562	76	20	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	76	21	management	management	NOUN
ijfb-1562	76	22	which	which	PRON
ijfb-1562	76	23	complicates	complicate	VERB
ijfb-1562	76	24	the	the	DET
ijfb-1562	76	25	reported	reported	ADJ
ijfb-1562	76	26	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	76	27	figures	figure	NOUN
ijfb-1562	76	28	.	.	PUNCT
ijfb-1562	77	1	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	77	2	are	be	AUX
ijfb-1562	77	3	sometimes	sometimes	ADV
ijfb-1562	77	4	unable	unable	ADJ
ijfb-1562	77	5	to	to	PART
ijfb-1562	77	6	distinguish	distinguish	VERB
ijfb-1562	77	7	between	between	ADP
ijfb-1562	77	8	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	77	9	manipulation	manipulation	NOUN
ijfb-1562	77	10	and	and	CCONJ
ijfb-1562	77	11	real	real	ADJ
ijfb-1562	77	12	manipulation	manipulation	NOUN
ijfb-1562	77	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	78	1	several	several	ADJ
ijfb-1562	78	2	audits	audit	NOUN
ijfb-1562	78	3	are	be	AUX
ijfb-1562	78	4	thus	thus	ADV
ijfb-1562	78	5	necessary	necessary	ADJ
ijfb-1562	78	6	for	for	SCONJ
ijfb-1562	78	7	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	78	8	to	to	PART
ijfb-1562	78	9	detect	detect	VERB
ijfb-1562	78	10	real	real	ADJ
ijfb-1562	78	11	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	78	12	management	management	NOUN
ijfb-1562	78	13	and	and	CCONJ
ijfb-1562	78	14	reduce	reduce	VERB
ijfb-1562	78	15	the	the	DET
ijfb-1562	78	16	complexity	complexity	NOUN
ijfb-1562	78	17	of	of	ADP
ijfb-1562	78	18	the	the	DET
ijfb-1562	78	19	reported	report	VERB
ijfb-1562	78	20	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	78	21	,	,	PUNCT
ijfb-1562	78	22	facilitating	facilitate	VERB
ijfb-1562	78	23	thus	thus	ADV
ijfb-1562	78	24	their	their	PRON
ijfb-1562	78	25	detection	detection	NOUN
ijfb-1562	78	26	of	of	ADP
ijfb-1562	78	27	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	78	28	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	78	29	manipulation	manipulation	NOUN
ijfb-1562	78	30	(	(	PUNCT
ijfb-1562	78	31	choi	choi	NOUN
ijfb-1562	78	32	et	et	PROPN
ijfb-1562	78	33	al	al	PROPN
ijfb-1562	78	34	.	.	PROPN
ijfb-1562	78	35	,	,	PUNCT
ijfb-1562	78	36	2018	2018	NUM
ijfb-1562	78	37	)	)	PUNCT
ijfb-1562	78	38	.	.	PUNCT
ijfb-1562	79	1	on	on	ADP
ijfb-1562	79	2	the	the	DET
ijfb-1562	79	3	other	other	ADJ
ijfb-1562	79	4	hand	hand	NOUN
ijfb-1562	79	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	79	6	it	it	PRON
ijfb-1562	79	7	is	be	AUX
ijfb-1562	79	8	important	important	ADJ
ijfb-1562	79	9	to	to	PART
ijfb-1562	79	10	note	note	VERB
ijfb-1562	79	11	that	that	SCONJ
ijfb-1562	79	12	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	79	13	tend	tend	VERB
ijfb-1562	79	14	to	to	PART
ijfb-1562	79	15	reduce	reduce	VERB
ijfb-1562	79	16	real	real	ADJ
ijfb-1562	79	17	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	79	18	management	management	NOUN
ijfb-1562	79	19	to	to	PART
ijfb-1562	79	20	deal	deal	VERB
ijfb-1562	79	21	with	with	ADP
ijfb-1562	79	22	litigation	litigation	NOUN
ijfb-1562	79	23	risk	risk	NOUN
ijfb-1562	79	24	because	because	SCONJ
ijfb-1562	79	25	the	the	DET
ijfb-1562	79	26	simultaneous	simultaneous	ADJ
ijfb-1562	79	27	use	use	NOUN
ijfb-1562	79	28	of	of	ADP
ijfb-1562	79	29	real	real	ADJ
ijfb-1562	79	30	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	79	31	management	management	NOUN
ijfb-1562	79	32	and	and	CCONJ
ijfb-1562	79	33	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	79	34	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	79	35	management	management	NOUN
ijfb-1562	79	36	by	by	ADP
ijfb-1562	79	37	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	79	38	to	to	PART
ijfb-1562	79	39	increase	increase	VERB
ijfb-1562	79	40	share	share	NOUN
ijfb-1562	79	41	price	price	NOUN
ijfb-1562	79	42	may	may	AUX
ijfb-1562	79	43	not	not	PART
ijfb-1562	79	44	have	have	VERB
ijfb-1562	79	45	a	a	DET
ijfb-1562	79	46	positive	positive	ADJ
ijfb-1562	79	47	lasting	last	VERB
ijfb-1562	79	48	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	79	49	on	on	ADP
ijfb-1562	79	50	the	the	DET
ijfb-1562	79	51	price	price	NOUN
ijfb-1562	79	52	of	of	ADP
ijfb-1562	79	53	these	these	DET
ijfb-1562	79	54	shares	share	NOUN
ijfb-1562	79	55	.	.	PUNCT
ijfb-1562	80	1	this	this	PRON
ijfb-1562	80	2	may	may	AUX
ijfb-1562	80	3	lead	lead	VERB
ijfb-1562	80	4	shareholders	shareholder	NOUN
ijfb-1562	80	5	to	to	PART
ijfb-1562	80	6	assign	assign	VERB
ijfb-1562	80	7	the	the	DET
ijfb-1562	80	8	responsibility	responsibility	NOUN
ijfb-1562	80	9	of	of	ADP
ijfb-1562	80	10	accruals	accrual	NOUN
ijfb-1562	80	11	to	to	ADP
ijfb-1562	80	12	companies	company	NOUN
ijfb-1562	80	13	and	and	CCONJ
ijfb-1562	80	14	/	/	SYM
ijfb-1562	80	15	or	or	CCONJ
ijfb-1562	80	16	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	80	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	81	1	consequently	consequently	ADV
ijfb-1562	81	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	81	3	it	it	PRON
ijfb-1562	81	4	is	be	AUX
ijfb-1562	81	5	therefore	therefore	ADV
ijfb-1562	81	6	indisputable	indisputable	ADJ
ijfb-1562	81	7	that	that	SCONJ
ijfb-1562	81	8	real	real	ADJ
ijfb-1562	81	9	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	81	10	management	management	NOUN
ijfb-1562	81	11	can	can	AUX
ijfb-1562	81	12	give	give	VERB
ijfb-1562	81	13	rise	rise	NOUN
ijfb-1562	81	14	to	to	ADP
ijfb-1562	81	15	litigation	litigation	NOUN
ijfb-1562	81	16	(	(	PUNCT
ijfb-1562	81	17	ibrahim	ibrahim	NOUN
ijfb-1562	81	18	et	et	PROPN
ijfb-1562	81	19	al	al	PROPN
ijfb-1562	81	20	.	.	PROPN
ijfb-1562	81	21	,	,	PUNCT
ijfb-1562	81	22	2011	2011	NUM
ijfb-1562	81	23	;	;	PUNCT
ijfb-1562	81	24	choi	choi	NOUN
ijfb-1562	81	25	et	et	PROPN
ijfb-1562	81	26	al	al	PROPN
ijfb-1562	81	27	.	.	PROPN
ijfb-1562	81	28	,	,	PUNCT
ijfb-1562	81	29	2018	2018	NUM
ijfb-1562	81	30	)	)	PUNCT
ijfb-1562	81	31	,	,	PUNCT
ijfb-1562	81	32	which	which	PRON
ijfb-1562	81	33	prompts	prompt	VERB
ijfb-1562	81	34	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	81	35	to	to	PART
ijfb-1562	81	36	pay	pay	VERB
ijfb-1562	81	37	attention	attention	NOUN
ijfb-1562	81	38	to	to	ADP
ijfb-1562	81	39	real	real	ADJ
ijfb-1562	81	40	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	81	41	management	management	NOUN
ijfb-1562	81	42	in	in	ADP
ijfb-1562	81	43	order	order	NOUN
ijfb-1562	81	44	to	to	PART
ijfb-1562	81	45	minimize	minimize	VERB
ijfb-1562	81	46	litigation	litigation	NOUN
ijfb-1562	81	47	risk	risk	NOUN
ijfb-1562	81	48	.	.	PUNCT
ijfb-1562	82	1	in	in	ADP
ijfb-1562	82	2	fact	fact	NOUN
ijfb-1562	82	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	82	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	82	5	depending	depend	VERB
ijfb-1562	82	6	on	on	ADP
ijfb-1562	82	7	this	this	DET
ijfb-1562	82	8	risk	risk	NOUN
ijfb-1562	82	9	associated	associate	VERB
ijfb-1562	82	10	with	with	ADP
ijfb-1562	82	11	the	the	DET
ijfb-1562	82	12	detection	detection	NOUN
ijfb-1562	82	13	of	of	ADP
ijfb-1562	82	14	real	real	ADJ
ijfb-1562	82	15	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	82	16	management	management	NOUN
ijfb-1562	82	17	,	,	PUNCT
ijfb-1562	82	18	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	82	19	can	can	AUX
ijfb-1562	82	20	opt	opt	VERB
ijfb-1562	82	21	either	either	CCONJ
ijfb-1562	82	22	to	to	PART
ijfb-1562	82	23	preserve	preserve	VERB
ijfb-1562	82	24	their	their	PRON
ijfb-1562	82	25	clients	client	NOUN
ijfb-1562	82	26	or	or	CCONJ
ijfb-1562	82	27	to	to	PART
ijfb-1562	82	28	resign	resign	VERB
ijfb-1562	82	29	(	(	PUNCT
ijfb-1562	82	30	kim	kim	PROPN
ijfb-1562	82	31	&	&	CCONJ
ijfb-1562	82	32	park	park	PROPN
ijfb-1562	82	33	,	,	PUNCT
ijfb-1562	82	34	2014	2014	NUM
ijfb-1562	82	35	)	)	PUNCT
ijfb-1562	82	36	.	.	PUNCT
ijfb-1562	83	1	however	however	ADV
ijfb-1562	83	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	83	3	resignation	resignation	NOUN
ijfb-1562	83	4	of	of	ADP
ijfb-1562	83	5	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	83	6	can	can	AUX
ijfb-1562	83	7	be	be	AUX
ijfb-1562	83	8	costly	costly	ADJ
ijfb-1562	83	9	for	for	ADP
ijfb-1562	83	10	the	the	DET
ijfb-1562	83	11	company	company	NOUN
ijfb-1562	83	12	since	since	SCONJ
ijfb-1562	83	13	they	they	PRON
ijfb-1562	83	14	are	be	AUX
ijfb-1562	83	15	well	well	ADV
ijfb-1562	83	16	adapted	adapt	VERB
ijfb-1562	83	17	with	with	ADP
ijfb-1562	83	18	its	its	PRON
ijfb-1562	83	19	activities	activity	NOUN
ijfb-1562	83	20	and	and	CCONJ
ijfb-1562	83	21	its	its	PRON
ijfb-1562	83	22	management	management	NOUN
ijfb-1562	83	23	,	,	PUNCT
ijfb-1562	83	24	which	which	PRON
ijfb-1562	83	25	limits	limit	VERB
ijfb-1562	83	26	the	the	DET
ijfb-1562	83	27	excessive	excessive	ADJ
ijfb-1562	83	28	use	use	NOUN
ijfb-1562	83	29	of	of	ADP
ijfb-1562	83	30	real	real	ADJ
ijfb-1562	83	31	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	83	32	management	management	NOUN
ijfb-1562	83	33	by	by	ADP
ijfb-1562	83	34	companies	company	NOUN
ijfb-1562	83	35	.	.	PUNCT
ijfb-1562	84	1	this	this	PRON
ijfb-1562	84	2	therefore	therefore	ADV
ijfb-1562	84	3	translates	translate	VERB
ijfb-1562	84	4	into	into	ADP
ijfb-1562	84	5	the	the	DET
ijfb-1562	84	6	importance	importance	NOUN
ijfb-1562	84	7	of	of	ADP
ijfb-1562	84	8	the	the	DET
ijfb-1562	84	9	role	role	NOUN
ijfb-1562	84	10	that	that	PRON
ijfb-1562	84	11	a	a	DET
ijfb-1562	84	12	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	84	13	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	84	14	can	can	AUX
ijfb-1562	84	15	play	play	VERB
ijfb-1562	84	16	in	in	ADP
ijfb-1562	84	17	mitigating	mitigate	VERB
ijfb-1562	84	18	real	real	ADJ
ijfb-1562	84	19	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	84	20	management	management	NOUN
ijfb-1562	84	21	(	(	PUNCT
ijfb-1562	84	22	choi	choi	NOUN
ijfb-1562	84	23	et	et	PROPN
ijfb-1562	84	24	al	al	PROPN
ijfb-1562	84	25	.	.	PROPN
ijfb-1562	84	26	,	,	PUNCT
ijfb-1562	84	27	2018	2018	NUM
ijfb-1562	84	28	)	)	PUNCT
ijfb-1562	84	29	.	.	PUNCT
ijfb-1562	85	1	nevertheless	nevertheless	ADV
ijfb-1562	85	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	85	3	empirical	empirical	ADJ
ijfb-1562	85	4	studies	study	NOUN
ijfb-1562	85	5	on	on	ADP
ijfb-1562	85	6	the	the	DET
ijfb-1562	85	7	impact	impact	NOUN
ijfb-1562	85	8	of	of	ADP
ijfb-1562	85	9	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	85	10	membership	membership	NOUN
ijfb-1562	85	11	to	to	ADP
ijfb-1562	85	12	a	a	DET
ijfb-1562	85	13	big	big	ADJ
ijfb-1562	85	14	4	4	NUM
ijfb-1562	85	15	group	group	NOUN
ijfb-1562	85	16	on	on	ADP
ijfb-1562	85	17	real	real	ADJ
ijfb-1562	85	18	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	85	19	management	management	NOUN
ijfb-1562	85	20	found	find	VERB
ijfb-1562	85	21	mixed	mixed	ADJ
ijfb-1562	85	22	results	result	NOUN
ijfb-1562	85	23	.	.	PUNCT
ijfb-1562	86	1	indeed	indeed	ADV
ijfb-1562	86	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	86	3	choi	choi	PROPN
ijfb-1562	86	4	et	et	PROPN
ijfb-1562	86	5	al	al	PROPN
ijfb-1562	86	6	.	.	PUNCT
ijfb-1562	87	1	(	(	PUNCT
ijfb-1562	87	2	2018	2018	NUM
ijfb-1562	87	3	)	)	PUNCT
ijfb-1562	87	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	87	5	in	in	ADP
ijfb-1562	87	6	a	a	DET
ijfb-1562	87	7	transnational	transnational	ADJ
ijfb-1562	87	8	study	study	NOUN
ijfb-1562	87	9	covering	cover	VERB
ijfb-1562	87	10	22	22	NUM
ijfb-1562	87	11	countries	country	NOUN
ijfb-1562	87	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	87	13	found	find	VERB
ijfb-1562	87	14	that	that	SCONJ
ijfb-1562	87	15	belonging	belong	VERB
ijfb-1562	87	16	to	to	ADP
ijfb-1562	87	17	big	big	ADJ
ijfb-1562	87	18	4	4	NUM
ijfb-1562	87	19	makes	make	VERB
ijfb-1562	87	20	it	it	PRON
ijfb-1562	87	21	possible	possible	ADJ
ijfb-1562	87	22	to	to	PART
ijfb-1562	87	23	attenuate	attenuate	VERB
ijfb-1562	87	24	real	real	ADJ
ijfb-1562	87	25	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	87	26	management	management	NOUN
ijfb-1562	87	27	.	.	PUNCT
ijfb-1562	88	1	however	however	ADV
ijfb-1562	88	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	88	3	cohen	cohen	PROPN
ijfb-1562	88	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	88	5	zarowin	zarowin	PROPN
ijfb-1562	88	6	(	(	PUNCT
ijfb-1562	88	7	2010	2010	NUM
ijfb-1562	88	8	)	)	PUNCT
ijfb-1562	88	9	found	find	VERB
ijfb-1562	88	10	that	that	SCONJ
ijfb-1562	88	11	big	big	ADJ
ijfb-1562	88	12	4	4	NUM
ijfb-1562	88	13	firms	firm	NOUN
ijfb-1562	88	14	push	push	VERB
ijfb-1562	88	15	companies	company	NOUN
ijfb-1562	88	16	to	to	PART
ijfb-1562	88	17	engage	engage	VERB
ijfb-1562	88	18	in	in	ADP
ijfb-1562	88	19	real	real	ADJ
ijfb-1562	88	20	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	88	21	management	management	NOUN
ijfb-1562	88	22	with	with	ADP
ijfb-1562	88	23	the	the	DET
ijfb-1562	88	24	aim	aim	NOUN
ijfb-1562	88	25	of	of	ADP
ijfb-1562	88	26	escaping	escape	VERB
ijfb-1562	88	27	the	the	DET
ijfb-1562	88	28	scrutiny	scrutiny	NOUN
ijfb-1562	88	29	of	of	ADP
ijfb-1562	88	30	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	88	31	of	of	ADP
ijfb-1562	88	32	accounting	account	VERB
ijfb-1562	88	33	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	88	34	management	management	NOUN
ijfb-1562	88	35	.	.	PUNCT
ijfb-1562	89	1	likewise	likewise	ADV
ijfb-1562	89	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	89	3	chi	chi	NOUN
ijfb-1562	89	4	et	et	PROPN
ijfb-1562	89	5	al	al	PROPN
ijfb-1562	89	6	.	.	PROPN
ijfb-1562	90	1	(	(	PUNCT
ijfb-1562	90	2	2011	2011	NUM
ijfb-1562	90	3	)	)	PUNCT
ijfb-1562	90	4	show	show	VERB
ijfb-1562	90	5	that	that	SCONJ
ijfb-1562	90	6	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	90	7	membership	membership	NOUN
ijfb-1562	90	8	to	to	ADP
ijfb-1562	90	9	big	big	ADJ
ijfb-1562	90	10	4	4	NUM
ijfb-1562	90	11	can	can	AUX
ijfb-1562	90	12	limit	limit	VERB
ijfb-1562	90	13	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	90	14	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	90	15	management	management	NOUN
ijfb-1562	90	16	,	,	PUNCT
ijfb-1562	90	17	which	which	PRON
ijfb-1562	90	18	encourages	encourage	VERB
ijfb-1562	90	19	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	90	20	to	to	PART
ijfb-1562	90	21	opt	opt	VERB
ijfb-1562	90	22	for	for	ADP
ijfb-1562	90	23	real	real	ADJ
ijfb-1562	90	24	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	90	25	management	management	NOUN
ijfb-1562	90	26	,	,	PUNCT
ijfb-1562	90	27	although	although	SCONJ
ijfb-1562	90	28	it	it	PRON
ijfb-1562	90	29	is	be	AUX
ijfb-1562	90	30	more	more	ADV
ijfb-1562	90	31	expensive	expensive	ADJ
ijfb-1562	90	32	.	.	PUNCT
ijfb-1562	91	1	in	in	ADP
ijfb-1562	91	2	a	a	DET
ijfb-1562	91	3	more	more	ADV
ijfb-1562	91	4	recent	recent	ADJ
ijfb-1562	91	5	study	study	NOUN
ijfb-1562	91	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	91	7	sitanggang	sitanggang	PROPN
ijfb-1562	91	8	et	et	PROPN
ijfb-1562	91	9	al	al	PROPN
ijfb-1562	91	10	.	.	PROPN
ijfb-1562	92	1	(	(	PUNCT
ijfb-1562	92	2	2019	2019	NUM
ijfb-1562	92	3	)	)	PUNCT
ijfb-1562	92	4	even	even	ADV
ijfb-1562	92	5	found	find	VERB
ijfb-1562	92	6	that	that	SCONJ
ijfb-1562	92	7	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	92	8	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	92	9	measured	measure	VERB
ijfb-1562	92	10	by	by	ADP
ijfb-1562	92	11	membership	membership	NOUN
ijfb-1562	92	12	to	to	ADP
ijfb-1562	92	13	big	big	ADJ
ijfb-1562	92	14	4	4	NUM
ijfb-1562	92	15	group	group	NOUN
ijfb-1562	92	16	is	be	AUX
ijfb-1562	92	17	statistically	statistically	ADV
ijfb-1562	92	18	insignificant	insignificant	ADJ
ijfb-1562	92	19	and	and	CCONJ
ijfb-1562	92	20	has	have	VERB
ijfb-1562	92	21	no	no	DET
ijfb-1562	92	22	impact	impact	NOUN
ijfb-1562	92	23	on	on	ADP
ijfb-1562	92	24	real	real	ADJ
ijfb-1562	92	25	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	92	26	management	management	NOUN
ijfb-1562	92	27	in	in	ADP
ijfb-1562	92	28	a	a	DET
ijfb-1562	92	29	sample	sample	NOUN
ijfb-1562	92	30	of	of	ADP
ijfb-1562	92	31	british	british	ADJ
ijfb-1562	92	32	manufacturing	manufacturing	NOUN
ijfb-1562	92	33	companies	company	NOUN
ijfb-1562	92	34	.	.	PUNCT
ijfb-1562	93	1	khanh	khanh	PROPN
ijfb-1562	93	2	and	and	CCONJ
ijfb-1562	93	3	khuong	khuong	PROPN
ijfb-1562	93	4	(	(	PUNCT
ijfb-1562	93	5	2018	2018	NUM
ijfb-1562	93	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	93	7	in	in	ADP
ijfb-1562	93	8	turn	turn	NOUN
ijfb-1562	93	9	prove	prove	VERB
ijfb-1562	93	10	empirically	empirically	ADV
ijfb-1562	93	11	that	that	SCONJ
ijfb-1562	93	12	belonging	belong	VERB
ijfb-1562	93	13	to	to	ADP
ijfb-1562	93	14	a	a	DET
ijfb-1562	93	15	big	big	ADJ
ijfb-1562	93	16	4	4	NUM
ijfb-1562	93	17	group	group	NOUN
ijfb-1562	93	18	has	have	VERB
ijfb-1562	93	19	no	no	DET
ijfb-1562	93	20	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	93	21	on	on	ADP
ijfb-1562	93	22	real	real	ADJ
ijfb-1562	93	23	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	93	24	management	management	NOUN
ijfb-1562	93	25	.	.	PUNCT
ijfb-1562	94	1	this	this	DET
ijfb-1562	94	2	study	study	NOUN
ijfb-1562	94	3	tests	test	VERB
ijfb-1562	94	4	the	the	DET
ijfb-1562	94	5	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	94	6	of	of	ADP
ijfb-1562	94	7	the	the	DET
ijfb-1562	94	8	reputation	reputation	NOUN
ijfb-1562	94	9	of	of	ADP
ijfb-1562	94	10	the	the	DET
ijfb-1562	94	11	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	94	12	firm	firm	NOUN
ijfb-1562	94	13	on	on	ADP
ijfb-1562	94	14	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	94	15	management	management	NOUN
ijfb-1562	94	16	of	of	ADP
ijfb-1562	94	17	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	94	18	.	.	PUNCT
ijfb-1562	95	1	hence	hence	ADV
ijfb-1562	95	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	95	3	our	our	PRON
ijfb-1562	95	4	first	first	ADJ
ijfb-1562	95	5	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-1562	95	6	runs	run	VERB
ijfb-1562	95	7	as	as	SCONJ
ijfb-1562	95	8	follows	follow	VERB
ijfb-1562	95	9	:	:	PUNCT
ijfb-1562	95	10	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-1562	95	11	i	i	PRON
ijfb-1562	95	12	:	:	PUNCT
ijfb-1562	95	13	the	the	DET
ijfb-1562	95	14	reputation	reputation	NOUN
ijfb-1562	95	15	of	of	ADP
ijfb-1562	95	16	the	the	DET
ijfb-1562	95	17	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	95	18	firm	firm	NOUN
ijfb-1562	95	19	has	have	VERB
ijfb-1562	95	20	a	a	DET
ijfb-1562	95	21	negative	negative	ADJ
ijfb-1562	95	22	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	95	23	on	on	ADP
ijfb-1562	95	24	real	real	ADJ
ijfb-1562	95	25	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	95	26	management	management	NOUN
ijfb-1562	95	27	of	of	ADP
ijfb-1562	95	28	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	95	29	term	term	NOUN
ijfb-1562	95	30	of	of	ADP
ijfb-1562	95	31	office	office	NOUN
ijfb-1562	95	32	or	or	CCONJ
ijfb-1562	95	33	rotation	rotation	NOUN
ijfb-1562	95	34	rules	rule	NOUN
ijfb-1562	95	35	in	in	ADP
ijfb-1562	95	36	tunisia	tunisia	NOUN
ijfb-1562	95	37	,	,	PUNCT
ijfb-1562	95	38	article	article	NOUN
ijfb-1562	95	39	13	13	NUM
ijfb-1562	95	40	bis	bis	NOUN
ijfb-1562	95	41	of	of	ADP
ijfb-1562	95	42	law	law	NOUN
ijfb-1562	95	43	n	n	PROPN
ijfb-1562	95	44	°	°	ADP
ijfb-1562	95	45	2005	2005	NUM
ijfb-1562	95	46	-	-	SYM
ijfb-1562	95	47	96	96	NUM
ijfb-1562	95	48	of	of	ADP
ijfb-1562	95	49	october	october	PROPN
ijfb-1562	95	50	18	18	NUM
ijfb-1562	95	51	,	,	PUNCT
ijfb-1562	95	52	2005	2005	NUM
ijfb-1562	95	53	,	,	PUNCT
ijfb-1562	95	54	relative	relative	ADJ
ijfb-1562	95	55	to	to	ADP
ijfb-1562	95	56	the	the	DET
ijfb-1562	95	57	strengthening	strengthening	NOUN
ijfb-1562	95	58	of	of	ADP
ijfb-1562	95	59	the	the	DET
ijfb-1562	95	60	security	security	NOUN
ijfb-1562	95	61	of	of	ADP
ijfb-1562	95	62	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	95	63	relationships	relationship	NOUN
ijfb-1562	95	64	,	,	PUNCT
ijfb-1562	95	65	presumes	presume	VERB
ijfb-1562	95	66	that	that	SCONJ
ijfb-1562	95	67	the	the	DET
ijfb-1562	95	68	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	95	69	is	be	AUX
ijfb-1562	95	70	appointed	appoint	VERB
ijfb-1562	95	71	for	for	ADP
ijfb-1562	95	72	a	a	DET
ijfb-1562	95	73	renewable	renewable	ADJ
ijfb-1562	95	74	period	period	NOUN
ijfb-1562	95	75	of	of	ADP
ijfb-1562	95	76	three	three	NUM
ijfb-1562	95	77	years	year	NOUN
ijfb-1562	95	78	.	.	PUNCT
ijfb-1562	96	1	however	however	ADV
ijfb-1562	96	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	96	3	the	the	DET
ijfb-1562	96	4	number	number	NOUN
ijfb-1562	96	5	of	of	ADP
ijfb-1562	96	6	successive	successive	ADJ
ijfb-1562	96	7	mandates	mandate	NOUN
ijfb-1562	96	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	96	9	taking	take	VERB
ijfb-1562	96	10	into	into	ADP
ijfb-1562	96	11	account	account	NOUN
ijfb-1562	96	12	the	the	DET
ijfb-1562	96	13	renewal	renewal	NOUN
ijfb-1562	96	14	,	,	PUNCT
ijfb-1562	96	15	is	be	AUX
ijfb-1562	96	16	regulated	regulate	VERB
ijfb-1562	96	17	as	as	SCONJ
ijfb-1562	96	18	follows	follow	VERB
ijfb-1562	96	19	:	:	PUNCT
ijfb-1562	96	20	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-1562	96	21	indian	indian	PROPN
ijfb-1562	96	22	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	96	23	of	of	ADP
ijfb-1562	96	24	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	96	25	and	and	CCONJ
ijfb-1562	96	26	banking	banking	NOUN
ijfb-1562	96	27	vol	vol	NOUN
ijfb-1562	96	28	.	.	PROPN
ijfb-1562	97	1	9	9	NUM
ijfb-1562	97	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	97	3	no	no	INTJ
ijfb-1562	97	4	.	.	NOUN
ijfb-1562	97	5	1	1	NUM
ijfb-1562	97	6	;	;	PUNCT
ijfb-1562	97	7	2022	2022	NUM
ijfb-1562	97	8	75	75	NUM
ijfb-1562	97	9			NOUN
ijfb-1562	97	10	for	for	ADP
ijfb-1562	97	11	business	business	NOUN
ijfb-1562	97	12	companies	company	NOUN
ijfb-1562	97	13	subject	subject	ADJ
ijfb-1562	97	14	to	to	ADP
ijfb-1562	97	15	the	the	DET
ijfb-1562	97	16	obligation	obligation	NOUN
ijfb-1562	97	17	to	to	PART
ijfb-1562	97	18	appoint	appoint	VERB
ijfb-1562	97	19	an	an	DET
ijfb-1562	97	20	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	97	21	registered	register	VERB
ijfb-1562	97	22	on	on	ADP
ijfb-1562	97	23	the	the	DET
ijfb-1562	97	24	counsel	counsel	NOUN
ijfb-1562	97	25	of	of	ADP
ijfb-1562	97	26	chartered	charter	VERB
ijfb-1562	97	27	accountants	accountant	NOUN
ijfb-1562	97	28	of	of	ADP
ijfb-1562	97	29	tunisia	tunisia	PROPN
ijfb-1562	97	30	may	may	AUX
ijfb-1562	97	31	not	not	PART
ijfb-1562	97	32	exceed	exceed	VERB
ijfb-1562	97	33	three	three	NUM
ijfb-1562	97	34	mandates	mandate	NOUN
ijfb-1562	97	35	,	,	PUNCT
ijfb-1562	97	36			X
ijfb-1562	97	37	when	when	SCONJ
ijfb-1562	97	38	the	the	DET
ijfb-1562	97	39	statutory	statutory	ADJ
ijfb-1562	97	40	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	97	41	is	be	AUX
ijfb-1562	97	42	a	a	DET
ijfb-1562	97	43	natural	natural	ADJ
ijfb-1562	97	44	person	person	NOUN
ijfb-1562	97	45	,	,	PUNCT
ijfb-1562	97	46	three	three	NUM
ijfb-1562	97	47	mandates	mandate	NOUN
ijfb-1562	97	48			X
ijfb-1562	97	49	when	when	SCONJ
ijfb-1562	97	50	the	the	DET
ijfb-1562	97	51	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	97	52	is	be	AUX
ijfb-1562	97	53	a	a	DET
ijfb-1562	97	54	chartered	chartered	ADJ
ijfb-1562	97	55	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	97	56	firm	firm	NOUN
ijfb-1562	97	57	with	with	ADP
ijfb-1562	97	58	at	at	ADV
ijfb-1562	97	59	least	least	ADV
ijfb-1562	97	60	three	three	NUM
ijfb-1562	97	61	chartered	chartered	ADJ
ijfb-1562	97	62	accountants	accountant	NOUN
ijfb-1562	97	63	registered	register	VERB
ijfb-1562	97	64	on	on	ADP
ijfb-1562	97	65	the	the	DET
ijfb-1562	97	66	counsel	counsel	NOUN
ijfb-1562	97	67	of	of	ADP
ijfb-1562	97	68	chartered	charter	VERB
ijfb-1562	97	69	accountants	accountant	NOUN
ijfb-1562	97	70	of	of	ADP
ijfb-1562	97	71	tunisia	tunisia	PROPN
ijfb-1562	97	72	,	,	PUNCT
ijfb-1562	97	73	five	five	NUM
ijfb-1562	97	74	mandates	mandate	NOUN
ijfb-1562	97	75	.	.	PUNCT
ijfb-1562	98	1	this	this	PRON
ijfb-1562	98	2	is	be	AUX
ijfb-1562	98	3	true	true	ADJ
ijfb-1562	98	4	on	on	ADP
ijfb-1562	98	5	the	the	DET
ijfb-1562	98	6	condition	condition	NOUN
ijfb-1562	98	7	of	of	ADP
ijfb-1562	98	8	changing	change	VERB
ijfb-1562	98	9	the	the	DET
ijfb-1562	98	10	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	98	11	in	in	ADP
ijfb-1562	98	12	charge	charge	NOUN
ijfb-1562	98	13	of	of	ADP
ijfb-1562	98	14	drafting	draft	VERB
ijfb-1562	98	15	the	the	DET
ijfb-1562	98	16	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	98	17	report	report	NOUN
ijfb-1562	98	18	and	and	CCONJ
ijfb-1562	98	19	changing	change	VERB
ijfb-1562	98	20	the	the	DET
ijfb-1562	98	21	team	team	NOUN
ijfb-1562	98	22	involved	involve	VERB
ijfb-1562	98	23	in	in	ADP
ijfb-1562	98	24	the	the	DET
ijfb-1562	98	25	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	98	26	operation	operation	NOUN
ijfb-1562	98	27	once	once	ADV
ijfb-1562	98	28	,	,	PUNCT
ijfb-1562	98	29	at	at	ADP
ijfb-1562	98	30	least	least	ADJ
ijfb-1562	98	31	once	once	ADV
ijfb-1562	98	32	,	,	PUNCT
ijfb-1562	98	33	after	after	ADP
ijfb-1562	98	34	three	three	NUM
ijfb-1562	98	35	terms	term	NOUN
ijfb-1562	98	36	of	of	ADP
ijfb-1562	98	37	office	office	NOUN
ijfb-1562	98	38	.	.	PUNCT
ijfb-1562	99	1	application	application	NOUN
ijfb-1562	99	2	of	of	ADP
ijfb-1562	99	3	these	these	DET
ijfb-1562	99	4	terms	term	NOUN
ijfb-1562	99	5	is	be	AUX
ijfb-1562	99	6	fixed	fix	VERB
ijfb-1562	99	7	by	by	ADP
ijfb-1562	99	8	decree	decree	NOUN
ijfb-1562	99	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	100	1	the	the	DET
ijfb-1562	100	2	provisions	provision	NOUN
ijfb-1562	100	3	of	of	ADP
ijfb-1562	100	4	the	the	DET
ijfb-1562	100	5	second	second	ADJ
ijfb-1562	100	6	paragraph	paragraph	NOUN
ijfb-1562	100	7	of	of	ADP
ijfb-1562	100	8	this	this	DET
ijfb-1562	100	9	article	article	NOUN
ijfb-1562	100	10	apply	apply	VERB
ijfb-1562	100	11	to	to	ADP
ijfb-1562	100	12	the	the	DET
ijfb-1562	100	13	renewal	renewal	NOUN
ijfb-1562	100	14	of	of	ADP
ijfb-1562	100	15	mandates	mandate	NOUN
ijfb-1562	100	16	from	from	ADP
ijfb-1562	100	17	january	january	PROPN
ijfb-1562	100	18	1	1	NUM
ijfb-1562	100	19	,	,	PUNCT
ijfb-1562	100	20	2009	2009	NUM
ijfb-1562	100	21	.	.	PUNCT
ijfb-1562	101	1	mandate	mandate	NOUN
ijfb-1562	101	2	duration	duration	NOUN
ijfb-1562	101	3	or	or	CCONJ
ijfb-1562	101	4	rotation	rotation	NOUN
ijfb-1562	101	5	rules	rule	NOUN
ijfb-1562	101	6	are	be	AUX
ijfb-1562	101	7	among	among	ADP
ijfb-1562	101	8	the	the	DET
ijfb-1562	101	9	factors	factor	NOUN
ijfb-1562	101	10	that	that	PRON
ijfb-1562	101	11	can	can	AUX
ijfb-1562	101	12	influence	influence	VERB
ijfb-1562	101	13	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	101	14	of	of	ADP
ijfb-1562	101	15	the	the	DET
ijfb-1562	101	16	external	external	ADJ
ijfb-1562	101	17	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	101	18	(	(	PUNCT
ijfb-1562	101	19	carey	carey	PROPN
ijfb-1562	101	20	&	&	CCONJ
ijfb-1562	101	21	simnett	simnett	PROPN
ijfb-1562	101	22	,	,	PUNCT
ijfb-1562	101	23	2006	2006	NUM
ijfb-1562	101	24	;	;	PUNCT
ijfb-1562	101	25	iyer	iyer	PROPN
ijfb-1562	101	26	&	&	CCONJ
ijfb-1562	101	27	rama	rama	PROPN
ijfb-1562	101	28	,	,	PUNCT
ijfb-1562	101	29	2004	2004	NUM
ijfb-1562	101	30	)	)	PUNCT
ijfb-1562	101	31	.	.	PUNCT
ijfb-1562	102	1	according	accord	VERB
ijfb-1562	102	2	to	to	ADP
ijfb-1562	102	3	these	these	DET
ijfb-1562	102	4	authors	author	NOUN
ijfb-1562	102	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	102	6	after	after	ADP
ijfb-1562	102	7	a	a	DET
ijfb-1562	102	8	certain	certain	ADJ
ijfb-1562	102	9	period	period	NOUN
ijfb-1562	102	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	102	11	the	the	DET
ijfb-1562	102	12	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	102	13	is	be	AUX
ijfb-1562	102	14	no	no	ADV
ijfb-1562	102	15	longer	long	ADV
ijfb-1562	102	16	independent	independent	ADJ
ijfb-1562	102	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	103	1	however	however	ADV
ijfb-1562	103	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	103	3	they	they	PRON
ijfb-1562	103	4	found	find	VERB
ijfb-1562	103	5	no	no	DET
ijfb-1562	103	6	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	103	7	showing	show	VERB
ijfb-1562	103	8	that	that	SCONJ
ijfb-1562	103	9	a	a	DET
ijfb-1562	103	10	long	long	ADJ
ijfb-1562	103	11	term	term	NOUN
ijfb-1562	103	12	of	of	ADP
ijfb-1562	103	13	office	office	NOUN
ijfb-1562	103	14	diminishes	diminish	VERB
ijfb-1562	103	15	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	103	16	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	103	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	104	1	under	under	ADP
ijfb-1562	104	2	this	this	DET
ijfb-1562	104	3	perspective	perspective	NOUN
ijfb-1562	104	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	104	5	knapp	knapp	PROPN
ijfb-1562	104	6	(	(	PUNCT
ijfb-1562	104	7	1991	1991	NUM
ijfb-1562	104	8	)	)	PUNCT
ijfb-1562	104	9	found	find	VERB
ijfb-1562	104	10	that	that	SCONJ
ijfb-1562	104	11	at	at	ADP
ijfb-1562	104	12	the	the	DET
ijfb-1562	104	13	start	start	NOUN
ijfb-1562	104	14	of	of	ADP
ijfb-1562	104	15	their	their	PRON
ijfb-1562	104	16	career	career	NOUN
ijfb-1562	104	17	,	,	PUNCT
ijfb-1562	104	18	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	104	19	can	can	AUX
ijfb-1562	104	20	detect	detect	VERB
ijfb-1562	104	21	anomalies	anomaly	NOUN
ijfb-1562	104	22	more	more	ADJ
ijfb-1562	104	23	than	than	ADP
ijfb-1562	104	24	at	at	ADP
ijfb-1562	104	25	the	the	DET
ijfb-1562	104	26	end	end	NOUN
ijfb-1562	104	27	of	of	ADP
ijfb-1562	104	28	their	their	PRON
ijfb-1562	104	29	career	career	NOUN
ijfb-1562	104	30	.	.	PUNCT
ijfb-1562	105	1	as	as	ADP
ijfb-1562	105	2	for	for	ADP
ijfb-1562	105	3	studies	study	NOUN
ijfb-1562	105	4	on	on	ADP
ijfb-1562	105	5	the	the	DET
ijfb-1562	105	6	relationship	relationship	NOUN
ijfb-1562	105	7	between	between	ADP
ijfb-1562	105	8	term	term	NOUN
ijfb-1562	105	9	of	of	ADP
ijfb-1562	105	10	office	office	NOUN
ijfb-1562	105	11	and	and	CCONJ
ijfb-1562	105	12	real	real	ADJ
ijfb-1562	105	13	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	105	14	management	management	NOUN
ijfb-1562	105	15	,	,	PUNCT
ijfb-1562	105	16	they	they	PRON
ijfb-1562	105	17	turn	turn	VERB
ijfb-1562	105	18	out	out	ADP
ijfb-1562	105	19	to	to	PART
ijfb-1562	105	20	be	be	AUX
ijfb-1562	105	21	limited	limit	VERB
ijfb-1562	105	22	in	in	ADP
ijfb-1562	105	23	number	number	NOUN
ijfb-1562	105	24	.	.	PUNCT
ijfb-1562	106	1	in	in	ADP
ijfb-1562	106	2	fact	fact	NOUN
ijfb-1562	106	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	106	4	it	it	PRON
ijfb-1562	106	5	was	be	AUX
ijfb-1562	106	6	only	only	ADV
ijfb-1562	106	7	after	after	ADP
ijfb-1562	106	8	the	the	DET
ijfb-1562	106	9	imposition	imposition	NOUN
ijfb-1562	106	10	of	of	ADP
ijfb-1562	106	11	the	the	DET
ijfb-1562	106	12	sox	sox	PROPN
ijfb-1562	106	13	law	law	NOUN
ijfb-1562	106	14	that	that	PRON
ijfb-1562	106	15	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	106	16	turned	turn	VERB
ijfb-1562	106	17	to	to	ADP
ijfb-1562	106	18	real	real	ADJ
ijfb-1562	106	19	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	106	20	management	management	NOUN
ijfb-1562	106	21	in	in	ADP
ijfb-1562	106	22	order	order	NOUN
ijfb-1562	106	23	to	to	PART
ijfb-1562	106	24	prevent	prevent	VERB
ijfb-1562	106	25	a	a	DET
ijfb-1562	106	26	fall	fall	NOUN
ijfb-1562	106	27	in	in	ADP
ijfb-1562	106	28	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	106	29	flexibility	flexibility	NOUN
ijfb-1562	106	30	.	.	PUNCT
ijfb-1562	107	1	in	in	ADP
ijfb-1562	107	2	particular	particular	ADJ
ijfb-1562	107	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	107	4	roychowdhury	roychowdhury	NOUN
ijfb-1562	107	5	(	(	PUNCT
ijfb-1562	107	6	2006	2006	NUM
ijfb-1562	107	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	107	8	found	find	VERB
ijfb-1562	107	9	that	that	SCONJ
ijfb-1562	107	10	in	in	ADP
ijfb-1562	107	11	order	order	NOUN
ijfb-1562	107	12	to	to	PART
ijfb-1562	107	13	respect	respect	VERB
ijfb-1562	107	14	the	the	DET
ijfb-1562	107	15	reference	reference	NOUN
ijfb-1562	107	16	criteria	criterion	NOUN
ijfb-1562	107	17	of	of	ADP
ijfb-1562	107	18	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	107	19	information	information	NOUN
ijfb-1562	107	20	and	and	CCONJ
ijfb-1562	107	21	to	to	PART
ijfb-1562	107	22	avoid	avoid	VERB
ijfb-1562	107	23	disclosure	disclosure	NOUN
ijfb-1562	107	24	of	of	ADP
ijfb-1562	107	25	annual	annual	ADJ
ijfb-1562	107	26	losses	loss	NOUN
ijfb-1562	107	27	,	,	PUNCT
ijfb-1562	107	28	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	107	29	tend	tend	VERB
ijfb-1562	107	30	more	more	ADJ
ijfb-1562	107	31	towards	towards	ADP
ijfb-1562	107	32	real	real	ADJ
ijfb-1562	107	33	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	107	34	management	management	NOUN
ijfb-1562	107	35	(	(	PUNCT
ijfb-1562	107	36	discount	discount	NOUN
ijfb-1562	107	37	on	on	ADP
ijfb-1562	107	38	prices	price	NOUN
ijfb-1562	107	39	,	,	PUNCT
ijfb-1562	107	40	overproduction	overproduction	NOUN
ijfb-1562	107	41	,	,	PUNCT
ijfb-1562	107	42	etc	etc	X
ijfb-1562	107	43	.	.	X
ijfb-1562	107	44	)	)	PUNCT
ijfb-1562	107	45	.	.	PUNCT
ijfb-1562	108	1	in	in	ADP
ijfb-1562	108	2	this	this	DET
ijfb-1562	108	3	regard	regard	NOUN
ijfb-1562	108	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	108	5	cohen	cohen	PROPN
ijfb-1562	108	6	and	and	CCONJ
ijfb-1562	108	7	zarowin	zarowin	PROPN
ijfb-1562	108	8	(	(	PUNCT
ijfb-1562	108	9	2010	2010	NUM
ijfb-1562	108	10	)	)	PUNCT
ijfb-1562	108	11	found	find	VERB
ijfb-1562	108	12	that	that	SCONJ
ijfb-1562	108	13	the	the	DET
ijfb-1562	108	14	duration	duration	NOUN
ijfb-1562	108	15	of	of	ADP
ijfb-1562	108	16	an	an	DET
ijfb-1562	108	17	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	108	18	's	's	PART
ijfb-1562	108	19	mandate	mandate	NOUN
ijfb-1562	108	20	positively	positively	ADV
ijfb-1562	108	21	correlates	correlate	VERB
ijfb-1562	108	22	with	with	ADP
ijfb-1562	108	23	real	real	ADJ
ijfb-1562	108	24	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	108	25	management	management	NOUN
ijfb-1562	108	26	.	.	PUNCT
ijfb-1562	109	1	this	this	DET
ijfb-1562	109	2	study	study	NOUN
ijfb-1562	109	3	tests	test	VERB
ijfb-1562	109	4	the	the	DET
ijfb-1562	109	5	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	109	6	of	of	ADP
ijfb-1562	109	7	the	the	DET
ijfb-1562	109	8	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	109	9	's	's	PART
ijfb-1562	109	10	mandate	mandate	NOUN
ijfb-1562	109	11	duration	duration	NOUN
ijfb-1562	109	12	on	on	ADP
ijfb-1562	109	13	real	real	ADJ
ijfb-1562	109	14	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	109	15	management	management	NOUN
ijfb-1562	109	16	of	of	ADP
ijfb-1562	109	17	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	109	18	.	.	PUNCT
ijfb-1562	110	1	hence	hence	ADV
ijfb-1562	110	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	110	3	our	our	PRON
ijfb-1562	110	4	second	second	ADJ
ijfb-1562	110	5	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-1562	110	6	is	be	AUX
ijfb-1562	110	7	formulated	formulate	VERB
ijfb-1562	110	8	as	as	SCONJ
ijfb-1562	110	9	follows	follow	VERB
ijfb-1562	110	10	:	:	PUNCT
ijfb-1562	110	11	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-1562	110	12	ii	ii	PROPN
ijfb-1562	110	13	:	:	PUNCT
ijfb-1562	110	14	a	a	DET
ijfb-1562	110	15	long	long	ADJ
ijfb-1562	110	16	term	term	NOUN
ijfb-1562	110	17	as	as	SCONJ
ijfb-1562	110	18	an	an	DET
ijfb-1562	110	19	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	110	20	is	be	AUX
ijfb-1562	110	21	associated	associate	VERB
ijfb-1562	110	22	with	with	ADP
ijfb-1562	110	23	higher	high	ADJ
ijfb-1562	110	24	levels	level	NOUN
ijfb-1562	110	25	of	of	ADP
ijfb-1562	110	26	real	real	ADJ
ijfb-1562	110	27	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	110	28	management	management	NOUN
ijfb-1562	110	29	.	.	PUNCT
ijfb-1562	111	1	research	research	NOUN
ijfb-1562	111	2	methodology	methodology	NOUN
ijfb-1562	111	3	sample	sample	NOUN
ijfb-1562	111	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	111	5	study	study	NOUN
ijfb-1562	111	6	period	period	NOUN
ijfb-1562	111	7	the	the	DET
ijfb-1562	111	8	aim	aim	NOUN
ijfb-1562	111	9	of	of	ADP
ijfb-1562	111	10	this	this	DET
ijfb-1562	111	11	study	study	NOUN
ijfb-1562	111	12	is	be	AUX
ijfb-1562	111	13	to	to	PART
ijfb-1562	111	14	determine	determine	VERB
ijfb-1562	111	15	whether	whether	SCONJ
ijfb-1562	111	16	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	111	17	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	111	18	has	have	VERB
ijfb-1562	111	19	an	an	DET
ijfb-1562	111	20	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	111	21	on	on	ADP
ijfb-1562	111	22	real	real	ADJ
ijfb-1562	111	23	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	111	24	management	management	NOUN
ijfb-1562	111	25	of	of	ADP
ijfb-1562	111	26	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	111	27	.	.	PUNCT
ijfb-1562	112	1	therefore	therefore	ADV
ijfb-1562	112	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	112	3	we	we	PRON
ijfb-1562	112	4	examine	examine	VERB
ijfb-1562	112	5	a	a	DET
ijfb-1562	112	6	sample	sample	NOUN
ijfb-1562	112	7	of	of	ADP
ijfb-1562	112	8	10	10	NUM
ijfb-1562	112	9	tunisian	tunisian	ADJ
ijfb-1562	112	10	commercial	commercial	NOUN
ijfb-1562	112	11	(	(	PUNCT
ijfb-1562	112	12	or	or	CCONJ
ijfb-1562	112	13	deposit	deposit	NOUN
ijfb-1562	112	14	)	)	PUNCT
ijfb-1562	112	15	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	112	16	which	which	PRON
ijfb-1562	112	17	are	be	AUX
ijfb-1562	112	18	listed	list	VERB
ijfb-1562	112	19	on	on	ADP
ijfb-1562	112	20	the	the	DET
ijfb-1562	112	21	tunis	tunis	PROPN
ijfb-1562	112	22	stock	stock	PROPN
ijfb-1562	112	23	exchange	exchange	PROPN
ijfb-1562	112	24	(	(	PUNCT
ijfb-1562	112	25	bvmt	bvmt	NOUN
ijfb-1562	112	26	)	)	PUNCT
ijfb-1562	112	27	.	.	PUNCT
ijfb-1562	113	1	the	the	DET
ijfb-1562	113	2	other	other	ADJ
ijfb-1562	113	3	categories	category	NOUN
ijfb-1562	113	4	of	of	ADP
ijfb-1562	113	5	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	113	6	(	(	PUNCT
ijfb-1562	113	7	development	development	NOUN
ijfb-1562	113	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	113	9	business	business	NOUN
ijfb-1562	113	10	and	and	CCONJ
ijfb-1562	113	11	offshore	offshore	ADV
ijfb-1562	113	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	113	13	were	be	AUX
ijfb-1562	113	14	not	not	PART
ijfb-1562	113	15	retained	retain	VERB
ijfb-1562	113	16	because	because	SCONJ
ijfb-1562	113	17	of	of	ADP
ijfb-1562	113	18	their	their	PRON
ijfb-1562	113	19	specificities	specificity	NOUN
ijfb-1562	113	20	,	,	PUNCT
ijfb-1562	113	21	their	their	PRON
ijfb-1562	113	22	small	small	ADJ
ijfb-1562	113	23	size	size	NOUN
ijfb-1562	113	24	and	and	CCONJ
ijfb-1562	113	25	the	the	DET
ijfb-1562	113	26	clearer	clear	ADJ
ijfb-1562	113	27	impact	impact	NOUN
ijfb-1562	113	28	of	of	ADP
ijfb-1562	113	29	external	external	ADJ
ijfb-1562	113	30	factors	factor	NOUN
ijfb-1562	113	31	on	on	ADP
ijfb-1562	113	32	them	they	PRON
ijfb-1562	113	33	.	.	PUNCT
ijfb-1562	114	1	the	the	DET
ijfb-1562	114	2	study	study	NOUN
ijfb-1562	114	3	period	period	NOUN
ijfb-1562	114	4	is	be	AUX
ijfb-1562	114	5	14	14	NUM
ijfb-1562	114	6	years	year	NOUN
ijfb-1562	114	7	stretching	stretch	VERB
ijfb-1562	114	8	from	from	ADP
ijfb-1562	114	9	2006	2006	NUM
ijfb-1562	114	10	to	to	ADP
ijfb-1562	114	11	2019.this	2019.this	NUM
ijfb-1562	114	12	gives	give	VERB
ijfb-1562	114	13	us	we	PRON
ijfb-1562	114	14	a	a	DET
ijfb-1562	114	15	panel	panel	NOUN
ijfb-1562	114	16	of	of	ADP
ijfb-1562	114	17	140	140	NUM
ijfb-1562	114	18	observations	observation	NOUN
ijfb-1562	114	19	.	.	PUNCT
ijfb-1562	115	1	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	115	2	data	datum	NOUN
ijfb-1562	115	3	and	and	CCONJ
ijfb-1562	115	4	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	115	5	data	datum	NOUN
ijfb-1562	115	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	115	7	in	in	ADP
ijfb-1562	115	8	particular	particular	ADJ
ijfb-1562	115	9	external	external	ADJ
ijfb-1562	115	10	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	115	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	115	12	are	be	AUX
ijfb-1562	115	13	collected	collect	VERB
ijfb-1562	115	14	from	from	ADP
ijfb-1562	115	15	the	the	DET
ijfb-1562	115	16	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	115	17	'	'	PART
ijfb-1562	115	18	annual	annual	ADJ
ijfb-1562	115	19	reports	report	NOUN
ijfb-1562	115	20	,	,	PUNCT
ijfb-1562	115	21	and	and	CCONJ
ijfb-1562	115	22	the	the	DET
ijfb-1562	115	23	aptbef	aptbef	ADJ
ijfb-1562	115	24	annual	annual	ADJ
ijfb-1562	115	25	reports	report	NOUN
ijfb-1562	115	26	.	.	PUNCT
ijfb-1562	116	1	the	the	DET
ijfb-1562	116	2	model	model	NOUN
ijfb-1562	116	3	to	to	PART
ijfb-1562	116	4	estimate	estimate	VERB
ijfb-1562	116	5	a	a	DET
ijfb-1562	116	6	review	review	NOUN
ijfb-1562	116	7	of	of	ADP
ijfb-1562	116	8	the	the	DET
ijfb-1562	116	9	literature	literature	NOUN
ijfb-1562	116	10	has	have	AUX
ijfb-1562	116	11	shown	show	VERB
ijfb-1562	116	12	us	we	PRON
ijfb-1562	116	13	that	that	SCONJ
ijfb-1562	116	14	it	it	PRON
ijfb-1562	116	15	is	be	AUX
ijfb-1562	116	16	necessary	necessary	ADJ
ijfb-1562	116	17	to	to	PART
ijfb-1562	116	18	distinguish	distinguish	VERB
ijfb-1562	116	19	between	between	ADP
ijfb-1562	116	20	selling	sell	VERB
ijfb-1562	116	21	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	116	22	securities	security	NOUN
ijfb-1562	116	23	and	and	CCONJ
ijfb-1562	116	24	trading	trading	NOUN
ijfb-1562	116	25	or	or	CCONJ
ijfb-1562	116	26	investing	invest	VERB
ijfb-1562	116	27	securities	security	NOUN
ijfb-1562	116	28	.	.	PUNCT
ijfb-1562	117	1	in	in	ADP
ijfb-1562	117	2	addition	addition	NOUN
ijfb-1562	117	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	117	4	selling	sell	VERB
ijfb-1562	117	5	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	117	6	securities	security	NOUN
ijfb-1562	117	7	is	be	AUX
ijfb-1562	117	8	often	often	ADV
ijfb-1562	117	9	carried	carry	VERB
ijfb-1562	117	10	out	out	ADP
ijfb-1562	117	11	by	by	ADP
ijfb-1562	117	12	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	117	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	118	1	in	in	ADP
ijfb-1562	118	2	fact	fact	NOUN
ijfb-1562	118	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	118	4	it	it	PRON
ijfb-1562	118	5	was	be	AUX
ijfb-1562	118	6	at	at	ADP
ijfb-1562	118	7	the	the	DET
ijfb-1562	118	8	beginning	beginning	NOUN
ijfb-1562	118	9	of	of	ADP
ijfb-1562	118	10	the	the	DET
ijfb-1562	118	11	nineties	ninety	NOUN
ijfb-1562	118	12	with	with	ADP
ijfb-1562	118	13	bartov	bartov	PROPN
ijfb-1562	118	14	(	(	PUNCT
ijfb-1562	118	15	1993	1993	NUM
ijfb-1562	118	16	)	)	PUNCT
ijfb-1562	118	17	that	that	SCONJ
ijfb-1562	118	18	studies	study	NOUN
ijfb-1562	118	19	on	on	ADP
ijfb-1562	118	20	the	the	DET
ijfb-1562	118	21	estimation	estimation	NOUN
ijfb-1562	118	22	of	of	ADP
ijfb-1562	118	23	the	the	DET
ijfb-1562	118	24	normal	normal	ADJ
ijfb-1562	118	25	thresholds	threshold	NOUN
ijfb-1562	118	26	of	of	ADP
ijfb-1562	118	27	products	product	NOUN
ijfb-1562	118	28	on	on	ADP
ijfb-1562	118	29	sale	sale	NOUN
ijfb-1562	118	30	of	of	ADP
ijfb-1562	118	31	securities	security	NOUN
ijfb-1562	118	32	and	and	CCONJ
ijfb-1562	118	33	subsequently	subsequently	ADV
ijfb-1562	118	34	on	on	ADP
ijfb-1562	118	35	the	the	DET
ijfb-1562	118	36	estimation	estimation	NOUN
ijfb-1562	118	37	of	of	ADP
ijfb-1562	118	38	abnormal	abnormal	ADJ
ijfb-1562	118	39	excess	excess	ADJ
ijfb-1562	118	40	levels	level	NOUN
ijfb-1562	118	41	started	start	VERB
ijfb-1562	118	42	(	(	PUNCT
ijfb-1562	118	43	herrmann	herrmann	PROPN
ijfb-1562	118	44	et	et	PROPN
ijfb-1562	118	45	al	al	PROPN
ijfb-1562	118	46	.	.	PROPN
ijfb-1562	118	47	,	,	PUNCT
ijfb-1562	118	48	2003	2003	NUM
ijfb-1562	118	49	;	;	PUNCT
ijfb-1562	118	50	gunny	gunny	NOUN
ijfb-1562	118	51	,	,	PUNCT
ijfb-1562	118	52	2005	2005	NUM
ijfb-1562	118	53	;	;	PUNCT
ijfb-1562	118	54	zang	zang	PROPN
ijfb-1562	118	55	,	,	PUNCT
ijfb-1562	118	56	2007	2007	NUM
ijfb-1562	118	57	.	.	PUNCT
ijfb-1562	119	1	in	in	ADP
ijfb-1562	119	2	fact	fact	NOUN
ijfb-1562	119	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	119	4	schipper	schipper	NOUN
ijfb-1562	119	5	(	(	PUNCT
ijfb-1562	119	6	1989	1989	NUM
ijfb-1562	119	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	119	8	was	be	AUX
ijfb-1562	119	9	among	among	ADP
ijfb-1562	119	10	the	the	DET
ijfb-1562	119	11	first	first	ADJ
ijfb-1562	119	12	to	to	PART
ijfb-1562	119	13	define	define	VERB
ijfb-1562	119	14	real	real	ADJ
ijfb-1562	119	15	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	119	16	management	management	NOUN
ijfb-1562	119	17	and	and	CCONJ
ijfb-1562	119	18	incorporated	incorporate	VERB
ijfb-1562	119	19	it	it	PRON
ijfb-1562	119	20	into	into	ADP
ijfb-1562	119	21	the	the	DET
ijfb-1562	119	22	notion	notion	NOUN
ijfb-1562	119	23	of	of	ADP
ijfb-1562	119	24	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	119	25	management	management	NOUN
ijfb-1562	119	26	in	in	ADP
ijfb-1562	119	27	general	general	ADJ
ijfb-1562	119	28	.	.	PUNCT
ijfb-1562	120	1	in	in	ADP
ijfb-1562	120	2	this	this	DET
ijfb-1562	120	3	study	study	NOUN
ijfb-1562	120	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	120	5	like	like	ADP
ijfb-1562	120	6	herrmann	herrmann	PROPN
ijfb-1562	120	7	et	et	PROPN
ijfb-1562	120	8	al	al	PROPN
ijfb-1562	120	9	.	.	PROPN
ijfb-1562	120	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	120	11	2003	2003	NUM
ijfb-1562	120	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	120	13	and	and	CCONJ
ijfb-1562	120	14	zang	zang	PROPN
ijfb-1562	120	15	(	(	PUNCT
ijfb-1562	120	16	2007	2007	NUM
ijfb-1562	120	17	)	)	PUNCT
ijfb-1562	120	18	,	,	PUNCT
ijfb-1562	120	19	we	we	PRON
ijfb-1562	120	20	estimate	estimate	VERB
ijfb-1562	120	21	the	the	DET
ijfb-1562	120	22	product	product	NOUN
ijfb-1562	120	23	on	on	ADP
ijfb-1562	120	24	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	120	25	securities	security	NOUN
ijfb-1562	120	26	following	follow	VERB
ijfb-1562	120	27	a	a	DET
ijfb-1562	120	28	two	two	NUM
ijfb-1562	120	29	-	-	PUNCT
ijfb-1562	120	30	step	step	NOUN
ijfb-1562	120	31	approach	approach	NOUN
ijfb-1562	120	32	.	.	PUNCT
ijfb-1562	121	1	our	our	PRON
ijfb-1562	121	2	first	first	ADJ
ijfb-1562	121	3	model	model	NOUN
ijfb-1562	121	4	assumes	assume	VERB
ijfb-1562	121	5	that	that	SCONJ
ijfb-1562	121	6	the	the	DET
ijfb-1562	121	7	level	level	NOUN
ijfb-1562	121	8	of	of	ADP
ijfb-1562	121	9	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	121	10	product	product	NOUN
ijfb-1562	121	11	on	on	ADP
ijfb-1562	121	12	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	121	13	securities	security	NOUN
ijfb-1562	121	14	depends	depend	VERB
ijfb-1562	121	15	on	on	ADP
ijfb-1562	121	16	the	the	DET
ijfb-1562	121	17	level	level	NOUN
ijfb-1562	121	18	of	of	ADP
ijfb-1562	121	19	sales	sale	NOUN
ijfb-1562	121	20	of	of	ADP
ijfb-1562	121	21	the	the	DET
ijfb-1562	121	22	asset	asset	NOUN
ijfb-1562	121	23	(	(	PUNCT
ijfb-1562	121	24	the	the	DET
ijfb-1562	121	25	value	value	NOUN
ijfb-1562	121	26	of	of	ADP
ijfb-1562	121	27	products	product	NOUN
ijfb-1562	121	28	increases	increase	VERB
ijfb-1562	121	29	if	if	SCONJ
ijfb-1562	121	30	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	121	31	increasingly	increasingly	ADV
ijfb-1562	121	32	sell	sell	VERB
ijfb-1562	121	33	their	their	PRON
ijfb-1562	121	34	securities	security	NOUN
ijfb-1562	121	35	)	)	PUNCT
ijfb-1562	121	36	.	.	PUNCT
ijfb-1562	122	1	thus	thus	ADV
ijfb-1562	122	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	122	3	the	the	DET
ijfb-1562	122	4	normal	normal	ADJ
ijfb-1562	122	5	component	component	NOUN
ijfb-1562	122	6	of	of	ADP
ijfb-1562	122	7	product	product	NOUN
ijfb-1562	122	8	on	on	ADP
ijfb-1562	122	9	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	122	10	securities	security	NOUN
ijfb-1562	122	11	(	(	PUNCT
ijfb-1562	122	12	ndprodit	ndprodit	NOUN
ijfb-1562	122	13	)	)	PUNCT
ijfb-1562	122	14	can	can	AUX
ijfb-1562	122	15	be	be	AUX
ijfb-1562	122	16	presented	present	VERB
ijfb-1562	122	17	by	by	ADP
ijfb-1562	122	18	the	the	DET
ijfb-1562	122	19	following	follow	VERB
ijfb-1562	122	20	equation	equation	NOUN
ijfb-1562	122	21	:	:	PUNCT
ijfb-1562	122	22	𝑁𝐷𝑃𝑅𝑂𝐷𝑖𝑡	𝑁𝐷𝑃𝑅𝑂𝐷𝑖𝑡	PROPN
ijfb-1562	122	23	=	=	SYM
ijfb-1562	122	24	∝0+∝1	∝0+∝1	PROPN
ijfb-1562	122	25	𝑆𝐴𝐿𝐸𝑆𝑖𝑡	𝑆𝐴𝐿𝐸𝑆𝑖𝑡	PROPN
ijfb-1562	122	26	𝑇𝐴	𝑇𝐴	PROPN
ijfb-1562	122	27	𝑖	𝑖	SYM
ijfb-1562	122	28	𝑡−1	𝑡−1	PROPN
ijfb-1562	122	29	+	+	CCONJ
ijfb-1562	122	30	𝜀𝑖	𝜀𝑖	PROPN
ijfb-1562	122	31	(	(	PUNCT
ijfb-1562	122	32	1	1	NUM
ijfb-1562	122	33	)	)	PUNCT
ijfb-1562	122	34	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-1562	122	35	indian	indian	PROPN
ijfb-1562	122	36	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	122	37	of	of	ADP
ijfb-1562	122	38	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	122	39	and	and	CCONJ
ijfb-1562	122	40	banking	banking	NOUN
ijfb-1562	122	41	vol	vol	NOUN
ijfb-1562	122	42	.	.	PROPN
ijfb-1562	123	1	9	9	NUM
ijfb-1562	123	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	123	3	no	no	INTJ
ijfb-1562	123	4	.	.	NOUN
ijfb-1562	123	5	1	1	NUM
ijfb-1562	123	6	;	;	PUNCT
ijfb-1562	123	7	2022	2022	NUM
ijfb-1562	123	8	76	76	NUM
ijfb-1562	123	9	(	(	PUNCT
ijfb-1562	123	10	:	:	PUNCT
ijfb-1562	123	11	are	be	AUX
ijfb-1562	123	12	the	the	DET
ijfb-1562	123	13	estimators	estimator	NOUN
ijfb-1562	123	14	of	of	ADP
ijfb-1562	123	15	the	the	DET
ijfb-1562	123	16	coefficients	coefficient	NOUN
ijfb-1562	123	17	of	of	ADP
ijfb-1562	123	18	equation	equation	NOUN
ijfb-1562	123	19	(	(	PUNCT
ijfb-1562	123	20	1	1	NUM
ijfb-1562	123	21	)	)	PUNCT
ijfb-1562	123	22	on	on	ADP
ijfb-1562	123	23	panel	panel	NOUN
ijfb-1562	123	24	data	datum	NOUN
ijfb-1562	123	25	during	during	ADP
ijfb-1562	123	26	the	the	DET
ijfb-1562	123	27	estimation	estimation	NOUN
ijfb-1562	123	28	period	period	NOUN
ijfb-1562	123	29	2006	2006	NUM
ijfb-1562	123	30	-	-	SYM
ijfb-1562	123	31	2019	2019	NUM
ijfb-1562	123	32	)	)	PUNCT
ijfb-1562	123	33	.	.	PUNCT
ijfb-1562	124	1	𝑁𝐷𝑃𝑅𝑂𝐷𝑖𝑡	𝑁𝐷𝑃𝑅𝑂𝐷𝑖𝑡	PROPN
ijfb-1562	124	2	=	=	SYM
ijfb-1562	124	3	∝̂0+∝̂1	∝̂0+∝̂1	PROPN
ijfb-1562	124	4	𝑆𝐴𝐿𝐸𝑆𝑖𝑡	𝑆𝐴𝐿𝐸𝑆𝑖𝑡	PROPN
ijfb-1562	124	5	𝑇𝐴	𝑇𝐴	PROPN
ijfb-1562	124	6	𝑖	𝑖	SYM
ijfb-1562	124	7	𝑡−1	𝑡−1	PROPN
ijfb-1562	124	8	(	(	PUNCT
ijfb-1562	124	9	2	2	NUM
ijfb-1562	124	10	)	)	PUNCT
ijfb-1562	124	11	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	124	12	products	product	NOUN
ijfb-1562	124	13	on	on	ADP
ijfb-1562	124	14	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	124	15	securities	security	NOUN
ijfb-1562	124	16	(	(	PUNCT
ijfb-1562	124	17	dprodit	dprodit	NOUN
ijfb-1562	124	18	)	)	PUNCT
ijfb-1562	124	19	denote	denote	VERB
ijfb-1562	124	20	the	the	DET
ijfb-1562	124	21	residual	residual	NOUN
ijfb-1562	124	22	of	of	ADP
ijfb-1562	124	23	the	the	DET
ijfb-1562	124	24	estimate	estimate	NOUN
ijfb-1562	124	25	of	of	ADP
ijfb-1562	124	26	equation	equation	NOUN
ijfb-1562	124	27	(	(	PUNCT
ijfb-1562	124	28	1	1	NUM
ijfb-1562	124	29	)	)	PUNCT
ijfb-1562	124	30	.	.	PUNCT
ijfb-1562	125	1	they	they	PRON
ijfb-1562	125	2	are	be	AUX
ijfb-1562	125	3	calculated	calculate	VERB
ijfb-1562	125	4	as	as	SCONJ
ijfb-1562	125	5	follows	follow	VERB
ijfb-1562	125	6	:	:	PUNCT
ijfb-1562	126	1	𝐷𝑃𝑅𝑂𝐷𝑖𝑡	𝐷𝑃𝑅𝑂𝐷𝑖𝑡	PROPN
ijfb-1562	126	2	𝑇𝐴	𝑇𝐴	PROPN
ijfb-1562	126	3	𝑖	𝑖	SYM
ijfb-1562	126	4	𝑡−1	𝑡−1	PROPN
ijfb-1562	126	5	=	=	PUNCT
ijfb-1562	126	6	=	=	SYM
ijfb-1562	126	7	𝑃𝑅𝑂𝐷𝑖𝑡	𝑃𝑅𝑂𝐷𝑖𝑡	ADJ
ijfb-1562	126	8	𝑇𝐴	𝑇𝐴	PROPN
ijfb-1562	126	9	𝑖	𝑖	SYM
ijfb-1562	126	10	𝑡−1	𝑡−1	PROPN
ijfb-1562	126	11	−	−	PROPN
ijfb-1562	127	1	[	[	X
ijfb-1562	127	2	∝̂0+∝̂1	∝̂0+∝̂1	PROPN
ijfb-1562	127	3	𝑆𝐴𝐿𝐸𝑆𝑖𝑡	𝑆𝐴𝐿𝐸𝑆𝑖𝑡	PROPN
ijfb-1562	127	4	𝑇𝐴	𝑇𝐴	PROPN
ijfb-1562	127	5	𝑖	𝑖	SYM
ijfb-1562	127	6	𝑡−1	𝑡−1	PROPN
ijfb-1562	127	7	]	]	PUNCT
ijfb-1562	127	8	(	(	PUNCT
ijfb-1562	127	9	3	3	NUM
ijfb-1562	127	10	)	)	PUNCT
ijfb-1562	127	11	:	:	PUNCT
ijfb-1562	127	12	the	the	DET
ijfb-1562	127	13	residual	residual	NOUN
ijfb-1562	127	14	of	of	ADP
ijfb-1562	127	15	the	the	DET
ijfb-1562	127	16	equation	equation	NOUN
ijfb-1562	127	17	which	which	PRON
ijfb-1562	127	18	represents	represent	VERB
ijfb-1562	127	19	the	the	DET
ijfb-1562	127	20	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	127	21	component	component	NOUN
ijfb-1562	127	22	of	of	ADP
ijfb-1562	127	23	products	product	NOUN
ijfb-1562	127	24	on	on	ADP
ijfb-1562	127	25	the	the	DET
ijfb-1562	127	26	sale	sale	NOUN
ijfb-1562	127	27	of	of	ADP
ijfb-1562	127	28	securities	security	NOUN
ijfb-1562	127	29	of	of	ADP
ijfb-1562	127	30	bank	bank	PROPN
ijfb-1562	127	31	i	i	PRON
ijfb-1562	127	32	in	in	ADP
ijfb-1562	127	33	year	year	NOUN
ijfb-1562	127	34	t.	t.	PROPN
ijfb-1562	127	35	salesit	salesit	PROPN
ijfb-1562	127	36	:	:	PUNCT
ijfb-1562	127	37	the	the	DET
ijfb-1562	127	38	sale	sale	NOUN
ijfb-1562	127	39	value	value	NOUN
ijfb-1562	127	40	of	of	ADP
ijfb-1562	127	41	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	127	42	securities	security	NOUN
ijfb-1562	127	43	of	of	ADP
ijfb-1562	127	44	bank	bank	PROPN
ijfb-1562	127	45	i	i	PRON
ijfb-1562	127	46	in	in	ADP
ijfb-1562	127	47	year	year	NOUN
ijfb-1562	127	48	t	t	PROPN
ijfb-1562	127	49	tait	tait	PROPN
ijfb-1562	127	50	:	:	PUNCT
ijfb-1562	127	51	total	total	ADJ
ijfb-1562	127	52	assets	asset	NOUN
ijfb-1562	127	53	of	of	ADP
ijfb-1562	127	54	bank	bank	NOUN
ijfb-1562	127	55	i	i	PRON
ijfb-1562	127	56	in	in	ADP
ijfb-1562	127	57	year	year	NOUN
ijfb-1562	127	58	t	t	NOUN
ijfb-1562	127	59	the	the	DET
ijfb-1562	127	60	aim	aim	NOUN
ijfb-1562	127	61	of	of	ADP
ijfb-1562	127	62	this	this	DET
ijfb-1562	127	63	study	study	NOUN
ijfb-1562	127	64	is	be	AUX
ijfb-1562	127	65	to	to	PART
ijfb-1562	127	66	state	state	VERB
ijfb-1562	127	67	the	the	DET
ijfb-1562	127	68	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	127	69	of	of	ADP
ijfb-1562	127	70	external	external	ADJ
ijfb-1562	127	71	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	127	72	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	127	73	on	on	ADP
ijfb-1562	127	74	real	real	ADJ
ijfb-1562	127	75	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	127	76	management	management	NOUN
ijfb-1562	127	77	of	of	ADP
ijfb-1562	127	78	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	127	79	.	.	PUNCT
ijfb-1562	128	1	the	the	DET
ijfb-1562	128	2	study	study	NOUN
ijfb-1562	128	3	therefore	therefore	ADV
ijfb-1562	128	4	tests	test	VERB
ijfb-1562	128	5	the	the	DET
ijfb-1562	128	6	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	128	7	of	of	ADP
ijfb-1562	128	8	the	the	DET
ijfb-1562	128	9	different	different	ADJ
ijfb-1562	128	10	measures	measure	NOUN
ijfb-1562	128	11	of	of	ADP
ijfb-1562	128	12	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	128	13	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	128	14	on	on	ADP
ijfb-1562	128	15	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	128	16	products	product	NOUN
ijfb-1562	128	17	calculated	calculate	VERB
ijfb-1562	128	18	by	by	ADP
ijfb-1562	128	19	the	the	DET
ijfb-1562	128	20	first	first	ADJ
ijfb-1562	128	21	model	model	NOUN
ijfb-1562	128	22	.	.	PUNCT
ijfb-1562	129	1	we	we	PRON
ijfb-1562	129	2	therefore	therefore	ADV
ijfb-1562	129	3	develop	develop	VERB
ijfb-1562	129	4	the	the	DET
ijfb-1562	129	5	following	following	ADJ
ijfb-1562	129	6	model	model	NOUN
ijfb-1562	129	7	:	:	PUNCT
ijfb-1562	129	8	𝐷𝑃𝑅𝑂𝐷𝑖𝑡	𝐷𝑃𝑅𝑂𝐷𝑖𝑡	PROPN
ijfb-1562	129	9	𝑇𝐴	𝑇𝐴	PROPN
ijfb-1562	129	10	𝑖	𝑖	SYM
ijfb-1562	129	11	𝑡−1	𝑡−1	PROPN
ijfb-1562	129	12	=	=	SYM
ijfb-1562	129	13	𝛽0	𝛽0	PROPN
ijfb-1562	129	14	+	+	CCONJ
ijfb-1562	129	15	𝛽1𝑅𝐸𝑃𝑈𝑇𝑖𝑡	𝛽1𝑅𝐸𝑃𝑈𝑇𝑖𝑡	ADJ
ijfb-1562	129	16	+	+	NUM
ijfb-1562	129	17	𝛽2𝑇𝐸𝑁𝑈𝑅𝐸𝑖𝑡	𝛽2𝑇𝐸𝑁𝑈𝑅𝐸𝑖𝑡	NOUN
ijfb-1562	129	18	+	+	X
ijfb-1562	129	19	𝛽3𝐿𝐴𝑆𝑆𝐸𝑇𝑖𝑡	𝛽3𝐿𝐴𝑆𝑆𝐸𝑇𝑖𝑡	ADV
ijfb-1562	129	20	+	+	CCONJ
ijfb-1562	129	21	𝛽4𝑅𝑂𝐴𝑖𝑡	𝛽4𝑅𝑂𝐴𝑖𝑡	VERB
ijfb-1562	129	22	+	+	CCONJ
ijfb-1562	129	23	𝛽5𝐶𝐴𝑅𝑖𝑡	𝛽5𝐶𝐴𝑅𝑖𝑡	ADJ
ijfb-1562	129	24	+	+	CCONJ
ijfb-1562	129	25	𝜀𝑖	𝜀𝑖	ADP
ijfb-1562	129	26	(	(	PUNCT
ijfb-1562	129	27	4	4	NUM
ijfb-1562	129	28	)	)	PUNCT
ijfb-1562	129	29	the	the	DET
ijfb-1562	129	30	study	study	NOUN
ijfb-1562	129	31	variables	variable	VERB
ijfb-1562	129	32	the	the	DET
ijfb-1562	129	33	different	different	ADJ
ijfb-1562	129	34	variables	variable	NOUN
ijfb-1562	129	35	and	and	CCONJ
ijfb-1562	129	36	their	their	PRON
ijfb-1562	129	37	measures	measure	NOUN
ijfb-1562	129	38	are	be	AUX
ijfb-1562	129	39	presented	present	VERB
ijfb-1562	129	40	in	in	ADP
ijfb-1562	129	41	table	table	NOUN
ijfb-1562	129	42	1	1	NUM
ijfb-1562	129	43	below	below	ADV
ijfb-1562	129	44	:	:	PUNCT
ijfb-1562	129	45	table	table	NOUN
ijfb-1562	129	46	1	1	NUM
ijfb-1562	129	47	.	.	PUNCT
ijfb-1562	130	1	variables	variable	NOUN
ijfb-1562	130	2	measurement	measurement	VERB
ijfb-1562	130	3	nature	nature	NOUN
ijfb-1562	130	4	of	of	ADP
ijfb-1562	130	5	variables	variable	NOUN
ijfb-1562	130	6	variables	variable	NOUN
ijfb-1562	130	7	measurement	measurement	VERB
ijfb-1562	130	8	dependent	dependent	ADJ
ijfb-1562	130	9	variables	variable	VERB
ijfb-1562	130	10	dprod	dprod	PROPN
ijfb-1562	130	11	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	130	12	product	product	NOUN
ijfb-1562	130	13	on	on	ADP
ijfb-1562	130	14	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	130	15	securities	security	NOUN
ijfb-1562	130	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	131	1	ndprod	ndprod	PROPN
ijfb-1562	131	2	non	non	ADJ
ijfb-1562	131	3	-	-	ADJ
ijfb-1562	131	4	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	131	5	product	product	NOUN
ijfb-1562	131	6	on	on	ADP
ijfb-1562	131	7	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	131	8	securities	security	NOUN
ijfb-1562	131	9	;	;	PUNCT
ijfb-1562	131	10	income	income	NOUN
ijfb-1562	131	11	from	from	ADP
ijfb-1562	131	12	the	the	DET
ijfb-1562	131	13	sale	sale	NOUN
ijfb-1562	131	14	(	(	PUNCT
ijfb-1562	131	15	capital	capital	NOUN
ijfb-1562	131	16	gain	gain	NOUN
ijfb-1562	131	17	loss	loss	NOUN
ijfb-1562	131	18	)	)	PUNCT
ijfb-1562	131	19	of	of	ADP
ijfb-1562	131	20	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	131	21	securities	security	NOUN
ijfb-1562	131	22	.	.	PUNCT
ijfb-1562	132	1	independent	independent	ADJ
ijfb-1562	132	2	variables	variable	NOUN
ijfb-1562	132	3	external	external	ADJ
ijfb-1562	132	4	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	132	5	variable	variable	ADJ
ijfb-1562	132	6	tenure	tenure	NOUN
ijfb-1562	132	7	number	number	NOUN
ijfb-1562	132	8	of	of	ADP
ijfb-1562	132	9	consecutive	consecutive	ADJ
ijfb-1562	132	10	years	year	NOUN
ijfb-1562	132	11	that	that	SCONJ
ijfb-1562	132	12	the	the	DET
ijfb-1562	132	13	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	132	14	has	have	AUX
ijfb-1562	132	15	audited	audit	VERB
ijfb-1562	132	16	the	the	DET
ijfb-1562	132	17	bank	bank	NOUN
ijfb-1562	132	18	.	.	PUNCT
ijfb-1562	133	1	reput	reput	VERB
ijfb-1562	133	2	binary	binary	ADJ
ijfb-1562	133	3	variable	variable	NOUN
ijfb-1562	133	4	that	that	PRON
ijfb-1562	133	5	takes	take	VERB
ijfb-1562	133	6	'	'	NUM
ijfb-1562	133	7	1	1	NUM
ijfb-1562	133	8	'	'	PUNCT
ijfb-1562	133	9	if	if	SCONJ
ijfb-1562	133	10	the	the	DET
ijfb-1562	133	11	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	133	12	is	be	AUX
ijfb-1562	133	13	a	a	DET
ijfb-1562	133	14	member	member	NOUN
ijfb-1562	133	15	of	of	ADP
ijfb-1562	133	16	the	the	DET
ijfb-1562	133	17	big	big	ADJ
ijfb-1562	133	18	4	4	NUM
ijfb-1562	133	19	,	,	PUNCT
ijfb-1562	133	20	and	and	CCONJ
ijfb-1562	133	21	'	'	PUNCT
ijfb-1562	133	22	0	0	NUM
ijfb-1562	133	23	'	'	PUNCT
ijfb-1562	133	24	otherwise	otherwise	ADV
ijfb-1562	133	25	.	.	PUNCT
ijfb-1562	134	1	control	control	NOUN
ijfb-1562	134	2	variables	variable	NOUN
ijfb-1562	134	3	lasset	lasset	VERB
ijfb-1562	134	4	bank	bank	NOUN
ijfb-1562	134	5	size	size	NOUN
ijfb-1562	134	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	134	7	measured	measure	VERB
ijfb-1562	134	8	by	by	ADP
ijfb-1562	134	9	the	the	DET
ijfb-1562	134	10	natural	natural	ADJ
ijfb-1562	134	11	logarithm	logarithm	NOUN
ijfb-1562	134	12	of	of	ADP
ijfb-1562	134	13	the	the	DET
ijfb-1562	134	14	book	book	NOUN
ijfb-1562	134	15	value	value	NOUN
ijfb-1562	134	16	of	of	ADP
ijfb-1562	134	17	the	the	DET
ijfb-1562	134	18	bank	bank	NOUN
ijfb-1562	134	19	's	's	PART
ijfb-1562	134	20	total	total	ADJ
ijfb-1562	134	21	assets	asset	NOUN
ijfb-1562	134	22	.	.	PUNCT
ijfb-1562	135	1	roa	roa	PROPN
ijfb-1562	135	2	return	return	VERB
ijfb-1562	135	3	on	on	ADP
ijfb-1562	135	4	assets	asset	NOUN
ijfb-1562	135	5	=	=	SYM
ijfb-1562	135	6	net	net	ADJ
ijfb-1562	135	7	profit	profit	NOUN
ijfb-1562	135	8	/	/	SYM
ijfb-1562	135	9	total	total	ADJ
ijfb-1562	135	10	assets	asset	NOUN
ijfb-1562	135	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	136	1	car	car	NOUN
ijfb-1562	136	2	capital	capital	NOUN
ijfb-1562	136	3	ratio	ratio	NOUN
ijfb-1562	136	4	=	=	SYM
ijfb-1562	136	5	own	own	ADJ
ijfb-1562	136	6	funds	fund	NOUN
ijfb-1562	136	7	/	/	SYM
ijfb-1562	136	8	total	total	ADJ
ijfb-1562	136	9	assets	asset	NOUN
ijfb-1562	136	10	.	.	PUNCT
ijfb-1562	137	1	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-1562	137	2	indian	indian	PROPN
ijfb-1562	137	3	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	137	4	of	of	ADP
ijfb-1562	137	5	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	137	6	and	and	CCONJ
ijfb-1562	137	7	banking	banking	NOUN
ijfb-1562	137	8	vol	vol	NOUN
ijfb-1562	137	9	.	.	PROPN
ijfb-1562	138	1	9	9	NUM
ijfb-1562	138	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	138	3	no	no	INTJ
ijfb-1562	138	4	.	.	NOUN
ijfb-1562	138	5	1	1	NUM
ijfb-1562	138	6	;	;	PUNCT
ijfb-1562	138	7	2022	2022	NUM
ijfb-1562	138	8	77	77	NUM
ijfb-1562	138	9	results	result	NOUN
ijfb-1562	138	10	and	and	CCONJ
ijfb-1562	138	11	discussions	discussion	NOUN
ijfb-1562	138	12	descriptive	descriptive	ADJ
ijfb-1562	138	13	statistics	statistic	NOUN
ijfb-1562	139	1	the	the	DET
ijfb-1562	139	2	descriptive	descriptive	ADJ
ijfb-1562	139	3	statistics	statistic	NOUN
ijfb-1562	139	4	of	of	ADP
ijfb-1562	139	5	the	the	DET
ijfb-1562	139	6	variables	variable	NOUN
ijfb-1562	139	7	are	be	AUX
ijfb-1562	139	8	presented	present	VERB
ijfb-1562	139	9	in	in	ADP
ijfb-1562	139	10	table	table	NOUN
ijfb-1562	139	11	2	2	NUM
ijfb-1562	139	12	below	below	ADV
ijfb-1562	139	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	140	1	table	table	NOUN
ijfb-1562	140	2	2	2	NUM
ijfb-1562	140	3	.	.	PUNCT
ijfb-1562	140	4	descriptive	descriptive	ADJ
ijfb-1562	140	5	statistics	statistic	NOUN
ijfb-1562	140	6	of	of	ADP
ijfb-1562	140	7	the	the	DET
ijfb-1562	140	8	study	study	NOUN
ijfb-1562	140	9	variables	variable	VERB
ijfb-1562	140	10	variable	variable	ADJ
ijfb-1562	140	11	medium	medium	PROPN
ijfb-1562	140	12	min	min	PROPN
ijfb-1562	140	13	max	max	PROPN
ijfb-1562	140	14	standard	standard	PROPN
ijfb-1562	140	15	deviation	deviation	NOUN
ijfb-1562	140	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	141	1	observation	observation	NOUN
ijfb-1562	141	2	prod	prod	NOUN
ijfb-1562	141	3	/	/	SYM
ijfb-1562	141	4	ta	ta	PROPN
ijfb-1562	141	5	.019036	.019036	PROPN
ijfb-1562	141	6	.000013	.000013	PROPN
ijfb-1562	142	1	.0966906	.0966906	PROPN
ijfb-1562	142	2	.0173715	.0173715	NOUN
ijfb-1562	142	3	140	140	NUM
ijfb-1562	142	4	dprod	dprod	NOUN
ijfb-1562	142	5	/	/	SYM
ijfb-1562	142	6	ta	ta	PROPN
ijfb-1562	142	7	.1340704	.1340704	X
ijfb-1562	142	8	.000062	.000062	PROPN
ijfb-1562	142	9	.4892164	.4892164	PROPN
ijfb-1562	143	1	.1210084	.1210084	PROPN
ijfb-1562	143	2	140	140	NUM
ijfb-1562	143	3	tenure	tenure	NOUN
ijfb-1562	143	4	3.75	3.75	NUM
ijfb-1562	143	5	0	0	NUM
ijfb-1562	143	6	10	10	NUM
ijfb-1562	143	7	2.42328334	2.42328334	NUM
ijfb-1562	143	8	140	140	NUM
ijfb-1562	143	9	reput	reput	VERB
ijfb-1562	143	10	0.61428571	0.61428571	NUM
ijfb-1562	143	11	0	0	NUM
ijfb-1562	143	12	1	1	NUM
ijfb-1562	143	13	0.48851138	0.48851138	NUM
ijfb-1562	143	14	140	140	NUM
ijfb-1562	143	15	in	in	ADP
ijfb-1562	143	16	the	the	DET
ijfb-1562	143	17	table	table	NOUN
ijfb-1562	143	18	above	above	ADV
ijfb-1562	143	19	,	,	PUNCT
ijfb-1562	143	20	income	income	NOUN
ijfb-1562	143	21	on	on	ADP
ijfb-1562	143	22	the	the	DET
ijfb-1562	143	23	sale	sale	NOUN
ijfb-1562	143	24	of	of	ADP
ijfb-1562	143	25	securities	security	NOUN
ijfb-1562	143	26	is	be	AUX
ijfb-1562	143	27	1.90	1.90	NUM
ijfb-1562	143	28	%	%	NOUN
ijfb-1562	143	29	,	,	PUNCT
ijfb-1562	143	30	with	with	ADP
ijfb-1562	143	31	a	a	DET
ijfb-1562	143	32	standard	standard	ADJ
ijfb-1562	143	33	deviation	deviation	NOUN
ijfb-1562	143	34	of	of	ADP
ijfb-1562	143	35	1.73	1.73	NUM
ijfb-1562	143	36	%	%	NOUN
ijfb-1562	143	37	indicating	indicate	VERB
ijfb-1562	143	38	the	the	DET
ijfb-1562	143	39	low	low	ADJ
ijfb-1562	143	40	volatility	volatility	NOUN
ijfb-1562	143	41	of	of	ADP
ijfb-1562	143	42	this	this	DET
ijfb-1562	143	43	variable	variable	NOUN
ijfb-1562	143	44	.	.	PUNCT
ijfb-1562	144	1	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	144	2	income	income	NOUN
ijfb-1562	144	3	on	on	ADP
ijfb-1562	144	4	the	the	DET
ijfb-1562	144	5	sale	sale	NOUN
ijfb-1562	144	6	of	of	ADP
ijfb-1562	144	7	securities	security	NOUN
ijfb-1562	144	8	is	be	AUX
ijfb-1562	144	9	13.4	13.4	NUM
ijfb-1562	144	10	%	%	NOUN
ijfb-1562	144	11	on	on	ADP
ijfb-1562	144	12	average	average	NOUN
ijfb-1562	144	13	with	with	ADP
ijfb-1562	144	14	a	a	DET
ijfb-1562	144	15	minimum	minimum	NOUN
ijfb-1562	144	16	of	of	ADP
ijfb-1562	144	17	0.0062	0.0062	NUM
ijfb-1562	144	18	%	%	NOUN
ijfb-1562	144	19	and	and	CCONJ
ijfb-1562	144	20	a	a	DET
ijfb-1562	144	21	maximum	maximum	NOUN
ijfb-1562	144	22	of	of	ADP
ijfb-1562	144	23	48.92	48.92	NUM
ijfb-1562	144	24	%	%	NOUN
ijfb-1562	144	25	.	.	PUNCT
ijfb-1562	145	1	the	the	DET
ijfb-1562	145	2	standard	standard	ADJ
ijfb-1562	145	3	deviation	deviation	NOUN
ijfb-1562	145	4	is	be	AUX
ijfb-1562	145	5	12.10	12.10	NUM
ijfb-1562	145	6	%	%	NOUN
ijfb-1562	145	7	indicating	indicate	VERB
ijfb-1562	145	8	the	the	DET
ijfb-1562	145	9	low	low	ADJ
ijfb-1562	145	10	volatility	volatility	NOUN
ijfb-1562	145	11	of	of	ADP
ijfb-1562	145	12	this	this	DET
ijfb-1562	145	13	variable	variable	NOUN
ijfb-1562	145	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	146	1	for	for	ADP
ijfb-1562	146	2	external	external	ADJ
ijfb-1562	146	3	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	146	4	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	146	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	146	6	the	the	DET
ijfb-1562	146	7	descriptive	descriptive	ADJ
ijfb-1562	146	8	statistics	statistic	NOUN
ijfb-1562	146	9	show	show	VERB
ijfb-1562	146	10	that	that	SCONJ
ijfb-1562	146	11	the	the	DET
ijfb-1562	146	12	average	average	ADJ
ijfb-1562	146	13	tenure	tenure	NOUN
ijfb-1562	146	14	is	be	AUX
ijfb-1562	146	15	3.75	3.75	NUM
ijfb-1562	146	16	with	with	ADP
ijfb-1562	146	17	a	a	DET
ijfb-1562	146	18	minimum	minimum	NOUN
ijfb-1562	146	19	of	of	ADP
ijfb-1562	146	20	0	0	NUM
ijfb-1562	146	21	and	and	CCONJ
ijfb-1562	146	22	a	a	DET
ijfb-1562	146	23	maximum	maximum	NOUN
ijfb-1562	146	24	of	of	ADP
ijfb-1562	146	25	10	10	NUM
ijfb-1562	146	26	.	.	PUNCT
ijfb-1562	147	1	the	the	DET
ijfb-1562	147	2	standard	standard	ADJ
ijfb-1562	147	3	deviation	deviation	NOUN
ijfb-1562	147	4	is	be	AUX
ijfb-1562	147	5	242	242	NUM
ijfb-1562	147	6	%	%	NOUN
ijfb-1562	147	7	indicating	indicate	VERB
ijfb-1562	147	8	the	the	DET
ijfb-1562	147	9	high	high	ADJ
ijfb-1562	147	10	volatility	volatility	NOUN
ijfb-1562	147	11	of	of	ADP
ijfb-1562	147	12	the	the	DET
ijfb-1562	147	13	tenure	tenure	NOUN
ijfb-1562	147	14	variable	variable	NOUN
ijfb-1562	147	15	.	.	PUNCT
ijfb-1562	148	1	while	while	SCONJ
ijfb-1562	148	2	reputation	reputation	NOUN
ijfb-1562	148	3	is	be	AUX
ijfb-1562	148	4	0.61	0.61	NUM
ijfb-1562	148	5	on	on	ADP
ijfb-1562	148	6	average	average	ADJ
ijfb-1562	148	7	with	with	ADP
ijfb-1562	148	8	a	a	DET
ijfb-1562	148	9	minimum	minimum	ADJ
ijfb-1562	148	10	value	value	NOUN
ijfb-1562	148	11	of	of	ADP
ijfb-1562	148	12	0	0	NUM
ijfb-1562	148	13	and	and	CCONJ
ijfb-1562	148	14	a	a	DET
ijfb-1562	148	15	maximum	maximum	ADJ
ijfb-1562	148	16	value	value	NOUN
ijfb-1562	148	17	of	of	ADP
ijfb-1562	148	18	1	1	NUM
ijfb-1562	148	19	,	,	PUNCT
ijfb-1562	148	20	a	a	DET
ijfb-1562	148	21	standard	standard	ADJ
ijfb-1562	148	22	deviation	deviation	NOUN
ijfb-1562	148	23	of	of	ADP
ijfb-1562	148	24	0.48	0.48	NUM
ijfb-1562	148	25	%	%	NOUN
ijfb-1562	148	26	indicating	indicate	VERB
ijfb-1562	148	27	an	an	DET
ijfb-1562	148	28	average	average	ADJ
ijfb-1562	148	29	volatility	volatility	NOUN
ijfb-1562	148	30	obtained	obtain	VERB
ijfb-1562	148	31	within	within	ADP
ijfb-1562	148	32	our	our	PRON
ijfb-1562	148	33	sample	sample	NOUN
ijfb-1562	148	34	.	.	PUNCT
ijfb-1562	149	1	results	result	NOUN
ijfb-1562	149	2	and	and	CCONJ
ijfb-1562	149	3	discussion	discussion	NOUN
ijfb-1562	149	4	table	table	NOUN
ijfb-1562	149	5	3	3	NUM
ijfb-1562	149	6	.	.	PUNCT
ijfb-1562	150	1	regression	regression	NOUN
ijfb-1562	150	2	results	result	NOUN
ijfb-1562	150	3	of	of	ADP
ijfb-1562	150	4	the	the	DET
ijfb-1562	150	5	estimate	estimate	NOUN
ijfb-1562	150	6	of	of	ADP
ijfb-1562	150	7	the	the	DET
ijfb-1562	150	8	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	150	9	of	of	ADP
ijfb-1562	150	10	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	150	11	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	150	12	on	on	ADP
ijfb-1562	150	13	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	150	14	products	product	NOUN
ijfb-1562	150	15	on	on	ADP
ijfb-1562	150	16	disposal	disposal	NOUN
ijfb-1562	150	17	of	of	ADP
ijfb-1562	150	18	securities	security	NOUN
ijfb-1562	150	19	coefficient	coefficient	NOUN
ijfb-1562	150	20	std	std	PROPN
ijfb-1562	150	21	.	.	PUNCT
ijfb-1562	151	1	err	err	PROPN
ijfb-1562	151	2	.	.	PUNCT
ijfb-1562	152	1	z	z	PROPN
ijfb-1562	153	1	p	p	X
ijfb-1562	153	2	>	>	X
ijfb-1562	153	3	|	|	NOUN
ijfb-1562	153	4	z	z	NOUN
ijfb-1562	154	1	|	|	NOUN
ijfb-1562	155	1	[	[	X
ijfb-1562	155	2	95	95	NUM
ijfb-1562	155	3	%	%	NOUN
ijfb-1562	155	4	conf	conf	NOUN
ijfb-1562	155	5	.	.	PUNCT
ijfb-1562	156	1	interval	interval	NOUN
ijfb-1562	156	2	]	]	PUNCT
ijfb-1562	156	3	tenure	tenure	NOUN
ijfb-1562	157	1	.0072784	.0072784	NOUN
ijfb-1562	157	2	.0037742	.0037742	NUM
ijfb-1562	158	1	1.93	1.93	NUM
ijfb-1562	158	2	0.056	0.056	NUM
ijfb-1562	158	3	*	*	PUNCT
ijfb-1562	158	4	-.0001912	-.0001912	PROPN
ijfb-1562	158	5	.0147481	.0147481	PROPN
ijfb-1562	158	6	reput	reput	NOUN
ijfb-1562	158	7	-.0069421	-.0069421	PUNCT
ijfb-1562	158	8	.0030714	.0030714	PROPN
ijfb-1562	158	9	-2.26	-2.26	NUM
ijfb-1562	158	10	0.026	0.026	NUM
ijfb-1562	158	11	*	*	PUNCT
ijfb-1562	158	12	*	*	NOUN
ijfb-1562	158	13	-.0130207	-.0130207	X
ijfb-1562	158	14	-.0008635	-.0008635	PROPN
ijfb-1562	158	15	roa	roa	PROPN
ijfb-1562	158	16	-.2759353	-.2759353	PUNCT
ijfb-1562	158	17	.1224877	.1224877	PROPN
ijfb-1562	158	18	-2.25	-2.25	NOUN
ijfb-1562	158	19	0.026	0.026	NUM
ijfb-1562	158	20	*	*	PUNCT
ijfb-1562	158	21	*	*	PUNCT
ijfb-1562	158	22	-.5183537	-.5183537	NOUN
ijfb-1562	158	23	-.0335168	-.0335168	NOUN
ijfb-1562	158	24	car	car	NOUN
ijfb-1562	158	25	.0157547	.0157547	NOUN
ijfb-1562	159	1	.0083736	.0083736	PROPN
ijfb-1562	160	1	1.88	1.88	NUM
ijfb-1562	160	2	0.062	0.062	NUM
ijfb-1562	160	3	*	*	PUNCT
ijfb-1562	160	4	-.0008176	-.0008176	PUNCT
ijfb-1562	160	5	.032327	.032327	ADJ
ijfb-1562	160	6	lasset	lasset	NOUN
ijfb-1562	160	7	-.0352785	-.0352785	PUNCT
ijfb-1562	161	1	.0039132	.0039132	NOUN
ijfb-1562	161	2	-9.02	-9.02	NUM
ijfb-1562	162	1	0.000	0.000	NUM
ijfb-1562	162	2	*	*	PUNCT
ijfb-1562	163	1	*	*	PUNCT
ijfb-1562	163	2	*	*	PUNCT
ijfb-1562	163	3	-.0430232	-.0430232	PUNCT
ijfb-1562	163	4	-.0275337	-.0275337	PUNCT
ijfb-1562	163	5	const	const	PROPN
ijfb-1562	163	6	.4861721	.4861721	PROPN
ijfb-1562	163	7	.0484431	.0484431	PROPN
ijfb-1562	164	1	10.04	10.04	NUM
ijfb-1562	164	2	0.000	0.000	NUM
ijfb-1562	164	3	*	*	PUNCT
ijfb-1562	165	1	*	*	PUNCT
ijfb-1562	165	2	*	*	PUNCT
ijfb-1562	165	3	.3902971	.3902971	PUNCT
ijfb-1562	166	1	.582047	.582047	PUNCT
ijfb-1562	167	1	*	*	PUNCT
ijfb-1562	167	2	*	*	PUNCT
ijfb-1562	167	3	*	*	NOUN
ijfb-1562	167	4	:	:	PUNCT
ijfb-1562	167	5	significance	significance	NOUN
ijfb-1562	167	6	at	at	ADP
ijfb-1562	167	7	the	the	DET
ijfb-1562	167	8	1	1	NUM
ijfb-1562	167	9	%	%	NOUN
ijfb-1562	167	10	threshold	threshold	NOUN
ijfb-1562	167	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	167	12	*	*	PUNCT
ijfb-1562	167	13	*	*	NOUN
ijfb-1562	167	14	significance	significance	NOUN
ijfb-1562	167	15	at	at	ADP
ijfb-1562	167	16	the	the	DET
ijfb-1562	167	17	5	5	NUM
ijfb-1562	167	18	%	%	NOUN
ijfb-1562	167	19	threshold	threshold	NOUN
ijfb-1562	167	20	and	and	CCONJ
ijfb-1562	167	21	*	*	NOUN
ijfb-1562	167	22	significance	significance	NOUN
ijfb-1562	167	23	at	at	ADP
ijfb-1562	167	24	the	the	DET
ijfb-1562	167	25	10	10	NUM
ijfb-1562	167	26	%	%	NOUN
ijfb-1562	167	27	threshold	threshold	NOUN
ijfb-1562	167	28	examining	examine	VERB
ijfb-1562	167	29	the	the	DET
ijfb-1562	167	30	results	result	NOUN
ijfb-1562	167	31	presented	present	VERB
ijfb-1562	167	32	in	in	ADP
ijfb-1562	167	33	the	the	DET
ijfb-1562	167	34	table	table	NOUN
ijfb-1562	167	35	above	above	ADV
ijfb-1562	167	36	,	,	PUNCT
ijfb-1562	167	37	the	the	DET
ijfb-1562	167	38	reputation	reputation	NOUN
ijfb-1562	167	39	of	of	ADP
ijfb-1562	167	40	the	the	DET
ijfb-1562	167	41	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	167	42	shows	show	VERB
ijfb-1562	167	43	a	a	DET
ijfb-1562	167	44	significant	significant	ADJ
ijfb-1562	167	45	and	and	CCONJ
ijfb-1562	167	46	negative	negative	ADJ
ijfb-1562	167	47	relationship	relationship	NOUN
ijfb-1562	167	48	between	between	ADP
ijfb-1562	167	49	this	this	DET
ijfb-1562	167	50	variable	variable	ADJ
ijfb-1562	167	51	and	and	CCONJ
ijfb-1562	167	52	real	real	ADJ
ijfb-1562	167	53	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	167	54	management	management	NOUN
ijfb-1562	167	55	measured	measure	VERB
ijfb-1562	167	56	by	by	ADP
ijfb-1562	167	57	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	167	58	products	product	NOUN
ijfb-1562	167	59	on	on	ADP
ijfb-1562	167	60	the	the	DET
ijfb-1562	167	61	sale	sale	NOUN
ijfb-1562	167	62	of	of	ADP
ijfb-1562	167	63	securities	security	NOUN
ijfb-1562	167	64	.	.	PUNCT
ijfb-1562	168	1	this	this	PRON
ijfb-1562	168	2	allows	allow	VERB
ijfb-1562	168	3	us	we	PRON
ijfb-1562	168	4	to	to	PART
ijfb-1562	168	5	confirm	confirm	VERB
ijfb-1562	168	6	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-1562	168	7	h1	h1	NOUN
ijfb-1562	168	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	169	1	this	this	DET
ijfb-1562	169	2	result	result	NOUN
ijfb-1562	169	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	169	4	being	be	AUX
ijfb-1562	169	5	consistent	consistent	ADJ
ijfb-1562	169	6	with	with	ADP
ijfb-1562	169	7	the	the	DET
ijfb-1562	169	8	postulates	postulate	NOUN
ijfb-1562	169	9	of	of	ADP
ijfb-1562	169	10	agency	agency	NOUN
ijfb-1562	169	11	theory	theory	NOUN
ijfb-1562	169	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	169	13	is	be	AUX
ijfb-1562	169	14	consistent	consistent	ADJ
ijfb-1562	169	15	with	with	ADP
ijfb-1562	169	16	that	that	PRON
ijfb-1562	169	17	of	of	ADP
ijfb-1562	169	18	choi	choi	PROPN
ijfb-1562	169	19	et	et	PROPN
ijfb-1562	169	20	al	al	PROPN
ijfb-1562	169	21	.	.	PUNCT
ijfb-1562	170	1	(	(	PUNCT
ijfb-1562	170	2	2018	2018	NUM
ijfb-1562	170	3	)	)	PUNCT
ijfb-1562	170	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	170	5	who	who	PRON
ijfb-1562	170	6	found	find	VERB
ijfb-1562	170	7	that	that	SCONJ
ijfb-1562	170	8	belonging	belong	VERB
ijfb-1562	170	9	to	to	ADP
ijfb-1562	170	10	the	the	DET
ijfb-1562	170	11	big	big	ADJ
ijfb-1562	170	12	4	4	NUM
ijfb-1562	170	13	limits	limit	NOUN
ijfb-1562	170	14	real	real	ADJ
ijfb-1562	170	15	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	170	16	management	management	NOUN
ijfb-1562	170	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	171	1	our	our	PRON
ijfb-1562	171	2	result	result	NOUN
ijfb-1562	171	3	is	be	AUX
ijfb-1562	171	4	in	in	ADP
ijfb-1562	171	5	line	line	NOUN
ijfb-1562	171	6	with	with	ADP
ijfb-1562	171	7	the	the	DET
ijfb-1562	171	8	findings	finding	NOUN
ijfb-1562	171	9	of	of	ADP
ijfb-1562	171	10	umar	umar	PROPN
ijfb-1562	171	11	et	et	PROPN
ijfb-1562	171	12	al	al	PROPN
ijfb-1562	171	13	(	(	PUNCT
ijfb-1562	171	14	2021	2021	NUM
ijfb-1562	171	15	)	)	PUNCT
ijfb-1562	171	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	172	1	they	they	PRON
ijfb-1562	172	2	proved	prove	VERB
ijfb-1562	172	3	that	that	SCONJ
ijfb-1562	172	4	the	the	DET
ijfb-1562	172	5	risk	risk	NOUN
ijfb-1562	172	6	of	of	ADP
ijfb-1562	172	7	real	real	ADJ
ijfb-1562	172	8	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	172	9	management	management	NOUN
ijfb-1562	172	10	decreases	decrease	VERB
ijfb-1562	172	11	when	when	SCONJ
ijfb-1562	172	12	firms	firm	NOUN
ijfb-1562	172	13	are	be	AUX
ijfb-1562	172	14	audited	audit	VERB
ijfb-1562	172	15	by	by	ADP
ijfb-1562	172	16	big	big	ADJ
ijfb-1562	172	17	4	4	NUM
ijfb-1562	172	18	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	172	19	.	.	PUNCT
ijfb-1562	173	1	however	however	ADV
ijfb-1562	173	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	173	3	this	this	DET
ijfb-1562	173	4	finding	finding	NOUN
ijfb-1562	173	5	turns	turn	VERB
ijfb-1562	173	6	out	out	ADP
ijfb-1562	173	7	to	to	PART
ijfb-1562	173	8	contrast	contrast	VERB
ijfb-1562	173	9	that	that	PRON
ijfb-1562	173	10	of	of	ADP
ijfb-1562	173	11	cohen	cohen	PROPN
ijfb-1562	173	12	and	and	CCONJ
ijfb-1562	173	13	zarowin	zarowin	PROPN
ijfb-1562	173	14	(	(	PUNCT
ijfb-1562	173	15	2010	2010	NUM
ijfb-1562	173	16	)	)	PUNCT
ijfb-1562	173	17	and	and	CCONJ
ijfb-1562	173	18	chi	chi	PROPN
ijfb-1562	173	19	et	et	PROPN
ijfb-1562	173	20	al	al	PROPN
ijfb-1562	173	21	.	.	PROPN
ijfb-1562	174	1	(	(	PUNCT
ijfb-1562	174	2	2011	2011	NUM
ijfb-1562	174	3	)	)	PUNCT
ijfb-1562	174	4	who	who	PRON
ijfb-1562	174	5	found	find	VERB
ijfb-1562	174	6	that	that	SCONJ
ijfb-1562	174	7	big	big	ADJ
ijfb-1562	174	8	4	4	NUM
ijfb-1562	174	9	firms	firm	NOUN
ijfb-1562	174	10	limit	limit	VERB
ijfb-1562	174	11	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	174	12	flexibility	flexibility	NOUN
ijfb-1562	174	13	of	of	ADP
ijfb-1562	174	14	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	174	15	and	and	CCONJ
ijfb-1562	174	16	push	push	VERB
ijfb-1562	174	17	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	174	18	to	to	PART
ijfb-1562	174	19	opt	opt	VERB
ijfb-1562	174	20	for	for	ADP
ijfb-1562	174	21	real	real	ADJ
ijfb-1562	174	22	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	174	23	management	management	NOUN
ijfb-1562	174	24	,	,	PUNCT
ijfb-1562	174	25	which	which	PRON
ijfb-1562	174	26	is	be	AUX
ijfb-1562	174	27	more	more	ADV
ijfb-1562	174	28	difficult	difficult	ADJ
ijfb-1562	174	29	to	to	PART
ijfb-1562	174	30	distinguish	distinguish	VERB
ijfb-1562	174	31	from	from	ADP
ijfb-1562	174	32	optimal	optimal	ADJ
ijfb-1562	174	33	business	business	NOUN
ijfb-1562	174	34	decisions	decision	NOUN
ijfb-1562	174	35	.	.	PUNCT
ijfb-1562	175	1	this	this	DET
ijfb-1562	175	2	result	result	NOUN
ijfb-1562	175	3	also	also	ADV
ijfb-1562	175	4	contradicts	contradict	VERB
ijfb-1562	175	5	those	those	PRON
ijfb-1562	175	6	of	of	ADP
ijfb-1562	175	7	sitanggang	sitanggang	PROPN
ijfb-1562	175	8	et	et	PROPN
ijfb-1562	175	9	al	al	PROPN
ijfb-1562	175	10	.	.	PROPN
ijfb-1562	176	1	(	(	PUNCT
ijfb-1562	176	2	2019	2019	NUM
ijfb-1562	176	3	)	)	PUNCT
ijfb-1562	176	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	176	5	khanh	khanh	NOUN
ijfb-1562	176	6	and	and	CCONJ
ijfb-1562	176	7	khuong	khuong	PROPN
ijfb-1562	176	8	(	(	PUNCT
ijfb-1562	176	9	2018	2018	NUM
ijfb-1562	176	10	)	)	PUNCT
ijfb-1562	176	11	who	who	PRON
ijfb-1562	176	12	empirically	empirically	ADV
ijfb-1562	176	13	found	find	VERB
ijfb-1562	176	14	no	no	DET
ijfb-1562	176	15	relationship	relationship	NOUN
ijfb-1562	176	16	between	between	ADP
ijfb-1562	176	17	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	176	18	membership	membership	NOUN
ijfb-1562	176	19	to	to	ADP
ijfb-1562	176	20	the	the	DET
ijfb-1562	176	21	big	big	ADJ
ijfb-1562	176	22	4	4	NUM
ijfb-1562	176	23	group	group	NOUN
ijfb-1562	176	24	and	and	CCONJ
ijfb-1562	176	25	the	the	DET
ijfb-1562	176	26	practical	practical	ADJ
ijfb-1562	176	27	of	of	ADP
ijfb-1562	176	28	real	real	ADJ
ijfb-1562	176	29	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	176	30	management	management	NOUN
ijfb-1562	176	31	.	.	PUNCT
ijfb-1562	177	1	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-1562	177	2	indian	indian	PROPN
ijfb-1562	177	3	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	177	4	of	of	ADP
ijfb-1562	177	5	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	177	6	and	and	CCONJ
ijfb-1562	177	7	banking	banking	NOUN
ijfb-1562	177	8	vol	vol	NOUN
ijfb-1562	177	9	.	.	PROPN
ijfb-1562	178	1	9	9	NUM
ijfb-1562	178	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	178	3	no	no	INTJ
ijfb-1562	178	4	.	.	NOUN
ijfb-1562	178	5	1	1	NUM
ijfb-1562	178	6	;	;	PUNCT
ijfb-1562	178	7	2022	2022	NUM
ijfb-1562	178	8	78	78	NUM
ijfb-1562	178	9	as	as	ADP
ijfb-1562	178	10	for	for	ADP
ijfb-1562	178	11	the	the	DET
ijfb-1562	178	12	tenure	tenure	NOUN
ijfb-1562	178	13	,	,	PUNCT
ijfb-1562	178	14	we	we	PRON
ijfb-1562	178	15	found	find	VERB
ijfb-1562	178	16	that	that	SCONJ
ijfb-1562	178	17	it	it	PRON
ijfb-1562	178	18	has	have	VERB
ijfb-1562	178	19	a	a	DET
ijfb-1562	178	20	significant	significant	ADJ
ijfb-1562	178	21	positive	positive	ADJ
ijfb-1562	178	22	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	178	23	on	on	ADP
ijfb-1562	178	24	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	178	25	product	product	NOUN
ijfb-1562	178	26	on	on	ADP
ijfb-1562	178	27	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	178	28	securities	security	NOUN
ijfb-1562	178	29	.	.	PUNCT
ijfb-1562	179	1	our	our	PRON
ijfb-1562	179	2	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-1562	179	3	h2	h2	NOUN
ijfb-1562	179	4	is	be	AUX
ijfb-1562	179	5	therefore	therefore	ADV
ijfb-1562	179	6	confirmed	confirm	VERB
ijfb-1562	179	7	.	.	PUNCT
ijfb-1562	180	1	this	this	DET
ijfb-1562	180	2	finding	finding	NOUN
ijfb-1562	180	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	180	4	which	which	PRON
ijfb-1562	180	5	contrasts	contrast	VERB
ijfb-1562	180	6	the	the	DET
ijfb-1562	180	7	postulates	postulate	NOUN
ijfb-1562	180	8	of	of	ADP
ijfb-1562	180	9	agency	agency	NOUN
ijfb-1562	180	10	theory	theory	NOUN
ijfb-1562	180	11	that	that	SCONJ
ijfb-1562	180	12	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	180	13	mechanisms	mechanism	NOUN
ijfb-1562	180	14	,	,	PUNCT
ijfb-1562	180	15	in	in	ADP
ijfb-1562	180	16	particular	particular	ADJ
ijfb-1562	180	17	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	180	18	,	,	PUNCT
ijfb-1562	180	19	allow	allow	VERB
ijfb-1562	180	20	for	for	ADP
ijfb-1562	180	21	a	a	DET
ijfb-1562	180	22	better	well	ADJ
ijfb-1562	180	23	control	control	NOUN
ijfb-1562	180	24	of	of	ADP
ijfb-1562	180	25	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	180	26	information	information	NOUN
ijfb-1562	180	27	,	,	PUNCT
ijfb-1562	180	28	is	be	AUX
ijfb-1562	180	29	consistent	consistent	ADJ
ijfb-1562	180	30	with	with	ADP
ijfb-1562	180	31	that	that	PRON
ijfb-1562	180	32	of	of	ADP
ijfb-1562	180	33	cohen	cohen	PROPN
ijfb-1562	180	34	and	and	CCONJ
ijfb-1562	180	35	zarowin	zarowin	PROPN
ijfb-1562	180	36	(	(	PUNCT
ijfb-1562	180	37	2010	2010	NUM
ijfb-1562	180	38	)	)	PUNCT
ijfb-1562	180	39	who	who	PRON
ijfb-1562	180	40	found	find	VERB
ijfb-1562	180	41	that	that	SCONJ
ijfb-1562	180	42	the	the	PRON
ijfb-1562	180	43	longer	long	ADJ
ijfb-1562	180	44	the	the	DET
ijfb-1562	180	45	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	180	46	's	's	PART
ijfb-1562	180	47	term	term	NOUN
ijfb-1562	180	48	of	of	ADP
ijfb-1562	180	49	office	office	NOUN
ijfb-1562	180	50	increases	increase	NOUN
ijfb-1562	180	51	,	,	PUNCT
ijfb-1562	180	52	the	the	PRON
ijfb-1562	180	53	more	more	ADV
ijfb-1562	180	54	likely	likely	ADJ
ijfb-1562	180	55	it	it	PRON
ijfb-1562	180	56	is	be	AUX
ijfb-1562	180	57	that	that	SCONJ
ijfb-1562	180	58	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	180	59	will	will	AUX
ijfb-1562	180	60	really	really	ADV
ijfb-1562	180	61	be	be	AUX
ijfb-1562	180	62	managed	manage	VERB
ijfb-1562	180	63	.	.	PUNCT
ijfb-1562	181	1	this	this	DET
ijfb-1562	181	2	finding	finding	NOUN
ijfb-1562	181	3	can	can	AUX
ijfb-1562	181	4	be	be	AUX
ijfb-1562	181	5	explained	explain	VERB
ijfb-1562	181	6	by	by	ADP
ijfb-1562	181	7	the	the	DET
ijfb-1562	181	8	tendency	tendency	NOUN
ijfb-1562	181	9	of	of	ADP
ijfb-1562	181	10	bank	bank	NOUN
ijfb-1562	181	11	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	181	12	in	in	ADP
ijfb-1562	181	13	our	our	PRON
ijfb-1562	181	14	sample	sample	NOUN
ijfb-1562	181	15	towards	towards	ADP
ijfb-1562	181	16	real	real	ADJ
ijfb-1562	181	17	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	181	18	management	management	NOUN
ijfb-1562	181	19	,	,	PUNCT
ijfb-1562	181	20	since	since	SCONJ
ijfb-1562	181	21	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	181	22	management	management	NOUN
ijfb-1562	181	23	is	be	AUX
ijfb-1562	181	24	easier	easy	ADJ
ijfb-1562	181	25	to	to	PART
ijfb-1562	181	26	detect	detect	VERB
ijfb-1562	181	27	by	by	ADP
ijfb-1562	181	28	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	181	29	(	(	PUNCT
ijfb-1562	181	30	roychowdhury	roychowdhury	NOUN
ijfb-1562	181	31	,	,	PUNCT
ijfb-1562	181	32	2006	2006	NUM
ijfb-1562	181	33	,	,	PUNCT
ijfb-1562	181	34	graham	graham	PROPN
ijfb-1562	181	35	et	et	PROPN
ijfb-1562	181	36	al	al	PROPN
ijfb-1562	181	37	.	.	PROPN
ijfb-1562	181	38	,	,	PUNCT
ijfb-1562	181	39	2005	2005	NUM
ijfb-1562	181	40	,	,	PUNCT
ijfb-1562	181	41	cohen	cohen	PROPN
ijfb-1562	181	42	et	et	PROPN
ijfb-1562	181	43	al	al	PROPN
ijfb-1562	181	44	.	.	PROPN
ijfb-1562	181	45	,	,	PUNCT
ijfb-1562	181	46	2007	2007	NUM
ijfb-1562	181	47	)	)	PUNCT
ijfb-1562	181	48	.	.	PUNCT
ijfb-1562	182	1	conclusion	conclusion	NOUN
ijfb-1562	182	2	research	research	NOUN
ijfb-1562	182	3	on	on	ADP
ijfb-1562	182	4	the	the	DET
ijfb-1562	182	5	relationship	relationship	NOUN
ijfb-1562	182	6	between	between	ADP
ijfb-1562	182	7	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	182	8	mechanisms	mechanism	NOUN
ijfb-1562	182	9	and	and	CCONJ
ijfb-1562	182	10	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	182	11	management	management	NOUN
ijfb-1562	182	12	has	have	AUX
ijfb-1562	182	13	mainly	mainly	ADV
ijfb-1562	182	14	focused	focus	VERB
ijfb-1562	182	15	on	on	ADP
ijfb-1562	182	16	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	182	17	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	182	18	management	management	NOUN
ijfb-1562	182	19	.	.	PUNCT
ijfb-1562	183	1	this	this	DET
ijfb-1562	183	2	study	study	NOUN
ijfb-1562	183	3	has	have	VERB
ijfb-1562	183	4	the	the	DET
ijfb-1562	183	5	merit	merit	NOUN
ijfb-1562	183	6	of	of	ADP
ijfb-1562	183	7	focusing	focus	VERB
ijfb-1562	183	8	on	on	ADP
ijfb-1562	183	9	a	a	DET
ijfb-1562	183	10	dimension	dimension	NOUN
ijfb-1562	183	11	that	that	PRON
ijfb-1562	183	12	is	be	AUX
ijfb-1562	183	13	much	much	ADV
ijfb-1562	183	14	less	less	ADV
ijfb-1562	183	15	studied	study	VERB
ijfb-1562	183	16	in	in	ADP
ijfb-1562	183	17	the	the	DET
ijfb-1562	183	18	literature	literature	NOUN
ijfb-1562	183	19	,	,	PUNCT
ijfb-1562	183	20	namely	namely	ADV
ijfb-1562	183	21	real	real	ADJ
ijfb-1562	183	22	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	183	23	management	management	NOUN
ijfb-1562	183	24	of	of	ADP
ijfb-1562	183	25	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	183	26	.	.	PUNCT
ijfb-1562	184	1	indeed	indeed	ADV
ijfb-1562	184	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	184	3	following	follow	VERB
ijfb-1562	184	4	the	the	DET
ijfb-1562	184	5	succession	succession	NOUN
ijfb-1562	184	6	of	of	ADP
ijfb-1562	184	7	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	184	8	scandals	scandal	NOUN
ijfb-1562	184	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	184	10	in	in	ADP
ijfb-1562	184	11	recent	recent	ADJ
ijfb-1562	184	12	years	year	NOUN
ijfb-1562	184	13	managers	manager	NOUN
ijfb-1562	184	14	have	have	AUX
ijfb-1562	184	15	increasingly	increasingly	ADV
ijfb-1562	184	16	made	make	VERB
ijfb-1562	184	17	recourse	recourse	NOUN
ijfb-1562	184	18	to	to	ADP
ijfb-1562	184	19	real	real	ADJ
ijfb-1562	184	20	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	184	21	management	management	NOUN
ijfb-1562	184	22	as	as	ADP
ijfb-1562	184	23	a	a	DET
ijfb-1562	184	24	substitute	substitute	NOUN
ijfb-1562	184	25	for	for	ADP
ijfb-1562	184	26	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	184	27	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	184	28	management	management	NOUN
ijfb-1562	184	29	which	which	PRON
ijfb-1562	184	30	is	be	AUX
ijfb-1562	184	31	easier	easy	ADJ
ijfb-1562	184	32	to	to	PART
ijfb-1562	184	33	detect	detect	VERB
ijfb-1562	184	34	.	.	PUNCT
ijfb-1562	185	1	studying	study	VERB
ijfb-1562	185	2	the	the	DET
ijfb-1562	185	3	relationship	relationship	NOUN
ijfb-1562	185	4	between	between	ADP
ijfb-1562	185	5	external	external	ADJ
ijfb-1562	185	6	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	185	7	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	185	8	and	and	CCONJ
ijfb-1562	185	9	real	real	ADJ
ijfb-1562	185	10	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	185	11	management	management	NOUN
ijfb-1562	185	12	in	in	ADP
ijfb-1562	185	13	a	a	DET
ijfb-1562	185	14	sample	sample	NOUN
ijfb-1562	185	15	of	of	ADP
ijfb-1562	185	16	tunisian	tunisian	ADJ
ijfb-1562	185	17	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	185	18	observed	observe	VERB
ijfb-1562	185	19	during	during	ADP
ijfb-1562	185	20	the	the	DET
ijfb-1562	185	21	2006	2006	NUM
ijfb-1562	185	22	-	-	SYM
ijfb-1562	185	23	2019	2019	NUM
ijfb-1562	185	24	period	period	NOUN
ijfb-1562	185	25	,	,	PUNCT
ijfb-1562	185	26	we	we	PRON
ijfb-1562	185	27	reached	reach	VERB
ijfb-1562	185	28	several	several	ADJ
ijfb-1562	185	29	conclusions	conclusion	NOUN
ijfb-1562	185	30	.	.	PUNCT
ijfb-1562	186	1	first	first	ADV
ijfb-1562	186	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	186	3	tunisian	tunisian	ADJ
ijfb-1562	186	4	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	186	5	opt	opt	VERB
ijfb-1562	186	6	for	for	ADP
ijfb-1562	186	7	real	real	ADJ
ijfb-1562	186	8	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	186	9	management	management	NOUN
ijfb-1562	186	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	186	11	in	in	ADP
ijfb-1562	186	12	particular	particular	ADJ
ijfb-1562	186	13	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	186	14	products	product	NOUN
ijfb-1562	186	15	on	on	ADP
ijfb-1562	186	16	sale	sale	NOUN
ijfb-1562	186	17	of	of	ADP
ijfb-1562	186	18	securities	security	NOUN
ijfb-1562	186	19	.	.	PUNCT
ijfb-1562	187	1	second	second	ADJ
ijfb-1562	187	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	187	3	reputation	reputation	NOUN
ijfb-1562	187	4	of	of	ADP
ijfb-1562	187	5	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	187	6	firms	firm	NOUN
ijfb-1562	187	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	187	8	which	which	PRON
ijfb-1562	187	9	represents	represent	VERB
ijfb-1562	187	10	an	an	DET
ijfb-1562	187	11	important	important	ADJ
ijfb-1562	187	12	factor	factor	NOUN
ijfb-1562	187	13	of	of	ADP
ijfb-1562	187	14	external	external	ADJ
ijfb-1562	187	15	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	187	16	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	187	17	,	,	PUNCT
ijfb-1562	187	18	is	be	AUX
ijfb-1562	187	19	found	find	VERB
ijfb-1562	187	20	to	to	PART
ijfb-1562	187	21	have	have	VERB
ijfb-1562	187	22	a	a	DET
ijfb-1562	187	23	disciplinary	disciplinary	ADJ
ijfb-1562	187	24	role	role	NOUN
ijfb-1562	187	25	in	in	ADP
ijfb-1562	187	26	real	real	ADJ
ijfb-1562	187	27	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	187	28	management	management	NOUN
ijfb-1562	187	29	of	of	ADP
ijfb-1562	187	30	tunisian	tunisian	ADJ
ijfb-1562	187	31	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	187	32	.	.	PUNCT
ijfb-1562	188	1	however	however	ADV
ijfb-1562	188	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	188	3	auditor	auditor	PROPN
ijfb-1562	188	4	tenure	tenure	NOUN
ijfb-1562	188	5	seems	seem	VERB
ijfb-1562	188	6	to	to	PART
ijfb-1562	188	7	accentuate	accentuate	VERB
ijfb-1562	188	8	the	the	DET
ijfb-1562	188	9	latter	latter	ADJ
ijfb-1562	188	10	.	.	PUNCT
ijfb-1562	189	1	third	third	ADJ
ijfb-1562	189	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	189	3	this	this	DET
ijfb-1562	189	4	study	study	NOUN
ijfb-1562	189	5	enriches	enrich	VERB
ijfb-1562	189	6	the	the	DET
ijfb-1562	189	7	debate	debate	NOUN
ijfb-1562	189	8	on	on	ADP
ijfb-1562	189	9	the	the	DET
ijfb-1562	189	10	role	role	NOUN
ijfb-1562	189	11	of	of	ADP
ijfb-1562	189	12	external	external	ADJ
ijfb-1562	189	13	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	189	14	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	189	15	in	in	ADP
ijfb-1562	189	16	mitigating	mitigate	VERB
ijfb-1562	189	17	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	189	18	management	management	NOUN
ijfb-1562	189	19	,	,	PUNCT
ijfb-1562	189	20	and	and	CCONJ
ijfb-1562	189	21	this	this	PRON
ijfb-1562	189	22	by	by	ADP
ijfb-1562	189	23	examining	examine	VERB
ijfb-1562	189	24	the	the	DET
ijfb-1562	189	25	real	real	ADJ
ijfb-1562	189	26	dimension	dimension	NOUN
ijfb-1562	189	27	of	of	ADP
ijfb-1562	189	28	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	189	29	management	management	NOUN
ijfb-1562	189	30	,	,	PUNCT
ijfb-1562	189	31	which	which	PRON
ijfb-1562	189	32	recently	recently	ADV
ijfb-1562	189	33	has	have	AUX
ijfb-1562	189	34	started	start	VERB
ijfb-1562	189	35	to	to	PART
ijfb-1562	189	36	attract	attract	VERB
ijfb-1562	189	37	the	the	DET
ijfb-1562	189	38	attention	attention	NOUN
ijfb-1562	189	39	of	of	ADP
ijfb-1562	189	40	researchers	researcher	NOUN
ijfb-1562	189	41	,	,	PUNCT
ijfb-1562	189	42	following	follow	VERB
ijfb-1562	189	43	the	the	DET
ijfb-1562	189	44	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	189	45	scandals	scandal	NOUN
ijfb-1562	189	46	that	that	PRON
ijfb-1562	189	47	have	have	AUX
ijfb-1562	189	48	taken	take	VERB
ijfb-1562	189	49	place	place	NOUN
ijfb-1562	189	50	in	in	ADP
ijfb-1562	189	51	recent	recent	ADJ
ijfb-1562	189	52	decades	decade	NOUN
ijfb-1562	189	53	.	.	PUNCT
ijfb-1562	190	1	accordingly	accordingly	ADV
ijfb-1562	190	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	190	3	this	this	DET
ijfb-1562	190	4	study	study	NOUN
ijfb-1562	190	5	thus	thus	ADV
ijfb-1562	190	6	draws	draw	VERB
ijfb-1562	190	7	some	some	DET
ijfb-1562	190	8	implications	implication	NOUN
ijfb-1562	190	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	191	1	first	first	ADV
ijfb-1562	191	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	191	3	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	191	4	tenure	tenure	NOUN
ijfb-1562	191	5	should	should	AUX
ijfb-1562	191	6	be	be	AUX
ijfb-1562	191	7	reduced	reduce	VERB
ijfb-1562	191	8	in	in	ADP
ijfb-1562	191	9	order	order	NOUN
ijfb-1562	191	10	to	to	PART
ijfb-1562	191	11	increase	increase	VERB
ijfb-1562	191	12	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	191	13	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	191	14	allowing	allow	VERB
ijfb-1562	191	15	them	they	PRON
ijfb-1562	191	16	consequently	consequently	ADV
ijfb-1562	191	17	to	to	PART
ijfb-1562	191	18	limit	limit	VERB
ijfb-1562	191	19	real	real	ADJ
ijfb-1562	191	20	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	191	21	management	management	NOUN
ijfb-1562	191	22	.	.	PUNCT
ijfb-1562	192	1	in	in	ADP
ijfb-1562	192	2	addition	addition	NOUN
ijfb-1562	192	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	192	4	the	the	DET
ijfb-1562	192	5	banks	bank	NOUN
ijfb-1562	192	6	included	include	VERB
ijfb-1562	192	7	in	in	ADP
ijfb-1562	192	8	our	our	PRON
ijfb-1562	192	9	sample	sample	NOUN
ijfb-1562	192	10	should	should	AUX
ijfb-1562	192	11	continue	continue	VERB
ijfb-1562	192	12	to	to	PART
ijfb-1562	192	13	appoint	appoint	VERB
ijfb-1562	192	14	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	192	15	belonging	belong	VERB
ijfb-1562	192	16	to	to	ADP
ijfb-1562	192	17	the	the	DET
ijfb-1562	192	18	big	big	ADJ
ijfb-1562	192	19	4	4	NUM
ijfb-1562	192	20	group	group	NOUN
ijfb-1562	192	21	who	who	PRON
ijfb-1562	192	22	prove	prove	VERB
ijfb-1562	192	23	to	to	PART
ijfb-1562	192	24	be	be	AUX
ijfb-1562	192	25	more	more	ADV
ijfb-1562	192	26	apt	apt	ADJ
ijfb-1562	192	27	to	to	PART
ijfb-1562	192	28	limit	limit	VERB
ijfb-1562	192	29	real	real	ADJ
ijfb-1562	192	30	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	192	31	management	management	NOUN
ijfb-1562	192	32	practices	practice	NOUN
ijfb-1562	192	33	,	,	PUNCT
ijfb-1562	192	34	although	although	SCONJ
ijfb-1562	192	35	these	these	DET
ijfb-1562	192	36	latter	latter	ADJ
ijfb-1562	192	37	are	be	AUX
ijfb-1562	192	38	more	more	ADV
ijfb-1562	192	39	difficult	difficult	ADJ
ijfb-1562	192	40	to	to	PART
ijfb-1562	192	41	detect	detect	VERB
ijfb-1562	192	42	than	than	ADP
ijfb-1562	192	43	accounting	account	VERB
ijfb-1562	192	44	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	192	45	management	management	NOUN
ijfb-1562	192	46	.	.	PUNCT
ijfb-1562	193	1	finally	finally	ADV
ijfb-1562	193	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	193	3	like	like	ADP
ijfb-1562	193	4	any	any	DET
ijfb-1562	193	5	study	study	NOUN
ijfb-1562	193	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	193	7	ours	ours	PRON
ijfb-1562	193	8	has	have	VERB
ijfb-1562	193	9	some	some	DET
ijfb-1562	193	10	limitations	limitation	NOUN
ijfb-1562	193	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	194	1	indeed	indeed	ADV
ijfb-1562	194	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	194	3	this	this	DET
ijfb-1562	194	4	study	study	NOUN
ijfb-1562	194	5	is	be	AUX
ijfb-1562	194	6	limited	limit	VERB
ijfb-1562	194	7	to	to	PART
ijfb-1562	194	8	audit	audit	VERB
ijfb-1562	194	9	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	194	10	as	as	SCONJ
ijfb-1562	194	11	measured	measure	VERB
ijfb-1562	194	12	by	by	ADP
ijfb-1562	194	13	only	only	ADV
ijfb-1562	194	14	two	two	NUM
ijfb-1562	194	15	indicators	indicator	NOUN
ijfb-1562	194	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	195	1	however	however	ADV
ijfb-1562	195	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	195	3	other	other	ADJ
ijfb-1562	195	4	indicators	indicator	NOUN
ijfb-1562	195	5	to	to	PART
ijfb-1562	195	6	measure	measure	VERB
ijfb-1562	195	7	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	195	8	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	195	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	195	10	such	such	ADJ
ijfb-1562	195	11	as	as	ADP
ijfb-1562	195	12	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	195	13	'	'	PART
ijfb-1562	195	14	sector	sector	NOUN
ijfb-1562	195	15	expertise	expertise	NOUN
ijfb-1562	195	16	,	,	PUNCT
ijfb-1562	195	17	co	co	NOUN
ijfb-1562	195	18	-	-	NOUN
ijfb-1562	195	19	commissioning	commissioning	ADJ
ijfb-1562	195	20	,	,	PUNCT
ijfb-1562	195	21	etc	etc	X
ijfb-1562	195	22	.	.	X
ijfb-1562	195	23	can	can	AUX
ijfb-1562	195	24	shed	shed	VERB
ijfb-1562	195	25	more	more	ADJ
ijfb-1562	195	26	light	light	NOUN
ijfb-1562	195	27	on	on	ADP
ijfb-1562	195	28	its	its	PRON
ijfb-1562	195	29	disciplinary	disciplinary	ADJ
ijfb-1562	195	30	role	role	NOUN
ijfb-1562	195	31	in	in	ADP
ijfb-1562	195	32	real	real	ADJ
ijfb-1562	195	33	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	195	34	management	management	NOUN
ijfb-1562	195	35	.	.	PUNCT
ijfb-1562	196	1	a	a	DET
ijfb-1562	196	2	second	second	ADJ
ijfb-1562	196	3	limitation	limitation	NOUN
ijfb-1562	196	4	relates	relate	VERB
ijfb-1562	196	5	to	to	ADP
ijfb-1562	196	6	the	the	DET
ijfb-1562	196	7	measures	measure	NOUN
ijfb-1562	196	8	of	of	ADP
ijfb-1562	196	9	real	real	ADJ
ijfb-1562	196	10	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	196	11	management	management	NOUN
ijfb-1562	196	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	197	1	indeed	indeed	ADV
ijfb-1562	197	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	197	3	our	our	PRON
ijfb-1562	197	4	study	study	NOUN
ijfb-1562	197	5	was	be	AUX
ijfb-1562	197	6	limited	limit	VERB
ijfb-1562	197	7	to	to	ADP
ijfb-1562	197	8	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	197	9	products	product	NOUN
ijfb-1562	197	10	on	on	ADP
ijfb-1562	197	11	sale	sale	NOUN
ijfb-1562	197	12	of	of	ADP
ijfb-1562	197	13	securities	security	NOUN
ijfb-1562	197	14	while	while	SCONJ
ijfb-1562	197	15	other	other	ADJ
ijfb-1562	197	16	measures	measure	NOUN
ijfb-1562	197	17	could	could	AUX
ijfb-1562	197	18	be	be	AUX
ijfb-1562	197	19	used	use	VERB
ijfb-1562	197	20	to	to	PART
ijfb-1562	197	21	better	well	ADV
ijfb-1562	197	22	reinforce	reinforce	VERB
ijfb-1562	197	23	the	the	DET
ijfb-1562	197	24	robustness	robustness	NOUN
ijfb-1562	197	25	of	of	ADP
ijfb-1562	197	26	our	our	PRON
ijfb-1562	197	27	empirical	empirical	ADJ
ijfb-1562	197	28	conclusions	conclusion	NOUN
ijfb-1562	197	29	,	,	PUNCT
ijfb-1562	197	30	in	in	ADP
ijfb-1562	197	31	particular	particular	ADJ
ijfb-1562	197	32	securitization	securitization	NOUN
ijfb-1562	197	33	.	.	PUNCT
ijfb-1562	198	1	author	author	NOUN
ijfb-1562	198	2	contributions	contribution	NOUN
ijfb-1562	198	3	conceptualization	conceptualization	NOUN
ijfb-1562	198	4	:	:	PUNCT
ijfb-1562	198	5	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	198	6	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	198	7	data	data	PROPN
ijfb-1562	198	8	curation	curation	NOUN
ijfb-1562	198	9	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	1	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	2	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	3	formal	formal	ADJ
ijfb-1562	199	4	analysis	analysis	NOUN
ijfb-1562	199	5	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	6	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	7	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	8	funding	funding	PROPN
ijfb-1562	199	9	acquisition	acquisition	PROPN
ijfb-1562	199	10	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	11	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	12	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	13	investigation	investigation	PROPN
ijfb-1562	199	14	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	15	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	16	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	17	methodology	methodology	PROPN
ijfb-1562	199	18	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	19	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	20	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	21	project	project	PROPN
ijfb-1562	199	22	administration	administration	PROPN
ijfb-1562	199	23	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	24	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	25	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	26	,	,	PUNCT
ijfb-1562	199	27	monia	monia	PROPN
ijfb-1562	199	28	chikhaoui	chikhaoui	PROPN
ijfb-1562	199	29	resources	resource	NOUN
ijfb-1562	199	30	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	31	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	32	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	33	software	software	PROPN
ijfb-1562	199	34	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	35	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	36	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	37	supervision	supervision	PROPN
ijfb-1562	199	38	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	39	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	40	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	41	,	,	PUNCT
ijfb-1562	199	42	monia	monia	PROPN
ijfb-1562	199	43	chikhaoui	chikhaoui	VERB
ijfb-1562	199	44	validation	validation	NOUN
ijfb-1562	199	45	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	46	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	47	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	48	visualization	visualization	PROPN
ijfb-1562	199	49	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	50	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	51	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	52	,	,	PUNCT
ijfb-1562	199	53	monia	monia	PROPN
ijfb-1562	199	54	chikhaoui	chikhaoui	AUX
ijfb-1562	199	55	writing	write	VERB
ijfb-1562	199	56	–	–	PUNCT
ijfb-1562	199	57	original	original	ADJ
ijfb-1562	199	58	draft	draft	NOUN
ijfb-1562	199	59	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	60	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	61	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	62	writing	write	VERB
ijfb-1562	199	63	–	–	PUNCT
ijfb-1562	199	64	review	review	NOUN
ijfb-1562	199	65	&	&	CCONJ
ijfb-1562	199	66	editing	editing	PROPN
ijfb-1562	199	67	:	:	PUNCT
ijfb-1562	199	68	amina	amina	PROPN
ijfb-1562	199	69	zgarni	zgarni	PROPN
ijfb-1562	199	70	,	,	PUNCT
ijfb-1562	199	71	monia	monia	PROPN
ijfb-1562	199	72	chikhaoui	chikhaoui	PROPN
ijfb-1562	199	73	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-1562	199	74	indian	indian	PROPN
ijfb-1562	199	75	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	199	76	of	of	ADP
ijfb-1562	199	77	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	199	78	and	and	CCONJ
ijfb-1562	199	79	banking	banking	NOUN
ijfb-1562	199	80	vol	vol	NOUN
ijfb-1562	199	81	.	.	PROPN
ijfb-1562	200	1	9	9	NUM
ijfb-1562	200	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	200	3	no	no	INTJ
ijfb-1562	200	4	.	.	NOUN
ijfb-1562	200	5	1	1	NUM
ijfb-1562	200	6	;	;	PUNCT
ijfb-1562	200	7	2022	2022	NUM
ijfb-1562	200	8	79	79	NUM
ijfb-1562	200	9	conflict	conflict	NOUN
ijfb-1562	200	10	of	of	ADP
ijfb-1562	200	11	interest	interest	NOUN
ijfb-1562	200	12	statement	statement	NOUN
ijfb-1562	200	13	the	the	DET
ijfb-1562	200	14	authors	author	NOUN
ijfb-1562	200	15	declare	declare	VERB
ijfb-1562	200	16	that	that	SCONJ
ijfb-1562	200	17	they	they	PRON
ijfb-1562	200	18	have	have	VERB
ijfb-1562	200	19	no	no	DET
ijfb-1562	200	20	competing	compete	VERB
ijfb-1562	200	21	interests	interest	NOUN
ijfb-1562	200	22	.	.	PUNCT
ijfb-1562	201	1	acknowledgement	acknowledgement	NOUN
ijfb-1562	201	2	all	all	DET
ijfb-1562	201	3	authors	author	NOUN
ijfb-1562	201	4	contributed	contribute	VERB
ijfb-1562	201	5	equally	equally	ADV
ijfb-1562	201	6	to	to	ADP
ijfb-1562	201	7	the	the	DET
ijfb-1562	201	8	conception	conception	NOUN
ijfb-1562	201	9	and	and	CCONJ
ijfb-1562	201	10	design	design	NOUN
ijfb-1562	201	11	of	of	ADP
ijfb-1562	201	12	the	the	DET
ijfb-1562	201	13	study	study	NOUN
ijfb-1562	201	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	202	1	references	reference	NOUN
ijfb-1562	202	2	abbott	abbott	PROPN
ijfb-1562	202	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	202	4	l.	l.	PROPN
ijfb-1562	202	5	j.	j.	PROPN
ijfb-1562	202	6	&	&	CCONJ
ijfb-1562	202	7	parker	parker	PROPN
ijfb-1562	202	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	202	9	s.	s.	PROPN
ijfb-1562	202	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	202	11	2000	2000	NUM
ijfb-1562	202	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	202	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	203	1	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	203	2	selection	selection	NOUN
ijfb-1562	203	3	and	and	CCONJ
ijfb-1562	203	4	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	203	5	committee	committee	NOUN
ijfb-1562	203	6	characteristics	characteristic	NOUN
ijfb-1562	203	7	.	.	PUNCT
ijfb-1562	204	1	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	204	2	:	:	PUNCT
ijfb-1562	204	3	a	a	DET
ijfb-1562	204	4	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	204	5	of	of	ADP
ijfb-1562	204	6	practice	practice	NOUN
ijfb-1562	204	7	&	&	CCONJ
ijfb-1562	204	8	theory	theory	NOUN
ijfb-1562	204	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	204	10	19(2	19(2	NUM
ijfb-1562	204	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	204	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	204	13	47	47	NUM
ijfb-1562	204	14	-	-	SYM
ijfb-1562	204	15	66	66	NUM
ijfb-1562	204	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	205	1	almarayeh	almarayeh	PROPN
ijfb-1562	205	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	205	3	t.s	t.s	PROPN
ijfb-1562	205	4	.	.	PROPN
ijfb-1562	205	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	205	6	aibar	aibar	NOUN
ijfb-1562	205	7	-	-	PUNCT
ijfb-1562	205	8	guzman	guzman	PROPN
ijfb-1562	205	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	205	10	b.	b.	PROPN
ijfb-1562	205	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	205	12	&	&	CCONJ
ijfb-1562	205	13	abdullatif	abdullatif	PROPN
ijfb-1562	205	14	,	,	PUNCT
ijfb-1562	205	15	m.	m.	NOUN
ijfb-1562	205	16	(	(	PUNCT
ijfb-1562	205	17	2020	2020	NUM
ijfb-1562	205	18	)	)	PUNCT
ijfb-1562	205	19	.	.	PUNCT
ijfb-1562	206	1	does	do	AUX
ijfb-1562	206	2	audit	audit	VERB
ijfb-1562	206	3	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	206	4	influence	influence	NOUN
ijfb-1562	206	5	results	result	VERB
ijfb-1562	206	6	management	management	NOUN
ijfb-1562	206	7	in	in	ADP
ijfb-1562	206	8	emerging	emerge	VERB
ijfb-1562	206	9	markets	market	NOUN
ijfb-1562	206	10	?	?	PUNCT
ijfb-1562	207	1	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	207	2	from	from	ADP
ijfb-1562	207	3	jordan	jordan	PROPN
ijfb-1562	207	4	.	.	PUNCT
ijfb-1562	208	1	revista	revista	PROPN
ijfb-1562	208	2	de	de	PROPN
ijfb-1562	208	3	contabilidad	contabilidad	PROPN
ijfb-1562	208	4	spanish	spanish	PROPN
ijfb-1562	208	5	accounting	accounting	PROPN
ijfb-1562	208	6	review	review	PROPN
ijfb-1562	208	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	208	8	23	23	NUM
ijfb-1562	208	9	(	(	PUNCT
ijfb-1562	208	10	1	1	NUM
ijfb-1562	208	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	208	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	208	13	64–74	64–74	NUM
ijfb-1562	208	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	209	1	https://doi.org/10.6018/rcsar.365091	https://doi.org/10.6018/rcsar.365091	PROPN
ijfb-1562	209	2	bartov	bartov	PROPN
ijfb-1562	209	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	209	4	e.	e.	PROPN
ijfb-1562	209	5	(	(	PUNCT
ijfb-1562	209	6	1993	1993	NUM
ijfb-1562	209	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	209	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	210	1	the	the	DET
ijfb-1562	210	2	timing	timing	NOUN
ijfb-1562	210	3	of	of	ADP
ijfb-1562	210	4	asset	asset	NOUN
ijfb-1562	210	5	sales	sale	NOUN
ijfb-1562	210	6	and	and	CCONJ
ijfb-1562	210	7	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	210	8	manipulation	manipulation	NOUN
ijfb-1562	210	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	211	1	the	the	DET
ijfb-1562	211	2	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	211	3	review	review	NOUN
ijfb-1562	211	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	211	5	68(4	68(4	NUM
ijfb-1562	211	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	211	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	211	8	840	840	NUM
ijfb-1562	211	9	-	-	SYM
ijfb-1562	211	10	855	855	NUM
ijfb-1562	211	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	212	1	bedard	bedard	PROPN
ijfb-1562	212	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	212	3	j.	j.	PROPN
ijfb-1562	212	4	c.	c.	PROPN
ijfb-1562	212	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	212	6	ettredge	ettredge	NOUN
ijfb-1562	212	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	212	8	m.	m.	NOUN
ijfb-1562	212	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	212	10	&	&	CCONJ
ijfb-1562	212	11	johnstone	johnstone	PROPN
ijfb-1562	212	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	212	13	k.	k.	PROPN
ijfb-1562	212	14	m.	m.	PROPN
ijfb-1562	212	15	(	(	PUNCT
ijfb-1562	212	16	2008	2008	NUM
ijfb-1562	212	17	)	)	PUNCT
ijfb-1562	212	18	.	.	PUNCT
ijfb-1562	213	1	fee	fee	NOUN
ijfb-1562	213	2	pressure	pressure	NOUN
ijfb-1562	213	3	and	and	CCONJ
ijfb-1562	213	4	the	the	DET
ijfb-1562	213	5	longitudinal	longitudinal	ADJ
ijfb-1562	213	6	dynamics	dynamic	NOUN
ijfb-1562	213	7	of	of	ADP
ijfb-1562	213	8	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	213	9	engagement	engagement	NOUN
ijfb-1562	213	10	budgeting	budgeting	NOUN
ijfb-1562	213	11	and	and	CCONJ
ijfb-1562	213	12	reporting	reporting	NOUN
ijfb-1562	213	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	214	1	advances	advance	NOUN
ijfb-1562	214	2	in	in	ADP
ijfb-1562	214	3	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	214	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	214	5	24(1	24(1	NUM
ijfb-1562	214	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	214	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	214	8	32–40	32–40	NUM
ijfb-1562	214	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	215	1	behn	behn	PROPN
ijfb-1562	215	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	215	3	b.k	b.k	PROPN
ijfb-1562	215	4	.	.	PROPN
ijfb-1562	215	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	215	6	carcello	carcello	PROPN
ijfb-1562	215	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	215	8	j.v	j.v	PROPN
ijfb-1562	215	9	.	.	PROPN
ijfb-1562	215	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	215	11	hermanson	hermanson	PROPN
ijfb-1562	215	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	215	13	d.r	d.r	PROPN
ijfb-1562	215	14	.	.	PROPN
ijfb-1562	215	15	,	,	PUNCT
ijfb-1562	215	16	&	&	CCONJ
ijfb-1562	215	17	hermanson	hermanson	PROPN
ijfb-1562	215	18	,	,	PUNCT
ijfb-1562	215	19	r.h	r.h	PROPN
ijfb-1562	215	20	.	.	PROPN
ijfb-1562	215	21	(	(	PUNCT
ijfb-1562	215	22	1997	1997	NUM
ijfb-1562	215	23	)	)	PUNCT
ijfb-1562	215	24	.	.	PUNCT
ijfb-1562	216	1	the	the	DET
ijfb-1562	216	2	determinants	determinant	NOUN
ijfb-1562	216	3	of	of	ADP
ijfb-1562	216	4	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	216	5	client	client	NOUN
ijfb-1562	216	6	satisfaction	satisfaction	NOUN
ijfb-1562	216	7	among	among	ADP
ijfb-1562	216	8	clients	client	NOUN
ijfb-1562	216	9	of	of	ADP
ijfb-1562	216	10	big	big	ADJ
ijfb-1562	216	11	6	6	NUM
ijfb-1562	216	12	firms	firm	NOUN
ijfb-1562	216	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	217	1	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	217	2	horizons	horizon	NOUN
ijfb-1562	217	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	217	4	11(1	11(1	NUM
ijfb-1562	217	5	)	)	PUNCT
ijfb-1562	217	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	217	7	7–24	7–24	PROPN
ijfb-1562	217	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	218	1	brown	brown	PROPN
ijfb-1562	218	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	218	3	k.f	k.f	PROPN
ijfb-1562	218	4	.	.	PROPN
ijfb-1562	218	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	218	6	dang	dang	PROPN
ijfb-1562	218	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	218	8	l.	l.	PROPN
ijfb-1562	218	9	&	&	CCONJ
ijfb-1562	218	10	mccullough	mccullough	PROPN
ijfb-1562	218	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	218	12	b.d	b.d	PROPN
ijfb-1562	218	13	.	.	PROPN
ijfb-1562	218	14	(	(	PUNCT
ijfb-1562	218	15	2005	2005	NUM
ijfb-1562	218	16	)	)	PUNCT
ijfb-1562	218	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	219	1	assessing	assess	VERB
ijfb-1562	219	2	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	219	3	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	219	4	:	:	PUNCT
ijfb-1562	219	5	a	a	DET
ijfb-1562	219	6	value	value	NOUN
ijfb-1562	219	7	relevance	relevance	NOUN
ijfb-1562	219	8	perspective	perspective	NOUN
ijfb-1562	219	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	220	1	annual	annual	ADJ
ijfb-1562	220	2	meeting	meeting	NOUN
ijfb-1562	220	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	220	4	septembre	septembre	PROPN
ijfb-1562	220	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	220	6	san	san	PROPN
ijfb-1562	220	7	francisco	francisco	PROPN
ijfb-1562	220	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	220	9	california	california	PROPN
ijfb-1562	220	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	220	11	usa	usa	PROPN
ijfb-1562	220	12	carcello	carcello	PROPN
ijfb-1562	220	13	,	,	PUNCT
ijfb-1562	220	14	j.v	j.v	PROPN
ijfb-1562	220	15	.	.	PROPN
ijfb-1562	220	16	,	,	PUNCT
ijfb-1562	220	17	hermanson	hermanson	PROPN
ijfb-1562	220	18	,	,	PUNCT
ijfb-1562	220	19	r.h	r.h	PROPN
ijfb-1562	220	20	.	.	PROPN
ijfb-1562	220	21	,	,	PUNCT
ijfb-1562	220	22	&	&	CCONJ
ijfb-1562	220	23	mcgrath	mcgrath	PROPN
ijfb-1562	220	24	,	,	PUNCT
ijfb-1562	220	25	n.t	n.t	PROPN
ijfb-1562	220	26	.	.	PROPN
ijfb-1562	220	27	(	(	PUNCT
ijfb-1562	220	28	1992	1992	NUM
ijfb-1562	220	29	)	)	PUNCT
ijfb-1562	220	30	.	.	PUNCT
ijfb-1562	221	1	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	221	2	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	221	3	attributes	attribute	VERB
ijfb-1562	221	4	:	:	PUNCT
ijfb-1562	221	5	the	the	DET
ijfb-1562	221	6	perceptions	perception	NOUN
ijfb-1562	221	7	of	of	ADP
ijfb-1562	221	8	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	221	9	partners	partner	NOUN
ijfb-1562	221	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	221	11	preparers	preparer	NOUN
ijfb-1562	221	12	and	and	CCONJ
ijfb-1562	221	13	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	221	14	statement	statement	NOUN
ijfb-1562	221	15	users	user	NOUN
ijfb-1562	221	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	222	1	auditing	audit	VERB
ijfb-1562	222	2	:	:	PUNCT
ijfb-1562	222	3	a	a	DET
ijfb-1562	222	4	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	222	5	of	of	ADP
ijfb-1562	222	6	practice	practice	NOUN
ijfb-1562	222	7	&	&	CCONJ
ijfb-1562	222	8	theory	theory	NOUN
ijfb-1562	222	9	11(1	11(1	NUM
ijfb-1562	222	10	)	)	PUNCT
ijfb-1562	222	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	222	12	1	1	NUM
ijfb-1562	222	13	-	-	SYM
ijfb-1562	222	14	15	15	NUM
ijfb-1562	222	15	.	.	PUNCT
ijfb-1562	223	1	carey	carey	PROPN
ijfb-1562	223	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	223	3	p.	p.	PROPN
ijfb-1562	223	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	223	5	&	&	CCONJ
ijfb-1562	223	6	simnett	simnett	PROPN
ijfb-1562	223	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	223	8	r.	r.	PROPN
ijfb-1562	223	9	(	(	PUNCT
ijfb-1562	223	10	2006	2006	NUM
ijfb-1562	223	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	223	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	224	1	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	224	2	partner	partner	NOUN
ijfb-1562	224	3	tenure	tenure	NOUN
ijfb-1562	224	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	224	5	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	224	6	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	224	7	.	.	PUNCT
ijfb-1562	225	1	the	the	DET
ijfb-1562	225	2	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	225	3	review	review	NOUN
ijfb-1562	225	4	.	.	PUNCT
ijfb-1562	226	1	81(3	81(3	NUM
ijfb-1562	226	2	)	)	PUNCT
ijfb-1562	226	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	226	4	653	653	NUM
ijfb-1562	226	5	-	-	SYM
ijfb-1562	226	6	676	676	NUM
ijfb-1562	226	7	.	.	PUNCT
ijfb-1562	227	1	charreaux	charreaux	PROPN
ijfb-1562	227	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	227	3	g.	g.	PROPN
ijfb-1562	227	4	(	(	PUNCT
ijfb-1562	227	5	1997	1997	NUM
ijfb-1562	227	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	227	7	.	.	PUNCT
ijfb-1562	228	1	corporate	corporate	ADJ
ijfb-1562	228	2	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	228	3	.	.	PUNCT
ijfb-1562	229	1	economica	economica	PROPN
ijfb-1562	229	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	229	3	paris	paris	PROPN
ijfb-1562	229	4	.	.	PUNCT
ijfb-1562	230	1	chemingui	chemingui	PROPN
ijfb-1562	230	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	230	3	m.	m.	NOUN
ijfb-1562	230	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	230	5	&	&	CCONJ
ijfb-1562	230	6	manita	manita	PROPN
ijfb-1562	230	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	230	8	r.	r.	PROPN
ijfb-1562	230	9	(	(	PUNCT
ijfb-1562	230	10	2005	2005	NUM
ijfb-1562	230	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	230	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	231	1	assessment	assessment	NOUN
ijfb-1562	231	2	approaches	approach	NOUN
ijfb-1562	231	3	and	and	CCONJ
ijfb-1562	231	4	indicators	indicator	NOUN
ijfb-1562	231	5	for	for	ADP
ijfb-1562	231	6	measuring	measure	VERB
ijfb-1562	231	7	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	231	8	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	231	9	:	:	PUNCT
ijfb-1562	231	10	a	a	DET
ijfb-1562	231	11	critical	critical	ADJ
ijfb-1562	231	12	review	review	NOUN
ijfb-1562	231	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	232	1	afc	afc	PROPN
ijfb-1562	232	2	international	international	PROPN
ijfb-1562	232	3	congress	congress	PROPN
ijfb-1562	232	4	:	:	PUNCT
ijfb-1562	232	5	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	232	6	and	and	CCONJ
ijfb-1562	232	7	the	the	DET
ijfb-1562	232	8	environment	environment	NOUN
ijfb-1562	232	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	233	1	chemingui	chemingui	PROPN
ijfb-1562	233	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	233	3	m.	m.	NOUN
ijfb-1562	233	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	233	5	&	&	CCONJ
ijfb-1562	233	6	pigé	pigé	PROPN
ijfb-1562	233	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	233	8	b.	b.	PROPN
ijfb-1562	233	9	(	(	PUNCT
ijfb-1562	233	10	2004	2004	NUM
ijfb-1562	233	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	233	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	234	1	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	234	2	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	234	3	:	:	PUNCT
ijfb-1562	234	4	critical	critical	ADJ
ijfb-1562	234	5	analysis	analysis	NOUN
ijfb-1562	234	6	and	and	CCONJ
ijfb-1562	234	7	proposal	proposal	NOUN
ijfb-1562	234	8	of	of	ADP
ijfb-1562	234	9	an	an	DET
ijfb-1562	234	10	evaluation	evaluation	NOUN
ijfb-1562	234	11	approach	approach	NOUN
ijfb-1562	234	12	based	base	VERB
ijfb-1562	234	13	on	on	ADP
ijfb-1562	234	14	the	the	DET
ijfb-1562	234	15	nature	nature	NOUN
ijfb-1562	234	16	of	of	ADP
ijfb-1562	234	17	the	the	DET
ijfb-1562	234	18	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	234	19	work	work	NOUN
ijfb-1562	234	20	carried	carry	VERB
ijfb-1562	234	21	out	out	ADP
ijfb-1562	234	22	.	.	PUNCT
ijfb-1562	235	1	norms	norm	NOUN
ijfb-1562	235	2	and	and	CCONJ
ijfb-1562	235	3	globalization	globalization	NOUN
ijfb-1562	235	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	235	5	france	france	PROPN
ijfb-1562	235	6	.	.	PUNCT
ijfb-1562	236	1	pp	pp	ADP
ijfb-1562	236	2	.	.	PUNCT
ijfb-1562	237	1	cd	cd	PROPN
ijfb-1562	237	2	-	-	PUNCT
ijfb-1562	237	3	rom	rom	NOUN
ijfb-1562	237	4	.	.	PUNCT
ijfb-1562	238	1	ffhalshs-00593012f	ffhalshs-00593012f	PROPN
ijfb-1562	238	2	chi	chi	PROPN
ijfb-1562	238	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	238	4	w.	w.	PROPN
ijfb-1562	238	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	238	6	lisic	lisic	PROPN
ijfb-1562	238	7	l.l	l.l	PROPN
ijfb-1562	238	8	.	.	PROPN
ijfb-1562	238	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	238	10	&	&	CCONJ
ijfb-1562	238	11	pevzner	pevzner	NOUN
ijfb-1562	238	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	238	13	m.	m.	NOUN
ijfb-1562	238	14	(	(	PUNCT
ijfb-1562	238	15	2011	2011	NUM
ijfb-1562	238	16	)	)	PUNCT
ijfb-1562	238	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	239	1	is	be	AUX
ijfb-1562	239	2	enhanced	enhance	VERB
ijfb-1562	239	3	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	239	4	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	239	5	associated	associate	VERB
ijfb-1562	239	6	with	with	ADP
ijfb-1562	239	7	greater	great	ADJ
ijfb-1562	239	8	real	real	ADJ
ijfb-1562	239	9	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	239	10	management	management	NOUN
ijfb-1562	239	11	?	?	PUNCT
ijfb-1562	240	1	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	240	2	horizons	horizon	NOUN
ijfb-1562	240	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	240	4	25(2	25(2	NUM
ijfb-1562	240	5	)	)	PUNCT
ijfb-1562	240	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	240	7	315–335	315–335	NUM
ijfb-1562	240	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	241	1	https://doi.org/10.1080/10.2308/acch-10025	https://doi.org/10.1080/10.2308/acch-10025	PROPN
ijfb-1562	241	2	choi	choi	NOUN
ijfb-1562	241	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	241	4	a.	a.	NOUN
ijfb-1562	241	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	241	6	choi	choi	NOUN
ijfb-1562	241	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	241	8	j.h	j.h	PROPN
ijfb-1562	241	9	.	.	PROPN
ijfb-1562	241	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	241	11	&	&	CCONJ
ijfb-1562	241	12	sohn	sohn	PROPN
ijfb-1562	241	13	,	,	PUNCT
ijfb-1562	241	14	b.	b.	PROPN
ijfb-1562	241	15	c.	c.	PROPN
ijfb-1562	241	16	(	(	PUNCT
ijfb-1562	241	17	2018	2018	NUM
ijfb-1562	241	18	)	)	PUNCT
ijfb-1562	241	19	.	.	PUNCT
ijfb-1562	242	1	the	the	DET
ijfb-1562	242	2	joint	joint	ADJ
ijfb-1562	242	3	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	242	4	of	of	ADP
ijfb-1562	242	5	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	242	6	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	242	7	and	and	CCONJ
ijfb-1562	242	8	legal	legal	ADJ
ijfb-1562	242	9	regimes	regime	NOUN
ijfb-1562	242	10	on	on	ADP
ijfb-1562	242	11	the	the	DET
ijfb-1562	242	12	use	use	NOUN
ijfb-1562	242	13	of	of	ADP
ijfb-1562	242	14	real	real	ADJ
ijfb-1562	242	15	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	242	16	management	management	NOUN
ijfb-1562	242	17	:	:	PUNCT
ijfb-1562	242	18	international	international	ADJ
ijfb-1562	242	19	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	242	20	.	.	PUNCT
ijfb-1562	243	1	contemporary	contemporary	ADJ
ijfb-1562	243	2	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	243	3	research	research	NOUN
ijfb-1562	243	4	.	.	PUNCT
ijfb-1562	244	1	89	89	NUM
ijfb-1562	244	2	page	page	NOUN
ijfb-1562	244	3	.	.	PUNCT
ijfb-1562	245	1	https://doi.org/10.1080/10.1111/1911-3846.12370	https://doi.org/10.1080/10.1111/1911-3846.12370	X
ijfb-1562	246	1	choi	choi	NOUN
ijfb-1562	246	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	246	3	a.b	a.b	PROPN
ijfb-1562	246	4	.	.	PROPN
ijfb-1562	246	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	246	6	sohn	sohn	PROPN
ijfb-1562	246	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	246	8	c.	c.	PROPN
ijfb-1562	246	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	246	10	&	&	CCONJ
ijfb-1562	246	11	yuen	yuen	PROPN
ijfb-1562	246	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	246	13	d.	d.	PROPN
ijfb-1562	246	14	(	(	PUNCT
ijfb-1562	246	15	2016	2016	NUM
ijfb-1562	246	16	)	)	PUNCT
ijfb-1562	246	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	247	1	do	do	AUX
ijfb-1562	247	2	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	247	3	care	care	VERB
ijfb-1562	247	4	about	about	ADP
ijfb-1562	247	5	real	real	ADJ
ijfb-1562	247	6	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	247	7	management	management	NOUN
ijfb-1562	247	8	in	in	ADP
ijfb-1562	247	9	their	their	PRON
ijfb-1562	247	10	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	247	11	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	ADP
ijfb-1562	247	12	indian	indian	PROPN
ijfb-1562	247	13	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	247	14	of	of	ADP
ijfb-1562	247	15	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	247	16	and	and	CCONJ
ijfb-1562	247	17	banking	banking	NOUN
ijfb-1562	247	18	vol	vol	NOUN
ijfb-1562	247	19	.	.	PROPN
ijfb-1562	248	1	9	9	NUM
ijfb-1562	248	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	248	3	no	no	INTJ
ijfb-1562	248	4	.	.	NOUN
ijfb-1562	248	5	1	1	NUM
ijfb-1562	248	6	;	;	PUNCT
ijfb-1562	248	7	2022	2022	NUM
ijfb-1562	248	8	80	80	NUM
ijfb-1562	248	9	fee	fee	NOUN
ijfb-1562	248	10	decisions	decision	NOUN
ijfb-1562	248	11	?	?	PUNCT
ijfb-1562	249	1	asia	asia	ADJ
ijfb-1562	249	2	-	-	PUNCT
ijfb-1562	249	3	pacific	pacific	PROPN
ijfb-1562	249	4	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	249	5	of	of	ADP
ijfb-1562	249	6	accounting	accounting	PROPN
ijfb-1562	249	7	&	&	CCONJ
ijfb-1562	249	8	economics	economic	NOUN
ijfb-1562	249	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	249	10	25(1	25(1	NUM
ijfb-1562	249	11	-	-	SYM
ijfb-1562	249	12	2	2	NUM
ijfb-1562	249	13	)	)	PUNCT
ijfb-1562	249	14	,	,	PUNCT
ijfb-1562	249	15	21	21	NUM
ijfb-1562	249	16	-	-	SYM
ijfb-1562	249	17	41	41	NUM
ijfb-1562	249	18	.	.	PUNCT
ijfb-1562	250	1	https://doi.org/10.1080/16081625.2016.1231580	https://doi.org/10.1080/16081625.2016.1231580	PROPN
ijfb-1562	250	2	chowdhury	chowdhury	PROPN
ijfb-1562	250	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	250	4	s.n	s.n	PROPN
ijfb-1562	250	5	.	.	PROPN
ijfb-1562	250	6	&	&	CCONJ
ijfb-1562	250	7	eliwa	eliwa	PROPN
ijfb-1562	250	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	250	9	y.	y.	PROPN
ijfb-1562	250	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	250	11	2021	2021	NUM
ijfb-1562	250	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	250	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	251	1	the	the	DET
ijfb-1562	251	2	impact	impact	NOUN
ijfb-1562	251	3	of	of	ADP
ijfb-1562	251	4	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	251	5	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	251	6	on	on	ADP
ijfb-1562	251	7	real	real	ADJ
ijfb-1562	251	8	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	251	9	management	management	NOUN
ijfb-1562	251	10	in	in	ADP
ijfb-1562	251	11	the	the	DET
ijfb-1562	251	12	uk	uk	PROPN
ijfb-1562	251	13	context	context	NOUN
ijfb-1562	251	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	252	1	international	international	ADJ
ijfb-1562	252	2	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	252	3	of	of	ADP
ijfb-1562	252	4	accounting	accounting	PROPN
ijfb-1562	252	5	&	&	CCONJ
ijfb-1562	252	6	information	information	PROPN
ijfb-1562	252	7	management	management	NOUN
ijfb-1562	252	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	252	9	29(3	29(3	NUM
ijfb-1562	252	10	)	)	PUNCT
ijfb-1562	252	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	252	12	368	368	NUM
ijfb-1562	252	13	-	-	SYM
ijfb-1562	252	14	391	391	NUM
ijfb-1562	252	15	.	.	PUNCT
ijfb-1562	253	1	https://doi.org/10.1108/ijaim-10-2020-0156	https://doi.org/10.1108/ijaim-10-2020-0156	PROPN
ijfb-1562	253	2	citron	citron	NOUN
ijfb-1562	253	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	253	4	d.b	d.b	PROPN
ijfb-1562	253	5	.	.	PROPN
ijfb-1562	253	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	253	7	&	&	CCONJ
ijfb-1562	253	8	taffler	taffler	PROPN
ijfb-1562	253	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	253	10	r.j	r.j	PROPN
ijfb-1562	253	11	.	.	PROPN
ijfb-1562	253	12	(	(	PUNCT
ijfb-1562	253	13	1992	1992	NUM
ijfb-1562	253	14	)	)	PUNCT
ijfb-1562	253	15	.	.	PUNCT
ijfb-1562	254	1	the	the	DET
ijfb-1562	254	2	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	254	3	report	report	NOUN
ijfb-1562	254	4	under	under	ADP
ijfb-1562	254	5	going	go	VERB
ijfb-1562	254	6	concern	concern	NOUN
ijfb-1562	254	7	uncertainties	uncertainty	NOUN
ijfb-1562	254	8	:	:	PUNCT
ijfb-1562	254	9	an	an	DET
ijfb-1562	254	10	empirical	empirical	ADJ
ijfb-1562	254	11	analysis	analysis	NOUN
ijfb-1562	254	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	255	1	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	255	2	and	and	CCONJ
ijfb-1562	255	3	business	business	NOUN
ijfb-1562	255	4	research	research	NOUN
ijfb-1562	255	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	255	6	22(88	22(88	PROPN
ijfb-1562	255	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	255	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	255	9	337	337	NUM
ijfb-1562	255	10	-	-	SYM
ijfb-1562	255	11	345	345	NUM
ijfb-1562	255	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	256	1	clikeman	clikeman	NOUN
ijfb-1562	256	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	256	3	p.	p.	NOUN
ijfb-1562	256	4	(	(	PUNCT
ijfb-1562	256	5	1998	1998	NUM
ijfb-1562	256	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	256	7	.	.	PUNCT
ijfb-1562	257	1	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	257	2	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	257	3	:	:	PUNCT
ijfb-1562	257	4	continuing	continue	VERB
ijfb-1562	257	5	controversy	controversy	NOUN
ijfb-1562	257	6	.	.	PUNCT
ijfb-1562	258	1	ohio	ohio	PROPN
ijfb-1562	258	2	cpa	cpa	PROPN
ijfb-1562	258	3	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	258	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	258	5	57	57	NUM
ijfb-1562	258	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	258	7	40–43	40–43	PROPN
ijfb-1562	258	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	258	9	cohen	cohen	PROPN
ijfb-1562	258	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	258	11	j.	j.	PROPN
ijfb-1562	258	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	258	13	l.	l.	PROPN
ijfb-1562	258	14	holder	holder	PROPN
ijfb-1562	258	15	-	-	PUNCT
ijfb-1562	258	16	webb	webb	PROPN
ijfb-1562	258	17	,	,	PUNCT
ijfb-1562	258	18	d.	d.	PROPN
ijfb-1562	258	19	s.	s.	PROPN
ijfb-1562	258	20	,	,	PUNCT
ijfb-1562	258	21	&	&	CCONJ
ijfb-1562	258	22	pant	pant	PROPN
ijfb-1562	258	23	.	.	PUNCT
ijfb-1562	259	1	l.	l.	PROPN
ijfb-1562	259	2	(	(	PUNCT
ijfb-1562	259	3	2007	2007	NUM
ijfb-1562	259	4	)	)	PUNCT
ijfb-1562	259	5	.	.	PUNCT
ijfb-1562	260	1	the	the	DET
ijfb-1562	260	2	effects	effect	NOUN
ijfb-1562	260	3	of	of	ADP
ijfb-1562	260	4	perceived	perceive	VERB
ijfb-1562	260	5	fairness	fairness	NOUN
ijfb-1562	260	6	on	on	ADP
ijfb-1562	260	7	opportunistic	opportunistic	ADJ
ijfb-1562	260	8	behavior	behavior	NOUN
ijfb-1562	260	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	261	1	contemporary	contemporary	ADJ
ijfb-1562	261	2	accounting	accounting	PROPN
ijfb-1562	261	3	research	research	NOUN
ijfb-1562	261	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	261	5	24(4	24(4	NUM
ijfb-1562	261	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	261	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	261	8	1119–1138	1119–1138	NUM
ijfb-1562	261	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	262	1	cohen	cohen	PROPN
ijfb-1562	262	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	262	3	d.	d.	PROPN
ijfb-1562	262	4	a.	a.	PROPN
ijfb-1562	262	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	262	6	&	&	CCONJ
ijfb-1562	262	7	zarowin	zarowin	PROPN
ijfb-1562	262	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	262	9	p.	p.	NOUN
ijfb-1562	262	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	262	11	2010	2010	NUM
ijfb-1562	262	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	262	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	263	1	accrual	accrual	ADJ
ijfb-1562	263	2	-	-	PUNCT
ijfb-1562	263	3	based	base	VERB
ijfb-1562	263	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	263	5	real	real	ADJ
ijfb-1562	263	6	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	263	7	management	management	NOUN
ijfb-1562	263	8	activities	activity	NOUN
ijfb-1562	263	9	around	around	ADP
ijfb-1562	263	10	seasoned	seasoned	ADJ
ijfb-1562	263	11	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	263	12	offerings	offering	NOUN
ijfb-1562	263	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	264	1	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	264	2	of	of	ADP
ijfb-1562	264	3	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	264	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	264	5	economics	economic	NOUN
ijfb-1562	264	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	264	7	50(1	50(1	NUM
ijfb-1562	264	8	)	)	PUNCT
ijfb-1562	264	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	264	10	2	2	NUM
ijfb-1562	264	11	-	-	SYM
ijfb-1562	264	12	19	19	NUM
ijfb-1562	264	13	collis	colli	NOUN
ijfb-1562	264	14	,	,	PUNCT
ijfb-1562	264	15	j.	j.	PROPN
ijfb-1562	264	16	,	,	PUNCT
ijfb-1562	264	17	jarvis	jarvis	PROPN
ijfb-1562	264	18	,	,	PUNCT
ijfb-1562	264	19	r.	r.	PROPN
ijfb-1562	264	20	,	,	PUNCT
ijfb-1562	264	21	&	&	CCONJ
ijfb-1562	264	22	skerratt	skerratt	PROPN
ijfb-1562	264	23	,	,	PUNCT
ijfb-1562	264	24	l.	l.	PROPN
ijfb-1562	264	25	(	(	PUNCT
ijfb-1562	264	26	2004	2004	NUM
ijfb-1562	264	27	)	)	PUNCT
ijfb-1562	264	28	.	.	PUNCT
ijfb-1562	265	1	the	the	DET
ijfb-1562	265	2	demand	demand	NOUN
ijfb-1562	265	3	for	for	ADP
ijfb-1562	265	4	the	the	DET
ijfb-1562	265	5	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	265	6	in	in	ADP
ijfb-1562	265	7	small	small	ADJ
ijfb-1562	265	8	companies	company	NOUN
ijfb-1562	265	9	in	in	ADP
ijfb-1562	265	10	the	the	DET
ijfb-1562	265	11	uk	uk	PROPN
ijfb-1562	265	12	.	.	PROPN
ijfb-1562	265	13	accounting	accounting	PROPN
ijfb-1562	265	14	and	and	CCONJ
ijfb-1562	265	15	business	business	NOUN
ijfb-1562	265	16	research	research	NOUN
ijfb-1562	265	17	,	,	PUNCT
ijfb-1562	265	18	34(2	34(2	NUM
ijfb-1562	265	19	)	)	PUNCT
ijfb-1562	265	20	,	,	PUNCT
ijfb-1562	265	21	87–100	87–100	PROPN
ijfb-1562	265	22	.	.	PUNCT
ijfb-1562	265	23	copley	copley	PROPN
ijfb-1562	265	24	,	,	PUNCT
ijfb-1562	265	25	p.	p.	PROPN
ijfb-1562	265	26	,	,	PUNCT
ijfb-1562	265	27	doucet	doucet	PROPN
ijfb-1562	265	28	,	,	PUNCT
ijfb-1562	265	29	m.	m.	NOUN
ijfb-1562	265	30	,	,	PUNCT
ijfb-1562	265	31	&	&	CCONJ
ijfb-1562	265	32	gaver	gaver	PROPN
ijfb-1562	265	33	,	,	PUNCT
ijfb-1562	265	34	k.	k.	PROPN
ijfb-1562	265	35	j.	j.	PROPN
ijfb-1562	265	36	(	(	PUNCT
ijfb-1562	265	37	1995	1995	NUM
ijfb-1562	265	38	)	)	PUNCT
ijfb-1562	265	39	.	.	PUNCT
ijfb-1562	266	1	a	a	DET
ijfb-1562	266	2	simultaneous	simultaneous	ADJ
ijfb-1562	266	3	equations	equation	NOUN
ijfb-1562	266	4	analysis	analysis	NOUN
ijfb-1562	266	5	of	of	ADP
ijfb-1562	266	6	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	266	7	control	control	NOUN
ijfb-1562	266	8	review	review	NOUN
ijfb-1562	266	9	outcomes	outcome	NOUN
ijfb-1562	266	10	and	and	CCONJ
ijfb-1562	266	11	engagement	engagement	NOUN
ijfb-1562	266	12	fees	fee	NOUN
ijfb-1562	266	13	for	for	ADP
ijfb-1562	266	14	audits	audits	NOUN
ijfb-1562	266	15	or	or	CCONJ
ijfb-1562	266	16	recipients	recipient	NOUN
ijfb-1562	266	17	of	of	ADP
ijfb-1562	266	18	federal	federal	ADJ
ijfb-1562	266	19	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	266	20	assistance	assistance	NOUN
ijfb-1562	266	21	.	.	PUNCT
ijfb-1562	267	1	the	the	DET
ijfb-1562	267	2	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	267	3	review	review	NOUN
ijfb-1562	267	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	267	5	69(1	69(1	NUM
ijfb-1562	267	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	267	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	267	8	244	244	NUM
ijfb-1562	267	9	-	-	SYM
ijfb-1562	267	10	256	256	NUM
ijfb-1562	267	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	267	12	de	de	X
ijfb-1562	267	13	angelo	angelo	PROPN
ijfb-1562	267	14	,	,	PUNCT
ijfb-1562	267	15	l.e	l.e	PROPN
ijfb-1562	267	16	.	.	PROPN
ijfb-1562	267	17	(	(	PUNCT
ijfb-1562	267	18	1981	1981	NUM
ijfb-1562	267	19	)	)	PUNCT
ijfb-1562	267	20	.	.	PUNCT
ijfb-1562	268	1	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	268	2	size	size	NOUN
ijfb-1562	268	3	and	and	CCONJ
ijfb-1562	268	4	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	268	5	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	268	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	268	7	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	268	8	of	of	ADP
ijfb-1562	268	9	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	268	10	and	and	CCONJ
ijfb-1562	268	11	economics	economic	NOUN
ijfb-1562	268	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	268	13	3	3	NUM
ijfb-1562	268	14	,	,	PUNCT
ijfb-1562	268	15	183199	183199	NUM
ijfb-1562	268	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	269	1	defond	defond	NOUN
ijfb-1562	269	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	269	3	m.	m.	NOUN
ijfb-1562	269	4	l.	l.	PROPN
ijfb-1562	269	5	(	(	PUNCT
ijfb-1562	269	6	1992	1992	NUM
ijfb-1562	269	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	269	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	270	1	the	the	DET
ijfb-1562	270	2	association	association	NOUN
ijfb-1562	270	3	between	between	ADP
ijfb-1562	270	4	changes	change	NOUN
ijfb-1562	270	5	in	in	ADP
ijfb-1562	270	6	client	client	NOUN
ijfb-1562	270	7	firm	firm	NOUN
ijfb-1562	270	8	agency	agency	NOUN
ijfb-1562	270	9	costs	cost	NOUN
ijfb-1562	270	10	and	and	CCONJ
ijfb-1562	270	11	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	270	12	switching	switching	NOUN
ijfb-1562	270	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	271	1	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	271	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	271	3	11(1	11(1	NUM
ijfb-1562	271	4	)	)	PUNCT
ijfb-1562	271	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	271	6	16	16	NUM
ijfb-1562	271	7	-	-	SYM
ijfb-1562	271	8	31	31	NUM
ijfb-1562	271	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	272	1	dit	dit	PROPN
ijfb-1562	272	2	hauret	hauret	PROPN
ijfb-1562	272	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	272	4	c.	c.	PROPN
ijfb-1562	272	5	p.	p.	PROPN
ijfb-1562	272	6	(	(	PUNCT
ijfb-1562	272	7	2003	2003	NUM
ijfb-1562	272	8	)	)	PUNCT
ijfb-1562	272	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	273	1	the	the	DET
ijfb-1562	273	2	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	273	3	's	's	PART
ijfb-1562	273	4	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	273	5	:	:	PUNCT
ijfb-1562	273	6	an	an	DET
ijfb-1562	273	7	empirical	empirical	ADJ
ijfb-1562	273	8	study	study	NOUN
ijfb-1562	273	9	based	base	VERB
ijfb-1562	273	10	on	on	ADP
ijfb-1562	273	11	three	three	NUM
ijfb-1562	273	12	psychological	psychological	ADJ
ijfb-1562	273	13	components	component	NOUN
ijfb-1562	273	14	of	of	ADP
ijfb-1562	273	15	behavior	behavior	NOUN
ijfb-1562	273	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	274	1	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	274	2	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	274	3	control	control	NOUN
ijfb-1562	274	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	274	5	9(2	9(2	NUM
ijfb-1562	274	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	274	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	274	8	31	31	NUM
ijfb-1562	274	9	-	-	SYM
ijfb-1562	274	10	58	58	NUM
ijfb-1562	274	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	275	1	fan	fan	PROPN
ijfb-1562	275	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	275	3	j.	j.	PROPN
ijfb-1562	275	4	h.	h.	PROPN
ijfb-1562	275	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	275	6	wong	wong	PROPN
ijfb-1562	275	7	t.	t.	PROPN
ijfb-1562	275	8	j.	j.	PROPN
ijfb-1562	275	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	275	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	275	11	2005	2005	NUM
ijfb-1562	275	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	275	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	276	1	do	do	AUX
ijfb-1562	276	2	external	external	ADJ
ijfb-1562	276	3	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	276	4	perform	perform	VERB
ijfb-1562	276	5	a	a	DET
ijfb-1562	276	6	corporate	corporate	ADJ
ijfb-1562	276	7	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	276	8	role	role	NOUN
ijfb-1562	276	9	in	in	ADP
ijfb-1562	276	10	emerging	emerge	VERB
ijfb-1562	276	11	markets	market	NOUN
ijfb-1562	276	12	?	?	PUNCT
ijfb-1562	277	1	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	277	2	from	from	ADP
ijfb-1562	277	3	east	east	PROPN
ijfb-1562	277	4	asia	asia	PROPN
ijfb-1562	277	5	.	.	PUNCT
ijfb-1562	278	1	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	278	2	of	of	ADP
ijfb-1562	278	3	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	278	4	research	research	NOUN
ijfb-1562	278	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	278	6	43(1	43(1	NOUN
ijfb-1562	278	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	278	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	278	9	35	35	NUM
ijfb-1562	278	10	-	-	SYM
ijfb-1562	278	11	72	72	NUM
ijfb-1562	278	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	279	1	https://doi.org/10.1111/j.1475-679x.2004.00162.x	https://doi.org/10.1111/j.1475-679x.2004.00162.x	PROPN
ijfb-1562	279	2	firth	firth	PROPN
ijfb-1562	279	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	279	4	m.	m.	NOUN
ijfb-1562	279	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	279	6	&	&	CCONJ
ijfb-1562	279	7	smith	smith	PROPN
ijfb-1562	279	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	279	9	a.	a.	NOUN
ijfb-1562	279	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	279	11	1992	1992	NUM
ijfb-1562	279	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	279	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	280	1	selection	selection	NOUN
ijfb-1562	280	2	of	of	ADP
ijfb-1562	280	3	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	280	4	firms	firm	NOUN
ijfb-1562	280	5	by	by	ADP
ijfb-1562	280	6	companies	company	NOUN
ijfb-1562	280	7	in	in	ADP
ijfb-1562	280	8	the	the	DET
ijfb-1562	280	9	new	new	ADJ
ijfb-1562	280	10	issue	issue	NOUN
ijfb-1562	280	11	market	market	NOUN
ijfb-1562	280	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	281	1	applied	apply	VERB
ijfb-1562	281	2	economics	economic	NOUN
ijfb-1562	281	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	281	4	24(2	24(2	NUM
ijfb-1562	281	5	)	)	PUNCT
ijfb-1562	281	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	281	7	247	247	NUM
ijfb-1562	281	8	-	-	SYM
ijfb-1562	281	9	255	255	NUM
ijfb-1562	281	10	.	.	PUNCT
ijfb-1562	282	1	https://doi.org/10.1080/00036849200000123	https://doi.org/10.1080/00036849200000123	VERB
ijfb-1562	282	2	flint	flint	PROPN
ijfb-1562	282	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	282	4	d.	d.	PROPN
ijfb-1562	282	5	(	(	PUNCT
ijfb-1562	282	6	1988	1988	NUM
ijfb-1562	282	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	282	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	283	1	philosophy	philosophy	NOUN
ijfb-1562	283	2	and	and	CCONJ
ijfb-1562	283	3	principles	principle	NOUN
ijfb-1562	283	4	of	of	ADP
ijfb-1562	283	5	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	283	6	.	.	PUNCT
ijfb-1562	284	1	an	an	DET
ijfb-1562	284	2	introduction	introduction	NOUN
ijfb-1562	284	3	.	.	PUNCT
ijfb-1562	285	1	london	london	PROPN
ijfb-1562	285	2	etc	etc	X
ijfb-1562	285	3	.	.	PUNCT
ijfb-1562	285	4	macmillan	macmillan	PROPN
ijfb-1562	285	5	education	education	PROPN
ijfb-1562	285	6	.	.	PUNCT
ijfb-1562	286	1	francis	francis	PROPN
ijfb-1562	286	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	286	3	j.	j.	PROPN
ijfb-1562	286	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	286	5	&	&	CCONJ
ijfb-1562	286	6	wilson	wilson	PROPN
ijfb-1562	286	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	286	8	e.	e.	PROPN
ijfb-1562	286	9	(	(	PUNCT
ijfb-1562	286	10	1988	1988	NUM
ijfb-1562	286	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	286	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	287	1	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	287	2	changes	change	NOUN
ijfb-1562	287	3	:	:	PUNCT
ijfb-1562	287	4	a	a	DET
ijfb-1562	287	5	joint	joint	ADJ
ijfb-1562	287	6	test	test	NOUN
ijfb-1562	287	7	of	of	ADP
ijfb-1562	287	8	theories	theory	NOUN
ijfb-1562	287	9	relating	relate	VERB
ijfb-1562	287	10	to	to	ADP
ijfb-1562	287	11	agency	agency	NOUN
ijfb-1562	287	12	costs	cost	NOUN
ijfb-1562	287	13	and	and	CCONJ
ijfb-1562	287	14	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	287	15	differentiation	differentiation	NOUN
ijfb-1562	287	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	288	1	the	the	DET
ijfb-1562	288	2	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	288	3	review	review	NOUN
ijfb-1562	288	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	288	5	63(4	63(4	NOUN
ijfb-1562	288	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	288	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	288	8	663–682	663–682	NUM
ijfb-1562	288	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	289	1	fuerman	fuerman	NOUN
ijfb-1562	289	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	289	3	r.	r.	PROPN
ijfb-1562	289	4	d.	d.	PROPN
ijfb-1562	289	5	(	(	PUNCT
ijfb-1562	289	6	2004	2004	NUM
ijfb-1562	289	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	289	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	290	1	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	290	2	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	290	3	examined	examine	VERB
ijfb-1562	290	4	one	one	NUM
ijfb-1562	290	5	large	large	ADJ
ijfb-1562	290	6	cpa	cpa	NOUN
ijfb-1562	290	7	firm	firm	NOUN
ijfb-1562	290	8	at	at	ADP
ijfb-1562	290	9	a	a	DET
ijfb-1562	290	10	time	time	NOUN
ijfb-1562	290	11	:	:	PUNCT
ijfb-1562	290	12	empirical	empirical	ADJ
ijfb-1562	290	13	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	290	14	of	of	ADP
ijfb-1562	290	15	a	a	DET
ijfb-1562	290	16	precursor	precursor	NOUN
ijfb-1562	290	17	of	of	ADP
ijfb-1562	290	18	arthur	arthur	PROPN
ijfb-1562	290	19	andersen	andersen	PROPN
ijfb-1562	290	20	's	's	PART
ijfb-1562	290	21	collapse	collapse	NOUN
ijfb-1562	290	22	.	.	PUNCT
ijfb-1562	291	1	http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.451521	http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.451521	AUX
ijfb-1562	291	2	graham	graham	PROPN
ijfb-1562	291	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	291	4	j.	j.	PROPN
ijfb-1562	291	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	291	6	harvey	harvey	PROPN
ijfb-1562	291	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	291	8	c.	c.	PROPN
ijfb-1562	291	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	291	10	&	&	CCONJ
ijfb-1562	291	11	rajgopal	rajgopal	PROPN
ijfb-1562	291	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	291	13	s.	s.	PROPN
ijfb-1562	291	14	(	(	PUNCT
ijfb-1562	291	15	2005	2005	NUM
ijfb-1562	291	16	)	)	PUNCT
ijfb-1562	291	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	292	1	the	the	DET
ijfb-1562	292	2	economic	economic	ADJ
ijfb-1562	292	3	implications	implication	NOUN
ijfb-1562	292	4	of	of	ADP
ijfb-1562	292	5	corporate	corporate	ADJ
ijfb-1562	292	6	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	292	7	reporting	reporting	NOUN
ijfb-1562	292	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	293	1	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	293	2	of	of	ADP
ijfb-1562	293	3	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	293	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	293	5	economics	economic	NOUN
ijfb-1562	293	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	293	7	40	40	NUM
ijfb-1562	293	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	293	9	3–73	3–73	NOUN
ijfb-1562	293	10	.	.	PUNCT
ijfb-1562	294	1	file:///c:/users	file:///c:/user	NOUN
ijfb-1562	294	2	/	/	SYM
ijfb-1562	294	3	ahinfo	ahinfo	NOUN
ijfb-1562	294	4	/	/	SYM
ijfb-1562	294	5	documents/1	documents/1	NOUN
ijfb-1562	294	6	-	-	PUNCT
ijfb-1562	294	7	2	2	NUM
ijfb-1562	294	8	https://doi.org/10.1080/16081625.2016.1231580	https://doi.org/10.1080/16081625.2016.1231580	NOUN
ijfb-1562	294	9	https://doi.org/10.1080/00036849200000123	https://doi.org/10.1080/00036849200000123	ADJ
ijfb-1562	294	10	http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.451521	http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.451521	NOUN
ijfb-1562	294	11	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-1562	294	12	indian	indian	ADJ
ijfb-1562	294	13	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	294	14	of	of	ADP
ijfb-1562	294	15	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	294	16	and	and	CCONJ
ijfb-1562	294	17	banking	banking	NOUN
ijfb-1562	294	18	vol	vol	NOUN
ijfb-1562	294	19	.	.	PROPN
ijfb-1562	295	1	9	9	NUM
ijfb-1562	295	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	295	3	no	no	INTJ
ijfb-1562	295	4	.	.	NOUN
ijfb-1562	295	5	1	1	NUM
ijfb-1562	295	6	;	;	PUNCT
ijfb-1562	295	7	2022	2022	NUM
ijfb-1562	295	8	81	81	NUM
ijfb-1562	295	9	gunny	gunny	NOUN
ijfb-1562	295	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	295	11	k.	k.	PROPN
ijfb-1562	295	12	(	(	PUNCT
ijfb-1562	295	13	2005	2005	NUM
ijfb-1562	295	14	)	)	PUNCT
ijfb-1562	295	15	.	.	PUNCT
ijfb-1562	296	1	what	what	PRON
ijfb-1562	296	2	are	be	AUX
ijfb-1562	296	3	the	the	DET
ijfb-1562	296	4	consequences	consequence	NOUN
ijfb-1562	296	5	of	of	ADP
ijfb-1562	296	6	real	real	ADJ
ijfb-1562	296	7	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	296	8	management	management	NOUN
ijfb-1562	296	9	?	?	PUNCT
ijfb-1562	297	1	economics	economic	NOUN
ijfb-1562	297	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	297	3	47	47	NUM
ijfb-1562	297	4	.	.	PUNCT
ijfb-1562	298	1	hay	hay	PROPN
ijfb-1562	298	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	298	3	d.	d.	PROPN
ijfb-1562	298	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	298	5	knechel	knechel	PROPN
ijfb-1562	298	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	298	7	w.	w.	PROPN
ijfb-1562	298	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	298	9	&	&	CCONJ
ijfb-1562	298	10	ling	ling	PROPN
ijfb-1562	298	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	298	12	j.	j.	PROPN
ijfb-1562	298	13	(	(	PUNCT
ijfb-1562	298	14	2008	2008	NUM
ijfb-1562	298	15	)	)	PUNCT
ijfb-1562	298	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	299	1	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	299	2	on	on	ADP
ijfb-1562	299	3	the	the	DET
ijfb-1562	299	4	impact	impact	NOUN
ijfb-1562	299	5	of	of	ADP
ijfb-1562	299	6	internal	internal	ADJ
ijfb-1562	299	7	control	control	NOUN
ijfb-1562	299	8	and	and	CCONJ
ijfb-1562	299	9	corporate	corporate	ADJ
ijfb-1562	299	10	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	299	11	on	on	ADP
ijfb-1562	299	12	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	299	13	fees	fee	NOUN
ijfb-1562	299	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	300	1	international	international	ADJ
ijfb-1562	300	2	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	300	3	of	of	ADP
ijfb-1562	300	4	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	300	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	300	6	12(1	12(1	NUM
ijfb-1562	300	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	300	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	300	9	9–24	9–24	PROPN
ijfb-1562	300	10	.	.	PUNCT
ijfb-1562	301	1	hay	hay	PROPN
ijfb-1562	301	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	301	3	d.	d.	PROPN
ijfb-1562	301	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	301	5	&	&	CCONJ
ijfb-1562	301	6	davis	davis	PROPN
ijfb-1562	301	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	301	8	d.	d.	PROPN
ijfb-1562	301	9	(	(	PUNCT
ijfb-1562	301	10	2004	2004	NUM
ijfb-1562	301	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	301	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	302	1	the	the	DET
ijfb-1562	302	2	voluntary	voluntary	ADJ
ijfb-1562	302	3	choice	choice	NOUN
ijfb-1562	302	4	of	of	ADP
ijfb-1562	302	5	an	an	DET
ijfb-1562	302	6	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	302	7	of	of	ADP
ijfb-1562	302	8	any	any	DET
ijfb-1562	302	9	level	level	NOUN
ijfb-1562	302	10	of	of	ADP
ijfb-1562	302	11	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	302	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	303	1	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	303	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	303	3	a	a	DET
ijfb-1562	303	4	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	303	5	of	of	ADP
ijfb-1562	303	6	practice	practice	NOUN
ijfb-1562	303	7	&	&	CCONJ
ijfb-1562	303	8	theory	theory	NOUN
ijfb-1562	303	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	303	10	23(2	23(2	NOUN
ijfb-1562	303	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	303	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	303	13	37–53	37–53	NUM
ijfb-1562	303	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	304	1	https://doi.org/10.2308/aud.2004.23.2.37	https://doi.org/10.2308/aud.2004.23.2.37	PROPN
ijfb-1562	304	2	herrmann	herrmann	PROPN
ijfb-1562	304	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	304	4	d.	d.	PROPN
ijfb-1562	304	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	304	6	inoue	inoue	PROPN
ijfb-1562	304	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	304	8	t.	t.	PROPN
ijfb-1562	304	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	304	10	&	&	CCONJ
ijfb-1562	304	11	thomas	thomas	PROPN
ijfb-1562	304	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	304	13	w.	w.	PROPN
ijfb-1562	304	14	b.	b.	PROPN
ijfb-1562	304	15	(	(	PUNCT
ijfb-1562	304	16	2003	2003	NUM
ijfb-1562	304	17	)	)	PUNCT
ijfb-1562	304	18	.	.	PUNCT
ijfb-1562	305	1	the	the	DET
ijfb-1562	305	2	sale	sale	NOUN
ijfb-1562	305	3	of	of	ADP
ijfb-1562	305	4	assets	asset	NOUN
ijfb-1562	305	5	to	to	PART
ijfb-1562	305	6	manage	manage	VERB
ijfb-1562	305	7	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	305	8	in	in	ADP
ijfb-1562	305	9	japan	japan	PROPN
ijfb-1562	305	10	.	.	PUNCT
ijfb-1562	306	1	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	306	2	of	of	ADP
ijfb-1562	306	3	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	306	4	research	research	NOUN
ijfb-1562	306	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	306	6	41(1	41(1	NUM
ijfb-1562	306	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	306	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	306	9	89–108	89–108	NUM
ijfb-1562	306	10	.	.	PUNCT
ijfb-1562	307	1	https://doi.org/10.1111/1475-679x.00097	https://doi.org/10.1111/1475-679x.00097	ADJ
ijfb-1562	307	2	hopkins	hopkin	NOUN
ijfb-1562	307	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	307	4	p.	p.	NOUN
ijfb-1562	307	5	(	(	PUNCT
ijfb-1562	307	6	1996	1996	NUM
ijfb-1562	307	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	307	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	308	1	the	the	DET
ijfb-1562	308	2	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	308	3	of	of	ADP
ijfb-1562	308	4	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	308	5	statement	statement	NOUN
ijfb-1562	308	6	classification	classification	NOUN
ijfb-1562	308	7	of	of	ADP
ijfb-1562	308	8	hybrid	hybrid	ADJ
ijfb-1562	308	9	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	308	10	instruments	instrument	NOUN
ijfb-1562	308	11	on	on	ADP
ijfb-1562	308	12	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	308	13	analysts	analyst	NOUN
ijfb-1562	308	14	’	’	PART
ijfb-1562	308	15	stock	stock	NOUN
ijfb-1562	308	16	price	price	NOUN
ijfb-1562	308	17	judgements	judgement	NOUN
ijfb-1562	308	18	.	.	PUNCT
ijfb-1562	309	1	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	309	2	of	of	ADP
ijfb-1562	309	3	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	309	4	research	research	NOUN
ijfb-1562	309	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	309	6	34	34	NUM
ijfb-1562	309	7	(	(	PUNCT
ijfb-1562	309	8	supplement	supplement	NOUN
ijfb-1562	309	9	)	)	PUNCT
ijfb-1562	309	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	309	11	3350	3350	NUM
ijfb-1562	309	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	310	1	ibrahim	ibrahim	PROPN
ijfb-1562	310	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	310	3	s.	s.	PROPN
ijfb-1562	310	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	310	5	xu	xu	PROPN
ijfb-1562	310	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	310	7	l.	l.	PROPN
ijfb-1562	310	8	&	&	CCONJ
ijfb-1562	310	9	rogers	rogers	PROPN
ijfb-1562	310	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	310	11	g.	g.	PROPN
ijfb-1562	310	12	(	(	PUNCT
ijfb-1562	310	13	2011	2011	NUM
ijfb-1562	310	14	)	)	PUNCT
ijfb-1562	310	15	.	.	PUNCT
ijfb-1562	311	1	real	real	ADJ
ijfb-1562	311	2	and	and	CCONJ
ijfb-1562	311	3	accrual‐based	accrual‐base	VERB
ijfb-1562	311	4	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	311	5	management	management	NOUN
ijfb-1562	311	6	and	and	CCONJ
ijfb-1562	311	7	its	its	PRON
ijfb-1562	311	8	legal	legal	ADJ
ijfb-1562	311	9	consequences	consequence	NOUN
ijfb-1562	311	10	:	:	PUNCT
ijfb-1562	311	11	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	311	12	from	from	ADP
ijfb-1562	311	13	seasoned	seasoned	ADJ
ijfb-1562	311	14	equity	equity	NOUN
ijfb-1562	311	15	offerings	offering	NOUN
ijfb-1562	311	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	312	1	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	312	2	research	research	PROPN
ijfb-1562	312	3	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	312	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	312	5	24(1	24(1	NUM
ijfb-1562	312	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	312	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	312	8	5078	5078	NUM
ijfb-1562	312	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	313	1	https://doi.org/10.1108/10309611111148779	https://doi.org/10.1108/10309611111148779	PROPN
ijfb-1562	313	2	iyer	iyer	PROPN
ijfb-1562	313	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	313	4	v.	v.	ADP
ijfb-1562	313	5	m.	m.	NOUN
ijfb-1562	313	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	313	7	&	&	CCONJ
ijfb-1562	313	8	rama	rama	PROPN
ijfb-1562	313	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	313	10	d.v	d.v	PROPN
ijfb-1562	313	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	313	12	(	(	PUNCT
ijfb-1562	313	13	2004	2004	NUM
ijfb-1562	313	14	)	)	PUNCT
ijfb-1562	313	15	.	.	PUNCT
ijfb-1562	314	1	clients	client	NOUN
ijfb-1562	314	2	'	'	PART
ijfb-1562	314	3	expectations	expectation	NOUN
ijfb-1562	314	4	on	on	ADP
ijfb-1562	314	5	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	314	6	judgments	judgment	NOUN
ijfb-1562	314	7	:	:	PUNCT
ijfb-1562	314	8	a	a	DET
ijfb-1562	314	9	note	note	NOUN
ijfb-1562	314	10	.	.	PUNCT
ijfb-1562	315	1	behavioral	behavioral	ADJ
ijfb-1562	315	2	research	research	NOUN
ijfb-1562	315	3	in	in	ADP
ijfb-1562	315	4	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	315	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	315	6	16(1	16(1	NUM
ijfb-1562	315	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	315	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	315	9	63	63	NUM
ijfb-1562	315	10	-	-	SYM
ijfb-1562	315	11	74	74	NUM
ijfb-1562	315	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	316	1	https://doi.org/10.1080/10.2308/bria.2004.16.1.63	https://doi.org/10.1080/10.2308/bria.2004.16.1.63	PROPN
ijfb-1562	316	2	jensen	jensen	PROPN
ijfb-1562	316	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	316	4	m.c	m.c	PROPN
ijfb-1562	316	5	.	.	PROPN
ijfb-1562	316	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	316	7	&	&	CCONJ
ijfb-1562	316	8	meckling	meckling	PROPN
ijfb-1562	316	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	316	10	w.h	w.h	PROPN
ijfb-1562	316	11	.	.	PROPN
ijfb-1562	316	12	(	(	PUNCT
ijfb-1562	316	13	1976	1976	NUM
ijfb-1562	316	14	)	)	PUNCT
ijfb-1562	316	15	.	.	PUNCT
ijfb-1562	317	1	theory	theory	NOUN
ijfb-1562	317	2	of	of	ADP
ijfb-1562	317	3	the	the	DET
ijfb-1562	317	4	firm	firm	ADJ
ijfb-1562	317	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	317	6	managerial	managerial	ADJ
ijfb-1562	317	7	behaviour	behaviour	NOUN
ijfb-1562	317	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	317	9	agency	agency	NOUN
ijfb-1562	317	10	costs	cost	NOUN
ijfb-1562	317	11	and	and	CCONJ
ijfb-1562	317	12	ownership	ownership	NOUN
ijfb-1562	317	13	structure	structure	NOUN
ijfb-1562	317	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	318	1	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	318	2	of	of	ADP
ijfb-1562	318	3	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	318	4	economics	economic	NOUN
ijfb-1562	318	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	318	6	3(4	3(4	NUM
ijfb-1562	318	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	318	8	305–360	305–360	NUM
ijfb-1562	318	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	319	1	johnson	johnson	PROPN
ijfb-1562	319	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	319	3	w.b	w.b	PROPN
ijfb-1562	319	4	.	.	PROPN
ijfb-1562	319	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	319	6	&	&	CCONJ
ijfb-1562	319	7	lys	lys	PROPN
ijfb-1562	319	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	319	9	t.	t.	NOUN
ijfb-1562	319	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	319	11	1990	1990	NUM
ijfb-1562	319	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	319	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	320	1	the	the	DET
ijfb-1562	320	2	market	market	NOUN
ijfb-1562	320	3	for	for	ADP
ijfb-1562	320	4	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	320	5	services	service	NOUN
ijfb-1562	320	6	:	:	PUNCT
ijfb-1562	320	7	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	320	8	from	from	ADP
ijfb-1562	320	9	voluntary	voluntary	ADJ
ijfb-1562	320	10	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	320	11	changes	change	NOUN
ijfb-1562	320	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	321	1	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	321	2	of	of	ADP
ijfb-1562	321	3	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	321	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	321	5	economics	economic	NOUN
ijfb-1562	321	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	321	7	12(1–3	12(1–3	PROPN
ijfb-1562	321	8	)	)	PUNCT
ijfb-1562	321	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	321	10	281	281	NUM
ijfb-1562	321	11	-	-	SYM
ijfb-1562	321	12	308	308	NUM
ijfb-1562	321	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	322	1	khanh	khanh	PROPN
ijfb-1562	322	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	322	3	h.t.m	h.t.m	PROPN
ijfb-1562	322	4	.	.	PROPN
ijfb-1562	322	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	322	6	&	&	CCONJ
ijfb-1562	322	7	khuong	khuong	PROPN
ijfb-1562	322	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	322	9	n.v	n.v	PROPN
ijfb-1562	322	10	.	.	PROPN
ijfb-1562	322	11	(	(	PUNCT
ijfb-1562	322	12	2018	2018	NUM
ijfb-1562	322	13	)	)	PUNCT
ijfb-1562	322	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	323	1	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	323	2	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	323	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	323	4	firm	firm	ADJ
ijfb-1562	323	5	characteristics	characteristic	NOUN
ijfb-1562	323	6	and	and	CCONJ
ijfb-1562	323	7	real	real	ADJ
ijfb-1562	323	8	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	323	9	management	management	NOUN
ijfb-1562	323	10	:	:	PUNCT
ijfb-1562	323	11	the	the	DET
ijfb-1562	323	12	case	case	NOUN
ijfb-1562	323	13	of	of	ADP
ijfb-1562	323	14	listed	list	VERB
ijfb-1562	323	15	vietnamese	vietnamese	ADJ
ijfb-1562	323	16	firms	firm	NOUN
ijfb-1562	323	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	324	1	international	international	ADJ
ijfb-1562	324	2	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	324	3	of	of	ADP
ijfb-1562	324	4	economics	economic	NOUN
ijfb-1562	324	5	and	and	CCONJ
ijfb-1562	324	6	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	324	7	issues	issue	NOUN
ijfb-1562	324	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	324	9	econjournals	econjournal	NOUN
ijfb-1562	324	10	,	,	PUNCT
ijfb-1562	324	11	8(4	8(4	NUM
ijfb-1562	324	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	324	13	243	243	NUM
ijfb-1562	324	14	-	-	SYM
ijfb-1562	324	15	249	249	NUM
ijfb-1562	324	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	325	1	kim	kim	PROPN
ijfb-1562	325	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	325	3	y.	y.	PROPN
ijfb-1562	325	4	&	&	CCONJ
ijfb-1562	325	5	park	park	PROPN
ijfb-1562	325	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	325	7	m.s	m.s	PROPN
ijfb-1562	325	8	.	.	PROPN
ijfb-1562	325	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	325	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	325	11	2014	2014	NUM
ijfb-1562	325	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	325	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	326	1	real	real	ADJ
ijfb-1562	326	2	activities	activity	NOUN
ijfb-1562	326	3	manipulation	manipulation	NOUN
ijfb-1562	326	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	326	5	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	326	6	'	'	PART
ijfb-1562	326	7	client	client	NOUN
ijfb-1562	326	8	-	-	PUNCT
ijfb-1562	326	9	retention	retention	NOUN
ijfb-1562	326	10	decisions	decision	NOUN
ijfb-1562	326	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	327	1	the	the	DET
ijfb-1562	327	2	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	327	3	review	review	NOUN
ijfb-1562	327	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	327	5	89(1	89(1	NUM
ijfb-1562	327	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	327	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	327	8	367	367	NUM
ijfb-1562	327	9	-	-	SYM
ijfb-1562	327	10	401	401	NUM
ijfb-1562	327	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	328	1	https://doi.org/10.1080/10.2308/accr-50586	https://doi.org/10.1080/10.2308/accr-50586	PROPN
ijfb-1562	328	2	knapp	knapp	PROPN
ijfb-1562	328	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	328	4	m.	m.	NOUN
ijfb-1562	328	5	(	(	PUNCT
ijfb-1562	328	6	1991	1991	NUM
ijfb-1562	328	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	328	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	329	1	factors	factor	NOUN
ijfb-1562	329	2	that	that	PRON
ijfb-1562	329	3	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	329	4	committees	committee	NOUN
ijfb-1562	329	5	use	use	VERB
ijfb-1562	329	6	as	as	ADP
ijfb-1562	329	7	surrogates	surrogate	NOUN
ijfb-1562	329	8	for	for	ADP
ijfb-1562	329	9	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	329	10	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	329	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	330	1	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	330	2	:	:	PUNCT
ijfb-1562	330	3	a	a	DET
ijfb-1562	330	4	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	330	5	of	of	ADP
ijfb-1562	330	6	practice	practice	NOUN
ijfb-1562	330	7	&	&	CCONJ
ijfb-1562	330	8	theory	theory	NOUN
ijfb-1562	330	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	330	10	10(1	10(1	NUM
ijfb-1562	330	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	330	12	35	35	NUM
ijfb-1562	330	13	-	-	SYM
ijfb-1562	330	14	52	52	NUM
ijfb-1562	330	15	.	.	PUNCT
ijfb-1562	331	1	krishnan	krishnan	PROPN
ijfb-1562	331	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	331	3	g.	g.	PROPN
ijfb-1562	331	4	v.	v.	PROPN
ijfb-1562	331	5	(	(	PUNCT
ijfb-1562	331	6	2002	2002	NUM
ijfb-1562	331	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	331	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	332	1	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	332	2	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	332	3	and	and	CCONJ
ijfb-1562	332	4	the	the	DET
ijfb-1562	332	5	pricing	pricing	NOUN
ijfb-1562	332	6	of	of	ADP
ijfb-1562	332	7	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-1562	332	8	accruals	accrual	NOUN
ijfb-1562	332	9	.	.	PUNCT
ijfb-1562	333	1	auditing	audit	VERB
ijfb-1562	333	2	a	a	DET
ijfb-1562	333	3	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	333	4	of	of	ADP
ijfb-1562	333	5	practice	practice	NOUN
ijfb-1562	333	6	&	&	CCONJ
ijfb-1562	333	7	theory	theory	NOUN
ijfb-1562	333	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	333	9	22(1	22(1	NUM
ijfb-1562	333	10	)	)	PUNCT
ijfb-1562	333	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	333	12	35	35	NUM
ijfb-1562	333	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	333	14	https://doi.org/10.1080/10.2139/ssrn.320164	https://doi.org/10.1080/10.2139/ssrn.320164	NOUN
ijfb-1562	333	15	mock	mock	NOUN
ijfb-1562	333	16	,	,	PUNCT
ijfb-1562	333	17	t.j	t.j	PROPN
ijfb-1562	333	18	.	.	PROPN
ijfb-1562	333	19	,	,	PUNCT
ijfb-1562	333	20	&	&	CCONJ
ijfb-1562	333	21	wright	wright	PROPN
ijfb-1562	333	22	,	,	PUNCT
ijfb-1562	333	23	a.m.	a.m.	PROPN
ijfb-1562	334	1	(	(	PUNCT
ijfb-1562	334	2	1999	1999	NUM
ijfb-1562	334	3	)	)	PUNCT
ijfb-1562	334	4	.	.	PUNCT
ijfb-1562	335	1	are	be	AUX
ijfb-1562	335	2	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	335	3	program	program	NOUN
ijfb-1562	335	4	plans	plan	VERB
ijfb-1562	335	5	risk	risk	NOUN
ijfb-1562	335	6	-	-	PUNCT
ijfb-1562	335	7	adjusted	adjust	VERB
ijfb-1562	335	8	?	?	PUNCT
ijfb-1562	336	1	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	336	2	:	:	PUNCT
ijfb-1562	336	3	a	a	DET
ijfb-1562	336	4	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	336	5	of	of	ADP
ijfb-1562	336	6	practice	practice	NOUN
ijfb-1562	336	7	and	and	CCONJ
ijfb-1562	336	8	theory	theory	NOUN
ijfb-1562	336	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	336	10	18(1	18(1	NOUN
ijfb-1562	336	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	336	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	336	13	55	55	NUM
ijfb-1562	336	14	-	-	SYM
ijfb-1562	336	15	74	74	NUM
ijfb-1562	336	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	337	1	moizer	moizer	NOUN
ijfb-1562	337	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	337	3	p.	p.	NOUN
ijfb-1562	337	4	(	(	PUNCT
ijfb-1562	337	5	1997	1997	NUM
ijfb-1562	337	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	337	7	.	.	PUNCT
ijfb-1562	338	1	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	338	2	reputation	reputation	NOUN
ijfb-1562	338	3	:	:	PUNCT
ijfb-1562	338	4	the	the	DET
ijfb-1562	338	5	international	international	ADJ
ijfb-1562	338	6	empirical	empirical	ADJ
ijfb-1562	338	7	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	338	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	339	1	international	international	ADJ
ijfb-1562	339	2	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	339	3	of	of	ADP
ijfb-1562	339	4	auditing	auditing	NOUN
ijfb-1562	339	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	339	6	1(1	1(1	NUM
ijfb-1562	339	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	339	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	339	9	61	61	NUM
ijfb-1562	339	10	-	-	SYM
ijfb-1562	339	11	74	74	NUM
ijfb-1562	339	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	340	1	o’sullivan	o’sullivan	NOUN
ijfb-1562	340	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	340	3	n.	n.	NOUN
ijfb-1562	340	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	340	5	&	&	CCONJ
ijfb-1562	340	6	diacon	diacon	PROPN
ijfb-1562	340	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	340	8	s.	s.	PROPN
ijfb-1562	340	9	(	(	PUNCT
ijfb-1562	340	10	1999	1999	NUM
ijfb-1562	340	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	340	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	341	1	internal	internal	ADJ
ijfb-1562	341	2	and	and	CCONJ
ijfb-1562	341	3	external	external	ADJ
ijfb-1562	341	4	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	341	5	mechanisms	mechanism	NOUN
ijfb-1562	341	6	:	:	PUNCT
ijfb-1562	341	7	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	341	8	from	from	ADP
ijfb-1562	341	9	the	the	DET
ijfb-1562	341	10	uk	uk	PROPN
ijfb-1562	341	11	insurance	insurance	NOUN
ijfb-1562	341	12	industry	industry	NOUN
ijfb-1562	341	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	342	1	corporate	corporate	ADJ
ijfb-1562	342	2	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	342	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	342	4	7(4	7(4	NUM
ijfb-1562	342	5	)	)	PUNCT
ijfb-1562	342	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	342	7	363	363	NUM
ijfb-1562	342	8	-	-	SYM
ijfb-1562	342	9	373	373	NUM
ijfb-1562	342	10	.	.	PUNCT
ijfb-1562	343	1	https://doi.org/10.1111/14678683.00166	https://doi.org/10.1111/14678683.00166	ADJ
ijfb-1562	343	2	ormrod	ormrod	NOUN
ijfb-1562	343	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	343	4	p.	p.	NOUN
ijfb-1562	343	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	343	6	&	&	CCONJ
ijfb-1562	343	7	cleaver	cleaver	NOUN
ijfb-1562	343	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	343	9	k.	k.	PROPN
ijfb-1562	343	10	c.	c.	PROPN
ijfb-1562	343	11	(	(	PUNCT
ijfb-1562	343	12	1993	1993	NUM
ijfb-1562	343	13	)	)	PUNCT
ijfb-1562	343	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	344	1	financial	financial	ADJ
ijfb-1562	344	2	reporting	reporting	NOUN
ijfb-1562	344	3	and	and	CCONJ
ijfb-1562	344	4	corporate	corporate	ADJ
ijfb-1562	344	5	accountability	accountability	NOUN
ijfb-1562	344	6	.	.	PUNCT
ijfb-1562	345	1	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	345	2	and	and	CCONJ
ijfb-1562	345	3	https://doi.org/10.2308/aud.2004.23.2.37	https://doi.org/10.2308/aud.2004.23.2.37	VERB
ijfb-1562	345	4	https://doi.org/10.1111/1475-679x.00097	https://doi.org/10.1111/1475-679x.00097	PART
ijfb-1562	345	5	https://doi.org/10.1108/10309611111148779	https://doi.org/10.1108/10309611111148779	ADJ
ijfb-1562	345	6	https://doi.org/10.1111/1467-8683.00166	https://doi.org/10.1111/1467-8683.00166	ADJ
ijfb-1562	345	7	https://doi.org/10.1111/1467-8683.00166	https://doi.org/10.1111/1467-8683.00166	PROPN
ijfb-1562	345	8	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	https://www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-1562	345	9	indian	indian	PROPN
ijfb-1562	345	10	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	345	11	of	of	ADP
ijfb-1562	345	12	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	345	13	and	and	CCONJ
ijfb-1562	345	14	banking	banking	NOUN
ijfb-1562	345	15	vol	vol	NOUN
ijfb-1562	345	16	.	.	PROPN
ijfb-1562	346	1	9	9	NUM
ijfb-1562	346	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	346	3	no	no	INTJ
ijfb-1562	346	4	.	.	NOUN
ijfb-1562	346	5	1	1	NUM
ijfb-1562	346	6	;	;	PUNCT
ijfb-1562	346	7	2022	2022	NUM
ijfb-1562	346	8	82	82	NUM
ijfb-1562	346	9	business	business	NOUN
ijfb-1562	346	10	research	research	NOUN
ijfb-1562	346	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	346	12	23(sup1	23(sup1	NUM
ijfb-1562	346	13	)	)	PUNCT
ijfb-1562	346	14	,	,	PUNCT
ijfb-1562	346	15	431	431	NUM
ijfb-1562	346	16	-	-	SYM
ijfb-1562	346	17	439	439	NUM
ijfb-1562	346	18	.	.	PUNCT
ijfb-1562	347	1	corporate	corporate	ADJ
ijfb-1562	347	2	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	347	3	special	special	ADJ
ijfb-1562	347	4	issue	issue	NOUN
ijfb-1562	347	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	347	6	https://doi.org/10.1080/00014788.1993.9729910	https://doi.org/10.1080/00014788.1993.9729910	PROPN
ijfb-1562	347	7	pigé	pigé	PROPN
ijfb-1562	347	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	347	9	b.	b.	PROPN
ijfb-1562	347	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	347	11	2003	2003	NUM
ijfb-1562	347	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	347	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	348	1	the	the	DET
ijfb-1562	348	2	challenges	challenge	NOUN
ijfb-1562	348	3	of	of	ADP
ijfb-1562	348	4	the	the	DET
ijfb-1562	348	5	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	348	6	market	market	NOUN
ijfb-1562	348	7	.	.	PUNCT
ijfb-1562	349	1	french	french	ADJ
ijfb-1562	349	2	management	management	PROPN
ijfb-1562	349	3	review	review	NOUN
ijfb-1562	349	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	349	5	29(147	29(147	NOUN
ijfb-1562	349	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	349	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	349	8	87	87	NUM
ijfb-1562	349	9	-	-	SYM
ijfb-1562	349	10	103	103	NUM
ijfb-1562	349	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	350	1	(	(	PUNCT
ijfb-1562	350	2	revue	revue	NOUN
ijfb-1562	350	3	française	française	X
ijfb-1562	350	4	de	de	X
ijfb-1562	350	5	gestion	gestion	PROPN
ijfb-1562	350	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	350	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	350	8	piot	piot	PROPN
ijfb-1562	350	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	350	10	c.	c.	PROPN
ijfb-1562	350	11	(	(	PUNCT
ijfb-1562	350	12	2001	2001	NUM
ijfb-1562	350	13	)	)	PUNCT
ijfb-1562	350	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	351	1	agency	agency	NOUN
ijfb-1562	351	2	costs	cost	NOUN
ijfb-1562	351	3	and	and	CCONJ
ijfb-1562	351	4	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	351	5	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	351	6	:	:	PUNCT
ijfb-1562	351	7	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	351	8	from	from	ADP
ijfb-1562	351	9	france	france	PROPN
ijfb-1562	351	10	.	.	PUNCT
ijfb-1562	352	1	european	european	PROPN
ijfb-1562	352	2	accounting	accounting	PROPN
ijfb-1562	352	3	review	review	PROPN
ijfb-1562	352	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	352	5	10(3	10(3	NUM
ijfb-1562	352	6	)	)	PUNCT
ijfb-1562	352	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	352	8	461	461	NUM
ijfb-1562	352	9	-	-	SYM
ijfb-1562	352	10	499	499	NUM
ijfb-1562	352	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	353	1	https://doi.org/10.1080/713764630	https://doi.org/10.1080/713764630	PROPN
ijfb-1562	353	2	pittman	pittman	NOUN
ijfb-1562	353	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	353	4	j.a	j.a	PROPN
ijfb-1562	353	5	.	.	PROPN
ijfb-1562	353	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	353	7	&	&	CCONJ
ijfb-1562	353	8	fortin	fortin	PROPN
ijfb-1562	353	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	353	10	s.	s.	PROPN
ijfb-1562	353	11	(	(	PUNCT
ijfb-1562	353	12	2004	2004	NUM
ijfb-1562	353	13	)	)	PUNCT
ijfb-1562	353	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	354	1	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	354	2	choice	choice	NOUN
ijfb-1562	354	3	and	and	CCONJ
ijfb-1562	354	4	the	the	DET
ijfb-1562	354	5	cost	cost	NOUN
ijfb-1562	354	6	of	of	ADP
ijfb-1562	354	7	debt	debt	NOUN
ijfb-1562	354	8	capital	capital	NOUN
ijfb-1562	354	9	for	for	ADP
ijfb-1562	354	10	newly	newly	ADV
ijfb-1562	354	11	public	public	ADJ
ijfb-1562	354	12	firms	firm	NOUN
ijfb-1562	354	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	355	1	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	355	2	of	of	ADP
ijfb-1562	355	3	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	355	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	355	5	economics	economic	NOUN
ijfb-1562	355	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	355	7	37(1	37(1	NUM
ijfb-1562	355	8	)	)	PUNCT
ijfb-1562	355	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	355	10	113	113	NUM
ijfb-1562	355	11	-	-	SYM
ijfb-1562	355	12	136	136	NUM
ijfb-1562	355	13	https://doi.org/10.1016/j.jacceco.2003.06.005	https://doi.org/10.1016/j.jacceco.2003.06.005	PROPN
ijfb-1562	355	14	roychowdhury	roychowdhury	NOUN
ijfb-1562	355	15	,	,	PUNCT
ijfb-1562	355	16	s.	s.	PROPN
ijfb-1562	355	17	(	(	PUNCT
ijfb-1562	355	18	2006	2006	NUM
ijfb-1562	355	19	)	)	PUNCT
ijfb-1562	355	20	.	.	PUNCT
ijfb-1562	356	1	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	356	2	management	management	NOUN
ijfb-1562	356	3	through	through	ADP
ijfb-1562	356	4	real	real	ADJ
ijfb-1562	356	5	activities	activity	NOUN
ijfb-1562	356	6	manipulations	manipulation	NOUN
ijfb-1562	356	7	.	.	PUNCT
ijfb-1562	357	1	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	357	2	of	of	ADP
ijfb-1562	357	3	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	357	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	357	5	economics	economic	NOUN
ijfb-1562	357	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	357	7	42	42	NUM
ijfb-1562	357	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	357	9	335–370	335–370	NUM
ijfb-1562	357	10	schipper	schipper	NOUN
ijfb-1562	357	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	357	12	k.	k.	PROPN
ijfb-1562	357	13	(	(	PUNCT
ijfb-1562	357	14	1989	1989	NUM
ijfb-1562	357	15	)	)	PUNCT
ijfb-1562	357	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	358	1	commentary	commentary	NOUN
ijfb-1562	358	2	on	on	ADP
ijfb-1562	358	3	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	358	4	management	management	NOUN
ijfb-1562	358	5	.	.	PUNCT
ijfb-1562	359	1	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	359	2	horizons	horizon	NOUN
ijfb-1562	359	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	359	4	3(4	3(4	NUM
ijfb-1562	359	5	)	)	PUNCT
ijfb-1562	359	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	359	7	91	91	NUM
ijfb-1562	359	8	-	-	SYM
ijfb-1562	359	9	102	102	NUM
ijfb-1562	359	10	.	.	PUNCT
ijfb-1562	360	1	sitanggang	sitanggang	PROPN
ijfb-1562	360	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	360	3	r.p	r.p	PROPN
ijfb-1562	360	4	.	.	PROPN
ijfb-1562	360	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	360	6	karbhari	karbhari	PROPN
ijfb-1562	360	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	360	8	y.	y.	PROPN
ijfb-1562	360	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	360	10	matemilola	matemilola	PROPN
ijfb-1562	360	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	360	12	b.t	b.t	PROPN
ijfb-1562	360	13	.	.	PROPN
ijfb-1562	360	14	,	,	PUNCT
ijfb-1562	360	15	&	&	CCONJ
ijfb-1562	360	16	ariff	ariff	PROPN
ijfb-1562	360	17	,	,	PUNCT
ijfb-1562	360	18	m.	m.	NOUN
ijfb-1562	360	19	(	(	PUNCT
ijfb-1562	360	20	2019	2019	NUM
ijfb-1562	360	21	)	)	PUNCT
ijfb-1562	360	22	.	.	PUNCT
ijfb-1562	361	1	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	361	2	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	361	3	and	and	CCONJ
ijfb-1562	361	4	real	real	ADJ
ijfb-1562	361	5	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	361	6	management	management	NOUN
ijfb-1562	361	7	:	:	PUNCT
ijfb-1562	361	8	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	361	9	from	from	ADP
ijfb-1562	361	10	the	the	DET
ijfb-1562	361	11	uk	uk	PROPN
ijfb-1562	361	12	manufacturing	manufacturing	NOUN
ijfb-1562	361	13	sector	sector	NOUN
ijfb-1562	361	14	.	.	PUNCT
ijfb-1562	362	1	international	international	ADJ
ijfb-1562	362	2	journal	journal	PROPN
ijfb-1562	362	3	of	of	ADP
ijfb-1562	362	4	managerial	managerial	ADJ
ijfb-1562	362	5	finance	finance	NOUN
ijfb-1562	362	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	362	7	16(2	16(2	NUM
ijfb-1562	362	8	)	)	PUNCT
ijfb-1562	362	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	362	10	165	165	NUM
ijfb-1562	362	11	-	-	SYM
ijfb-1562	362	12	181	181	NUM
ijfb-1562	362	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	363	1	https://doi.org/10.1108/ijmf-03-2018-0095	https://doi.org/10.1108/ijmf-03-2018-0095	PROPN
ijfb-1562	363	2	tong	tong	PROPN
ijfb-1562	363	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	363	4	l.	l.	PROPN
ijfb-1562	363	5	(	(	PUNCT
ijfb-1562	363	6	2006	2006	NUM
ijfb-1562	363	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	363	8	.	.	PUNCT
ijfb-1562	364	1	does	do	AUX
ijfb-1562	364	2	opinion	opinion	NOUN
ijfb-1562	364	3	shopping	shopping	NOUN
ijfb-1562	364	4	impair	impair	NOUN
ijfb-1562	364	5	auditor	auditor	NOUN
ijfb-1562	364	6	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	364	7	and	and	CCONJ
ijfb-1562	364	8	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	364	9	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	364	10	?	?	PUNCT
ijfb-1562	365	1	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	365	2	of	of	ADP
ijfb-1562	365	3	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	365	4	research	research	NOUN
ijfb-1562	365	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	365	6	44(3	44(3	NOUN
ijfb-1562	365	7	)	)	PUNCT
ijfb-1562	365	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	365	9	561	561	NUM
ijfb-1562	365	10	-	-	SYM
ijfb-1562	365	11	583	583	NUM
ijfb-1562	365	12	.	.	PUNCT
ijfb-1562	366	1	https://doi.org/10.1080/10.1111/j.1475-679x.2006.00211.x	https://doi.org/10.1080/10.1111/j.1475-679x.2006.00211.x	PROPN
ijfb-1562	366	2	umar	umar	PROPN
ijfb-1562	366	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	366	4	h.	h.	PROPN
ijfb-1562	366	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	366	6	ayu	ayu	PROPN
ijfb-1562	366	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	366	8	r.	r.	PROPN
ijfb-1562	366	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	366	10	&	&	CCONJ
ijfb-1562	366	11	indriani	indriani	PROPN
ijfb-1562	366	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	366	13	a.	a.	NOUN
ijfb-1562	366	14	(	(	PUNCT
ijfb-1562	366	15	2021	2021	NUM
ijfb-1562	366	16	)	)	PUNCT
ijfb-1562	366	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	367	1	the	the	DET
ijfb-1562	367	2	effect	effect	NOUN
ijfb-1562	367	3	of	of	ADP
ijfb-1562	367	4	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	367	5	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	367	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	367	7	leverage	leverage	NOUN
ijfb-1562	367	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	367	9	and	and	CCONJ
ijfb-1562	367	10	voluntary	voluntary	ADJ
ijfb-1562	367	11	disclosure	disclosure	NOUN
ijfb-1562	367	12	on	on	ADP
ijfb-1562	367	13	real	real	ADJ
ijfb-1562	367	14	earnings	earning	NOUN
ijfb-1562	367	15	management	management	NOUN
ijfb-1562	367	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	368	1	budapest	budapest	PROPN
ijfb-1562	368	2	international	international	ADJ
ijfb-1562	368	3	research	research	PROPN
ijfb-1562	368	4	and	and	CCONJ
ijfb-1562	368	5	critics	critic	NOUN
ijfb-1562	368	6	institutejournal	institutejournal	ADJ
ijfb-1562	368	7	(	(	PUNCT
ijfb-1562	368	8	birci	birci	NOUN
ijfb-1562	368	9	-	-	PUNCT
ijfb-1562	368	10	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	368	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	368	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	368	13	4(4	4(4	NUM
ijfb-1562	368	14	)	)	PUNCT
ijfb-1562	368	15	,	,	PUNCT
ijfb-1562	368	16	9193	9193	NUM
ijfb-1562	368	17	-	-	SYM
ijfb-1562	368	18	9208	9208	NUM
ijfb-1562	368	19	.	.	PUNCT
ijfb-1562	369	1	doi	doi	NOUN
ijfb-1562	369	2	:	:	PUNCT
ijfb-1562	369	3	https://doi.org/10.33258/birci.v4i4.2930	https://doi.org/10.33258/birci.v4i4.2930	ADJ
ijfb-1562	369	4	watts	watts	PROPN
ijfb-1562	369	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	369	6	r.l	r.l	PROPN
ijfb-1562	369	7	.	.	PROPN
ijfb-1562	369	8	,	,	PUNCT
ijfb-1562	369	9	&	&	CCONJ
ijfb-1562	369	10	zimmerman	zimmerman	PROPN
ijfb-1562	369	11	,	,	PUNCT
ijfb-1562	369	12	j.l	j.l	PROPN
ijfb-1562	369	13	.	.	PROPN
ijfb-1562	369	14	(	(	PUNCT
ijfb-1562	369	15	1981	1981	NUM
ijfb-1562	369	16	)	)	PUNCT
ijfb-1562	369	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	370	1	the	the	DET
ijfb-1562	370	2	markets	market	NOUN
ijfb-1562	370	3	for	for	ADP
ijfb-1562	370	4	independence	independence	NOUN
ijfb-1562	370	5	and	and	CCONJ
ijfb-1562	370	6	independent	independent	ADJ
ijfb-1562	370	7	auditors	auditor	NOUN
ijfb-1562	370	8	working	work	VERB
ijfb-1562	370	9	paper	paper	NOUN
ijfb-1562	370	10	n	n	PROPN
ijfb-1562	370	11	°	°	ADP
ijfb-1562	370	12	gpb	gpb	PROPN
ijfb-1562	370	13	/	/	SYM
ijfb-1562	370	14	80	80	NUM
ijfb-1562	370	15	-	-	SYM
ijfb-1562	370	16	10	10	NUM
ijfb-1562	370	17	.	.	PUNCT
ijfb-1562	371	1	http://hdl.handle.net/1802/4864	http://hdl.handle.net/1802/4864	PROPN
ijfb-1562	371	2	watts	watt	NOUN
ijfb-1562	371	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	371	4	r	r	NOUN
ijfb-1562	371	5	l.	l.	PROPN
ijfb-1562	371	6	,	,	PUNCT
ijfb-1562	371	7	&	&	CCONJ
ijfb-1562	371	8	zimmerman	zimmerman	PROPN
ijfb-1562	371	9	,	,	PUNCT
ijfb-1562	371	10	j.	j.	PROPN
ijfb-1562	371	11	l.	l.	PROPN
ijfb-1562	371	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	371	13	(	(	PUNCT
ijfb-1562	371	14	1985	1985	NUM
ijfb-1562	371	15	)	)	PUNCT
ijfb-1562	371	16	.	.	PUNCT
ijfb-1562	372	1	agency	agency	NOUN
ijfb-1562	372	2	theory	theory	NOUN
ijfb-1562	372	3	research	research	NOUN
ijfb-1562	372	4	in	in	ADP
ijfb-1562	372	5	accounting	accounting	NOUN
ijfb-1562	372	6	.	.	PUNCT
ijfb-1562	373	1	presented	present	VERB
ijfb-1562	373	2	at	at	ADP
ijfb-1562	373	3	the	the	DET
ijfb-1562	373	4	american	american	PROPN
ijfb-1562	373	5	accounting	accounting	PROPN
ijfb-1562	373	6	association	association	PROPN
ijfb-1562	373	7	.	.	PUNCT
ijfb-1562	374	1	doctoral	doctoral	ADJ
ijfb-1562	374	2	consortium	consortium	PROPN
ijfb-1562	374	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	374	4	new	new	PROPN
ijfb-1562	374	5	york	york	PROPN
ijfb-1562	374	6	.	.	PUNCT
ijfb-1562	375	1	yeoh	yeoh	PROPN
ijfb-1562	375	2	,	,	PUNCT
ijfb-1562	375	3	e.	e.	PROPN
ijfb-1562	375	4	,	,	PUNCT
ijfb-1562	375	5	&	&	CCONJ
ijfb-1562	375	6	jubb	jubb	PROPN
ijfb-1562	375	7	,	,	PUNCT
ijfb-1562	375	8	c.a	c.a	PROPN
ijfb-1562	375	9	.	.	PROPN
ijfb-1562	375	10	(	(	PUNCT
ijfb-1562	375	11	2001	2001	NUM
ijfb-1562	375	12	)	)	PUNCT
ijfb-1562	375	13	.	.	PUNCT
ijfb-1562	376	1	governance	governance	NOUN
ijfb-1562	376	2	and	and	CCONJ
ijfb-1562	376	3	audit	audit	NOUN
ijfb-1562	376	4	quality	quality	NOUN
ijfb-1562	376	5	:	:	PUNCT
ijfb-1562	376	6	is	be	AUX
ijfb-1562	376	7	there	there	PRON
ijfb-1562	376	8	an	an	DET
ijfb-1562	376	9	association	association	NOUN
ijfb-1562	376	10	?	?	PUNCT
ijfb-1562	377	1	retrieved	retrieve	VERB
ijfb-1562	377	2	from	from	ADP
ijfb-1562	377	3	http://accounting.rutgers.edu/raw/aaa/audit/midyear/02midyear/papers/yeoh&jubb.htm	http://accounting.rutgers.edu/raw/aaa/audit/midyear/02midyear/papers/yeoh&jubb.htm	X
ijfb-1562	377	4	zang	zang	PROPN
ijfb-1562	377	5	,	,	PUNCT
ijfb-1562	377	6	a.	a.	NOUN
ijfb-1562	377	7	(	(	PUNCT
ijfb-1562	377	8	2007	2007	NUM
ijfb-1562	377	9	)	)	PUNCT
ijfb-1562	377	10	.	.	PUNCT
ijfb-1562	378	1	evidence	evidence	NOUN
ijfb-1562	378	2	of	of	ADP
ijfb-1562	378	3	the	the	DET
ijfb-1562	378	4	tradeoff	tradeoff	NOUN
ijfb-1562	378	5	between	between	ADP
ijfb-1562	378	6	real	real	ADJ
ijfb-1562	378	7	manipulation	manipulation	NOUN
ijfb-1562	378	8	and	and	CCONJ
ijfb-1562	378	9	accrual	accrual	ADJ
ijfb-1562	378	10	manipulation	manipulation	NOUN
ijfb-1562	378	11	.	.	PUNCT
ijfb-1562	379	1	working	work	VERB
ijfb-1562	379	2	papers	paper	NOUN
ijfb-1562	379	3	,	,	PUNCT
ijfb-1562	379	4	university	university	NOUN
ijfb-1562	379	5	of	of	ADP
ijfb-1562	379	6	rochester	rochester	PROPN
ijfb-1562	379	7	.	.	PUNCT
ijfb-1562	380	1	copyrights	copyright	VERB
ijfb-1562	380	2	copyright	copyright	NOUN
ijfb-1562	380	3	for	for	ADP
ijfb-1562	380	4	this	this	DET
ijfb-1562	380	5	article	article	NOUN
ijfb-1562	380	6	is	be	AUX
ijfb-1562	380	7	retained	retain	VERB
ijfb-1562	380	8	by	by	ADP
ijfb-1562	380	9	the	the	DET
ijfb-1562	380	10	author(s	author(s	PROPN
ijfb-1562	380	11	)	)	PUNCT
ijfb-1562	380	12	,	,	PUNCT
ijfb-1562	380	13	with	with	ADP
ijfb-1562	380	14	first	first	ADJ
ijfb-1562	380	15	publication	publication	NOUN
ijfb-1562	380	16	rights	right	NOUN
ijfb-1562	380	17	granted	grant	VERB
ijfb-1562	380	18	to	to	ADP
ijfb-1562	380	19	the	the	DET
ijfb-1562	380	20	journal	journal	NOUN
ijfb-1562	380	21	.	.	PUNCT
ijfb-1562	381	1	this	this	PRON
ijfb-1562	381	2	is	be	AUX
ijfb-1562	381	3	an	an	DET
ijfb-1562	381	4	open	open	ADJ
ijfb-1562	381	5	-	-	PUNCT
ijfb-1562	381	6	access	access	NOUN
ijfb-1562	381	7	article	article	NOUN
ijfb-1562	381	8	distributed	distribute	VERB
ijfb-1562	381	9	under	under	ADP
ijfb-1562	381	10	the	the	DET
ijfb-1562	381	11	terms	term	NOUN
ijfb-1562	381	12	and	and	CCONJ
ijfb-1562	381	13	conditions	condition	NOUN
ijfb-1562	381	14	of	of	ADP
ijfb-1562	381	15	the	the	DET
ijfb-1562	381	16	creative	creative	ADJ
ijfb-1562	381	17	commons	common	NOUN
ijfb-1562	381	18	attribution	attribution	NOUN
ijfb-1562	381	19	license	license	NOUN
ijfb-1562	381	20	(	(	PUNCT
ijfb-1562	381	21	https://creativecommons.org/licenses/by/4.0	https://creativecommons.org/licenses/by/4.0	NOUN
ijfb-1562	381	22	)	)	PUNCT
ijfb-1562	381	23	.	.	PUNCT
ijfb-1562	382	1	https://doi.org/10.1080/00014788.1993.9729910	https://doi.org/10.1080/00014788.1993.9729910	PROPN
ijfb-1562	383	1	https://doi.org/10.1080/713764630	https://doi.org/10.1080/713764630	PROPN
ijfb-1562	383	2	https://doi.org/10.1016/j.jacceco.2003.06.005	https://doi.org/10.1016/j.jacceco.2003.06.005	VERB
ijfb-1562	383	3	https://doi.org/10.1108/ijmf-03-2018-0095	https://doi.org/10.1108/ijmf-03-2018-0095	NOUN
ijfb-1562	383	4	http://hdl.handle.net/1802/4864	http://hdl.handle.net/1802/4864	PROPN
ijfb-1562	383	5	http://creativecommons.org/licenses/by/4.0/	http://creativecommons.org/licenses/by/4.0/	PROPN
ijfb-1562	383	6	)	)	PUNCT