id	sid	tid	token	lemma	pos
ijfb-84	1	1	contents	content	NOUN
ijfb-84	1	2	indian	indian	PROPN
ijfb-84	1	3	journal	journal	NOUN
ijfb-84	1	4	of	of	ADP
ijfb-84	1	5	finance	finance	NOUN
ijfb-84	1	6	and	and	CCONJ
ijfb-84	1	7	banking	banking	NOUN
ijfb-84	1	8	vol	vol	NOUN
ijfb-84	1	9	.	.	PROPN
ijfb-84	2	1	1	1	NUM
ijfb-84	2	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	3	no	no	INTJ
ijfb-84	2	4	.	.	NOUN
ijfb-84	2	5	1	1	NUM
ijfb-84	2	6	;	;	PUNCT
ijfb-84	2	7	2017	2017	NUM
ijfb-84	2	8	published	publish	VERB
ijfb-84	2	9	by	by	ADP
ijfb-84	2	10	centre	centre	NOUN
ijfb-84	2	11	for	for	ADP
ijfb-84	2	12	research	research	NOUN
ijfb-84	2	13	on	on	ADP
ijfb-84	2	14	islamic	islamic	ADJ
ijfb-84	2	15	banking	banking	PROPN
ijfb-84	2	16	&	&	CCONJ
ijfb-84	2	17	finance	finance	PROPN
ijfb-84	2	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	2	19	business	business	NOUN
ijfb-84	2	20	42	42	NUM
ijfb-84	2	21	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	2	22	of	of	ADP
ijfb-84	2	23	international	international	ADJ
ijfb-84	2	24	financial	financial	ADJ
ijfb-84	2	25	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	2	26	standard	standard	NOUN
ijfb-84	2	27	in	in	ADP
ijfb-84	2	28	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	2	29	:	:	PUNCT
ijfb-84	2	30	the	the	DET
ijfb-84	2	31	good	good	NOUN
ijfb-84	2	32	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	33	the	the	DET
ijfb-84	2	34	bad	bad	ADJ
ijfb-84	2	35	and	and	CCONJ
ijfb-84	2	36	the	the	DET
ijfb-84	2	37	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	2	38	shafi‟u	shafi‟u	NOUN
ijfb-84	2	39	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	2	40	kurfi1	kurfi1	NOUN
ijfb-84	2	41	1	1	NUM
ijfb-84	2	42	department	department	NOUN
ijfb-84	2	43	of	of	ADP
ijfb-84	2	44	accounting	accounting	PROPN
ijfb-84	2	45	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	46	umaru	umaru	PROPN
ijfb-84	2	47	musa	musa	PROPN
ijfb-84	2	48	yar‟adua	yar‟adua	PROPN
ijfb-84	2	49	university	university	PROPN
ijfb-84	2	50	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	51	katsina	katsina	PROPN
ijfb-84	2	52	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	53	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	2	54	correspondence	correspondence	NOUN
ijfb-84	2	55	:	:	PUNCT
ijfb-84	2	56	department	department	NOUN
ijfb-84	2	57	of	of	ADP
ijfb-84	2	58	accounting	accounting	PROPN
ijfb-84	2	59	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	60	umaru	umaru	PROPN
ijfb-84	2	61	musa	musa	PROPN
ijfb-84	2	62	yar‟adua	yar‟adua	PROPN
ijfb-84	2	63	university	university	PROPN
ijfb-84	2	64	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	65	katsina	katsina	PROPN
ijfb-84	2	66	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	67	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	2	68	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	69	e	e	NOUN
ijfb-84	2	70	-	-	NOUN
ijfb-84	2	71	mail	mail	NOUN
ijfb-84	2	72	:	:	PUNCT
ijfb-84	2	73	abubakarkurfishafiu@gmail.com	abubakarkurfishafiu@gmail.com	X
ijfb-84	2	74	received	receive	VERB
ijfb-84	2	75	:	:	PUNCT
ijfb-84	2	76	august	august	PROPN
ijfb-84	2	77	25	25	NUM
ijfb-84	2	78	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	79	2017	2017	NUM
ijfb-84	2	80	accepted	accept	VERB
ijfb-84	2	81	:	:	PUNCT
ijfb-84	2	82	august	august	PROPN
ijfb-84	2	83	26	26	NUM
ijfb-84	2	84	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	85	2017	2017	NUM
ijfb-84	2	86	online	online	ADV
ijfb-84	2	87	published	publish	VERB
ijfb-84	2	88	:	:	PUNCT
ijfb-84	2	89	august	august	PROPN
ijfb-84	2	90	27	27	NUM
ijfb-84	2	91	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	92	2017	2017	NUM
ijfb-84	2	93	abstract	abstract	ADV
ijfb-84	2	94	this	this	DET
ijfb-84	2	95	paper	paper	NOUN
ijfb-84	2	96	examines	examine	VERB
ijfb-84	2	97	the	the	DET
ijfb-84	2	98	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	2	99	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	2	100	of	of	ADP
ijfb-84	2	101	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	2	102	in	in	ADP
ijfb-84	2	103	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	2	104	that	that	PRON
ijfb-84	2	105	started	start	VERB
ijfb-84	2	106	since	since	SCONJ
ijfb-84	2	107	january	january	PROPN
ijfb-84	2	108	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	109	2012	2012	NUM
ijfb-84	2	110	;	;	PUNCT
ijfb-84	2	111	and	and	CCONJ
ijfb-84	2	112	how	how	SCONJ
ijfb-84	2	113	far	far	ADV
ijfb-84	2	114	the	the	DET
ijfb-84	2	115	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	2	116	government	government	NOUN
ijfb-84	2	117	via	via	ADP
ijfb-84	2	118	the	the	DET
ijfb-84	2	119	financial	financial	ADJ
ijfb-84	2	120	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	2	121	council	council	NOUN
ijfb-84	2	122	has	have	AUX
ijfb-84	2	123	gone	go	VERB
ijfb-84	2	124	in	in	ADP
ijfb-84	2	125	the	the	DET
ijfb-84	2	126	transition	transition	NOUN
ijfb-84	2	127	of	of	ADP
ijfb-84	2	128	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	2	129	local	local	ADJ
ijfb-84	2	130	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	2	131	(	(	PUNCT
ijfb-84	2	132	sas	sas	PROPN
ijfb-84	2	133	)	)	PUNCT
ijfb-84	2	134	to	to	ADP
ijfb-84	2	135	international	international	ADJ
ijfb-84	2	136	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	2	137	(	(	PUNCT
ijfb-84	2	138	ifrs).the	ifrs).the	DET
ijfb-84	2	139	study	study	NOUN
ijfb-84	2	140	examined	examine	VERB
ijfb-84	2	141	and	and	CCONJ
ijfb-84	2	142	identified	identify	VERB
ijfb-84	2	143	the	the	DET
ijfb-84	2	144	benefits	benefit	NOUN
ijfb-84	2	145	that	that	PRON
ijfb-84	2	146	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	2	147	and	and	CCONJ
ijfb-84	2	148	nigerians	nigerians	PROPN
ijfb-84	2	149	gained	gain	VERB
ijfb-84	2	150	so	so	ADV
ijfb-84	2	151	far	far	ADV
ijfb-84	2	152	as	as	ADP
ijfb-84	2	153	a	a	DET
ijfb-84	2	154	result	result	NOUN
ijfb-84	2	155	of	of	ADP
ijfb-84	2	156	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	2	157	into	into	ADP
ijfb-84	2	158	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	2	159	;	;	PUNCT
ijfb-84	2	160	the	the	DET
ijfb-84	2	161	bottlenecks	bottleneck	NOUN
ijfb-84	2	162	that	that	PRON
ijfb-84	2	163	paralyze	paralyze	VERB
ijfb-84	2	164	the	the	DET
ijfb-84	2	165	full	full	ADJ
ijfb-84	2	166	percentage	percentage	NOUN
ijfb-84	2	167	of	of	ADP
ijfb-84	2	168	the	the	DET
ijfb-84	2	169	transition	transition	NOUN
ijfb-84	2	170	as	as	ADV
ijfb-84	2	171	well	well	ADV
ijfb-84	2	172	examined	examine	VERB
ijfb-84	2	173	the	the	DET
ijfb-84	2	174	techniques	technique	NOUN
ijfb-84	2	175	taken	take	VERB
ijfb-84	2	176	by	by	ADP
ijfb-84	2	177	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	2	178	in	in	ADP
ijfb-84	2	179	making	make	VERB
ijfb-84	2	180	sure	sure	ADJ
ijfb-84	2	181	a	a	DET
ijfb-84	2	182	smooth	smooth	ADJ
ijfb-84	2	183	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	184	successful	successful	ADJ
ijfb-84	2	185	and	and	CCONJ
ijfb-84	2	186	amicable	amicable	ADJ
ijfb-84	2	187	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	2	188	of	of	ADP
ijfb-84	2	189	the	the	DET
ijfb-84	2	190	three	three	NUM
ijfb-84	2	191	stages	stage	NOUN
ijfb-84	2	192	of	of	ADP
ijfb-84	2	193	convergence.in	convergence.in	PRON
ijfb-84	2	194	the	the	DET
ijfb-84	2	195	course	course	NOUN
ijfb-84	2	196	of	of	ADP
ijfb-84	2	197	this	this	DET
ijfb-84	2	198	study	study	NOUN
ijfb-84	2	199	the	the	DET
ijfb-84	2	200	study	study	NOUN
ijfb-84	2	201	observed	observe	VERB
ijfb-84	2	202	vividly	vividly	ADV
ijfb-84	2	203	that	that	SCONJ
ijfb-84	2	204	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	2	205	has	have	AUX
ijfb-84	2	206	gained	gain	VERB
ijfb-84	2	207	a	a	DET
ijfb-84	2	208	lot	lot	NOUN
ijfb-84	2	209	from	from	ADP
ijfb-84	2	210	the	the	DET
ijfb-84	2	211	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	2	212	because	because	SCONJ
ijfb-84	2	213	most	most	ADJ
ijfb-84	2	214	of	of	ADP
ijfb-84	2	215	its	its	PRON
ijfb-84	2	216	local	local	ADJ
ijfb-84	2	217	financial	financial	ADJ
ijfb-84	2	218	expertise	expertise	NOUN
ijfb-84	2	219	are	be	AUX
ijfb-84	2	220	now	now	ADV
ijfb-84	2	221	turned	turn	VERB
ijfb-84	2	222	into	into	ADP
ijfb-84	2	223	international	international	ADJ
ijfb-84	2	224	expertise	expertise	NOUN
ijfb-84	2	225	as	as	ADV
ijfb-84	2	226	well	well	ADV
ijfb-84	2	227	as	as	ADP
ijfb-84	2	228	international	international	ADJ
ijfb-84	2	229	financial	financial	ADJ
ijfb-84	2	230	consultants	consultant	NOUN
ijfb-84	2	231	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	232	thus	thus	ADV
ijfb-84	2	233	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	234	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	2	235	has	have	AUX
ijfb-84	2	236	increase	increase	VERB
ijfb-84	2	237	the	the	DET
ijfb-84	2	238	level	level	NOUN
ijfb-84	2	239	of	of	ADP
ijfb-84	2	240	employment	employment	NOUN
ijfb-84	2	241	in	in	ADP
ijfb-84	2	242	the	the	DET
ijfb-84	2	243	country.the	country.the	DET
ijfb-84	2	244	main	main	ADJ
ijfb-84	2	245	drawbacks	drawback	NOUN
ijfb-84	2	246	of	of	ADP
ijfb-84	2	247	the	the	DET
ijfb-84	2	248	transition	transition	NOUN
ijfb-84	2	249	is	be	AUX
ijfb-84	2	250	amendments	amendment	NOUN
ijfb-84	2	251	of	of	ADP
ijfb-84	2	252	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	2	253	tax	tax	NOUN
ijfb-84	2	254	laws	law	NOUN
ijfb-84	2	255	,	,	PUNCT
ijfb-84	2	256	because	because	SCONJ
ijfb-84	2	257	tax	tax	NOUN
ijfb-84	2	258	laws	law	NOUN
ijfb-84	2	259	are	be	AUX
ijfb-84	2	260	among	among	ADP
ijfb-84	2	261	the	the	DET
ijfb-84	2	262	most	most	ADV
ijfb-84	2	263	complicated	complicated	ADJ
ijfb-84	2	264	laws	law	NOUN
ijfb-84	2	265	in	in	ADP
ijfb-84	2	266	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	2	267	arena	arena	NOUN
ijfb-84	2	268	;	;	PUNCT
ijfb-84	2	269	weak	weak	ADJ
ijfb-84	2	270	compliance	compliance	NOUN
ijfb-84	2	271	and	and	CCONJ
ijfb-84	2	272	enforcement	enforcement	NOUN
ijfb-84	2	273	mechanisms	mechanism	NOUN
ijfb-84	2	274	by	by	ADP
ijfb-84	2	275	financial	financial	ADJ
ijfb-84	2	276	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	2	277	council	council	NOUN
ijfb-84	2	278	.	.	PUNCT
ijfb-84	3	1	as	as	ADP
ijfb-84	3	2	a	a	DET
ijfb-84	3	3	manner	manner	NOUN
ijfb-84	3	4	of	of	ADP
ijfb-84	3	5	recommendation	recommendation	NOUN
ijfb-84	3	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	3	7	for	for	SCONJ
ijfb-84	3	8	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	3	9	government	government	NOUN
ijfb-84	3	10	to	to	PART
ijfb-84	3	11	gain	gain	VERB
ijfb-84	3	12	more	more	ADV
ijfb-84	3	13	from	from	ADP
ijfb-84	3	14	dividend	dividend	NOUN
ijfb-84	3	15	of	of	ADP
ijfb-84	3	16	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	3	17	there	there	PRON
ijfb-84	3	18	is	be	VERB
ijfb-84	3	19	need	need	NOUN
ijfb-84	3	20	to	to	PART
ijfb-84	3	21	increase	increase	VERB
ijfb-84	3	22	the	the	DET
ijfb-84	3	23	time	time	NOUN
ijfb-84	3	24	period	period	NOUN
ijfb-84	3	25	for	for	ADP
ijfb-84	3	26	the	the	DET
ijfb-84	3	27	on	on	ADV
ijfb-84	3	28	-	-	PUNCT
ijfb-84	3	29	going	go	VERB
ijfb-84	3	30	transition	transition	NOUN
ijfb-84	3	31	because	because	SCONJ
ijfb-84	3	32	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	3	33	of	of	ADP
ijfb-84	3	34	certain	certain	ADJ
ijfb-84	3	35	requirements	requirement	NOUN
ijfb-84	3	36	of	of	ADP
ijfb-84	3	37	international	international	ADJ
ijfb-84	3	38	standards	standard	NOUN
ijfb-84	3	39	like	like	ADP
ijfb-84	3	40	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	3	41	successfully	successfully	ADV
ijfb-84	3	42	should	should	AUX
ijfb-84	3	43	be	be	AUX
ijfb-84	3	44	in	in	ADP
ijfb-84	3	45	a	a	DET
ijfb-84	3	46	gradual	gradual	ADJ
ijfb-84	3	47	and	and	CCONJ
ijfb-84	3	48	careful	careful	ADJ
ijfb-84	3	49	process	process	NOUN
ijfb-84	3	50	not	not	PART
ijfb-84	3	51	just	just	ADV
ijfb-84	3	52	three	three	NUM
ijfb-84	3	53	years	year	NOUN
ijfb-84	3	54	,	,	PUNCT
ijfb-84	3	55	because	because	SCONJ
ijfb-84	3	56	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	3	57	to	to	ADP
ijfb-84	3	58	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	3	59	is	be	AUX
ijfb-84	3	60	not	not	PART
ijfb-84	3	61	just	just	ADV
ijfb-84	3	62	an	an	DET
ijfb-84	3	63	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	3	64	and	and	CCONJ
ijfb-84	3	65	taxation	taxation	NOUN
ijfb-84	3	66	exercises	exercise	NOUN
ijfb-84	3	67	but	but	CCONJ
ijfb-84	3	68	a	a	DET
ijfb-84	3	69	total	total	ADJ
ijfb-84	3	70	and	and	CCONJ
ijfb-84	3	71	complete	complete	ADJ
ijfb-84	3	72	transition	transition	NOUN
ijfb-84	3	73	that	that	PRON
ijfb-84	3	74	requires	require	VERB
ijfb-84	3	75	every	every	DET
ijfb-84	3	76	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-84	3	77	concerned	concerned	ADJ
ijfb-84	3	78	to	to	PART
ijfb-84	3	79	learn	learn	VERB
ijfb-84	3	80	a	a	DET
ijfb-84	3	81	new	new	ADJ
ijfb-84	3	82	technical	technical	ADJ
ijfb-84	3	83	language	language	NOUN
ijfb-84	3	84	as	as	ADV
ijfb-84	3	85	well	well	ADV
ijfb-84	3	86	as	as	ADP
ijfb-84	3	87	new	new	ADJ
ijfb-84	3	88	modes	mode	NOUN
ijfb-84	3	89	of	of	ADP
ijfb-84	3	90	working	work	VERB
ijfb-84	3	91	with	with	ADP
ijfb-84	3	92	a	a	DET
ijfb-84	3	93	new	new	ADJ
ijfb-84	3	94	standard	standard	NOUN
ijfb-84	3	95	.	.	PUNCT
ijfb-84	4	1	keywords	keyword	NOUN
ijfb-84	4	2	:	:	PUNCT
ijfb-84	4	3	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	4	4	,	,	PUNCT
ijfb-84	4	5	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	4	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	4	7	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	4	8	,	,	PUNCT
ijfb-84	4	9	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	4	10	gaap	gaap	NOUN
ijfb-84	4	11	,	,	PUNCT
ijfb-84	4	12	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	4	13	.	.	PUNCT
ijfb-84	5	1	1	1	X
ijfb-84	5	2	.	.	X
ijfb-84	5	3	introduction	introduction	NOUN
ijfb-84	5	4	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	5	5	is	be	AUX
ijfb-84	5	6	the	the	DET
ijfb-84	5	7	most	most	ADV
ijfb-84	5	8	populous	populous	ADJ
ijfb-84	5	9	country	country	NOUN
ijfb-84	5	10	in	in	ADP
ijfb-84	5	11	africa	africa	PROPN
ijfb-84	5	12	;	;	PUNCT
ijfb-84	5	13	with	with	ADP
ijfb-84	5	14	over	over	ADP
ijfb-84	5	15	168.8	168.8	NUM
ijfb-84	5	16	million	million	NUM
ijfb-84	5	17	people	people	NOUN
ijfb-84	5	18	according	accord	VERB
ijfb-84	5	19	to	to	ADP
ijfb-84	5	20	world	world	PROPN
ijfb-84	5	21	bank	bank	PROPN
ijfb-84	5	22	report	report	NOUN
ijfb-84	5	23	of	of	ADP
ijfb-84	5	24	2012	2012	NUM
ijfb-84	5	25	.	.	PUNCT
ijfb-84	6	1	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	6	2	comprises	comprise	VERB
ijfb-84	6	3	more	more	ADJ
ijfb-84	6	4	than	than	ADP
ijfb-84	6	5	250	250	NUM
ijfb-84	6	6	different	different	ADJ
ijfb-84	6	7	ethnic	ethnic	ADJ
ijfb-84	6	8	groups	group	NOUN
ijfb-84	6	9	with	with	ADP
ijfb-84	6	10	three	three	NUM
ijfb-84	6	11	major	major	ADJ
ijfb-84	6	12	religions	religion	NOUN
ijfb-84	6	13	which	which	PRON
ijfb-84	6	14	are	be	AUX
ijfb-84	6	15	islam	islam	PROPN
ijfb-84	6	16	,	,	PUNCT
ijfb-84	6	17	christianity	christianity	NOUN
ijfb-84	6	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	6	19	traditional	traditional	ADJ
ijfb-84	6	20	religions	religion	NOUN
ijfb-84	6	21	.	.	PUNCT
ijfb-84	7	1	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	7	2	got	get	VERB
ijfb-84	7	3	its	its	PRON
ijfb-84	7	4	independence	independence	NOUN
ijfb-84	7	5	from	from	ADP
ijfb-84	7	6	england	england	PROPN
ijfb-84	7	7	on	on	ADP
ijfb-84	7	8	1st	1st	PROPN
ijfb-84	7	9	october	october	PROPN
ijfb-84	7	10	,	,	PUNCT
ijfb-84	7	11	1960	1960	NUM
ijfb-84	7	12	;	;	PUNCT
ijfb-84	7	13	it	it	PRON
ijfb-84	7	14	encloses	enclose	VERB
ijfb-84	7	15	more	more	ADJ
ijfb-84	7	16	historic	historic	ADJ
ijfb-84	7	17	cultures	culture	NOUN
ijfb-84	7	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	7	19	empires	empire	NOUN
ijfb-84	7	20	than	than	ADP
ijfb-84	7	21	any	any	DET
ijfb-84	7	22	other	other	ADJ
ijfb-84	7	23	nation	nation	NOUN
ijfb-84	7	24	in	in	ADP
ijfb-84	7	25	africa	africa	PROPN
ijfb-84	7	26	.	.	PUNCT
ijfb-84	8	1	african	african	ADJ
ijfb-84	8	2	countries	country	NOUN
ijfb-84	8	3	nicked	nick	VERB
ijfb-84	8	4	name	name	NOUN
ijfb-84	8	5	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	8	6	as	as	ADP
ijfb-84	8	7	“	"	PUNCT
ijfb-84	8	8	mother	mother	NOUN
ijfb-84	8	9	of	of	ADP
ijfb-84	8	10	africa	africa	PROPN
ijfb-84	8	11	”	"	PUNCT
ijfb-84	8	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	8	13	it	it	PRON
ijfb-84	8	14	consist	consist	VERB
ijfb-84	8	15	six	six	NUM
ijfb-84	8	16	geographical	geographical	ADJ
ijfb-84	8	17	zones	zone	NOUN
ijfb-84	8	18	(	(	PUNCT
ijfb-84	8	19	northwest	northwest	ADJ
ijfb-84	8	20	,	,	PUNCT
ijfb-84	8	21	northeast	northeast	ADJ
ijfb-84	8	22	.	.	PUNCT
ijfb-84	9	1	north	north	NOUN
ijfb-84	9	2	central	central	ADJ
ijfb-84	9	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	9	4	south	south	NOUN
ijfb-84	9	5	-	-	PUNCT
ijfb-84	9	6	east	east	NOUN
ijfb-84	9	7	,	,	PUNCT
ijfb-84	9	8	south	south	ADJ
ijfb-84	9	9	–	–	PUNCT
ijfb-84	9	10	south	south	ADJ
ijfb-84	9	11	and	and	CCONJ
ijfb-84	9	12	south	south	ADJ
ijfb-84	9	13	–	–	PUNCT
ijfb-84	9	14	central	central	ADJ
ijfb-84	9	15	)	)	PUNCT
ijfb-84	9	16	,	,	PUNCT
ijfb-84	9	17	34	34	NUM
ijfb-84	9	18	states	state	VERB
ijfb-84	9	19	governments	government	NOUN
ijfb-84	9	20	and	and	CCONJ
ijfb-84	9	21	774	774	NUM
ijfb-84	9	22	local	local	ADJ
ijfb-84	9	23	governments	government	NOUN
ijfb-84	9	24	over	over	ADP
ijfb-84	9	25	rule	rule	VERB
ijfb-84	9	26	them	they	PRON
ijfb-84	9	27	by	by	ADP
ijfb-84	9	28	federal	federal	ADJ
ijfb-84	9	29	government	government	NOUN
ijfb-84	9	30	.	.	PUNCT
ijfb-84	10	1	as	as	ADP
ijfb-84	10	2	at	at	ADP
ijfb-84	10	3	09	09	NUM
ijfb-84	10	4	march	march	NOUN
ijfb-84	10	5	,	,	PUNCT
ijfb-84	10	6	2007	2007	NUM
ijfb-84	10	7	,	,	PUNCT
ijfb-84	10	8	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	10	9	has	have	VERB
ijfb-84	10	10	283	283	NUM
ijfb-84	10	11	listed	list	VERB
ijfb-84	10	12	companies	company	NOUN
ijfb-84	10	13	with	with	ADP
ijfb-84	10	14	total	total	ADJ
ijfb-84	10	15	market	market	NOUN
ijfb-84	10	16	capitalization	capitalization	NOUN
ijfb-84	10	17	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	10	18	of	of	ADP
ijfb-84	10	19	international	international	ADJ
ijfb-84	10	20	financial	financial	ADJ
ijfb-84	10	21	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	10	22	standard	standard	NOUN
ijfb-84	10	23	in	in	ADP
ijfb-84	10	24	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	10	25	:	:	PUNCT
ijfb-84	10	26	the	the	DET
ijfb-84	10	27	good	good	NOUN
ijfb-84	10	28	,	,	PUNCT
ijfb-84	10	29	the	the	DET
ijfb-84	10	30	bad	bad	ADJ
ijfb-84	10	31	and	and	CCONJ
ijfb-84	10	32	the	the	DET
ijfb-84	10	33	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	10	34	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	10	35	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	10	36	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	10	37	43	43	NUM
ijfb-84	10	38	of	of	ADP
ijfb-84	10	39	about	about	ADV
ijfb-84	10	40	#	#	SYM
ijfb-84	10	41	15	15	NUM
ijfb-84	10	42	trillion	trillion	NUM
ijfb-84	10	43	(	(	PUNCT
ijfb-84	10	44	$	$	SYM
ijfb-84	10	45	125billion	125billion	PROPN
ijfb-84	10	46	)	)	PUNCT
ijfb-84	10	47	.	.	PUNCT
ijfb-84	11	1	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	11	2	has	have	VERB
ijfb-84	11	3	two	two	NUM
ijfb-84	11	4	major	major	ADJ
ijfb-84	11	5	accounting	account	VERB
ijfb-84	11	6	professional	professional	ADJ
ijfb-84	11	7	bodies	body	NOUN
ijfb-84	11	8	ican	ican	VERB
ijfb-84	11	9	(	(	PUNCT
ijfb-84	11	10	institute	institute	NOUN
ijfb-84	11	11	of	of	ADP
ijfb-84	11	12	charted	charted	ADJ
ijfb-84	11	13	accountant	accountant	NOUN
ijfb-84	11	14	of	of	ADP
ijfb-84	11	15	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	11	16	)	)	PUNCT
ijfb-84	11	17	and	and	CCONJ
ijfb-84	11	18	anan	anan	PROPN
ijfb-84	11	19	(	(	PUNCT
ijfb-84	11	20	association	association	NOUN
ijfb-84	11	21	of	of	ADP
ijfb-84	11	22	national	national	ADJ
ijfb-84	11	23	accountant	accountant	NOUN
ijfb-84	11	24	of	of	ADP
ijfb-84	11	25	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	11	26	)	)	PUNCT
ijfb-84	11	27	.	.	PUNCT
ijfb-84	12	1	before	before	ADP
ijfb-84	12	2	the	the	DET
ijfb-84	12	3	advent	advent	NOUN
ijfb-84	12	4	of	of	ADP
ijfb-84	12	5	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	12	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	12	7	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	12	8	uses	use	VERB
ijfb-84	12	9	two	two	NUM
ijfb-84	12	10	main	main	ADJ
ijfb-84	12	11	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	12	12	standards	standard	NOUN
ijfb-84	12	13	namely	namely	ADV
ijfb-84	12	14	sas	sas	PROPN
ijfb-84	12	15	(	(	PUNCT
ijfb-84	12	16	statement	statement	NOUN
ijfb-84	12	17	of	of	ADP
ijfb-84	12	18	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	12	19	standard	standard	NOUN
ijfb-84	12	20	)	)	PUNCT
ijfb-84	12	21	and	and	CCONJ
ijfb-84	12	22	american	american	PROPN
ijfb-84	12	23	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	12	24	under	under	ADP
ijfb-84	12	25	the	the	DET
ijfb-84	12	26	control	control	NOUN
ijfb-84	12	27	of	of	ADP
ijfb-84	12	28	nasb	nasb	NOUN
ijfb-84	12	29	(	(	PUNCT
ijfb-84	12	30	national	national	ADJ
ijfb-84	12	31	accounting	accounting	PROPN
ijfb-84	12	32	standard	standard	PROPN
ijfb-84	12	33	board	board	PROPN
ijfb-84	12	34	)	)	PUNCT
ijfb-84	12	35	.	.	PUNCT
ijfb-84	13	1	the	the	DET
ijfb-84	13	2	need	need	NOUN
ijfb-84	13	3	for	for	ADP
ijfb-84	13	4	universal	universal	ADJ
ijfb-84	13	5	and	and	CCONJ
ijfb-84	13	6	acceptable	acceptable	ADJ
ijfb-84	13	7	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	13	8	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	13	9	standard	standard	NOUN
ijfb-84	13	10	started	start	VERB
ijfb-84	13	11	since	since	SCONJ
ijfb-84	13	12	1960s	1960	NOUN
ijfb-84	13	13	when	when	SCONJ
ijfb-84	13	14	the	the	DET
ijfb-84	13	15	national	national	ADJ
ijfb-84	13	16	boundaries	boundary	NOUN
ijfb-84	13	17	of	of	ADP
ijfb-84	13	18	capital	capital	NOUN
ijfb-84	13	19	markets	market	NOUN
ijfb-84	13	20	began	begin	VERB
ijfb-84	13	21	to	to	PART
ijfb-84	13	22	turn	turn	VERB
ijfb-84	13	23	into	into	ADP
ijfb-84	13	24	blur	blur	PROPN
ijfb-84	13	25	,	,	PUNCT
ijfb-84	13	26	(	(	PUNCT
ijfb-84	13	27	fodio	fodio	NOUN
ijfb-84	13	28	,	,	PUNCT
ijfb-84	13	29	2011	2011	NUM
ijfb-84	13	30	)	)	PUNCT
ijfb-84	13	31	.	.	PUNCT
ijfb-84	14	1	this	this	PRON
ijfb-84	14	2	mounted	mount	VERB
ijfb-84	14	3	the	the	DET
ijfb-84	14	4	concern	concern	NOUN
ijfb-84	14	5	about	about	ADP
ijfb-84	14	6	the	the	DET
ijfb-84	14	7	lack	lack	NOUN
ijfb-84	14	8	of	of	ADP
ijfb-84	14	9	comparability	comparability	NOUN
ijfb-84	14	10	of	of	ADP
ijfb-84	14	11	financial	financial	ADJ
ijfb-84	14	12	information	information	NOUN
ijfb-84	14	13	from	from	ADP
ijfb-84	14	14	one	one	NUM
ijfb-84	14	15	country	country	NOUN
ijfb-84	14	16	to	to	ADP
ijfb-84	14	17	another	another	PRON
ijfb-84	14	18	more	more	ADV
ijfb-84	14	19	importantly	importantly	ADV
ijfb-84	14	20	by	by	ADP
ijfb-84	14	21	international	international	ADJ
ijfb-84	14	22	potential	potential	ADJ
ijfb-84	14	23	investors	investor	NOUN
ijfb-84	14	24	,	,	PUNCT
ijfb-84	14	25	existed	exist	VERB
ijfb-84	14	26	investors	investor	NOUN
ijfb-84	14	27	,	,	PUNCT
ijfb-84	14	28	creditors	creditor	NOUN
ijfb-84	14	29	and	and	CCONJ
ijfb-84	14	30	other	other	ADJ
ijfb-84	14	31	users	user	NOUN
ijfb-84	14	32	of	of	ADP
ijfb-84	14	33	financial	financial	ADJ
ijfb-84	14	34	information	information	NOUN
ijfb-84	14	35	.	.	PUNCT
ijfb-84	15	1	the	the	DET
ijfb-84	15	2	period	period	NOUN
ijfb-84	15	3	(	(	PUNCT
ijfb-84	15	4	1960s	1960s	NUM
ijfb-84	15	5	)	)	PUNCT
ijfb-84	15	6	witnessed	witness	VERB
ijfb-84	15	7	an	an	DET
ijfb-84	15	8	expansion	expansion	NOUN
ijfb-84	15	9	of	of	ADP
ijfb-84	15	10	international	international	ADJ
ijfb-84	15	11	trade	trade	NOUN
ijfb-84	15	12	across	across	ADP
ijfb-84	15	13	the	the	DET
ijfb-84	15	14	global	global	ADJ
ijfb-84	15	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	15	16	different	different	ADJ
ijfb-84	15	17	governments	government	NOUN
ijfb-84	15	18	across	across	ADP
ijfb-84	15	19	the	the	DET
ijfb-84	15	20	world	world	NOUN
ijfb-84	15	21	needs	need	VERB
ijfb-84	15	22	an	an	DET
ijfb-84	15	23	alternative	alternative	NOUN
ijfb-84	15	24	for	for	ADP
ijfb-84	15	25	their	their	PRON
ijfb-84	15	26	financial	financial	ADJ
ijfb-84	15	27	transactions	transaction	NOUN
ijfb-84	15	28	;	;	PUNCT
ijfb-84	15	29	taxation	taxation	NOUN
ijfb-84	15	30	inclusive	inclusive	NOUN
ijfb-84	15	31	among	among	ADP
ijfb-84	15	32	them	they	PRON
ijfb-84	15	33	.	.	PUNCT
ijfb-84	16	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	16	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	16	3	government	government	NOUN
ijfb-84	16	4	and	and	CCONJ
ijfb-84	16	5	tax	tax	NOUN
ijfb-84	16	6	authorities	authority	NOUN
ijfb-84	16	7	support	support	VERB
ijfb-84	16	8	and	and	CCONJ
ijfb-84	16	9	recommended	recommend	VERB
ijfb-84	16	10	positively	positively	ADV
ijfb-84	16	11	without	without	ADP
ijfb-84	16	12	any	any	DET
ijfb-84	16	13	reservation	reservation	NOUN
ijfb-84	16	14	for	for	ADP
ijfb-84	16	15	creating	create	VERB
ijfb-84	16	16	a	a	DET
ijfb-84	16	17	unique	unique	ADJ
ijfb-84	16	18	global	global	ADJ
ijfb-84	16	19	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	16	20	standard	standard	NOUN
ijfb-84	16	21	.	.	PUNCT
ijfb-84	17	1	similarly	similarly	ADV
ijfb-84	17	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	17	3	numerous	numerous	ADJ
ijfb-84	17	4	world	world	NOUN
ijfb-84	17	5	economic	economic	ADJ
ijfb-84	17	6	and	and	CCONJ
ijfb-84	17	7	financial	financial	ADJ
ijfb-84	17	8	institutions	institution	NOUN
ijfb-84	17	9	,	,	PUNCT
ijfb-84	17	10	such	such	ADJ
ijfb-84	17	11	as	as	ADP
ijfb-84	17	12	world	world	PROPN
ijfb-84	17	13	bank	bank	PROPN
ijfb-84	17	14	,	,	PUNCT
ijfb-84	17	15	international	international	ADJ
ijfb-84	17	16	monetary	monetary	ADJ
ijfb-84	17	17	fund	fund	NOUN
ijfb-84	17	18	(	(	PUNCT
ijfb-84	17	19	imf	imf	PROPN
ijfb-84	17	20	)	)	PUNCT
ijfb-84	17	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	17	22	international	international	ADJ
ijfb-84	17	23	organization	organization	NOUN
ijfb-84	17	24	of	of	ADP
ijfb-84	17	25	securities	securities	PROPN
ijfb-84	17	26	commission	commission	PROPN
ijfb-84	17	27	(	(	PUNCT
ijfb-84	17	28	iosco	iosco	NOUN
ijfb-84	17	29	)	)	PUNCT
ijfb-84	17	30	,	,	PUNCT
ijfb-84	17	31	basel	basel	PROPN
ijfb-84	17	32	committee	committee	PROPN
ijfb-84	17	33	on	on	ADP
ijfb-84	17	34	banking	banking	NOUN
ijfb-84	17	35	supervision	supervision	NOUN
ijfb-84	17	36	,	,	PUNCT
ijfb-84	17	37	united	united	PROPN
ijfb-84	17	38	nations	nations	PROPN
ijfb-84	17	39	and	and	CCONJ
ijfb-84	17	40	the	the	DET
ijfb-84	17	41	organization	organization	NOUN
ijfb-84	17	42	for	for	ADP
ijfb-84	17	43	economic	economic	ADJ
ijfb-84	17	44	cooperation	cooperation	NOUN
ijfb-84	17	45	and	and	CCONJ
ijfb-84	17	46	development	development	NOUN
ijfb-84	17	47	(	(	PUNCT
ijfb-84	17	48	oecd	oecd	PROPN
ijfb-84	17	49	)	)	PUNCT
ijfb-84	17	50	publicly	publicly	ADV
ijfb-84	17	51	shows	show	VERB
ijfb-84	17	52	their	their	PRON
ijfb-84	17	53	kin	kin	NOUN
ijfb-84	17	54	interests	interest	NOUN
ijfb-84	17	55	for	for	ADP
ijfb-84	17	56	the	the	DET
ijfb-84	17	57	formulation	formulation	NOUN
ijfb-84	17	58	and	and	CCONJ
ijfb-84	17	59	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	17	60	of	of	ADP
ijfb-84	17	61	a	a	DET
ijfb-84	17	62	unique	unique	ADJ
ijfb-84	17	63	set	set	NOUN
ijfb-84	17	64	of	of	ADP
ijfb-84	17	65	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	17	66	standard	standard	NOUN
ijfb-84	17	67	globally	globally	ADV
ijfb-84	17	68	.	.	PUNCT
ijfb-84	18	1	the	the	DET
ijfb-84	18	2	above	above	ADJ
ijfb-84	18	3	kin	kin	PROPN
ijfb-84	18	4	interests	interest	NOUN
ijfb-84	18	5	led	lead	VERB
ijfb-84	18	6	to	to	ADP
ijfb-84	18	7	the	the	DET
ijfb-84	18	8	formation	formation	NOUN
ijfb-84	18	9	of	of	ADP
ijfb-84	18	10	a	a	DET
ijfb-84	18	11	committee	committee	NOUN
ijfb-84	18	12	in	in	ADP
ijfb-84	18	13	1973	1973	NUM
ijfb-84	18	14	to	to	PART
ijfb-84	18	15	see	see	VERB
ijfb-84	18	16	the	the	DET
ijfb-84	18	17	possibility	possibility	NOUN
ijfb-84	18	18	of	of	ADP
ijfb-84	18	19	this	this	DET
ijfb-84	18	20	standard	standard	NOUN
ijfb-84	18	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	18	22	this	this	DET
ijfb-84	18	23	committee	committee	NOUN
ijfb-84	18	24	was	be	AUX
ijfb-84	18	25	called	call	VERB
ijfb-84	18	26	international	international	ADJ
ijfb-84	18	27	accounting	accounting	PROPN
ijfb-84	18	28	standard	standard	PROPN
ijfb-84	18	29	committee	committee	NOUN
ijfb-84	18	30	,	,	PUNCT
ijfb-84	18	31	and	and	CCONJ
ijfb-84	18	32	the	the	DET
ijfb-84	18	33	goal	goal	NOUN
ijfb-84	18	34	of	of	ADP
ijfb-84	18	35	this	this	DET
ijfb-84	18	36	committee	committee	NOUN
ijfb-84	18	37	was	be	AUX
ijfb-84	18	38	to	to	PART
ijfb-84	18	39	formulate	formulate	VERB
ijfb-84	18	40	“	"	PUNCT
ijfb-84	18	41	international	international	ADJ
ijfb-84	18	42	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	18	43	standards	standard	NOUN
ijfb-84	18	44	.	.	PUNCT
ijfb-84	18	45	”	"	PUNCT
ijfb-84	19	1	the	the	DET
ijfb-84	19	2	committee	committee	NOUN
ijfb-84	19	3	started	start	VERB
ijfb-84	19	4	with	with	ADP
ijfb-84	19	5	best	good	ADJ
ijfb-84	19	6	leading	lead	VERB
ijfb-84	19	7	professional	professional	ADJ
ijfb-84	19	8	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	19	9	bodies	body	NOUN
ijfb-84	19	10	from	from	ADP
ijfb-84	19	11	ten	ten	NUM
ijfb-84	19	12	(	(	PUNCT
ijfb-84	19	13	10	10	NUM
ijfb-84	19	14	)	)	PUNCT
ijfb-84	19	15	countries	country	NOUN
ijfb-84	19	16	these	these	DET
ijfb-84	19	17	countries	country	NOUN
ijfb-84	19	18	are	be	AUX
ijfb-84	19	19	:	:	PUNCT
ijfb-84	19	20	australia	australia	PROPN
ijfb-84	19	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	19	22	canada	canada	PROPN
ijfb-84	19	23	,	,	PUNCT
ijfb-84	19	24	france	france	PROPN
ijfb-84	19	25	,	,	PUNCT
ijfb-84	19	26	germany	germany	PROPN
ijfb-84	19	27	,	,	PUNCT
ijfb-84	19	28	ireland	ireland	PROPN
ijfb-84	19	29	,	,	PUNCT
ijfb-84	19	30	japan	japan	PROPN
ijfb-84	19	31	,	,	PUNCT
ijfb-84	19	32	mexico	mexico	PROPN
ijfb-84	19	33	,	,	PUNCT
ijfb-84	19	34	the	the	DET
ijfb-84	19	35	netherlands	netherlands	PROPN
ijfb-84	19	36	,	,	PUNCT
ijfb-84	19	37	the	the	DET
ijfb-84	19	38	united	united	ADJ
ijfb-84	19	39	kingdom	kingdom	PROPN
ijfb-84	19	40	,	,	PUNCT
ijfb-84	19	41	and	and	CCONJ
ijfb-84	19	42	the	the	DET
ijfb-84	19	43	united	united	PROPN
ijfb-84	19	44	states	states	PROPN
ijfb-84	19	45	.	.	PUNCT
ijfb-84	20	1	before	before	ADP
ijfb-84	20	2	the	the	DET
ijfb-84	20	3	dissolution	dissolution	NOUN
ijfb-84	20	4	of	of	ADP
ijfb-84	20	5	this	this	DET
ijfb-84	20	6	committee	committee	NOUN
ijfb-84	20	7	,	,	PUNCT
ijfb-84	20	8	the	the	DET
ijfb-84	20	9	iasc	iasc	PROPN
ijfb-84	20	10	consisted	consist	VERB
ijfb-84	20	11	156	156	NUM
ijfb-84	20	12	professional	professional	ADJ
ijfb-84	20	13	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	20	14	bodies	body	NOUN
ijfb-84	20	15	in	in	ADP
ijfb-84	20	16	114	114	NUM
ijfb-84	20	17	countries	country	NOUN
ijfb-84	20	18	,	,	PUNCT
ijfb-84	20	19	representing	represent	VERB
ijfb-84	20	20	more	more	ADJ
ijfb-84	20	21	than	than	ADP
ijfb-84	20	22	2	2	NUM
ijfb-84	20	23	million	million	NUM
ijfb-84	20	24	accountants	accountant	NOUN
ijfb-84	20	25	in	in	ADP
ijfb-84	20	26	public	public	ADJ
ijfb-84	20	27	practice	practice	NOUN
ijfb-84	20	28	,	,	PUNCT
ijfb-84	20	29	education	education	NOUN
ijfb-84	20	30	,	,	PUNCT
ijfb-84	20	31	government	government	NOUN
ijfb-84	20	32	service	service	NOUN
ijfb-84	20	33	,	,	PUNCT
ijfb-84	20	34	industry	industry	NOUN
ijfb-84	20	35	,	,	PUNCT
ijfb-84	20	36	and	and	CCONJ
ijfb-84	20	37	commerce	commerce	NOUN
ijfb-84	20	38	,	,	PUNCT
ijfb-84	20	39	(	(	PUNCT
ijfb-84	20	40	doupnik	doupnik	X
ijfb-84	20	41	,	,	PUNCT
ijfb-84	20	42	perera	perera	PROPN
ijfb-84	20	43	,	,	PUNCT
ijfb-84	20	44	2012	2012	NUM
ijfb-84	20	45	)	)	PUNCT
ijfb-84	20	46	.	.	PUNCT
ijfb-84	21	1	the	the	DET
ijfb-84	21	2	sources	source	NOUN
ijfb-84	21	3	of	of	ADP
ijfb-84	21	4	income	income	NOUN
ijfb-84	21	5	of	of	ADP
ijfb-84	21	6	this	this	DET
ijfb-84	21	7	committee	committee	NOUN
ijfb-84	21	8	came	come	VERB
ijfb-84	21	9	via	via	ADP
ijfb-84	21	10	the	the	DET
ijfb-84	21	11	contributions	contribution	NOUN
ijfb-84	21	12	from	from	ADP
ijfb-84	21	13	member	member	NOUN
ijfb-84	21	14	bodies	body	NOUN
ijfb-84	21	15	,	,	PUNCT
ijfb-84	21	16	multinational	multinational	ADJ
ijfb-84	21	17	companies	company	NOUN
ijfb-84	21	18	,	,	PUNCT
ijfb-84	21	19	financial	financial	ADJ
ijfb-84	21	20	institutions	institution	NOUN
ijfb-84	21	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	21	22	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	21	23	firms	firm	NOUN
ijfb-84	21	24	and	and	CCONJ
ijfb-84	21	25	the	the	DET
ijfb-84	21	26	sale	sale	NOUN
ijfb-84	21	27	of	of	ADP
ijfb-84	21	28	iasc	iasc	PROPN
ijfb-84	21	29	publications	publication	NOUN
ijfb-84	21	30	and	and	CCONJ
ijfb-84	21	31	banners	banner	NOUN
ijfb-84	21	32	(	(	PUNCT
ijfb-84	21	33	(	(	PUNCT
ijfb-84	21	34	doupnik	doupnik	X
ijfb-84	21	35	,	,	PUNCT
ijfb-84	21	36	perera	perera	PROPN
ijfb-84	21	37	,	,	PUNCT
ijfb-84	21	38	et	et	PROPN
ijfb-84	21	39	,	,	PUNCT
ijfb-84	21	40	al	al	PROPN
ijfb-84	21	41	2012	2012	NUM
ijfb-84	21	42	)	)	PUNCT
ijfb-84	21	43	.	.	PUNCT
ijfb-84	22	1	international	international	ADJ
ijfb-84	22	2	accounting	accounting	PROPN
ijfb-84	22	3	standard	standard	PROPN
ijfb-84	22	4	committee	committee	PROPN
ijfb-84	22	5	(	(	PUNCT
ijfb-84	22	6	iasc	iasc	PROPN
ijfb-84	22	7	)	)	PUNCT
ijfb-84	22	8	had	have	VERB
ijfb-84	22	9	over	over	ADP
ijfb-84	22	10	140	140	NUM
ijfb-84	22	11	member	member	NOUN
ijfb-84	22	12	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	22	13	bodies	body	NOUN
ijfb-84	22	14	from	from	ADP
ijfb-84	22	15	over	over	ADP
ijfb-84	22	16	100	100	NUM
ijfb-84	22	17	countries	country	NOUN
ijfb-84	22	18	across	across	ADP
ijfb-84	22	19	the	the	DET
ijfb-84	22	20	global	global	NOUN
ijfb-84	22	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	22	22	but	but	CCONJ
ijfb-84	22	23	in	in	ADP
ijfb-84	22	24	1983	1983	NUM
ijfb-84	22	25	was	be	AUX
ijfb-84	22	26	considered	consider	VERB
ijfb-84	22	27	as	as	ADP
ijfb-84	22	28	independent	independent	ADJ
ijfb-84	22	29	from	from	ADP
ijfb-84	22	30	all	all	DET
ijfb-84	22	31	other	other	ADJ
ijfb-84	22	32	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	22	33	bodies	body	NOUN
ijfb-84	22	34	across	across	ADP
ijfb-84	22	35	the	the	DET
ijfb-84	22	36	world	world	NOUN
ijfb-84	22	37	.	.	PUNCT
ijfb-84	23	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	23	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	23	3	in	in	ADP
ijfb-84	23	4	1983	1983	NUM
ijfb-84	23	5	the	the	DET
ijfb-84	23	6	relationship	relationship	NOUN
ijfb-84	23	7	was	be	AUX
ijfb-84	23	8	established	establish	VERB
ijfb-84	23	9	with	with	ADP
ijfb-84	23	10	international	international	ADJ
ijfb-84	23	11	federation	federation	PROPN
ijfb-84	23	12	of	of	ADP
ijfb-84	23	13	accounting	accounting	PROPN
ijfb-84	23	14	(	(	PUNCT
ijfb-84	23	15	ifac	ifac	NOUN
ijfb-84	23	16	)	)	PUNCT
ijfb-84	23	17	.	.	PUNCT
ijfb-84	24	1	later	later	ADV
ijfb-84	24	2	in	in	ADP
ijfb-84	24	3	1990s	1990	NOUN
ijfb-84	24	4	this	this	DET
ijfb-84	24	5	committee	committee	NOUN
ijfb-84	24	6	faced	face	VERB
ijfb-84	24	7	lots	lot	NOUN
ijfb-84	24	8	of	of	ADP
ijfb-84	24	9	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	24	10	because	because	SCONJ
ijfb-84	24	11	some	some	DET
ijfb-84	24	12	interested	interested	ADJ
ijfb-84	24	13	parties	party	NOUN
ijfb-84	24	14	perceived	perceive	VERB
ijfb-84	24	15	the	the	DET
ijfb-84	24	16	fact	fact	NOUN
ijfb-84	24	17	that	that	SCONJ
ijfb-84	24	18	many	many	ADJ
ijfb-84	24	19	of	of	ADP
ijfb-84	24	20	the	the	DET
ijfb-84	24	21	iasc	iasc	PROPN
ijfb-84	24	22	board	board	PROPN
ijfb-84	24	23	members	member	NOUN
ijfb-84	24	24	are	be	AUX
ijfb-84	24	25	not	not	PART
ijfb-84	24	26	fully	fully	ADV
ijfb-84	24	27	committed	commit	VERB
ijfb-84	24	28	in	in	ADP
ijfb-84	24	29	the	the	DET
ijfb-84	24	30	affairs	affair	NOUN
ijfb-84	24	31	of	of	ADP
ijfb-84	24	32	committee	committee	NOUN
ijfb-84	24	33	,	,	PUNCT
ijfb-84	24	34	they	they	PRON
ijfb-84	24	35	are	be	AUX
ijfb-84	24	36	only	only	ADV
ijfb-84	24	37	working	work	VERB
ijfb-84	24	38	on	on	ADP
ijfb-84	24	39	part	part	ADJ
ijfb-84	24	40	-	-	PUNCT
ijfb-84	24	41	time	time	NOUN
ijfb-84	24	42	basis	basis	NOUN
ijfb-84	24	43	,	,	PUNCT
ijfb-84	24	44	so	so	SCONJ
ijfb-84	24	45	this	this	PRON
ijfb-84	24	46	would	would	AUX
ijfb-84	24	47	hinder	hinder	VERB
ijfb-84	24	48	the	the	DET
ijfb-84	24	49	possible	possible	ADJ
ijfb-84	24	50	highest	high	ADJ
ijfb-84	24	51	qualitative	qualitative	ADJ
ijfb-84	24	52	standards	standard	NOUN
ijfb-84	24	53	.	.	PUNCT
ijfb-84	25	1	these	these	DET
ijfb-84	25	2	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	25	3	lead	lead	VERB
ijfb-84	25	4	to	to	ADP
ijfb-84	25	5	the	the	DET
ijfb-84	25	6	formation	formation	NOUN
ijfb-84	25	7	of	of	ADP
ijfb-84	25	8	strategy	strategy	NOUN
ijfb-84	25	9	working	work	VERB
ijfb-84	25	10	party	party	NOUN
ijfb-84	25	11	in	in	ADP
ijfb-84	25	12	1996	1996	NUM
ijfb-84	25	13	to	to	PART
ijfb-84	25	14	focus	focus	VERB
ijfb-84	25	15	the	the	DET
ijfb-84	25	16	probable	probable	ADJ
ijfb-84	25	17	solutions	solution	NOUN
ijfb-84	25	18	to	to	ADP
ijfb-84	25	19	the	the	DET
ijfb-84	25	20	above	above	ADJ
ijfb-84	25	21	mentioned	mention	VERB
ijfb-84	25	22	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	25	23	.	.	PUNCT
ijfb-84	26	1	in	in	ADP
ijfb-84	26	2	december	december	PROPN
ijfb-84	26	3	1998	1998	NUM
ijfb-84	26	4	,	,	PUNCT
ijfb-84	26	5	the	the	DET
ijfb-84	26	6	strategy	strategy	NOUN
ijfb-84	26	7	working	working	PROPN
ijfb-84	26	8	party	party	NOUN
ijfb-84	26	9	came	come	VERB
ijfb-84	26	10	up	up	ADP
ijfb-84	26	11	with	with	ADP
ijfb-84	26	12	the	the	DET
ijfb-84	26	13	report	report	NOUN
ijfb-84	26	14	titled	title	VERB
ijfb-84	26	15	“	"	PUNCT
ijfb-84	26	16	shaping	shape	VERB
ijfb-84	26	17	iasc	iasc	PROPN
ijfb-84	26	18	for	for	ADP
ijfb-84	26	19	the	the	DET
ijfb-84	26	20	future	future	NOUN
ijfb-84	26	21	”	"	PUNCT
ijfb-84	26	22	recommending	recommend	VERB
ijfb-84	26	23	sharply	sharply	ADV
ijfb-84	26	24	different	different	ADJ
ijfb-84	26	25	structures	structure	NOUN
ijfb-84	26	26	and	and	CCONJ
ijfb-84	26	27	probable	probable	ADJ
ijfb-84	26	28	process	process	NOUN
ijfb-84	26	29	for	for	ADP
ijfb-84	26	30	the	the	DET
ijfb-84	26	31	development	development	NOUN
ijfb-84	26	32	of	of	ADP
ijfb-84	26	33	international	international	ADJ
ijfb-84	26	34	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	26	35	standard	standard	NOUN
ijfb-84	26	36	.	.	PUNCT
ijfb-84	27	1	the	the	DET
ijfb-84	27	2	final	final	ADJ
ijfb-84	27	3	recommendations	recommendation	NOUN
ijfb-84	27	4	of	of	ADP
ijfb-84	27	5	the	the	DET
ijfb-84	27	6	iasc	iasc	PROPN
ijfb-84	27	7	strategy	strategy	PROPN
ijfb-84	27	8	working	working	PROPN
ijfb-84	27	9	party	party	PROPN
ijfb-84	27	10	were	be	AUX
ijfb-84	27	11	approved	approve	VERB
ijfb-84	27	12	at	at	ADP
ijfb-84	27	13	its	its	PRON
ijfb-84	27	14	venice	venice	PROPN
ijfb-84	27	15	meeting	meeting	NOUN
ijfb-84	27	16	in	in	ADP
ijfb-84	27	17	november	november	PROPN
ijfb-84	27	18	,	,	PUNCT
ijfb-84	27	19	1999	1999	NUM
ijfb-84	27	20	.	.	PUNCT
ijfb-84	28	1	these	these	DET
ijfb-84	28	2	recommendations	recommendation	NOUN
ijfb-84	28	3	deals	deal	VERB
ijfb-84	28	4	way	way	NOUN
ijfb-84	28	5	with	with	ADP
ijfb-84	28	6	the	the	DET
ijfb-84	28	7	legitimacy	legitimacy	NOUN
ijfb-84	28	8	issue	issue	NOUN
ijfb-84	28	9	,	,	PUNCT
ijfb-84	28	10	also	also	ADV
ijfb-84	28	11	attempts	attempt	NOUN
ijfb-84	28	12	was	be	AUX
ijfb-84	28	13	made	make	VERB
ijfb-84	28	14	to	to	PART
ijfb-84	28	15	balance	balance	VERB
ijfb-84	28	16	calls	call	NOUN
ijfb-84	28	17	for	for	ADP
ijfb-84	28	18	a	a	DET
ijfb-84	28	19	structure	structure	NOUN
ijfb-84	28	20	based	base	VERB
ijfb-84	28	21	on	on	ADP
ijfb-84	28	22	geographical	geographical	ADJ
ijfb-84	28	23	representations	representation	NOUN
ijfb-84	28	24	and	and	CCONJ
ijfb-84	28	25	those	those	DET
ijfb-84	28	26	representations	representation	NOUN
ijfb-84	28	27	was	be	AUX
ijfb-84	28	28	based	base	VERB
ijfb-84	28	29	on	on	ADP
ijfb-84	28	30	technical	technical	ADJ
ijfb-84	28	31	competence	competence	NOUN
ijfb-84	28	32	and	and	CCONJ
ijfb-84	28	33	independence	independence	NOUN
ijfb-84	28	34	,	,	PUNCT
ijfb-84	28	35	(	(	PUNCT
ijfb-84	28	36	(	(	PUNCT
ijfb-84	28	37	doupnik	doupnik	X
ijfb-84	28	38	,	,	PUNCT
ijfb-84	28	39	perera	perera	PROPN
ijfb-84	28	40	,	,	PUNCT
ijfb-84	28	41	et	et	PROPN
ijfb-84	28	42	,	,	PUNCT
ijfb-84	28	43	al	al	PROPN
ijfb-84	28	44	2012	2012	NUM
ijfb-84	28	45	)	)	PUNCT
ijfb-84	28	46	.	.	PUNCT
ijfb-84	29	1	however	however	ADV
ijfb-84	29	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	29	3	it	it	PRON
ijfb-84	29	4	was	be	AUX
ijfb-84	29	5	concluded	conclude	VERB
ijfb-84	29	6	that	that	SCONJ
ijfb-84	29	7	those	those	DET
ijfb-84	29	8	representatives	representative	NOUN
ijfb-84	29	9	would	would	AUX
ijfb-84	29	10	be	be	AUX
ijfb-84	29	11	presented	present	VERB
ijfb-84	29	12	by	by	ADP
ijfb-84	29	13	the	the	DET
ijfb-84	29	14	geographical	geographical	ADJ
ijfb-84	29	15	distribution	distribution	NOUN
ijfb-84	29	16	of	of	ADP
ijfb-84	29	17	the	the	DET
ijfb-84	29	18	trustees	trustee	NOUN
ijfb-84	29	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	29	20	who	who	PRON
ijfb-84	29	21	would	would	AUX
ijfb-84	29	22	be	be	AUX
ijfb-84	29	23	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	29	24	of	of	ADP
ijfb-84	29	25	international	international	ADJ
ijfb-84	29	26	financial	financial	ADJ
ijfb-84	29	27	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	29	28	standard	standard	NOUN
ijfb-84	29	29	in	in	ADP
ijfb-84	29	30	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	29	31	:	:	PUNCT
ijfb-84	29	32	the	the	DET
ijfb-84	29	33	good	good	NOUN
ijfb-84	29	34	,	,	PUNCT
ijfb-84	29	35	the	the	DET
ijfb-84	29	36	bad	bad	ADJ
ijfb-84	29	37	and	and	CCONJ
ijfb-84	29	38	the	the	DET
ijfb-84	29	39	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	29	40	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	29	41	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	29	42	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	29	43	44	44	NUM
ijfb-84	29	44	meaningful	meaningful	ADJ
ijfb-84	29	45	to	to	PART
ijfb-84	29	46	ensure	ensure	VERB
ijfb-84	29	47	the	the	DET
ijfb-84	29	48	effectiveness	effectiveness	NOUN
ijfb-84	29	49	and	and	CCONJ
ijfb-84	29	50	full	full	ADJ
ijfb-84	29	51	independence	independence	NOUN
ijfb-84	29	52	of	of	ADP
ijfb-84	29	53	the	the	DET
ijfb-84	29	54	board	board	NOUN
ijfb-84	29	55	,	,	PUNCT
ijfb-84	29	56	but	but	CCONJ
ijfb-84	29	57	nevertheless	nevertheless	ADV
ijfb-84	29	58	the	the	DET
ijfb-84	29	59	board	board	NOUN
ijfb-84	29	60	member‟s	member‟s	PROPN
ijfb-84	29	61	selection	selection	NOUN
ijfb-84	29	62	are	be	AUX
ijfb-84	29	63	still	still	ADV
ijfb-84	29	64	based	base	VERB
ijfb-84	29	65	on	on	ADP
ijfb-84	29	66	their	their	PRON
ijfb-84	29	67	technical	technical	ADJ
ijfb-84	29	68	expertise	expertise	NOUN
ijfb-84	29	69	.	.	PUNCT
ijfb-84	30	1	in	in	ADP
ijfb-84	30	2	april	april	PROPN
ijfb-84	30	3	2001	2001	NUM
ijfb-84	30	4	,	,	PUNCT
ijfb-84	30	5	the	the	DET
ijfb-84	30	6	iasc	iasc	PROPN
ijfb-84	30	7	was	be	AUX
ijfb-84	30	8	converted	convert	VERB
ijfb-84	30	9	to	to	ADP
ijfb-84	30	10	international	international	ADJ
ijfb-84	30	11	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	30	12	standards	standard	NOUN
ijfb-84	30	13	board	board	NOUN
ijfb-84	30	14	.	.	PUNCT
ijfb-84	31	1	prior	prior	ADV
ijfb-84	31	2	to	to	ADP
ijfb-84	31	3	its	its	PRON
ijfb-84	31	4	conversion	conversion	NOUN
ijfb-84	31	5	the	the	DET
ijfb-84	31	6	iasc	iasc	PROPN
ijfb-84	31	7	developed	develop	VERB
ijfb-84	31	8	41	41	NUM
ijfb-84	31	9	solid	solid	ADJ
ijfb-84	31	10	standards	standard	NOUN
ijfb-84	31	11	popularly	popularly	ADV
ijfb-84	31	12	known	know	VERB
ijfb-84	31	13	as	as	ADP
ijfb-84	31	14	international	international	ADJ
ijfb-84	31	15	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	31	16	standard	standard	PROPN
ijfb-84	31	17	(	(	PUNCT
ijfb-84	31	18	iass	iass	NOUN
ijfb-84	31	19	)	)	PUNCT
ijfb-84	31	20	some	some	PRON
ijfb-84	31	21	among	among	ADP
ijfb-84	31	22	the	the	DET
ijfb-84	31	23	standards	standard	NOUN
ijfb-84	31	24	were	be	AUX
ijfb-84	31	25	revised	revise	VERB
ijfb-84	31	26	while	while	SCONJ
ijfb-84	31	27	others	other	NOUN
ijfb-84	31	28	superseded	supersede	VERB
ijfb-84	31	29	or	or	CCONJ
ijfb-84	31	30	converged	converge	VERB
ijfb-84	31	31	with	with	ADP
ijfb-84	31	32	other	other	ADJ
ijfb-84	31	33	standards	standard	NOUN
ijfb-84	31	34	.	.	PUNCT
ijfb-84	32	1	similarly	similarly	ADV
ijfb-84	32	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	32	3	as	as	ADP
ijfb-84	32	4	from	from	ADP
ijfb-84	32	5	2001	2001	NUM
ijfb-84	32	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	32	7	the	the	DET
ijfb-84	32	8	new	new	ADJ
ijfb-84	32	9	board	board	NOUN
ijfb-84	32	10	has	have	AUX
ijfb-84	32	11	revised	revise	VERB
ijfb-84	32	12	a	a	DET
ijfb-84	32	13	number	number	NOUN
ijfb-84	32	14	of	of	ADP
ijfb-84	32	15	iass	iass	NOUN
ijfb-84	32	16	and	and	CCONJ
ijfb-84	32	17	has	have	AUX
ijfb-84	32	18	begun	begin	VERB
ijfb-84	32	19	a	a	DET
ijfb-84	32	20	series	series	NOUN
ijfb-84	32	21	of	of	ADP
ijfb-84	32	22	standards	standard	NOUN
ijfb-84	32	23	known	know	VERB
ijfb-84	32	24	as	as	ADP
ijfb-84	32	25	the	the	DET
ijfb-84	32	26	international	international	ADJ
ijfb-84	32	27	financial	financial	ADJ
ijfb-84	32	28	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	32	29	standard	standard	PROPN
ijfb-84	32	30	(	(	PUNCT
ijfb-84	32	31	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	32	32	)	)	PUNCT
ijfb-84	32	33	.	.	PUNCT
ijfb-84	33	1	the	the	DET
ijfb-84	33	2	new	new	PROPN
ijfb-84	33	3	board	board	NOUN
ijfb-84	33	4	announced	announce	VERB
ijfb-84	33	5	vividly	vividly	ADV
ijfb-84	33	6	that	that	SCONJ
ijfb-84	33	7	the	the	DET
ijfb-84	33	8	new	new	ADJ
ijfb-84	33	9	term	term	NOUN
ijfb-84	33	10	“	"	PUNCT
ijfb-84	33	11	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	33	12	”	"	PUNCT
ijfb-84	33	13	should	should	AUX
ijfb-84	33	14	be	be	AUX
ijfb-84	33	15	understood	understand	VERB
ijfb-84	33	16	to	to	PART
ijfb-84	33	17	include	include	VERB
ijfb-84	33	18	ias	ia	NOUN
ijfb-84	33	19	;	;	PUNCT
ijfb-84	33	20	including	include	VERB
ijfb-84	33	21	the	the	DET
ijfb-84	33	22	old	old	ADJ
ijfb-84	33	23	interpretations	interpretation	NOUN
ijfb-84	33	24	issued	issue	VERB
ijfb-84	33	25	by	by	ADP
ijfb-84	33	26	standing	standing	PROPN
ijfb-84	33	27	interpretation	interpretation	PROPN
ijfb-84	33	28	committee	committee	PROPN
ijfb-84	33	29	currently	currently	ADV
ijfb-84	33	30	referred	refer	VERB
ijfb-84	33	31	to	to	ADP
ijfb-84	33	32	as	as	ADP
ijfb-84	33	33	international	international	ADJ
ijfb-84	33	34	financial	financial	ADJ
ijfb-84	33	35	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	33	36	interpretations	interpretation	NOUN
ijfb-84	33	37	committee	committee	PROPN
ijfb-84	33	38	(	(	PUNCT
ijfb-84	33	39	ifric	ifric	ADJ
ijfb-84	33	40	)	)	PUNCT
ijfb-84	33	41	.	.	PUNCT
ijfb-84	34	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	34	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	34	3	now	now	ADV
ijfb-84	34	4	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	34	5	comprise	comprise	VERB
ijfb-84	34	6	the	the	DET
ijfb-84	34	7	followings	following	NOUN
ijfb-84	34	8	:	:	PUNCT
ijfb-84	34	9	a	a	X
ijfb-84	34	10	)	)	PUNCT
ijfb-84	34	11	international	international	ADJ
ijfb-84	34	12	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	34	13	standards	standard	NOUN
ijfb-84	34	14	(	(	PUNCT
ijfb-84	34	15	issued	issue	VERB
ijfb-84	34	16	from	from	ADP
ijfb-84	34	17	1973	1973	NUM
ijfb-84	34	18	-	-	SYM
ijfb-84	34	19	2000	2000	NUM
ijfb-84	34	20	)	)	PUNCT
ijfb-84	34	21	b	b	X
ijfb-84	34	22	)	)	PUNCT
ijfb-84	34	23	international	international	ADJ
ijfb-84	34	24	financial	financial	ADJ
ijfb-84	34	25	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	34	26	standards	standard	NOUN
ijfb-84	34	27	(	(	PUNCT
ijfb-84	34	28	issued	issue	VERB
ijfb-84	34	29	from	from	ADP
ijfb-84	34	30	2001	2001	NUM
ijfb-84	34	31	-	-	PUNCT
ijfb-84	34	32	to	to	ADP
ijfb-84	34	33	date	date	NOUN
ijfb-84	34	34	)	)	PUNCT
ijfb-84	34	35	c	c	X
ijfb-84	34	36	)	)	PUNCT
ijfb-84	34	37	interpretations	interpretation	NOUN
ijfb-84	34	38	originated	originate	VERB
ijfb-84	34	39	by	by	ADP
ijfb-84	34	40	sic	sic	ADJ
ijfb-84	34	41	or	or	CCONJ
ijfb-84	34	42	its	its	PRON
ijfb-84	34	43	successor	successor	NOUN
ijfb-84	34	44	,	,	PUNCT
ijfb-84	34	45	ifric	ifric	ADJ
ijfb-84	34	46	.	.	PUNCT
ijfb-84	35	1	in	in	ADP
ijfb-84	35	2	the	the	DET
ijfb-84	35	3	last	last	ADJ
ijfb-84	35	4	8	8	NUM
ijfb-84	35	5	years	year	NOUN
ijfb-84	35	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	35	7	many	many	ADJ
ijfb-84	35	8	developed	developed	ADJ
ijfb-84	35	9	and	and	CCONJ
ijfb-84	35	10	developing	develop	VERB
ijfb-84	35	11	countries	country	NOUN
ijfb-84	35	12	have	have	AUX
ijfb-84	35	13	prepared	prepare	VERB
ijfb-84	35	14	their	their	PRON
ijfb-84	35	15	financial	financial	ADJ
ijfb-84	35	16	reports	report	NOUN
ijfb-84	35	17	based	base	VERB
ijfb-84	35	18	on	on	ADP
ijfb-84	35	19	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	35	20	basis	basis	NOUN
ijfb-84	35	21	.	.	PUNCT
ijfb-84	36	1	similarly	similarly	ADV
ijfb-84	36	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	36	3	eu	eu	PROPN
ijfb-84	36	4	take	take	VERB
ijfb-84	36	5	champion	champion	NOUN
ijfb-84	36	6	when	when	SCONJ
ijfb-84	36	7	she	she	PRON
ijfb-84	36	8	mandated	mandate	VERB
ijfb-84	36	9	all	all	DET
ijfb-84	36	10	listed	list	VERB
ijfb-84	36	11	companies	company	NOUN
ijfb-84	36	12	under	under	ADP
ijfb-84	36	13	the	the	DET
ijfb-84	36	14	umbrella	umbrella	NOUN
ijfb-84	36	15	of	of	ADP
ijfb-84	36	16	eu	eu	PROPN
ijfb-84	36	17	to	to	PART
ijfb-84	36	18	prepare	prepare	VERB
ijfb-84	36	19	their	their	PRON
ijfb-84	36	20	financial	financial	ADJ
ijfb-84	36	21	report	report	NOUN
ijfb-84	36	22	on	on	ADP
ijfb-84	36	23	the	the	DET
ijfb-84	36	24	basis	basis	NOUN
ijfb-84	36	25	of	of	ADP
ijfb-84	36	26	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	36	27	from	from	ADP
ijfb-84	36	28	the	the	DET
ijfb-84	36	29	inception	inception	NOUN
ijfb-84	36	30	of	of	ADP
ijfb-84	36	31	2005	2005	NUM
ijfb-84	36	32	till	till	SCONJ
ijfb-84	36	33	infinity	infinity	NOUN
ijfb-84	36	34	.	.	PUNCT
ijfb-84	37	1	the	the	DET
ijfb-84	37	2	period	period	NOUN
ijfb-84	37	3	from	from	ADP
ijfb-84	37	4	2005	2005	NUM
ijfb-84	37	5	-	-	SYM
ijfb-84	37	6	2009	2009	NUM
ijfb-84	37	7	was	be	AUX
ijfb-84	37	8	considered	consider	VERB
ijfb-84	37	9	as	as	ADP
ijfb-84	37	10	the	the	DET
ijfb-84	37	11	time	time	NOUN
ijfb-84	37	12	frame	frame	NOUN
ijfb-84	37	13	for	for	SCONJ
ijfb-84	37	14	eu	eu	PROPN
ijfb-84	37	15	countries	country	NOUN
ijfb-84	37	16	to	to	PART
ijfb-84	37	17	implement	implement	VERB
ijfb-84	37	18	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	37	19	in	in	ADP
ijfb-84	37	20	full	full	ADJ
ijfb-84	37	21	in	in	ADP
ijfb-84	37	22	their	their	PRON
ijfb-84	37	23	financial	financial	ADJ
ijfb-84	37	24	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	37	25	.	.	PUNCT
ijfb-84	38	1	currently	currently	ADV
ijfb-84	38	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	38	3	over	over	ADP
ijfb-84	38	4	120	120	NUM
ijfb-84	38	5	countries	country	NOUN
ijfb-84	38	6	in	in	ADP
ijfb-84	38	7	the	the	DET
ijfb-84	38	8	world	world	NOUN
ijfb-84	38	9	are	be	AUX
ijfb-84	38	10	reported	report	VERB
ijfb-84	38	11	to	to	PART
ijfb-84	38	12	have	have	AUX
ijfb-84	38	13	adopted	adopt	VERB
ijfb-84	38	14	and	and	CCONJ
ijfb-84	38	15	converged	converge	VERB
ijfb-84	38	16	with	with	ADP
ijfb-84	38	17	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	38	18	,	,	PUNCT
ijfb-84	38	19	(	(	PUNCT
ijfb-84	38	20	odia	odia	PROPN
ijfb-84	38	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	38	22	ogiedu	ogiedu	NOUN
ijfb-84	38	23	,	,	PUNCT
ijfb-84	38	24	2013	2013	NUM
ijfb-84	38	25	)	)	PUNCT
ijfb-84	38	26	.	.	PUNCT
ijfb-84	39	1	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	39	2	are	be	AUX
ijfb-84	39	3	set	set	VERB
ijfb-84	39	4	of	of	ADP
ijfb-84	39	5	golden	golden	ADJ
ijfb-84	39	6	rules	rule	NOUN
ijfb-84	39	7	that	that	PRON
ijfb-84	39	8	conquered	conquer	VERB
ijfb-84	39	9	the	the	DET
ijfb-84	39	10	whole	whole	ADJ
ijfb-84	39	11	world	world	NOUN
ijfb-84	39	12	.	.	PUNCT
ijfb-84	40	1	it	it	PRON
ijfb-84	40	2	focused	focus	VERB
ijfb-84	40	3	more	more	ADV
ijfb-84	40	4	on	on	ADP
ijfb-84	40	5	objectives	objective	NOUN
ijfb-84	40	6	and	and	CCONJ
ijfb-84	40	7	principles	principle	NOUN
ijfb-84	40	8	based	base	VERB
ijfb-84	40	9	unlike	unlike	ADP
ijfb-84	40	10	u.s	u.s	PROPN
ijfb-84	40	11	local	local	ADJ
ijfb-84	40	12	gaap	gaap	NOUN
ijfb-84	40	13	that	that	PRON
ijfb-84	40	14	focused	focus	VERB
ijfb-84	40	15	more	more	ADV
ijfb-84	40	16	on	on	ADP
ijfb-84	40	17	ruled	rule	VERB
ijfb-84	40	18	basis	basis	NOUN
ijfb-84	40	19	.	.	PUNCT
ijfb-84	41	1	the	the	DET
ijfb-84	41	2	current	current	ADJ
ijfb-84	41	3	wind	wind	NOUN
ijfb-84	41	4	speed	speed	NOUN
ijfb-84	41	5	of	of	ADP
ijfb-84	41	6	globalization	globalization	NOUN
ijfb-84	41	7	,	,	PUNCT
ijfb-84	41	8	internalization	internalization	NOUN
ijfb-84	41	9	and	and	CCONJ
ijfb-84	41	10	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	41	11	of	of	ADP
ijfb-84	41	12	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	41	13	standards	standard	NOUN
ijfb-84	41	14	has	have	AUX
ijfb-84	41	15	injected	inject	VERB
ijfb-84	41	16	and	and	CCONJ
ijfb-84	41	17	motivated	motivated	ADJ
ijfb-84	41	18	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	41	19	to	to	PART
ijfb-84	41	20	develop	develop	VERB
ijfb-84	41	21	a	a	DET
ijfb-84	41	22	roadmap	roadmap	NOUN
ijfb-84	41	23	for	for	ADP
ijfb-84	41	24	the	the	DET
ijfb-84	41	25	successful	successful	ADJ
ijfb-84	41	26	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	41	27	of	of	ADP
ijfb-84	41	28	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	41	29	.	.	PUNCT
ijfb-84	42	1	the	the	DET
ijfb-84	42	2	roadmap	roadmap	NOUN
ijfb-84	42	3	started	start	VERB
ijfb-84	42	4	and	and	CCONJ
ijfb-84	42	5	approved	approve	VERB
ijfb-84	42	6	on	on	ADP
ijfb-84	42	7	wednesday	wednesday	PROPN
ijfb-84	42	8	,	,	PUNCT
ijfb-84	42	9	28th	28th	ADJ
ijfb-84	42	10	july	july	PROPN
ijfb-84	42	11	,	,	PUNCT
ijfb-84	42	12	2010	2010	NUM
ijfb-84	42	13	by	by	ADP
ijfb-84	42	14	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	42	15	federal	federal	PROPN
ijfb-84	42	16	executive	executive	PROPN
ijfb-84	42	17	council	council	PROPN
ijfb-84	42	18	(	(	PUNCT
ijfb-84	42	19	comprises	comprise	VERB
ijfb-84	42	20	president	president	NOUN
ijfb-84	42	21	and	and	CCONJ
ijfb-84	42	22	his	his	PRON
ijfb-84	42	23	cabinet	cabinet	NOUN
ijfb-84	42	24	)	)	PUNCT
ijfb-84	42	25	,	,	PUNCT
ijfb-84	42	26	and	and	CCONJ
ijfb-84	42	27	was	be	AUX
ijfb-84	42	28	formally	formally	ADV
ijfb-84	42	29	announced	announce	VERB
ijfb-84	42	30	by	by	ADP
ijfb-84	42	31	then	then	ADV
ijfb-84	42	32	honorable	honorable	ADJ
ijfb-84	42	33	minister	minister	PROPN
ijfb-84	42	34	for	for	ADP
ijfb-84	42	35	commerce	commerce	NOUN
ijfb-84	42	36	and	and	CCONJ
ijfb-84	42	37	industry	industry	NOUN
ijfb-84	42	38	in	in	ADP
ijfb-84	42	39	person	person	NOUN
ijfb-84	42	40	of	of	ADP
ijfb-84	42	41	senator	senator	PROPN
ijfb-84	42	42	jubril	jubril	PROPN
ijfb-84	42	43	martins	martins	PROPN
ijfb-84	42	44	-	-	PUNCT
ijfb-84	42	45	kuye	kuye	PROPN
ijfb-84	42	46	on	on	ADP
ijfb-84	42	47	thursday	thursday	PROPN
ijfb-84	42	48	2nd	2nd	PROPN
ijfb-84	42	49	september	september	PROPN
ijfb-84	42	50	,	,	PUNCT
ijfb-84	42	51	2010	2010	NUM
ijfb-84	42	52	.	.	PUNCT
ijfb-84	43	1	similarly	similarly	ADV
ijfb-84	43	2	it	it	PRON
ijfb-84	43	3	is	be	AUX
ijfb-84	43	4	part	part	NOUN
ijfb-84	43	5	of	of	ADP
ijfb-84	43	6	the	the	DET
ijfb-84	43	7	preparation	preparation	NOUN
ijfb-84	43	8	for	for	ADP
ijfb-84	43	9	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	43	10	,	,	PUNCT
ijfb-84	43	11	the	the	DET
ijfb-84	43	12	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	43	13	accounting	accounting	PROPN
ijfb-84	43	14	standard	standard	PROPN
ijfb-84	43	15	board	board	PROPN
ijfb-84	43	16	responsible	responsible	ADJ
ijfb-84	43	17	for	for	ADP
ijfb-84	43	18	the	the	DET
ijfb-84	43	19	statement	statement	NOUN
ijfb-84	43	20	of	of	ADP
ijfb-84	43	21	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	43	22	standards	standard	NOUN
ijfb-84	43	23	(	(	PUNCT
ijfb-84	43	24	sass	sass	NOUN
ijfb-84	43	25	)	)	PUNCT
ijfb-84	43	26	has	have	AUX
ijfb-84	43	27	been	be	AUX
ijfb-84	43	28	re	re	VERB
ijfb-84	43	29	-	-	VERB
ijfb-84	43	30	shaped	shape	VERB
ijfb-84	43	31	to	to	ADP
ijfb-84	43	32	the	the	DET
ijfb-84	43	33	financial	financial	ADJ
ijfb-84	43	34	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	43	35	council	council	PROPN
ijfb-84	43	36	(	(	PUNCT
ijfb-84	43	37	frc	frc	PROPN
ijfb-84	43	38	)	)	PUNCT
ijfb-84	43	39	in	in	ADP
ijfb-84	43	40	order	order	NOUN
ijfb-84	43	41	to	to	PART
ijfb-84	43	42	enable	enable	VERB
ijfb-84	43	43	them	they	PRON
ijfb-84	43	44	discharge	discharge	VERB
ijfb-84	43	45	their	their	PRON
ijfb-84	43	46	duties	duty	NOUN
ijfb-84	43	47	in	in	ADP
ijfb-84	43	48	line	line	NOUN
ijfb-84	43	49	with	with	ADP
ijfb-84	43	50	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	43	51	.	.	PUNCT
ijfb-84	44	1	the	the	DET
ijfb-84	44	2	roadmap	roadmap	NOUN
ijfb-84	44	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	44	4	recommended	recommend	VERB
ijfb-84	44	5	a	a	DET
ijfb-84	44	6	three	three	NUM
ijfb-84	44	7	stepped	step	VERB
ijfb-84	44	8	transition	transition	NOUN
ijfb-84	44	9	;	;	PUNCT
ijfb-84	44	10	over	over	ADP
ijfb-84	44	11	a	a	DET
ijfb-84	44	12	period	period	NOUN
ijfb-84	44	13	of	of	ADP
ijfb-84	44	14	three	three	NUM
ijfb-84	44	15	years	year	NOUN
ijfb-84	44	16	:	:	PUNCT
ijfb-84	44	17	a.1st	a.1st	PROPN
ijfb-84	44	18	january	january	PROPN
ijfb-84	44	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	44	20	2012	2012	NUM
ijfb-84	44	21	:	:	PUNCT
ijfb-84	44	22	as	as	ADP
ijfb-84	44	23	the	the	DET
ijfb-84	44	24	date	date	NOUN
ijfb-84	44	25	for	for	ADP
ijfb-84	44	26	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	44	27	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	44	28	of	of	ADP
ijfb-84	44	29	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	44	30	for	for	ADP
ijfb-84	44	31	listed	list	VERB
ijfb-84	44	32	companies	company	NOUN
ijfb-84	44	33	in	in	ADP
ijfb-84	44	34	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	44	35	and	and	CCONJ
ijfb-84	44	36	significant	significant	ADJ
ijfb-84	44	37	public	public	ADJ
ijfb-84	44	38	entities	entity	NOUN
ijfb-84	44	39	(	(	PUNCT
ijfb-84	44	40	described	describe	VERB
ijfb-84	44	41	as	as	ADP
ijfb-84	44	42	entities	entity	NOUN
ijfb-84	44	43	and	and	CCONJ
ijfb-84	44	44	other	other	ADJ
ijfb-84	44	45	organizations	organization	NOUN
ijfb-84	44	46	required	require	VERB
ijfb-84	44	47	by	by	ADP
ijfb-84	44	48	law	law	NOUN
ijfb-84	44	49	to	to	PART
ijfb-84	44	50	file	file	VERB
ijfb-84	44	51	their	their	PRON
ijfb-84	44	52	returns	return	NOUN
ijfb-84	44	53	with	with	ADP
ijfb-84	44	54	regulatory	regulatory	ADJ
ijfb-84	44	55	authorities	authority	NOUN
ijfb-84	44	56	,	,	PUNCT
ijfb-84	44	57	excluding	exclude	VERB
ijfb-84	44	58	private	private	ADJ
ijfb-84	44	59	companies	company	NOUN
ijfb-84	44	60	that	that	PRON
ijfb-84	44	61	routinely	routinely	ADV
ijfb-84	44	62	file	file	VERB
ijfb-84	44	63	their	their	PRON
ijfb-84	44	64	returns	return	NOUN
ijfb-84	44	65	only	only	ADV
ijfb-84	44	66	with	with	ADP
ijfb-84	44	67	corporate	corporate	ADJ
ijfb-84	44	68	affairs	affair	NOUN
ijfb-84	44	69	commission	commission	NOUN
ijfb-84	44	70	(	(	PUNCT
ijfb-84	44	71	cac	cac	PROPN
ijfb-84	44	72	)	)	PUNCT
ijfb-84	44	73	and	and	CCONJ
ijfb-84	44	74	federal	federal	PROPN
ijfb-84	44	75	inland	inland	ADJ
ijfb-84	44	76	revenue	revenue	NOUN
ijfb-84	44	77	service	service	NOUN
ijfb-84	44	78	(	(	PUNCT
ijfb-84	44	79	firs	firs	NOUN
ijfb-84	44	80	)	)	PUNCT
ijfb-84	44	81	)	)	PUNCT
ijfb-84	44	82	.	.	PUNCT
ijfb-84	45	1	this	this	DET
ijfb-84	45	2	group	group	NOUN
ijfb-84	45	3	is	be	AUX
ijfb-84	45	4	made	make	VERB
ijfb-84	45	5	up	up	ADP
ijfb-84	45	6	of	of	ADP
ijfb-84	45	7	companies	company	NOUN
ijfb-84	45	8	that	that	PRON
ijfb-84	45	9	are	be	AUX
ijfb-84	45	10	quoted	quote	VERB
ijfb-84	45	11	on	on	ADP
ijfb-84	45	12	the	the	DET
ijfb-84	45	13	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	45	14	stock	stock	NOUN
ijfb-84	45	15	exchange	exchange	NOUN
ijfb-84	45	16	with	with	ADP
ijfb-84	45	17	a	a	DET
ijfb-84	45	18	minimum	minimum	ADJ
ijfb-84	45	19	shareholders‟	shareholders‟	NOUN
ijfb-84	45	20	fund	fund	NOUN
ijfb-84	45	21	of	of	ADP
ijfb-84	45	22	n	n	PROPN
ijfb-84	45	23	500	500	NUM
ijfb-84	45	24	million	million	NUM
ijfb-84	45	25	.	.	PUNCT
ijfb-84	46	1	b.1st	b.1st	PROPN
ijfb-84	46	2	january	january	PROPN
ijfb-84	46	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	46	4	2013	2013	NUM
ijfb-84	46	5	:	:	PUNCT
ijfb-84	46	6	for	for	ADP
ijfb-84	46	7	other	other	ADJ
ijfb-84	46	8	public	public	ADJ
ijfb-84	46	9	interest	interest	NOUN
ijfb-84	46	10	entities	entity	NOUN
ijfb-84	46	11	(	(	PUNCT
ijfb-84	46	12	pie	pie	NOUN
ijfb-84	46	13	)	)	PUNCT
ijfb-84	46	14	,	,	PUNCT
ijfb-84	46	15	this	this	DET
ijfb-84	46	16	group	group	NOUN
ijfb-84	46	17	also	also	ADV
ijfb-84	46	18	comprises	comprise	VERB
ijfb-84	46	19	all	all	DET
ijfb-84	46	20	quoted	quote	VERB
ijfb-84	46	21	companies	company	NOUN
ijfb-84	46	22	in	in	ADP
ijfb-84	46	23	the	the	DET
ijfb-84	46	24	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	46	25	stock	stock	NOUN
ijfb-84	46	26	exchange	exchange	NOUN
ijfb-84	46	27	market	market	NOUN
ijfb-84	46	28	but	but	CCONJ
ijfb-84	46	29	with	with	ADP
ijfb-84	46	30	shareholder‟s	shareholder‟s	PROPN
ijfb-84	46	31	fund	fund	NOUN
ijfb-84	46	32	below	below	ADP
ijfb-84	46	33	n	n	ADV
ijfb-84	46	34	500	500	NUM
ijfb-84	46	35	million	million	NUM
ijfb-84	46	36	.	.	PUNCT
ijfb-84	47	1	c.1st	c.1st	PROPN
ijfb-84	47	2	january	january	PROPN
ijfb-84	47	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	47	4	2014	2014	NUM
ijfb-84	47	5	:	:	PUNCT
ijfb-84	47	6	finally	finally	ADV
ijfb-84	47	7	,	,	PUNCT
ijfb-84	47	8	small	small	ADJ
ijfb-84	47	9	and	and	CCONJ
ijfb-84	47	10	medium	medium	ADJ
ijfb-84	47	11	size	size	NOUN
ijfb-84	47	12	enterprise	enterprise	NOUN
ijfb-84	47	13	(	(	PUNCT
ijfb-84	47	14	smes	sme	NOUN
ijfb-84	47	15	)	)	PUNCT
ijfb-84	47	16	are	be	AUX
ijfb-84	47	17	expected	expect	VERB
ijfb-84	47	18	to	to	PART
ijfb-84	47	19	commence	commence	VERB
ijfb-84	47	20	their	their	PRON
ijfb-84	47	21	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	47	22	by	by	ADP
ijfb-84	47	23	first	first	ADJ
ijfb-84	47	24	week	week	NOUN
ijfb-84	47	25	of	of	ADP
ijfb-84	47	26	january	january	PROPN
ijfb-84	47	27	,	,	PUNCT
ijfb-84	47	28	2014	2014	NUM
ijfb-84	47	29	.	.	PUNCT
ijfb-84	48	1	(	(	PUNCT
ijfb-84	48	2	fodio	fodio	NOUN
ijfb-84	48	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	48	4	et	et	NOUN
ijfb-84	48	5	al	al	PROPN
ijfb-84	48	6	2011	2011	NUM
ijfb-84	48	7	)	)	PUNCT
ijfb-84	48	8	,	,	PUNCT
ijfb-84	48	9	(	(	PUNCT
ijfb-84	48	10	terzungwe	terzungwe	NOUN
ijfb-84	48	11	,	,	PUNCT
ijfb-84	48	12	2012	2012	NUM
ijfb-84	48	13	)	)	PUNCT
ijfb-84	48	14	and	and	CCONJ
ijfb-84	48	15	(	(	PUNCT
ijfb-84	48	16	baba	baba	PROPN
ijfb-84	48	17	,	,	PUNCT
ijfb-84	48	18	2013	2013	NUM
ijfb-84	48	19	)	)	PUNCT
ijfb-84	48	20	.	.	PUNCT
ijfb-84	49	1	in	in	ADP
ijfb-84	49	2	addition	addition	NOUN
ijfb-84	49	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	49	4	the	the	DET
ijfb-84	49	5	roadmap	roadmap	NOUN
ijfb-84	49	6	requires	require	VERB
ijfb-84	49	7	listed	list	VERB
ijfb-84	49	8	companies	company	NOUN
ijfb-84	49	9	and	and	CCONJ
ijfb-84	49	10	significant	significant	ADJ
ijfb-84	49	11	public	public	ADJ
ijfb-84	49	12	entities	entity	NOUN
ijfb-84	49	13	to	to	PART
ijfb-84	49	14	:	:	PUNCT
ijfb-84	49	15	a)reverse	a)reverse	VERB
ijfb-84	49	16	their	their	PRON
ijfb-84	49	17	closing	closing	NOUN
ijfb-84	49	18	balances	balance	NOUN
ijfb-84	49	19	as	as	ADP
ijfb-84	49	20	at	at	ADP
ijfb-84	49	21	december	december	PROPN
ijfb-84	49	22	,	,	PUNCT
ijfb-84	49	23	31	31	NUM
ijfb-84	49	24	,	,	PUNCT
ijfb-84	49	25	2010	2010	NUM
ijfb-84	49	26	to	to	ADP
ijfb-84	49	27	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	49	28	,	,	PUNCT
ijfb-84	49	29	hence	hence	ADV
ijfb-84	49	30	,	,	PUNCT
ijfb-84	49	31	become	become	VERB
ijfb-84	49	32	the	the	DET
ijfb-84	49	33	opening	opening	NOUN
ijfb-84	49	34	balance	balance	NOUN
ijfb-84	49	35	as	as	ADP
ijfb-84	49	36	at	at	ADP
ijfb-84	49	37	1st	1st	ADJ
ijfb-84	49	38	,	,	PUNCT
ijfb-84	49	39	january	january	PROPN
ijfb-84	49	40	,	,	PUNCT
ijfb-84	49	41	2011	2011	NUM
ijfb-84	49	42	.	.	PUNCT
ijfb-84	50	1	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	50	2	of	of	ADP
ijfb-84	50	3	international	international	ADJ
ijfb-84	50	4	financial	financial	ADJ
ijfb-84	50	5	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	50	6	standard	standard	NOUN
ijfb-84	50	7	in	in	ADP
ijfb-84	50	8	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	50	9	:	:	PUNCT
ijfb-84	50	10	the	the	DET
ijfb-84	50	11	good	good	NOUN
ijfb-84	50	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	50	13	the	the	DET
ijfb-84	50	14	bad	bad	ADJ
ijfb-84	50	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	50	16	the	the	DET
ijfb-84	50	17	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	50	18	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	50	19	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	50	20	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	50	21	45	45	NUM
ijfb-84	50	22	b)prepare	b)prepare	NOUN
ijfb-84	50	23	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-84	50	24	financial	financial	ADJ
ijfb-84	50	25	statements	statement	NOUN
ijfb-84	50	26	as	as	ADP
ijfb-84	50	27	at	at	ADP
ijfb-84	50	28	december	december	PROPN
ijfb-84	50	29	,	,	PUNCT
ijfb-84	50	30	31st	31st	NOUN
ijfb-84	50	31	2011	2011	NUM
ijfb-84	50	32	,	,	PUNCT
ijfb-84	50	33	hence	hence	ADV
ijfb-84	50	34	,	,	PUNCT
ijfb-84	50	35	will	will	AUX
ijfb-84	50	36	provide	provide	VERB
ijfb-84	50	37	opening	opening	NOUN
ijfb-84	50	38	balance	balance	NOUN
ijfb-84	50	39	for	for	ADP
ijfb-84	50	40	january	january	PROPN
ijfb-84	50	41	1st	1st	NOUN
ijfb-84	50	42	,	,	PUNCT
ijfb-84	50	43	2012	2012	NUM
ijfb-84	50	44	c)then	c)then	X
ijfb-84	50	45	finally	finally	ADV
ijfb-84	50	46	,	,	PUNCT
ijfb-84	50	47	prepare	prepare	VERB
ijfb-84	50	48	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	50	49	full	full	ADJ
ijfb-84	50	50	financial	financial	ADJ
ijfb-84	50	51	statement	statement	NOUN
ijfb-84	50	52	as	as	ADP
ijfb-84	50	53	at	at	ADP
ijfb-84	50	54	31st	31st	NOUN
ijfb-84	50	55	december	december	PROPN
ijfb-84	50	56	2012	2012	NUM
ijfb-84	50	57	with	with	ADP
ijfb-84	50	58	2011	2011	NUM
ijfb-84	50	59	as	as	ADP
ijfb-84	50	60	a	a	DET
ijfb-84	50	61	comparative	comparative	ADJ
ijfb-84	50	62	year	year	NOUN
ijfb-84	50	63	.	.	PUNCT
ijfb-84	51	1	finally	finally	ADV
ijfb-84	51	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	51	3	its	its	PRON
ijfb-84	51	4	hope	hope	NOUN
ijfb-84	51	5	that	that	SCONJ
ijfb-84	51	6	within	within	ADP
ijfb-84	51	7	the	the	DET
ijfb-84	51	8	three	three	NUM
ijfb-84	51	9	3	3	NUM
ijfb-84	51	10	years	year	NOUN
ijfb-84	51	11	transition	transition	NOUN
ijfb-84	51	12	period	period	NOUN
ijfb-84	51	13	,	,	PUNCT
ijfb-84	51	14	all	all	DET
ijfb-84	51	15	the	the	DET
ijfb-84	51	16	required	require	VERB
ijfb-84	51	17	innovations	innovation	NOUN
ijfb-84	51	18	in	in	ADP
ijfb-84	51	19	business	business	NOUN
ijfb-84	51	20	operations	operation	NOUN
ijfb-84	51	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	51	22	contractual	contractual	ADJ
ijfb-84	51	23	agreements	agreement	NOUN
ijfb-84	51	24	,	,	PUNCT
ijfb-84	51	25	information	information	NOUN
ijfb-84	51	26	technologies	technology	NOUN
ijfb-84	51	27	(	(	PUNCT
ijfb-84	51	28	it	it	PRON
ijfb-84	51	29	)	)	PUNCT
ijfb-84	51	30	and	and	CCONJ
ijfb-84	51	31	other	other	ADJ
ijfb-84	51	32	necessary	necessary	ADJ
ijfb-84	51	33	issues	issue	NOUN
ijfb-84	51	34	for	for	ADP
ijfb-84	51	35	effective	effective	ADJ
ijfb-84	51	36	and	and	CCONJ
ijfb-84	51	37	efficient	efficient	ADJ
ijfb-84	51	38	financial	financial	ADJ
ijfb-84	51	39	statements	statement	NOUN
ijfb-84	51	40	shall	shall	AUX
ijfb-84	51	41	have	have	AUX
ijfb-84	51	42	been	be	AUX
ijfb-84	51	43	fully	fully	ADV
ijfb-84	51	44	addressed	address	VERB
ijfb-84	51	45	and	and	CCONJ
ijfb-84	51	46	implemented	implement	VERB
ijfb-84	51	47	in	in	ADP
ijfb-84	51	48	order	order	NOUN
ijfb-84	51	49	to	to	PART
ijfb-84	51	50	give	give	VERB
ijfb-84	51	51	comprehensive	comprehensive	ADJ
ijfb-84	51	52	,	,	PUNCT
ijfb-84	51	53	true	true	ADJ
ijfb-84	51	54	and	and	CCONJ
ijfb-84	51	55	fair	fair	ADJ
ijfb-84	51	56	financial	financial	ADJ
ijfb-84	51	57	statement	statement	NOUN
ijfb-84	51	58	based	base	VERB
ijfb-84	51	59	on	on	ADP
ijfb-84	51	60	golden	golden	ADJ
ijfb-84	51	61	rules	rule	NOUN
ijfb-84	51	62	of	of	ADP
ijfb-84	51	63	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	51	64	.	.	PUNCT
ijfb-84	52	1	the	the	DET
ijfb-84	52	2	frequent	frequent	ADJ
ijfb-84	52	3	questions	question	NOUN
ijfb-84	52	4	related	relate	VERB
ijfb-84	52	5	to	to	ADP
ijfb-84	52	6	the	the	DET
ijfb-84	52	7	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	52	8	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	52	9	of	of	ADP
ijfb-84	52	10	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	52	11	in	in	ADP
ijfb-84	52	12	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	52	13	from	from	ADP
ijfb-84	52	14	2015	2015	NUM
ijfb-84	52	15	includes	include	VERB
ijfb-84	52	16	:	:	PUNCT
ijfb-84	52	17	what	what	PRON
ijfb-84	52	18	are	be	AUX
ijfb-84	52	19	the	the	DET
ijfb-84	52	20	issues	issue	NOUN
ijfb-84	52	21	and	and	CCONJ
ijfb-84	52	22	bottlenecks	bottleneck	NOUN
ijfb-84	52	23	associated	associate	VERB
ijfb-84	52	24	with	with	ADP
ijfb-84	52	25	the	the	DET
ijfb-84	52	26	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	52	27	of	of	ADP
ijfb-84	52	28	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	52	29	and	and	CCONJ
ijfb-84	52	30	what	what	PRON
ijfb-84	52	31	are	be	AUX
ijfb-84	52	32	their	their	PRON
ijfb-84	52	33	mitigating	mitigate	VERB
ijfb-84	52	34	factors	factor	NOUN
ijfb-84	52	35	,	,	PUNCT
ijfb-84	52	36	is	be	AUX
ijfb-84	52	37	there	there	PRON
ijfb-84	52	38	any	any	DET
ijfb-84	52	39	benefits	benefit	NOUN
ijfb-84	52	40	that	that	PRON
ijfb-84	52	41	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	52	42	gain(s	gain(s	PROPN
ijfb-84	52	43	)	)	PUNCT
ijfb-84	52	44	as	as	ADP
ijfb-84	52	45	a	a	DET
ijfb-84	52	46	results	result	NOUN
ijfb-84	52	47	of	of	ADP
ijfb-84	52	48	its	its	PRON
ijfb-84	52	49	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	52	50	of	of	ADP
ijfb-84	52	51	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	52	52	so	so	ADV
ijfb-84	52	53	far	far	ADV
ijfb-84	52	54	,	,	PUNCT
ijfb-84	52	55	what	what	PRON
ijfb-84	52	56	are	be	AUX
ijfb-84	52	57	the	the	DET
ijfb-84	52	58	likely	likely	ADJ
ijfb-84	52	59	effects	effect	NOUN
ijfb-84	52	60	of	of	ADP
ijfb-84	52	61	adopting	adopt	VERB
ijfb-84	52	62	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	52	63	in	in	ADP
ijfb-84	52	64	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	52	65	?	?	PUNCT
ijfb-84	53	1	the	the	DET
ijfb-84	53	2	aim	aim	NOUN
ijfb-84	53	3	of	of	ADP
ijfb-84	53	4	my	my	PRON
ijfb-84	53	5	study	study	NOUN
ijfb-84	53	6	is	be	AUX
ijfb-84	53	7	to	to	PART
ijfb-84	53	8	try	try	VERB
ijfb-84	53	9	and	and	CCONJ
ijfb-84	53	10	addressed	address	VERB
ijfb-84	53	11	the	the	DET
ijfb-84	53	12	above	above	ADJ
ijfb-84	53	13	mentioned	mention	VERB
ijfb-84	53	14	questions.the	questions.the	PRON
ijfb-84	53	15	study	study	NOUN
ijfb-84	53	16	is	be	AUX
ijfb-84	53	17	hence	hence	ADV
ijfb-84	53	18	organized	organize	VERB
ijfb-84	53	19	as	as	SCONJ
ijfb-84	53	20	follows	follow	VERB
ijfb-84	53	21	;	;	PUNCT
ijfb-84	53	22	the	the	DET
ijfb-84	53	23	next	next	ADJ
ijfb-84	53	24	section	section	NOUN
ijfb-84	53	25	is	be	AUX
ijfb-84	53	26	to	to	PART
ijfb-84	53	27	examine	examine	VERB
ijfb-84	53	28	the	the	DET
ijfb-84	53	29	related	related	ADJ
ijfb-84	53	30	literature	literature	NOUN
ijfb-84	53	31	concerning	concern	VERB
ijfb-84	53	32	the	the	DET
ijfb-84	53	33	subject	subject	NOUN
ijfb-84	53	34	matter	matter	NOUN
ijfb-84	53	35	,	,	PUNCT
ijfb-84	53	36	then	then	ADV
ijfb-84	53	37	follows	follow	VERB
ijfb-84	53	38	by	by	ADP
ijfb-84	53	39	section	section	NOUN
ijfb-84	53	40	3	3	NUM
ijfb-84	53	41	.	.	PUNCT
ijfb-84	53	42	method	method	NOUN
ijfb-84	53	43	of	of	ADP
ijfb-84	53	44	my	my	PRON
ijfb-84	53	45	study	study	NOUN
ijfb-84	53	46	,	,	PUNCT
ijfb-84	53	47	section	section	NOUN
ijfb-84	53	48	4	4	NUM
ijfb-84	53	49	.	.	PUNCT
ijfb-84	53	50	examining	examine	VERB
ijfb-84	53	51	the	the	DET
ijfb-84	53	52	issues	issue	NOUN
ijfb-84	53	53	(	(	PUNCT
ijfb-84	53	54	bad	bad	ADJ
ijfb-84	53	55	)	)	PUNCT
ijfb-84	53	56	associated	associate	VERB
ijfb-84	53	57	with	with	ADP
ijfb-84	53	58	the	the	DET
ijfb-84	53	59	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	53	60	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	53	61	of	of	ADP
ijfb-84	53	62	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	53	63	in	in	ADP
ijfb-84	53	64	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	53	65	,	,	PUNCT
ijfb-84	53	66	section	section	NOUN
ijfb-84	53	67	5	5	NUM
ijfb-84	53	68	.	.	PUNCT
ijfb-84	53	69	to	to	AUX
ijfb-84	53	70	x	x	NOUN
ijfb-84	53	71	-	-	NOUN
ijfb-84	53	72	rays	ray	VERB
ijfb-84	53	73	the	the	DET
ijfb-84	53	74	bottlenecks	bottleneck	NOUN
ijfb-84	53	75	or	or	CCONJ
ijfb-84	53	76	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	53	77	(	(	PUNCT
ijfb-84	53	78	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	53	79	)	)	PUNCT
ijfb-84	53	80	associated	associate	VERB
ijfb-84	53	81	with	with	ADP
ijfb-84	53	82	the	the	DET
ijfb-84	53	83	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	53	84	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	53	85	in	in	ADP
ijfb-84	53	86	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	53	87	,	,	PUNCT
ijfb-84	53	88	6	6	NUM
ijfb-84	53	89	.	.	PUNCT
ijfb-84	54	1	techniques	technique	NOUN
ijfb-84	54	2	for	for	ADP
ijfb-84	54	3	effective	effective	ADJ
ijfb-84	54	4	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	54	5	of	of	ADP
ijfb-84	54	6	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	54	7	in	in	ADP
ijfb-84	54	8	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	54	9	,	,	PUNCT
ijfb-84	54	10	section	section	NOUN
ijfb-84	54	11	7	7	NUM
ijfb-84	54	12	to	to	PART
ijfb-84	54	13	find	find	VERB
ijfb-84	54	14	out	out	ADP
ijfb-84	54	15	major	major	ADJ
ijfb-84	54	16	differences	difference	NOUN
ijfb-84	54	17	and	and	CCONJ
ijfb-84	54	18	similarities	similarity	NOUN
ijfb-84	54	19	between	between	ADP
ijfb-84	54	20	the	the	DET
ijfb-84	54	21	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	54	22	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	54	23	and	and	CCONJ
ijfb-84	54	24	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	54	25	,	,	PUNCT
ijfb-84	54	26	section	section	NOUN
ijfb-84	54	27	8	8	NUM
ijfb-84	54	28	benefits	benefit	NOUN
ijfb-84	54	29	(	(	PUNCT
ijfb-84	54	30	good	good	ADJ
ijfb-84	54	31	)	)	PUNCT
ijfb-84	54	32	that	that	PRON
ijfb-84	54	33	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	54	34	gained	gain	VERB
ijfb-84	54	35	as	as	ADP
ijfb-84	54	36	a	a	DET
ijfb-84	54	37	result	result	NOUN
ijfb-84	54	38	of	of	ADP
ijfb-84	54	39	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	54	40	,	,	PUNCT
ijfb-84	54	41	section	section	NOUN
ijfb-84	54	42	9	9	NUM
ijfb-84	54	43	.	.	PUNCT
ijfb-84	55	1	conclusions	conclusion	NOUN
ijfb-84	55	2	of	of	ADP
ijfb-84	55	3	the	the	DET
ijfb-84	55	4	study	study	NOUN
ijfb-84	55	5	and	and	CCONJ
ijfb-84	55	6	my	my	PRON
ijfb-84	55	7	recommendations	recommendation	NOUN
ijfb-84	55	8	follow	follow	VERB
ijfb-84	55	9	.	.	PUNCT
ijfb-84	56	1	2	2	X
ijfb-84	56	2	.	.	X
ijfb-84	56	3	review	review	NOUN
ijfb-84	56	4	of	of	ADP
ijfb-84	56	5	literature	literature	NOUN
ijfb-84	56	6	the	the	DET
ijfb-84	56	7	global	global	ADJ
ijfb-84	56	8	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	56	9	of	of	ADP
ijfb-84	56	10	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	56	11	standards	standard	NOUN
ijfb-84	56	12	is	be	AUX
ijfb-84	56	13	the	the	DET
ijfb-84	56	14	most	most	ADJ
ijfb-84	56	15	“	"	PUNCT
ijfb-84	56	16	buzz	buzz	ADJ
ijfb-84	56	17	word	word	NOUN
ijfb-84	56	18	”	"	PUNCT
ijfb-84	56	19	in	in	ADP
ijfb-84	56	20	the	the	DET
ijfb-84	56	21	arena	arena	NOUN
ijfb-84	56	22	of	of	ADP
ijfb-84	56	23	contemporary	contemporary	ADJ
ijfb-84	56	24	academia	academia	PROPN
ijfb-84	56	25	.	.	PUNCT
ijfb-84	57	1	worldwide	worldwide	ADJ
ijfb-84	57	2	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	57	3	of	of	ADP
ijfb-84	57	4	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	57	5	standards	standard	NOUN
ijfb-84	57	6	is	be	AUX
ijfb-84	57	7	considered	consider	VERB
ijfb-84	57	8	as	as	ADP
ijfb-84	57	9	an	an	DET
ijfb-84	57	10	attempt	attempt	NOUN
ijfb-84	57	11	to	to	PART
ijfb-84	57	12	curb	curb	VERB
ijfb-84	57	13	the	the	DET
ijfb-84	57	14	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	57	15	diversity	diversity	NOUN
ijfb-84	57	16	across	across	ADP
ijfb-84	57	17	the	the	DET
ijfb-84	57	18	global	global	ADJ
ijfb-84	57	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	57	20	and	and	CCONJ
ijfb-84	57	21	to	to	PART
ijfb-84	57	22	consider	consider	VERB
ijfb-84	57	23	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	57	24	as	as	ADP
ijfb-84	57	25	the	the	DET
ijfb-84	57	26	global	global	ADJ
ijfb-84	57	27	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	57	28	,	,	PUNCT
ijfb-84	57	29	(	(	PUNCT
ijfb-84	57	30	baba	baba	PROPN
ijfb-84	57	31	,	,	PUNCT
ijfb-84	57	32	et	et	PROPN
ijfb-84	57	33	,	,	PUNCT
ijfb-84	57	34	al	al	PROPN
ijfb-84	57	35	2013	2013	NUM
ijfb-84	57	36	)	)	PUNCT
ijfb-84	57	37	.	.	PUNCT
ijfb-84	58	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	58	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	58	3	to	to	PART
ijfb-84	58	4	achieve	achieve	VERB
ijfb-84	58	5	the	the	DET
ijfb-84	58	6	basic	basic	ADJ
ijfb-84	58	7	objectives	objective	NOUN
ijfb-84	58	8	of	of	ADP
ijfb-84	58	9	financial	financial	ADJ
ijfb-84	58	10	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	58	11	,	,	PUNCT
ijfb-84	58	12	there	there	PRON
ijfb-84	58	13	is	be	VERB
ijfb-84	58	14	need	need	NOUN
ijfb-84	58	15	for	for	ADP
ijfb-84	58	16	unique	unique	ADJ
ijfb-84	58	17	,	,	PUNCT
ijfb-84	58	18	solid	solid	ADJ
ijfb-84	58	19	and	and	CCONJ
ijfb-84	58	20	acceptable	acceptable	ADJ
ijfb-84	58	21	consistent	consistent	ADJ
ijfb-84	58	22	framework	framework	NOUN
ijfb-84	58	23	,	,	PUNCT
ijfb-84	58	24	(	(	PUNCT
ijfb-84	58	25	okeye	okeye	NOUN
ijfb-84	58	26	,	,	PUNCT
ijfb-84	58	27	akenbor	akenbor	NOUN
ijfb-84	58	28	,	,	PUNCT
ijfb-84	58	29	2013	2013	NUM
ijfb-84	58	30	)	)	PUNCT
ijfb-84	58	31	.	.	PUNCT
ijfb-84	59	1	the	the	DET
ijfb-84	59	2	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	59	3	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	59	4	of	of	ADP
ijfb-84	59	5	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	59	6	as	as	SCONJ
ijfb-84	59	7	issued	issue	VERB
ijfb-84	59	8	by	by	ADP
ijfb-84	59	9	international	international	ADJ
ijfb-84	59	10	accounting	accounting	PROPN
ijfb-84	59	11	standard	standard	PROPN
ijfb-84	59	12	board	board	PROPN
ijfb-84	59	13	(	(	PUNCT
ijfb-84	59	14	iasb	iasb	PROPN
ijfb-84	59	15	)	)	PUNCT
ijfb-84	59	16	is	be	AUX
ijfb-84	59	17	expected	expect	VERB
ijfb-84	59	18	to	to	PART
ijfb-84	59	19	result	result	VERB
ijfb-84	59	20	in	in	ADP
ijfb-84	59	21	the	the	DET
ijfb-84	59	22	application	application	NOUN
ijfb-84	59	23	of	of	ADP
ijfb-84	59	24	a	a	DET
ijfb-84	59	25	common	common	ADJ
ijfb-84	59	26	set	set	NOUN
ijfb-84	59	27	of	of	ADP
ijfb-84	59	28	financial	financial	ADJ
ijfb-84	59	29	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	59	30	standards	standard	NOUN
ijfb-84	59	31	within	within	ADP
ijfb-84	59	32	and	and	CCONJ
ijfb-84	59	33	between	between	ADP
ijfb-84	59	34	countries	country	NOUN
ijfb-84	59	35	in	in	ADP
ijfb-84	59	36	europe	europe	PROPN
ijfb-84	59	37	and	and	CCONJ
ijfb-84	59	38	many	many	ADJ
ijfb-84	59	39	other	other	ADJ
ijfb-84	59	40	countries	country	NOUN
ijfb-84	59	41	in	in	ADP
ijfb-84	59	42	the	the	DET
ijfb-84	59	43	world	world	NOUN
ijfb-84	59	44	that	that	PRON
ijfb-84	59	45	require	require	VERB
ijfb-84	59	46	or	or	CCONJ
ijfb-84	59	47	permit	permit	VERB
ijfb-84	59	48	application	application	NOUN
ijfb-84	59	49	,	,	PUNCT
ijfb-84	59	50	(	(	PUNCT
ijfb-84	59	51	odia	odia	PROPN
ijfb-84	59	52	,	,	PUNCT
ijfb-84	59	53	ogiedu	ogiedu	PROPN
ijfb-84	59	54	,	,	PUNCT
ijfb-84	59	55	et	et	PROPN
ijfb-84	59	56	,	,	PUNCT
ijfb-84	59	57	al	al	PROPN
ijfb-84	59	58	2013	2013	NUM
ijfb-84	59	59	)	)	PUNCT
ijfb-84	59	60	.	.	PUNCT
ijfb-84	60	1	specifically	specifically	ADV
ijfb-84	60	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	60	3	terzungwe	terzungwe	PROPN
ijfb-84	60	4	(	(	PUNCT
ijfb-84	60	5	2012	2012	NUM
ijfb-84	60	6	)	)	PUNCT
ijfb-84	60	7	opined	opine	VERB
ijfb-84	60	8	that	that	SCONJ
ijfb-84	60	9	“	"	PUNCT
ijfb-84	60	10	internationalization	internationalization	NOUN
ijfb-84	60	11	will	will	AUX
ijfb-84	60	12	combat	combat	VERB
ijfb-84	60	13	some	some	PRON
ijfb-84	60	14	or	or	CCONJ
ijfb-84	60	15	much	much	ADJ
ijfb-84	60	16	of	of	ADP
ijfb-84	60	17	the	the	DET
ijfb-84	60	18	varieties	variety	NOUN
ijfb-84	60	19	in	in	ADP
ijfb-84	60	20	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	60	21	rules	rule	NOUN
ijfb-84	60	22	and	and	CCONJ
ijfb-84	60	23	practices	practice	NOUN
ijfb-84	60	24	across	across	ADP
ijfb-84	60	25	nations	nation	NOUN
ijfb-84	60	26	,	,	PUNCT
ijfb-84	60	27	but	but	CCONJ
ijfb-84	60	28	it	it	PRON
ijfb-84	60	29	will	will	AUX
ijfb-84	60	30	not	not	PART
ijfb-84	60	31	eliminate	eliminate	VERB
ijfb-84	60	32	it	it	PRON
ijfb-84	60	33	totally	totally	ADV
ijfb-84	60	34	.	.	PUNCT
ijfb-84	61	1	internalization	internalization	NOUN
ijfb-84	61	2	and	and	CCONJ
ijfb-84	61	3	globalization	globalization	NOUN
ijfb-84	61	4	of	of	ADP
ijfb-84	61	5	business	business	NOUN
ijfb-84	61	6	activities	activity	NOUN
ijfb-84	61	7	in	in	ADP
ijfb-84	61	8	the	the	DET
ijfb-84	61	9	world	world	NOUN
ijfb-84	61	10	give	give	VERB
ijfb-84	61	11	birth	birth	NOUN
ijfb-84	61	12	for	for	ADP
ijfb-84	61	13	harmonized	harmonized	ADJ
ijfb-84	61	14	financial	financial	ADJ
ijfb-84	61	15	preparation	preparation	NOUN
ijfb-84	61	16	and	and	CCONJ
ijfb-84	61	17	presentation	presentation	NOUN
ijfb-84	61	18	,	,	PUNCT
ijfb-84	61	19	(	(	PUNCT
ijfb-84	61	20	edogbanya	edogbanya	NOUN
ijfb-84	61	21	and	and	CCONJ
ijfb-84	61	22	kamardin	kamardin	PROPN
ijfb-84	61	23	,	,	PUNCT
ijfb-84	61	24	2014	2014	NUM
ijfb-84	61	25	)	)	PUNCT
ijfb-84	61	26	.	.	PUNCT
ijfb-84	62	1	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	62	2	theory	theory	NOUN
ijfb-84	62	3	through	through	ADP
ijfb-84	62	4	the	the	DET
ijfb-84	62	5	emergence	emergence	NOUN
ijfb-84	62	6	of	of	ADP
ijfb-84	62	7	standards	standard	NOUN
ijfb-84	62	8	provides	provide	VERB
ijfb-84	62	9	direction	direction	NOUN
ijfb-84	62	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	62	11	guidance	guidance	NOUN
ijfb-84	62	12	on	on	ADP
ijfb-84	62	13	how	how	SCONJ
ijfb-84	62	14	and	and	CCONJ
ijfb-84	62	15	where	where	SCONJ
ijfb-84	62	16	the	the	DET
ijfb-84	62	17	business	business	NOUN
ijfb-84	62	18	enterprises	enterprise	NOUN
ijfb-84	62	19	could	could	AUX
ijfb-84	62	20	achieved	achieve	VERB
ijfb-84	62	21	the	the	DET
ijfb-84	62	22	goal	goal	NOUN
ijfb-84	62	23	of	of	ADP
ijfb-84	62	24	good	good	ADJ
ijfb-84	62	25	and	and	CCONJ
ijfb-84	62	26	proper	proper	ADJ
ijfb-84	62	27	record	record	NOUN
ijfb-84	62	28	maintenance	maintenance	NOUN
ijfb-84	62	29	,	,	PUNCT
ijfb-84	62	30	accountability	accountability	NOUN
ijfb-84	62	31	,	,	PUNCT
ijfb-84	62	32	transparency	transparency	NOUN
ijfb-84	62	33	,	,	PUNCT
ijfb-84	62	34	uniqueness	uniqueness	NOUN
ijfb-84	62	35	,	,	PUNCT
ijfb-84	62	36	comparability	comparability	NOUN
ijfb-84	62	37	and	and	CCONJ
ijfb-84	62	38	enhancing	enhance	VERB
ijfb-84	62	39	public	public	ADJ
ijfb-84	62	40	confidence	confidence	NOUN
ijfb-84	62	41	in	in	ADP
ijfb-84	62	42	financial	financial	ADJ
ijfb-84	62	43	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	62	44	,	,	PUNCT
ijfb-84	62	45	(	(	PUNCT
ijfb-84	62	46	mary	mary	PROPN
ijfb-84	62	47	,	,	PUNCT
ijfb-84	62	48	okeye	okeye	NOUN
ijfb-84	62	49	,	,	PUNCT
ijfb-84	62	50	adediran	adediran	ADJ
ijfb-84	62	51	and	and	CCONJ
ijfb-84	62	52	samson	samson	PROPN
ijfb-84	62	53	,	,	PUNCT
ijfb-84	62	54	2013	2013	NUM
ijfb-84	62	55	)	)	PUNCT
ijfb-84	62	56	.	.	PUNCT
ijfb-84	63	1	doupnik	doupnik	PROPN
ijfb-84	64	1	and	and	CCONJ
ijfb-84	64	2	perera	perera	PROPN
ijfb-84	64	3	et	et	PROPN
ijfb-84	64	4	al	al	PROPN
ijfb-84	64	5	(	(	PUNCT
ijfb-84	64	6	2012	2012	NUM
ijfb-84	64	7	pp	pp	ADP
ijfb-84	64	8	92	92	NUM
ijfb-84	64	9	)	)	PUNCT
ijfb-84	64	10	are	be	AUX
ijfb-84	64	11	in	in	ADP
ijfb-84	64	12	the	the	DET
ijfb-84	64	13	opinion	opinion	NOUN
ijfb-84	64	14	that	that	SCONJ
ijfb-84	64	15	single	single	ADJ
ijfb-84	64	16	set	set	NOUN
ijfb-84	64	17	of	of	ADP
ijfb-84	64	18	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	64	19	standard	standard	NOUN
ijfb-84	64	20	is	be	AUX
ijfb-84	64	21	necessary	necessary	ADJ
ijfb-84	64	22	due	due	ADP
ijfb-84	64	23	to	to	ADP
ijfb-84	64	24	the	the	DET
ijfb-84	64	25	following	following	ADJ
ijfb-84	64	26	reasons	reason	NOUN
ijfb-84	64	27	:	:	PUNCT
ijfb-84	64	28	i.the	i.the	DET
ijfb-84	64	29	analogous	analogous	ADJ
ijfb-84	64	30	of	of	ADP
ijfb-84	64	31	financial	financial	ADJ
ijfb-84	64	32	statements	statement	NOUN
ijfb-84	64	33	globally	globally	ADV
ijfb-84	64	34	is	be	AUX
ijfb-84	64	35	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	64	36	due	due	ADP
ijfb-84	64	37	to	to	ADP
ijfb-84	64	38	the	the	DET
ijfb-84	64	39	globalization	globalization	NOUN
ijfb-84	64	40	of	of	ADP
ijfb-84	64	41	capital	capital	NOUN
ijfb-84	64	42	market	market	NOUN
ijfb-84	64	43	.	.	PUNCT
ijfb-84	65	1	ii.unified	ii.unifie	VERB
ijfb-84	65	2	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	65	3	standard	standard	NOUN
ijfb-84	65	4	would	would	AUX
ijfb-84	65	5	simplify	simplify	VERB
ijfb-84	65	6	the	the	DET
ijfb-84	65	7	evaluation	evaluation	NOUN
ijfb-84	65	8	by	by	ADP
ijfb-84	65	9	multinational	multinational	ADJ
ijfb-84	65	10	companies	company	NOUN
ijfb-84	65	11	of	of	ADP
ijfb-84	65	12	possible	possible	ADJ
ijfb-84	65	13	foreign	foreign	ADJ
ijfb-84	65	14	takeover	takeover	NOUN
ijfb-84	65	15	targets	target	NOUN
ijfb-84	65	16	.	.	PUNCT
ijfb-84	66	1	iii.single	iii.single	NOUN
ijfb-84	66	2	set	set	NOUN
ijfb-84	66	3	of	of	ADP
ijfb-84	66	4	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	66	5	standard	standard	NOUN
ijfb-84	66	6	would	would	AUX
ijfb-84	66	7	reduce	reduce	VERB
ijfb-84	66	8	financial	financial	ADJ
ijfb-84	66	9	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	66	10	cost	cost	NOUN
ijfb-84	66	11	for	for	ADP
ijfb-84	66	12	entities	entity	NOUN
ijfb-84	66	13	that	that	PRON
ijfb-84	66	14	have	have	VERB
ijfb-84	66	15	a	a	DET
ijfb-84	66	16	goal	goal	NOUN
ijfb-84	66	17	to	to	PART
ijfb-84	66	18	list	list	VERB
ijfb-84	66	19	their	their	PRON
ijfb-84	66	20	stock	stock	NOUN
ijfb-84	66	21	on	on	ADP
ijfb-84	66	22	foreign	foreign	ADJ
ijfb-84	66	23	stock	stock	NOUN
ijfb-84	66	24	exchange	exchange	NOUN
ijfb-84	66	25	market	market	NOUN
ijfb-84	66	26	.	.	PUNCT
ijfb-84	67	1	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	67	2	of	of	ADP
ijfb-84	67	3	international	international	ADJ
ijfb-84	67	4	financial	financial	ADJ
ijfb-84	67	5	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	67	6	standard	standard	NOUN
ijfb-84	67	7	in	in	ADP
ijfb-84	67	8	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	67	9	:	:	PUNCT
ijfb-84	67	10	the	the	DET
ijfb-84	67	11	good	good	NOUN
ijfb-84	67	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	67	13	the	the	DET
ijfb-84	67	14	bad	bad	ADJ
ijfb-84	67	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	67	16	the	the	DET
ijfb-84	67	17	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	67	18	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	67	19	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	67	20	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	67	21	46	46	NUM
ijfb-84	67	22	iv.national	iv.national	ADJ
ijfb-84	67	23	differences	difference	NOUN
ijfb-84	67	24	in	in	ADP
ijfb-84	67	25	corporate	corporate	ADJ
ijfb-84	67	26	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	67	27	make	make	VERB
ijfb-84	67	28	existing	exist	VERB
ijfb-84	67	29	and	and	CCONJ
ijfb-84	67	30	potential	potential	ADJ
ijfb-84	67	31	shareholders	shareholder	NOUN
ijfb-84	67	32	to	to	PART
ijfb-84	67	33	lose	lose	VERB
ijfb-84	67	34	confidence	confidence	NOUN
ijfb-84	67	35	,	,	PUNCT
ijfb-84	67	36	hence	hence	ADV
ijfb-84	67	37	,	,	PUNCT
ijfb-84	67	38	affect	affect	VERB
ijfb-84	67	39	the	the	DET
ijfb-84	67	40	availability	availability	NOUN
ijfb-84	67	41	and	and	CCONJ
ijfb-84	67	42	cost	cost	NOUN
ijfb-84	67	43	of	of	ADP
ijfb-84	67	44	capital	capital	NOUN
ijfb-84	67	45	.	.	PUNCT
ijfb-84	68	1	v.one	v.one	NOUN
ijfb-84	68	2	set	set	NOUN
ijfb-84	68	3	of	of	ADP
ijfb-84	68	4	universally	universally	ADV
ijfb-84	68	5	accepted	accept	VERB
ijfb-84	68	6	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	68	7	standards	standard	NOUN
ijfb-84	68	8	would	would	AUX
ijfb-84	68	9	combat	combat	VERB
ijfb-84	68	10	the	the	DET
ijfb-84	68	11	cost	cost	NOUN
ijfb-84	68	12	of	of	ADP
ijfb-84	68	13	preparing	prepare	VERB
ijfb-84	68	14	global	global	ADJ
ijfb-84	68	15	unified	unified	ADJ
ijfb-84	68	16	financial	financial	ADJ
ijfb-84	68	17	statements	statement	NOUN
ijfb-84	68	18	,	,	PUNCT
ijfb-84	68	19	thus	thus	ADV
ijfb-84	68	20	,	,	PUNCT
ijfb-84	68	21	the	the	DET
ijfb-84	68	22	auditing	auditing	NOUN
ijfb-84	68	23	of	of	ADP
ijfb-84	68	24	such	such	ADJ
ijfb-84	68	25	consolidated	consolidated	ADJ
ijfb-84	68	26	statement	statement	NOUN
ijfb-84	68	27	would	would	AUX
ijfb-84	68	28	be	be	AUX
ijfb-84	68	29	simpler	simple	ADJ
ijfb-84	68	30	and	and	CCONJ
ijfb-84	68	31	easier	easy	ADJ
ijfb-84	68	32	.	.	PUNCT
ijfb-84	69	1	vi.one	vi.one	NOUN
ijfb-84	69	2	set	set	NOUN
ijfb-84	69	3	of	of	ADP
ijfb-84	69	4	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	69	5	standard	standard	NOUN
ijfb-84	69	6	would	would	AUX
ijfb-84	69	7	enhance	enhance	VERB
ijfb-84	69	8	and	and	CCONJ
ijfb-84	69	9	help	help	VERB
ijfb-84	69	10	tremendously	tremendously	ADV
ijfb-84	69	11	in	in	ADP
ijfb-84	69	12	the	the	DET
ijfb-84	69	13	raise	raise	NOUN
ijfb-84	69	14	of	of	ADP
ijfb-84	69	15	quality	quality	NOUN
ijfb-84	69	16	level	level	NOUN
ijfb-84	69	17	of	of	ADP
ijfb-84	69	18	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	69	19	practices	practice	NOUN
ijfb-84	69	20	internationally	internationally	ADV
ijfb-84	69	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	69	22	hence	hence	ADV
ijfb-84	69	23	,	,	PUNCT
ijfb-84	69	24	increasing	increase	VERB
ijfb-84	69	25	the	the	DET
ijfb-84	69	26	credibility	credibility	NOUN
ijfb-84	69	27	and	and	CCONJ
ijfb-84	69	28	value	value	NOUN
ijfb-84	69	29	of	of	ADP
ijfb-84	69	30	financial	financial	ADJ
ijfb-84	69	31	statement	statement	NOUN
ijfb-84	69	32	.	.	PUNCT
ijfb-84	70	1	vii.convergence	vii.convergence	NOUN
ijfb-84	70	2	to	to	ADP
ijfb-84	70	3	one	one	NUM
ijfb-84	70	4	set	set	NOUN
ijfb-84	70	5	of	of	ADP
ijfb-84	70	6	global	global	ADJ
ijfb-84	70	7	standard	standard	NOUN
ijfb-84	70	8	would	would	AUX
ijfb-84	70	9	lead	lead	VERB
ijfb-84	70	10	to	to	ADP
ijfb-84	70	11	the	the	DET
ijfb-84	70	12	use	use	NOUN
ijfb-84	70	13	of	of	ADP
ijfb-84	70	14	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	70	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	70	16	by	by	ADP
ijfb-84	70	17	preparing	prepare	VERB
ijfb-84	70	18	financial	financial	ADJ
ijfb-84	70	19	statement	statement	NOUN
ijfb-84	70	20	with	with	ADP
ijfb-84	70	21	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-84	70	22	basis	basis	NOUN
ijfb-84	70	23	will	will	AUX
ijfb-84	70	24	make	make	VERB
ijfb-84	70	25	balance	balance	NOUN
ijfb-84	70	26	be	be	AUX
ijfb-84	70	27	closer	close	ADJ
ijfb-84	70	28	to	to	ADP
ijfb-84	70	29	economic	economic	ADJ
ijfb-84	70	30	value	value	NOUN
ijfb-84	70	31	because	because	SCONJ
ijfb-84	70	32	historical	historical	ADJ
ijfb-84	70	33	cost	cost	NOUN
ijfb-84	70	34	will	will	AUX
ijfb-84	70	35	be	be	AUX
ijfb-84	70	36	substituted	substitute	VERB
ijfb-84	70	37	by	by	ADP
ijfb-84	70	38	fair	fair	ADJ
ijfb-84	70	39	values	value	NOUN
ijfb-84	70	40	for	for	ADP
ijfb-84	70	41	several	several	ADJ
ijfb-84	70	42	balance	balance	NOUN
ijfb-84	70	43	sheet	sheet	NOUN
ijfb-84	70	44	items	item	NOUN
ijfb-84	70	45	,	,	PUNCT
ijfb-84	70	46	which	which	PRON
ijfb-84	70	47	enable	enable	VERB
ijfb-84	70	48	a	a	DET
ijfb-84	70	49	corporate	corporate	NOUN
ijfb-84	70	50	to	to	PART
ijfb-84	70	51	know	know	VERB
ijfb-84	70	52	its	its	PRON
ijfb-84	70	53	exact	exact	ADJ
ijfb-84	70	54	,	,	PUNCT
ijfb-84	70	55	genuine	genuine	ADJ
ijfb-84	70	56	and	and	CCONJ
ijfb-84	70	57	true	true	ADJ
ijfb-84	70	58	value	value	NOUN
ijfb-84	70	59	.	.	PUNCT
ijfb-84	71	1	hendrickson	hendrickson	PROPN
ijfb-84	71	2	(	(	PUNCT
ijfb-84	71	3	1992	1992	NUM
ijfb-84	71	4	)	)	PUNCT
ijfb-84	71	5	opined	opine	VERB
ijfb-84	71	6	that	that	SCONJ
ijfb-84	71	7	although	although	SCONJ
ijfb-84	71	8	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	71	9	principle	principle	NOUN
ijfb-84	71	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	71	11	policies	policy	NOUN
ijfb-84	71	12	are	be	AUX
ijfb-84	71	13	being	be	AUX
ijfb-84	71	14	established	establish	VERB
ijfb-84	71	15	globally	globally	ADV
ijfb-84	71	16	through	through	ADP
ijfb-84	71	17	the	the	DET
ijfb-84	71	18	international	international	ADJ
ijfb-84	71	19	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	71	20	standards	standard	NOUN
ijfb-84	71	21	committee	committee	NOUN
ijfb-84	71	22	,	,	PUNCT
ijfb-84	71	23	but	but	CCONJ
ijfb-84	71	24	he	he	PRON
ijfb-84	71	25	suggested	suggest	VERB
ijfb-84	71	26	that	that	SCONJ
ijfb-84	71	27	the	the	DET
ijfb-84	71	28	compliance	compliance	NOUN
ijfb-84	71	29	with	with	ADP
ijfb-84	71	30	its	its	PRON
ijfb-84	71	31	standards	standard	NOUN
ijfb-84	71	32	is	be	AUX
ijfb-84	71	33	limited	limit	VERB
ijfb-84	71	34	to	to	ADP
ijfb-84	71	35	the	the	DET
ijfb-84	71	36	acceptance	acceptance	NOUN
ijfb-84	71	37	of	of	ADP
ijfb-84	71	38	the	the	DET
ijfb-84	71	39	standards	standard	NOUN
ijfb-84	71	40	by	by	ADP
ijfb-84	71	41	the	the	DET
ijfb-84	71	42	representing	represent	VERB
ijfb-84	71	43	professional	professional	ADJ
ijfb-84	71	44	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	71	45	societies	society	NOUN
ijfb-84	71	46	and	and	CCONJ
ijfb-84	71	47	by	by	ADP
ijfb-84	71	48	other	other	ADJ
ijfb-84	71	49	originations	origination	NOUN
ijfb-84	71	50	and	and	CCONJ
ijfb-84	71	51	government	government	NOUN
ijfb-84	71	52	agencies	agency	NOUN
ijfb-84	71	53	within	within	ADP
ijfb-84	71	54	the	the	DET
ijfb-84	71	55	represented	represent	VERB
ijfb-84	71	56	nations	nation	NOUN
ijfb-84	71	57	.	.	PUNCT
ijfb-84	72	1	also	also	ADV
ijfb-84	72	2	sunder	sunder	VERB
ijfb-84	72	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	72	4	(	(	PUNCT
ijfb-84	72	5	2007	2007	NUM
ijfb-84	72	6	)	)	PUNCT
ijfb-84	72	7	in	in	ADP
ijfb-84	72	8	his	his	PRON
ijfb-84	72	9	empirical	empirical	ADJ
ijfb-84	72	10	study	study	NOUN
ijfb-84	72	11	titled	title	VERB
ijfb-84	72	12	“	"	PUNCT
ijfb-84	72	13	adverse	adverse	ADJ
ijfb-84	72	14	effects	effect	NOUN
ijfb-84	72	15	of	of	ADP
ijfb-84	72	16	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	72	17	uniformity	uniformity	NOUN
ijfb-84	72	18	on	on	ADP
ijfb-84	72	19	practice	practice	NOUN
ijfb-84	72	20	,	,	PUNCT
ijfb-84	72	21	education	education	NOUN
ijfb-84	72	22	,	,	PUNCT
ijfb-84	72	23	and	and	CCONJ
ijfb-84	72	24	research	research	NOUN
ijfb-84	72	25	working	working	NOUN
ijfb-84	72	26	paper	paper	NOUN
ijfb-84	72	27	”	"	PUNCT
ijfb-84	72	28	suggested	suggest	VERB
ijfb-84	72	29	that	that	SCONJ
ijfb-84	72	30	global	global	ADJ
ijfb-84	72	31	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	72	32	of	of	ADP
ijfb-84	72	33	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	72	34	may	may	AUX
ijfb-84	72	35	not	not	PART
ijfb-84	72	36	fully	fully	ADV
ijfb-84	72	37	reflect	reflect	VERB
ijfb-84	72	38	regional	regional	ADJ
ijfb-84	72	39	variations	variation	NOUN
ijfb-84	72	40	across	across	ADP
ijfb-84	72	41	nations	nation	NOUN
ijfb-84	72	42	,	,	PUNCT
ijfb-84	72	43	he	he	PRON
ijfb-84	72	44	continues	continue	VERB
ijfb-84	72	45	that	that	SCONJ
ijfb-84	72	46	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	72	47	does	do	AUX
ijfb-84	72	48	not	not	PART
ijfb-84	72	49	effectively	effectively	ADV
ijfb-84	72	50	accommodates	accommodate	VERB
ijfb-84	72	51	political	political	ADJ
ijfb-84	72	52	,	,	PUNCT
ijfb-84	72	53	social	social	ADJ
ijfb-84	72	54	,	,	PUNCT
ijfb-84	72	55	legal	legal	ADJ
ijfb-84	72	56	,	,	PUNCT
ijfb-84	72	57	cultural	cultural	ADJ
ijfb-84	72	58	and	and	CCONJ
ijfb-84	72	59	economic	economic	ADJ
ijfb-84	72	60	differences	difference	NOUN
ijfb-84	72	61	of	of	ADP
ijfb-84	72	62	such	such	ADJ
ijfb-84	72	63	countries	country	NOUN
ijfb-84	72	64	,	,	PUNCT
ijfb-84	72	65	hence	hence	ADV
ijfb-84	72	66	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	72	67	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	72	68	of	of	ADP
ijfb-84	72	69	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	72	70	may	may	AUX
ijfb-84	72	71	not	not	PART
ijfb-84	72	72	actually	actually	ADV
ijfb-84	72	73	increase	increase	VERB
ijfb-84	72	74	or	or	CCONJ
ijfb-84	72	75	enhance	enhance	VERB
ijfb-84	72	76	comparability	comparability	NOUN
ijfb-84	72	77	.	.	PUNCT
ijfb-84	73	1	while	while	SCONJ
ijfb-84	73	2	daske	daske	PROPN
ijfb-84	73	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	73	4	hail	hail	NOUN
ijfb-84	73	5	,	,	PUNCT
ijfb-84	73	6	leuz	leuz	NOUN
ijfb-84	73	7	and	and	CCONJ
ijfb-84	73	8	verdi	verdi	X
ijfb-84	73	9	(	(	PUNCT
ijfb-84	73	10	2008	2008	NUM
ijfb-84	73	11	)	)	PUNCT
ijfb-84	73	12	in	in	ADP
ijfb-84	73	13	their	their	PRON
ijfb-84	73	14	study	study	NOUN
ijfb-84	73	15	“	"	PUNCT
ijfb-84	73	16	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	73	17	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	73	18	reporting	report	VERB
ijfb-84	73	19	around	around	ADP
ijfb-84	73	20	the	the	DET
ijfb-84	73	21	world	world	NOUN
ijfb-84	73	22	:	:	PUNCT
ijfb-84	73	23	early	early	ADJ
ijfb-84	73	24	evidence	evidence	NOUN
ijfb-84	73	25	on	on	ADP
ijfb-84	73	26	the	the	DET
ijfb-84	73	27	economic	economic	ADJ
ijfb-84	73	28	consequences	consequence	NOUN
ijfb-84	73	29	”	"	PUNCT
ijfb-84	73	30	postulate	postulate	NOUN
ijfb-84	73	31	that	that	SCONJ
ijfb-84	73	32	limited	limited	ADJ
ijfb-84	73	33	role	role	NOUN
ijfb-84	73	34	of	of	ADP
ijfb-84	73	35	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	73	36	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	73	37	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	73	38	in	in	ADP
ijfb-84	73	39	ascertaining	ascertain	VERB
ijfb-84	73	40	reporting	report	VERB
ijfb-84	73	41	quality	quality	NOUN
ijfb-84	73	42	and	and	CCONJ
ijfb-84	73	43	hence	hence	ADV
ijfb-84	73	44	suggest	suggest	VERB
ijfb-84	73	45	that	that	SCONJ
ijfb-84	73	46	proper	proper	ADJ
ijfb-84	73	47	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	73	48	and	and	CCONJ
ijfb-84	73	49	enforcement	enforcement	NOUN
ijfb-84	73	50	is	be	AUX
ijfb-84	73	51	needed	need	VERB
ijfb-84	73	52	in	in	ADP
ijfb-84	73	53	order	order	NOUN
ijfb-84	73	54	to	to	PART
ijfb-84	73	55	ensure	ensure	VERB
ijfb-84	73	56	a	a	DET
ijfb-84	73	57	positive	positive	ADJ
ijfb-84	73	58	economic	economic	ADJ
ijfb-84	73	59	consequences	consequence	NOUN
ijfb-84	73	60	.	.	PUNCT
ijfb-84	74	1	there	there	PRON
ijfb-84	74	2	are	be	VERB
ijfb-84	74	3	two	two	NUM
ijfb-84	74	4	schools	school	NOUN
ijfb-84	74	5	of	of	ADP
ijfb-84	74	6	thoughts	thought	NOUN
ijfb-84	74	7	to	to	ADP
ijfb-84	74	8	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	74	9	(	(	PUNCT
ijfb-84	74	10	zeghal	zeghal	NOUN
ijfb-84	74	11	,	,	PUNCT
ijfb-84	74	12	and	and	CCONJ
ijfb-84	74	13	mhedhbi	mhedhbi	NOUN
ijfb-84	74	14	,	,	PUNCT
ijfb-84	74	15	2006	2006	NUM
ijfb-84	74	16	)	)	PUNCT
ijfb-84	74	17	.	.	PUNCT
ijfb-84	75	1	these	these	PRON
ijfb-84	75	2	are	be	AUX
ijfb-84	75	3	:	:	PUNCT
ijfb-84	75	4	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	75	5	and	and	CCONJ
ijfb-84	75	6	adaptation	adaptation	NOUN
ijfb-84	75	7	.	.	PUNCT
ijfb-84	76	1	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	76	2	is	be	AUX
ijfb-84	76	3	the	the	DET
ijfb-84	76	4	one	one	NOUN
ijfb-84	76	5	that	that	PRON
ijfb-84	76	6	encourage	encourage	VERB
ijfb-84	76	7	and	and	CCONJ
ijfb-84	76	8	promotes	promote	VERB
ijfb-84	76	9	a	a	DET
ijfb-84	76	10	complete	complete	ADJ
ijfb-84	76	11	replacement	replacement	NOUN
ijfb-84	76	12	of	of	ADP
ijfb-84	76	13	local	local	ADJ
ijfb-84	76	14	standards	standard	NOUN
ijfb-84	76	15	from	from	ADP
ijfb-84	76	16	different	different	ADJ
ijfb-84	76	17	nations	nation	NOUN
ijfb-84	76	18	of	of	ADP
ijfb-84	76	19	the	the	DET
ijfb-84	76	20	world	world	NOUN
ijfb-84	76	21	with	with	ADP
ijfb-84	76	22	international	international	ADJ
ijfb-84	76	23	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	76	24	standard	standard	NOUN
ijfb-84	76	25	board‟s	board‟s	PROPN
ijfb-84	76	26	(	(	PUNCT
ijfb-84	76	27	iasbs	iasbs	ADJ
ijfb-84	76	28	)	)	PUNCT
ijfb-84	76	29	standard	standard	NOUN
ijfb-84	76	30	.	.	PUNCT
ijfb-84	77	1	while	while	SCONJ
ijfb-84	77	2	adaptation	adaptation	NOUN
ijfb-84	77	3	is	be	AUX
ijfb-84	77	4	the	the	DET
ijfb-84	77	5	one	one	NOUN
ijfb-84	77	6	that	that	PRON
ijfb-84	77	7	tends	tend	VERB
ijfb-84	77	8	to	to	ADP
ijfb-84	77	9	modification	modification	NOUN
ijfb-84	77	10	of	of	ADP
ijfb-84	77	11	international	international	ADJ
ijfb-84	77	12	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	77	13	standard	standard	NOUN
ijfb-84	77	14	board‟s	board‟s	PROPN
ijfb-84	77	15	(	(	PUNCT
ijfb-84	77	16	iasbs	iasbs	ADJ
ijfb-84	77	17	)	)	PUNCT
ijfb-84	77	18	standard	standard	NOUN
ijfb-84	77	19	in	in	SCONJ
ijfb-84	77	20	order	order	NOUN
ijfb-84	77	21	to	to	PART
ijfb-84	77	22	suits	suit	NOUN
ijfb-84	77	23	with	with	ADP
ijfb-84	77	24	the	the	DET
ijfb-84	77	25	specified	specified	ADJ
ijfb-84	77	26	peculiarities	peculiarity	NOUN
ijfb-84	77	27	of	of	ADP
ijfb-84	77	28	a	a	DET
ijfb-84	77	29	particular	particular	ADJ
ijfb-84	77	30	nation	nation	NOUN
ijfb-84	77	31	like	like	ADP
ijfb-84	77	32	its	its	PRON
ijfb-84	77	33	culture	culture	NOUN
ijfb-84	77	34	,	,	PUNCT
ijfb-84	77	35	level	level	NOUN
ijfb-84	77	36	of	of	ADP
ijfb-84	77	37	the	the	DET
ijfb-84	77	38	economy	economy	NOUN
ijfb-84	77	39	in	in	ADP
ijfb-84	77	40	the	the	DET
ijfb-84	77	41	nation	nation	NOUN
ijfb-84	77	42	its	its	PRON
ijfb-84	77	43	local	local	ADJ
ijfb-84	77	44	markets	market	NOUN
ijfb-84	77	45	etc	etc	X
ijfb-84	77	46	without	without	ADP
ijfb-84	77	47	compromising	compromise	VERB
ijfb-84	77	48	the	the	DET
ijfb-84	77	49	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	77	50	standards	standard	NOUN
ijfb-84	77	51	and	and	CCONJ
ijfb-84	77	52	all	all	DET
ijfb-84	77	53	the	the	DET
ijfb-84	77	54	disclosure	disclosure	NOUN
ijfb-84	77	55	requirements	requirement	NOUN
ijfb-84	77	56	of	of	ADP
ijfb-84	77	57	the	the	DET
ijfb-84	77	58	international	international	ADJ
ijfb-84	77	59	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	77	60	standard	standard	PROPN
ijfb-84	77	61	board‟s	board‟s	PROPN
ijfb-84	77	62	(	(	PUNCT
ijfb-84	77	63	iasbs	iasbs	ADJ
ijfb-84	77	64	)	)	PUNCT
ijfb-84	77	65	standards	standard	NOUN
ijfb-84	77	66	and	and	CCONJ
ijfb-84	77	67	other	other	ADJ
ijfb-84	77	68	basis	basis	NOUN
ijfb-84	77	69	of	of	ADP
ijfb-84	77	70	conclusions	conclusion	NOUN
ijfb-84	77	71	,	,	PUNCT
ijfb-84	77	72	the	the	DET
ijfb-84	77	73	adaptation	adaptation	NOUN
ijfb-84	77	74	,	,	PUNCT
ijfb-84	77	75	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	77	76	and	and	CCONJ
ijfb-84	77	77	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	77	78	of	of	ADP
ijfb-84	77	79	the	the	DET
ijfb-84	77	80	worldwide	worldwide	ADJ
ijfb-84	77	81	standards	standard	NOUN
ijfb-84	77	82	in	in	ADP
ijfb-84	77	83	a	a	DET
ijfb-84	77	84	particular	particular	ADJ
ijfb-84	77	85	country	country	NOUN
ijfb-84	77	86	hold	hold	VERB
ijfb-84	77	87	on	on	ADP
ijfb-84	77	88	in	in	ADP
ijfb-84	77	89	an	an	DET
ijfb-84	77	90	environment	environment	NOUN
ijfb-84	77	91	that	that	PRON
ijfb-84	77	92	is	be	AUX
ijfb-84	77	93	affected	affect	VERB
ijfb-84	77	94	by	by	ADP
ijfb-84	77	95	factors	factor	NOUN
ijfb-84	77	96	that	that	PRON
ijfb-84	77	97	are	be	AUX
ijfb-84	77	98	peculiar	peculiar	ADJ
ijfb-84	77	99	to	to	ADP
ijfb-84	77	100	that	that	DET
ijfb-84	77	101	country	country	NOUN
ijfb-84	77	102	.	.	PUNCT
ijfb-84	78	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	78	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	78	3	economy	economy	NOUN
ijfb-84	78	4	,	,	PUNCT
ijfb-84	78	5	culture	culture	NOUN
ijfb-84	78	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	78	7	laws	law	NOUN
ijfb-84	78	8	,	,	PUNCT
ijfb-84	78	9	politics	politic	NOUN
ijfb-84	78	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	78	11	most	most	ADV
ijfb-84	78	12	importantly	importantly	ADV
ijfb-84	78	13	religions	religion	NOUN
ijfb-84	78	14	must	must	AUX
ijfb-84	78	15	come	come	VERB
ijfb-84	78	16	in	in	ADP
ijfb-84	78	17	to	to	ADP
ijfb-84	78	18	considerations	consideration	NOUN
ijfb-84	78	19	.	.	PUNCT
ijfb-84	79	1	this	this	PRON
ijfb-84	79	2	is	be	AUX
ijfb-84	79	3	one	one	NUM
ijfb-84	79	4	of	of	ADP
ijfb-84	79	5	the	the	DET
ijfb-84	79	6	reasons	reason	NOUN
ijfb-84	79	7	why	why	SCONJ
ijfb-84	79	8	must	must	AUX
ijfb-84	79	9	of	of	ADP
ijfb-84	79	10	the	the	DET
ijfb-84	79	11	countries	country	NOUN
ijfb-84	79	12	in	in	ADP
ijfb-84	79	13	the	the	DET
ijfb-84	79	14	world	world	NOUN
ijfb-84	79	15	do	do	AUX
ijfb-84	79	16	not	not	PART
ijfb-84	79	17	fully	fully	ADV
ijfb-84	79	18	incorporate	incorporate	VERB
ijfb-84	79	19	with	with	ADP
ijfb-84	79	20	the	the	DET
ijfb-84	79	21	international	international	ADJ
ijfb-84	79	22	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	79	23	standard	standard	PROPN
ijfb-84	79	24	board‟s	board‟s	PROPN
ijfb-84	79	25	standard	standard	NOUN
ijfb-84	79	26	(	(	PUNCT
ijfb-84	79	27	iasbs	iasbs	ADJ
ijfb-84	79	28	)	)	PUNCT
ijfb-84	79	29	,	,	PUNCT
ijfb-84	79	30	ailement	ailement	NOUN
ijfb-84	79	31	,	,	PUNCT
ijfb-84	79	32	akande	akande	NOUN
ijfb-84	79	33	,	,	PUNCT
ijfb-84	79	34	2012	2012	NUM
ijfb-84	79	35	)	)	PUNCT
ijfb-84	79	36	.	.	PUNCT
ijfb-84	80	1	juan	juan	PROPN
ijfb-84	80	2	(	(	PUNCT
ijfb-84	80	3	2005	2005	NUM
ijfb-84	80	4	)	)	PUNCT
ijfb-84	80	5	in	in	ADP
ijfb-84	80	6	his	his	PRON
ijfb-84	80	7	study	study	NOUN
ijfb-84	80	8	spelt	spelt	VERB
ijfb-84	80	9	out	out	ADP
ijfb-84	80	10	two	two	NUM
ijfb-84	80	11	main	main	ADJ
ijfb-84	80	12	problems	problem	NOUN
ijfb-84	80	13	associated	associate	VERB
ijfb-84	80	14	with	with	ADP
ijfb-84	80	15	the	the	DET
ijfb-84	80	16	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	80	17	of	of	ADP
ijfb-84	80	18	international	international	ADJ
ijfb-84	80	19	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	80	20	standard	standard	NOUN
ijfb-84	80	21	globally	globally	ADV
ijfb-84	80	22	.	.	PUNCT
ijfb-84	81	1	the	the	DET
ijfb-84	81	2	first	first	ADJ
ijfb-84	81	3	is	be	AUX
ijfb-84	81	4	the	the	DET
ijfb-84	81	5	absence	absence	NOUN
ijfb-84	81	6	of	of	ADP
ijfb-84	81	7	accurate	accurate	ADJ
ijfb-84	81	8	translation	translation	NOUN
ijfb-84	81	9	of	of	ADP
ijfb-84	81	10	the	the	DET
ijfb-84	81	11	standards	standard	NOUN
ijfb-84	81	12	to	to	ADP
ijfb-84	81	13	major	major	ADJ
ijfb-84	81	14	different	different	ADJ
ijfb-84	81	15	languages	language	NOUN
ijfb-84	81	16	of	of	ADP
ijfb-84	81	17	the	the	DET
ijfb-84	81	18	world	world	NOUN
ijfb-84	81	19	which	which	PRON
ijfb-84	81	20	would	would	AUX
ijfb-84	81	21	make	make	VERB
ijfb-84	81	22	the	the	DET
ijfb-84	81	23	standards	standard	NOUN
ijfb-84	81	24	to	to	PART
ijfb-84	81	25	become	become	VERB
ijfb-84	81	26	easier	easy	ADJ
ijfb-84	81	27	to	to	PART
ijfb-84	81	28	learn	learn	VERB
ijfb-84	81	29	and	and	CCONJ
ijfb-84	81	30	to	to	PART
ijfb-84	81	31	understand	understand	VERB
ijfb-84	81	32	by	by	ADP
ijfb-84	81	33	the	the	DET
ijfb-84	81	34	adoptees	adoptee	NOUN
ijfb-84	81	35	.	.	PUNCT
ijfb-84	82	1	okeye	okeye	NOUN
ijfb-84	82	2	and	and	CCONJ
ijfb-84	82	3	akenbor	akenbor	NOUN
ijfb-84	82	4	(	(	PUNCT
ijfb-84	82	5	2013	2013	NUM
ijfb-84	82	6	)	)	PUNCT
ijfb-84	82	7	pointed	point	VERB
ijfb-84	82	8	out	out	ADP
ijfb-84	82	9	clearly	clearly	ADV
ijfb-84	82	10	that	that	SCONJ
ijfb-84	82	11	internal	internal	ADJ
ijfb-84	82	12	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	82	13	has	have	VERB
ijfb-84	82	14	a	a	DET
ijfb-84	82	15	language	language	NOUN
ijfb-84	82	16	barrier	barrier	NOUN
ijfb-84	82	17	,	,	PUNCT
ijfb-84	82	18	for	for	ADP
ijfb-84	82	19	example	example	NOUN
ijfb-84	82	20	the	the	DET
ijfb-84	82	21	word	word	NOUN
ijfb-84	82	22	„	„	PUNCT
ijfb-84	82	23	assets‟	assets‟	X
ijfb-84	82	24	in	in	ADP
ijfb-84	82	25	french	french	ADJ
ijfb-84	82	26	stand	stand	NOUN
ijfb-84	82	27	as	as	ADP
ijfb-84	82	28	„	„	PUNCT
ijfb-84	82	29	active‟	active‟	ADJ
ijfb-84	82	30	,	,	PUNCT
ijfb-84	82	31	also	also	ADV
ijfb-84	82	32	the	the	DET
ijfb-84	82	33	german	german	ADJ
ijfb-84	82	34	language	language	NOUN
ijfb-84	82	35	has	have	VERB
ijfb-84	82	36	no	no	DET
ijfb-84	82	37	reasonable	reasonable	ADJ
ijfb-84	82	38	single	single	ADJ
ijfb-84	82	39	-	-	PUNCT
ijfb-84	82	40	word	word	NOUN
ijfb-84	82	41	that	that	DET
ijfb-84	82	42	counterpart	counterpart	NOUN
ijfb-84	82	43	for	for	ADP
ijfb-84	82	44	the	the	DET
ijfb-84	82	45	term	term	NOUN
ijfb-84	82	46	„	„	PUNCT
ijfb-84	82	47	fair‟.	fair‟.	PROPN
ijfb-84	82	48	hence	hence	ADV
ijfb-84	82	49	,	,	PUNCT
ijfb-84	82	50	the	the	DET
ijfb-84	82	51	importance	importance	NOUN
ijfb-84	82	52	of	of	ADP
ijfb-84	82	53	having	have	VERB
ijfb-84	82	54	a	a	DET
ijfb-84	82	55	unique	unique	ADJ
ijfb-84	82	56	and	and	CCONJ
ijfb-84	82	57	common	common	ADJ
ijfb-84	82	58	language	language	NOUN
ijfb-84	82	59	to	to	ADP
ijfb-84	82	60	international	international	ADJ
ijfb-84	82	61	standard	standard	NOUN
ijfb-84	82	62	as	as	ADV
ijfb-84	82	63	early	early	ADV
ijfb-84	82	64	as	as	ADP
ijfb-84	82	65	possible	possible	ADJ
ijfb-84	82	66	can	can	AUX
ijfb-84	82	67	not	not	PART
ijfb-84	82	68	be	be	AUX
ijfb-84	82	69	overemphasized	overemphasize	VERB
ijfb-84	82	70	.	.	PUNCT
ijfb-84	83	1	then	then	ADV
ijfb-84	83	2	the	the	DET
ijfb-84	83	3	second	second	NOUN
ijfb-84	83	4	is	be	AUX
ijfb-84	83	5	lack	lack	NOUN
ijfb-84	83	6	of	of	ADP
ijfb-84	83	7	the	the	DET
ijfb-84	83	8	reduction	reduction	NOUN
ijfb-84	83	9	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	83	10	of	of	ADP
ijfb-84	83	11	international	international	ADJ
ijfb-84	83	12	financial	financial	ADJ
ijfb-84	83	13	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	83	14	standard	standard	NOUN
ijfb-84	83	15	in	in	ADP
ijfb-84	83	16	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	83	17	:	:	PUNCT
ijfb-84	83	18	the	the	DET
ijfb-84	83	19	good	good	NOUN
ijfb-84	83	20	,	,	PUNCT
ijfb-84	83	21	the	the	DET
ijfb-84	83	22	bad	bad	ADJ
ijfb-84	83	23	and	and	CCONJ
ijfb-84	83	24	the	the	DET
ijfb-84	83	25	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	83	26	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	83	27	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	83	28	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	83	29	47	47	NUM
ijfb-84	83	30	of	of	ADP
ijfb-84	83	31	the	the	DET
ijfb-84	83	32	complexities	complexity	NOUN
ijfb-84	83	33	and	and	CCONJ
ijfb-84	83	34	structures	structure	NOUN
ijfb-84	83	35	of	of	ADP
ijfb-84	83	36	the	the	DET
ijfb-84	83	37	international	international	ADJ
ijfb-84	83	38	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	83	39	standard	standard	NOUN
ijfb-84	83	40	without	without	ADP
ijfb-84	83	41	losing	lose	VERB
ijfb-84	83	42	the	the	DET
ijfb-84	83	43	actual	actual	ADJ
ijfb-84	83	44	quality	quality	NOUN
ijfb-84	83	45	of	of	ADP
ijfb-84	83	46	the	the	DET
ijfb-84	83	47	standard	standard	NOUN
ijfb-84	83	48	.	.	PUNCT
ijfb-84	84	1	another	another	DET
ijfb-84	84	2	lacuna	lacuna	NOUN
ijfb-84	84	3	in	in	ADP
ijfb-84	84	4	the	the	DET
ijfb-84	84	5	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	84	6	of	of	ADP
ijfb-84	84	7	international	international	ADJ
ijfb-84	84	8	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	84	9	standard	standard	NOUN
ijfb-84	84	10	is	be	AUX
ijfb-84	84	11	the	the	DET
ijfb-84	84	12	time	time	NOUN
ijfb-84	84	13	lag	lag	NOUN
ijfb-84	84	14	in	in	ADP
ijfb-84	84	15	the	the	DET
ijfb-84	84	16	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	84	17	of	of	ADP
ijfb-84	84	18	the	the	DET
ijfb-84	84	19	standard	standard	NOUN
ijfb-84	84	20	.	.	PUNCT
ijfb-84	85	1	according	accord	VERB
ijfb-84	85	2	to	to	ADP
ijfb-84	85	3	the	the	DET
ijfb-84	85	4	world	world	PROPN
ijfb-84	85	5	bank	bank	PROPN
ijfb-84	85	6	(	(	PUNCT
ijfb-84	85	7	2004	2004	NUM
ijfb-84	85	8	)	)	PUNCT
ijfb-84	85	9	urge	urge	VERB
ijfb-84	85	10	that	that	SCONJ
ijfb-84	85	11	there	there	PRON
ijfb-84	85	12	can	can	AUX
ijfb-84	85	13	be	be	AUX
ijfb-84	85	14	full	full	ADJ
ijfb-84	85	15	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	85	16	of	of	ADP
ijfb-84	85	17	ifrss	ifrss	NOUN
ijfb-84	85	18	but	but	CCONJ
ijfb-84	85	19	with	with	ADP
ijfb-84	85	20	time	time	NOUN
ijfb-84	85	21	lag	lag	NOUN
ijfb-84	85	22	;	;	PUNCT
ijfb-84	85	23	selective	selective	ADJ
ijfb-84	85	24	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	85	25	of	of	ADP
ijfb-84	85	26	ifrss	ifrss	NOUN
ijfb-84	85	27	;	;	PUNCT
ijfb-84	85	28	and	and	CCONJ
ijfb-84	85	29	national	national	ADJ
ijfb-84	85	30	standards	standard	NOUN
ijfb-84	85	31	“	"	PUNCT
ijfb-84	85	32	based	base	VERB
ijfb-84	85	33	on	on	ADP
ijfb-84	85	34	”	"	PUNCT
ijfb-84	85	35	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	85	36	3	3	NUM
ijfb-84	85	37	.	.	PUNCT
ijfb-84	85	38	research	research	NOUN
ijfb-84	85	39	methodology	methodology	NOUN
ijfb-84	85	40	this	this	DET
ijfb-84	85	41	study	study	NOUN
ijfb-84	85	42	is	be	AUX
ijfb-84	85	43	specifically	specifically	ADV
ijfb-84	85	44	designed	design	VERB
ijfb-84	85	45	to	to	PART
ijfb-84	85	46	determine	determine	VERB
ijfb-84	85	47	the	the	DET
ijfb-84	85	48	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	85	49	,	,	PUNCT
ijfb-84	85	50	issues	issue	NOUN
ijfb-84	85	51	and	and	CCONJ
ijfb-84	85	52	lessons	lesson	NOUN
ijfb-84	85	53	learned	learn	VERB
ijfb-84	85	54	from	from	ADP
ijfb-84	85	55	nigeria	nigeria	PRON
ijfb-84	85	56	as	as	ADP
ijfb-84	85	57	a	a	DET
ijfb-84	85	58	result	result	NOUN
ijfb-84	85	59	of	of	ADP
ijfb-84	85	60	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	85	61	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	85	62	of	of	ADP
ijfb-84	85	63	international	international	ADJ
ijfb-84	85	64	financial	financial	ADJ
ijfb-84	85	65	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	85	66	standard	standard	NOUN
ijfb-84	85	67	and	and	CCONJ
ijfb-84	85	68	this	this	DET
ijfb-84	85	69	study	study	NOUN
ijfb-84	85	70	is	be	AUX
ijfb-84	85	71	predominantly	predominantly	ADV
ijfb-84	85	72	based	base	VERB
ijfb-84	85	73	on	on	ADP
ijfb-84	85	74	the	the	DET
ijfb-84	85	75	review	review	NOUN
ijfb-84	85	76	of	of	ADP
ijfb-84	85	77	related	related	ADJ
ijfb-84	85	78	articles	article	NOUN
ijfb-84	85	79	,	,	PUNCT
ijfb-84	85	80	various	various	ADJ
ijfb-84	85	81	journals	journal	NOUN
ijfb-84	85	82	,	,	PUNCT
ijfb-84	85	83	research	research	NOUN
ijfb-84	85	84	papers	paper	NOUN
ijfb-84	85	85	,	,	PUNCT
ijfb-84	85	86	news	news	NOUN
ijfb-84	85	87	papers	paper	NOUN
ijfb-84	85	88	articles	article	NOUN
ijfb-84	85	89	,	,	PUNCT
ijfb-84	85	90	periodicals	periodical	NOUN
ijfb-84	85	91	,	,	PUNCT
ijfb-84	85	92	and	and	CCONJ
ijfb-84	85	93	other	other	ADJ
ijfb-84	85	94	documentary	documentary	ADJ
ijfb-84	85	95	materials	material	NOUN
ijfb-84	85	96	of	of	ADP
ijfb-84	85	97	scholars	scholar	NOUN
ijfb-84	85	98	,	,	PUNCT
ijfb-84	85	99	reports	report	NOUN
ijfb-84	85	100	and	and	CCONJ
ijfb-84	85	101	publications	publication	NOUN
ijfb-84	85	102	of	of	ADP
ijfb-84	85	103	professional	professional	ADJ
ijfb-84	85	104	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	85	105	bodies	body	NOUN
ijfb-84	85	106	in	in	ADP
ijfb-84	85	107	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	85	108	,	,	PUNCT
ijfb-84	85	109	periodic	periodic	ADJ
ijfb-84	85	110	reports	report	NOUN
ijfb-84	85	111	from	from	ADP
ijfb-84	85	112	financial	financial	ADJ
ijfb-84	85	113	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	85	114	council	council	NOUN
ijfb-84	85	115	in	in	ADP
ijfb-84	85	116	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	85	117	,	,	PUNCT
ijfb-84	85	118	conferences	conference	NOUN
ijfb-84	85	119	as	as	ADV
ijfb-84	85	120	well	well	ADV
ijfb-84	85	121	as	as	ADP
ijfb-84	85	122	seminars	seminar	NOUN
ijfb-84	85	123	and	and	CCONJ
ijfb-84	85	124	workshop	workshop	NOUN
ijfb-84	85	125	papers	paper	NOUN
ijfb-84	85	126	related	relate	VERB
ijfb-84	85	127	to	to	ADP
ijfb-84	85	128	the	the	DET
ijfb-84	85	129	study	study	NOUN
ijfb-84	85	130	.	.	PUNCT
ijfb-84	86	1	4.the	4.the	DET
ijfb-84	86	2	issuues	issuue	NOUN
ijfb-84	86	3	(	(	PUNCT
ijfb-84	86	4	bad	bad	ADJ
ijfb-84	86	5	side	side	NOUN
ijfb-84	86	6	)	)	PUNCT
ijfb-84	86	7	to	to	PART
ijfb-84	86	8	be	be	AUX
ijfb-84	86	9	address	address	NOUN
ijfb-84	86	10	for	for	ADP
ijfb-84	86	11	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-84	86	12	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	86	13	in	in	ADP
ijfb-84	86	14	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	86	15	the	the	DET
ijfb-84	86	16	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	86	17	of	of	ADP
ijfb-84	86	18	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	86	19	globally	globally	ADV
ijfb-84	86	20	does	do	AUX
ijfb-84	86	21	not	not	PART
ijfb-84	86	22	only	only	ADV
ijfb-84	86	23	affects	affect	VERB
ijfb-84	86	24	an	an	DET
ijfb-84	86	25	entity‟s	entity‟s	ADJ
ijfb-84	86	26	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	86	27	and	and	CCONJ
ijfb-84	86	28	management	management	NOUN
ijfb-84	86	29	policies	policy	NOUN
ijfb-84	86	30	,	,	PUNCT
ijfb-84	86	31	procedures	procedure	NOUN
ijfb-84	86	32	,	,	PUNCT
ijfb-84	86	33	processes	process	NOUN
ijfb-84	86	34	and	and	CCONJ
ijfb-84	86	35	intellectual	intellectual	ADJ
ijfb-84	86	36	capital	capital	NOUN
ijfb-84	86	37	but	but	CCONJ
ijfb-84	86	38	almost	almost	ADV
ijfb-84	86	39	all	all	PRON
ijfb-84	86	40	business	business	NOUN
ijfb-84	86	41	and	and	CCONJ
ijfb-84	86	42	activities	activity	NOUN
ijfb-84	86	43	are	be	AUX
ijfb-84	86	44	impliedly	impliedly	ADV
ijfb-84	86	45	affected	affect	VERB
ijfb-84	86	46	.	.	PUNCT
ijfb-84	87	1	the	the	DET
ijfb-84	87	2	major	major	ADJ
ijfb-84	87	3	issues	issue	NOUN
ijfb-84	87	4	to	to	PART
ijfb-84	87	5	be	be	AUX
ijfb-84	87	6	address	address	NOUN
ijfb-84	87	7	for	for	ADP
ijfb-84	87	8	the	the	DET
ijfb-84	87	9	successful	successful	ADJ
ijfb-84	87	10	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	87	11	for	for	ADP
ijfb-84	87	12	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	87	13	in	in	ADP
ijfb-84	87	14	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	87	15	are	be	AUX
ijfb-84	87	16	discussed	discuss	VERB
ijfb-84	87	17	under	under	ADP
ijfb-84	87	18	the	the	DET
ijfb-84	87	19	following	follow	VERB
ijfb-84	87	20	headings	heading	NOUN
ijfb-84	87	21	:	:	PUNCT
ijfb-84	87	22	i.accounting	i.accounte	VERB
ijfb-84	87	23	issues	issue	NOUN
ijfb-84	87	24	ii.tax	ii.tax	PROPN
ijfb-84	87	25	related	relate	VERB
ijfb-84	87	26	issues	issue	NOUN
ijfb-84	88	1	iii.operational	iii.operational	PROPN
ijfb-84	88	2	issues	issue	NOUN
ijfb-84	88	3	iv.treasury	iv.treasury	NOUN
ijfb-84	88	4	management	management	NOUN
ijfb-84	88	5	issues	issue	NOUN
ijfb-84	88	6	4.1accounting	4.1accounting	NOUN
ijfb-84	88	7	issues	issue	NOUN
ijfb-84	88	8	kpmg	kpmg	PROPN
ijfb-84	88	9	(	(	PUNCT
ijfb-84	88	10	2010	2010	NUM
ijfb-84	88	11	)	)	PUNCT
ijfb-84	88	12	raised	raise	VERB
ijfb-84	88	13	some	some	DET
ijfb-84	88	14	top	top	ADJ
ijfb-84	88	15	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	88	16	issues	issue	NOUN
ijfb-84	88	17	which	which	PRON
ijfb-84	88	18	have	have	VERB
ijfb-84	88	19	an	an	DET
ijfb-84	88	20	implication	implication	NOUN
ijfb-84	88	21	for	for	ADP
ijfb-84	88	22	enterprise	enterprise	NOUN
ijfb-84	88	23	–	–	PUNCT
ijfb-84	88	24	wide	wide	ADV
ijfb-84	88	25	more	more	ADV
ijfb-84	88	26	importantly	importantly	ADV
ijfb-84	88	27	for	for	ADP
ijfb-84	88	28	retail	retail	ADJ
ijfb-84	88	29	and	and	CCONJ
ijfb-84	88	30	manufacturing	manufacture	VERB
ijfb-84	88	31	companies	company	NOUN
ijfb-84	88	32	as	as	SCONJ
ijfb-84	88	33	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	88	34	is	be	AUX
ijfb-84	88	35	converging	converge	VERB
ijfb-84	88	36	from	from	ADP
ijfb-84	88	37	local	local	ADJ
ijfb-84	88	38	gaap	gaap	NOUN
ijfb-84	88	39	to	to	ADP
ijfb-84	88	40	the	the	DET
ijfb-84	88	41	international	international	ADJ
ijfb-84	88	42	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	88	43	,	,	PUNCT
ijfb-84	88	44	which	which	PRON
ijfb-84	88	45	is	be	AUX
ijfb-84	88	46	unique	unique	ADJ
ijfb-84	88	47	global	global	ADJ
ijfb-84	88	48	standards	standard	NOUN
ijfb-84	88	49	,	,	PUNCT
ijfb-84	88	50	called	call	VERB
ijfb-84	88	51	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	88	52	.	.	PUNCT
ijfb-84	89	1	these	these	DET
ijfb-84	89	2	issues	issue	NOUN
ijfb-84	89	3	are	be	AUX
ijfb-84	89	4	as	as	SCONJ
ijfb-84	89	5	follows	follow	VERB
ijfb-84	89	6	:	:	PUNCT
ijfb-84	89	7	a.revenues	a.revenue	NOUN
ijfb-84	89	8	recognition	recognition	NOUN
ijfb-84	89	9	:	:	PUNCT
ijfb-84	89	10	in	in	ADP
ijfb-84	89	11	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	89	12	local	local	ADJ
ijfb-84	89	13	standard	standard	NOUN
ijfb-84	89	14	called	call	VERB
ijfb-84	89	15	statement	statement	NOUN
ijfb-84	89	16	of	of	ADP
ijfb-84	89	17	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	89	18	standard	standard	PROPN
ijfb-84	89	19	(	(	PUNCT
ijfb-84	89	20	sas	sas	PROPN
ijfb-84	89	21	)	)	PUNCT
ijfb-84	89	22	revealed	reveal	VERB
ijfb-84	89	23	no	no	DET
ijfb-84	89	24	specific	specific	ADJ
ijfb-84	89	25	revenue	revenue	NOUN
ijfb-84	89	26	recognition	recognition	NOUN
ijfb-84	89	27	,	,	PUNCT
ijfb-84	89	28	while	while	SCONJ
ijfb-84	89	29	many	many	ADJ
ijfb-84	89	30	organizations	organization	NOUN
ijfb-84	89	31	in	in	ADP
ijfb-84	89	32	the	the	DET
ijfb-84	89	33	world	world	NOUN
ijfb-84	89	34	borrowed	borrow	VERB
ijfb-84	89	35	from	from	ADP
ijfb-84	89	36	principles	principle	NOUN
ijfb-84	89	37	based	base	VERB
ijfb-84	89	38	of	of	ADP
ijfb-84	89	39	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	89	40	.	.	PUNCT
ijfb-84	90	1	although	although	SCONJ
ijfb-84	90	2	all	all	DET
ijfb-84	90	3	most	most	ADJ
ijfb-84	90	4	all	all	DET
ijfb-84	90	5	the	the	DET
ijfb-84	90	6	underlying	underlying	ADJ
ijfb-84	90	7	concepts	concept	NOUN
ijfb-84	90	8	of	of	ADP
ijfb-84	90	9	revenue	revenue	NOUN
ijfb-84	90	10	recognition	recognition	NOUN
ijfb-84	90	11	may	may	AUX
ijfb-84	90	12	be	be	AUX
ijfb-84	90	13	consistence	consistence	NOUN
ijfb-84	90	14	with	with	ADP
ijfb-84	90	15	the	the	DET
ijfb-84	90	16	international	international	ADJ
ijfb-84	90	17	standard	standard	NOUN
ijfb-84	90	18	.	.	PUNCT
ijfb-84	91	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	91	2	application	application	NOUN
ijfb-84	91	3	in	in	ADP
ijfb-84	91	4	practice	practice	NOUN
ijfb-84	91	5	may	may	AUX
ijfb-84	91	6	vary	vary	VERB
ijfb-84	91	7	.	.	PUNCT
ijfb-84	92	1	b.property	b.property	ADJ
ijfb-84	92	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	92	3	plant	plant	NOUN
ijfb-84	92	4	,	,	PUNCT
ijfb-84	92	5	equipment	equipment	NOUN
ijfb-84	92	6	and	and	CCONJ
ijfb-84	92	7	investment	investment	NOUN
ijfb-84	92	8	property	property	NOUN
ijfb-84	92	9	:	:	PUNCT
ijfb-84	92	10	retail	retail	ADJ
ijfb-84	92	11	activities	activity	NOUN
ijfb-84	92	12	usually	usually	ADV
ijfb-84	92	13	incur	incur	VERB
ijfb-84	92	14	important	important	ADJ
ijfb-84	92	15	expenditure	expenditure	NOUN
ijfb-84	92	16	for	for	ADP
ijfb-84	92	17	evaluating	evaluate	VERB
ijfb-84	92	18	store	store	NOUN
ijfb-84	92	19	locations	location	NOUN
ijfb-84	92	20	,	,	PUNCT
ijfb-84	92	21	buildings	building	NOUN
ijfb-84	92	22	and	and	CCONJ
ijfb-84	92	23	manufacturing	manufacturing	NOUN
ijfb-84	92	24	entities	entity	NOUN
ijfb-84	92	25	on	on	ADP
ijfb-84	92	26	plant	plant	NOUN
ijfb-84	92	27	and	and	CCONJ
ijfb-84	92	28	machinery	machinery	NOUN
ijfb-84	92	29	.	.	PUNCT
ijfb-84	93	1	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	93	2	requires	require	VERB
ijfb-84	93	3	that	that	SCONJ
ijfb-84	93	4	all	all	DET
ijfb-84	93	5	costs	cost	NOUN
ijfb-84	93	6	of	of	ADP
ijfb-84	93	7	for	for	ADP
ijfb-84	93	8	feasibility	feasibility	NOUN
ijfb-84	93	9	studies	study	NOUN
ijfb-84	93	10	be	be	AUX
ijfb-84	93	11	expensed	expense	VERB
ijfb-84	93	12	and	and	CCONJ
ijfb-84	93	13	item	item	NOUN
ijfb-84	93	14	of	of	ADP
ijfb-84	93	15	property	property	NOUN
ijfb-84	93	16	,	,	PUNCT
ijfb-84	93	17	plant	plant	NOUN
ijfb-84	93	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	93	19	equipment	equipment	NOUN
ijfb-84	93	20	be	be	AUX
ijfb-84	93	21	identified	identify	VERB
ijfb-84	93	22	and	and	CCONJ
ijfb-84	93	23	recorded	record	VERB
ijfb-84	93	24	at	at	ADP
ijfb-84	93	25	a	a	DET
ijfb-84	93	26	component	component	NOUN
ijfb-84	93	27	level	level	NOUN
ijfb-84	93	28	,	,	PUNCT
ijfb-84	93	29	with	with	ADP
ijfb-84	93	30	individual	individual	ADJ
ijfb-84	93	31	important	important	ADJ
ijfb-84	93	32	components	component	NOUN
ijfb-84	93	33	depreciated	depreciate	VERB
ijfb-84	93	34	over	over	ADP
ijfb-84	93	35	the	the	DET
ijfb-84	93	36	useful	useful	ADJ
ijfb-84	93	37	lives	life	NOUN
ijfb-84	93	38	of	of	ADP
ijfb-84	93	39	assets	asset	NOUN
ijfb-84	93	40	.	.	PUNCT
ijfb-84	94	1	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	94	2	also	also	ADV
ijfb-84	94	3	come	come	VERB
ijfb-84	94	4	up	up	ADP
ijfb-84	94	5	with	with	ADP
ijfb-84	94	6	some	some	DET
ijfb-84	94	7	guideline	guideline	NOUN
ijfb-84	94	8	on	on	ADP
ijfb-84	94	9	how	how	SCONJ
ijfb-84	94	10	to	to	PART
ijfb-84	94	11	account	account	VERB
ijfb-84	94	12	for	for	ADP
ijfb-84	94	13	investment	investment	NOUN
ijfb-84	94	14	property	property	NOUN
ijfb-84	94	15	at	at	ADP
ijfb-84	94	16	fair	fair	ADJ
ijfb-84	94	17	value	value	NOUN
ijfb-84	94	18	but	but	CCONJ
ijfb-84	94	19	now	now	ADV
ijfb-84	94	20	with	with	ADP
ijfb-84	94	21	charges	charge	NOUN
ijfb-84	94	22	in	in	ADP
ijfb-84	94	23	fair	fair	ADJ
ijfb-84	94	24	value	value	NOUN
ijfb-84	94	25	recognized	recognize	VERB
ijfb-84	94	26	in	in	ADP
ijfb-84	94	27	the	the	DET
ijfb-84	94	28	profit	profit	NOUN
ijfb-84	94	29	and	and	CCONJ
ijfb-84	94	30	loss	loss	NOUN
ijfb-84	94	31	account	account	NOUN
ijfb-84	94	32	rather	rather	ADV
ijfb-84	94	33	than	than	ADP
ijfb-84	94	34	in	in	ADP
ijfb-84	94	35	a	a	DET
ijfb-84	94	36	revaluation	revaluation	NOUN
ijfb-84	94	37	reserved	reserve	VERB
ijfb-84	94	38	.	.	PUNCT
ijfb-84	95	1	the	the	DET
ijfb-84	95	2	above	above	ADJ
ijfb-84	95	3	requirements	requirement	NOUN
ijfb-84	95	4	could	could	AUX
ijfb-84	95	5	affect	affect	VERB
ijfb-84	95	6	the	the	DET
ijfb-84	95	7	profit	profit	NOUN
ijfb-84	95	8	and	and	CCONJ
ijfb-84	95	9	loss	loss	NOUN
ijfb-84	95	10	computation	computation	NOUN
ijfb-84	95	11	as	as	ADV
ijfb-84	95	12	well	well	ADV
ijfb-84	95	13	as	as	ADP
ijfb-84	95	14	some	some	PRON
ijfb-84	95	15	of	of	ADP
ijfb-84	95	16	the	the	DET
ijfb-84	95	17	components	component	NOUN
ijfb-84	95	18	of	of	ADP
ijfb-84	95	19	the	the	DET
ijfb-84	95	20	position	position	NOUN
ijfb-84	95	21	of	of	ADP
ijfb-84	95	22	financial	financial	ADJ
ijfb-84	95	23	statement	statement	NOUN
ijfb-84	95	24	.	.	PUNCT
ijfb-84	96	1	c.impairment	c.impairment	NOUN
ijfb-84	96	2	of	of	ADP
ijfb-84	96	3	assets	asset	NOUN
ijfb-84	96	4	:	:	PUNCT
ijfb-84	96	5	cash	cash	NOUN
ijfb-84	96	6	-	-	PUNCT
ijfb-84	96	7	generating	generate	VERB
ijfb-84	96	8	unit	unit	NOUN
ijfb-84	96	9	is	be	AUX
ijfb-84	96	10	one	one	NUM
ijfb-84	96	11	of	of	ADP
ijfb-84	96	12	the	the	DET
ijfb-84	96	13	most	most	ADV
ijfb-84	96	14	important	important	ADJ
ijfb-84	96	15	model	model	NOUN
ijfb-84	96	16	sheltering	shelter	VERB
ijfb-84	96	17	property	property	NOUN
ijfb-84	96	18	,	,	PUNCT
ijfb-84	96	19	plant	plant	NOUN
ijfb-84	96	20	and	and	CCONJ
ijfb-84	96	21	equipment	equipment	NOUN
ijfb-84	96	22	,	,	PUNCT
ijfb-84	96	23	goodwill	goodwill	NOUN
ijfb-84	96	24	and	and	CCONJ
ijfb-84	96	25	other	other	ADJ
ijfb-84	96	26	intangible	intangible	ADJ
ijfb-84	96	27	assets	asset	NOUN
ijfb-84	96	28	.	.	PUNCT
ijfb-84	97	1	under	under	ADP
ijfb-84	97	2	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	97	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	97	4	assets	asset	NOUN
ijfb-84	97	5	are	be	AUX
ijfb-84	97	6	tested	test	VERB
ijfb-84	97	7	and	and	CCONJ
ijfb-84	97	8	any	any	DET
ijfb-84	97	9	resulting	result	VERB
ijfb-84	97	10	impairment	impairment	ADJ
ijfb-84	97	11	fluctuates	fluctuate	NOUN
ijfb-84	97	12	measure	measure	VERB
ijfb-84	97	13	,	,	PUNCT
ijfb-84	97	14	,	,	PUNCT
ijfb-84	97	15	using	use	VERB
ijfb-84	97	16	a	a	DET
ijfb-84	97	17	onestep	onestep	NOUN
ijfb-84	97	18	test	test	NOUN
ijfb-84	97	19	that	that	PRON
ijfb-84	97	20	compares	compare	VERB
ijfb-84	97	21	the	the	DET
ijfb-84	97	22	carrying	carrying	NOUN
ijfb-84	97	23	value	value	NOUN
ijfb-84	97	24	of	of	ADP
ijfb-84	97	25	an	an	DET
ijfb-84	97	26	assets	asset	NOUN
ijfb-84	97	27	of	of	ADP
ijfb-84	97	28	fair	fair	ADJ
ijfb-84	97	29	value	value	NOUN
ijfb-84	97	30	less	less	ADJ
ijfb-84	97	31	cost	cost	NOUN
ijfb-84	97	32	sale	sale	NOUN
ijfb-84	97	33	(	(	PUNCT
ijfb-84	97	34	a	a	DET
ijfb-84	97	35	markets	market	NOUN
ijfb-84	97	36	-	-	PUNCT
ijfb-84	97	37	based	base	VERB
ijfb-84	97	38	model	model	NOUN
ijfb-84	97	39	)	)	PUNCT
ijfb-84	97	40	and	and	CCONJ
ijfb-84	97	41	value	value	NOUN
ijfb-84	97	42	in	in	ADP
ijfb-84	97	43	use	use	NOUN
ijfb-84	97	44	(	(	PUNCT
ijfb-84	97	45	an	an	DET
ijfb-84	97	46	entity	entity	NOUN
ijfb-84	97	47	-	-	PUNCT
ijfb-84	97	48	specific	specific	ADJ
ijfb-84	97	49	model	model	NOUN
ijfb-84	97	50	)	)	PUNCT
ijfb-84	97	51	.	.	PUNCT
ijfb-84	98	1	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	98	2	factors	factor	NOUN
ijfb-84	98	3	in	in	ADP
ijfb-84	98	4	discounting	discount	VERB
ijfb-84	98	5	when	when	SCONJ
ijfb-84	98	6	determining	determine	VERB
ijfb-84	98	7	impairment	impairment	NOUN
ijfb-84	98	8	.	.	PUNCT
ijfb-84	99	1	while	while	SCONJ
ijfb-84	99	2	neither	neither	DET
ijfb-84	99	3	statement	statement	NOUN
ijfb-84	99	4	of	of	ADP
ijfb-84	99	5	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	99	6	of	of	ADP
ijfb-84	99	7	international	international	ADJ
ijfb-84	99	8	financial	financial	ADJ
ijfb-84	99	9	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	99	10	standard	standard	NOUN
ijfb-84	99	11	in	in	ADP
ijfb-84	99	12	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	99	13	:	:	PUNCT
ijfb-84	99	14	the	the	DET
ijfb-84	99	15	good	good	NOUN
ijfb-84	99	16	,	,	PUNCT
ijfb-84	99	17	the	the	DET
ijfb-84	99	18	bad	bad	ADJ
ijfb-84	99	19	and	and	CCONJ
ijfb-84	99	20	the	the	DET
ijfb-84	99	21	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	99	22	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	99	23	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	99	24	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	99	25	48	48	NUM
ijfb-84	99	26	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	99	27	standard	standard	NOUN
ijfb-84	99	28	neither	neither	CCONJ
ijfb-84	99	29	recognized	recognize	VERB
ijfb-84	99	30	fair	fair	ADJ
ijfb-84	99	31	value	value	NOUN
ijfb-84	99	32	nor	nor	CCONJ
ijfb-84	99	33	impairment	impairment	ADJ
ijfb-84	99	34	model	model	NOUN
ijfb-84	99	35	(	(	PUNCT
ijfb-84	99	36	s	s	NOUN
ijfb-84	99	37	)	)	PUNCT
ijfb-84	99	38	in	in	ADP
ijfb-84	99	39	the	the	DET
ijfb-84	99	40	measurement	measurement	NOUN
ijfb-84	99	41	of	of	ADP
ijfb-84	99	42	asset	asset	NOUN
ijfb-84	99	43	impairment	impairment	NOUN
ijfb-84	99	44	.	.	PUNCT
ijfb-84	100	1	also	also	ADV
ijfb-84	100	2	if	if	SCONJ
ijfb-84	100	3	indicators	indicator	NOUN
ijfb-84	100	4	of	of	ADP
ijfb-84	100	5	impairment	impairment	NOUN
ijfb-84	100	6	exist	exist	VERB
ijfb-84	100	7	for	for	ADP
ijfb-84	100	8	example	example	NOUN
ijfb-84	100	9	,	,	PUNCT
ijfb-84	100	10	entities	entity	NOUN
ijfb-84	100	11	are	be	AUX
ijfb-84	100	12	advice	advice	NOUN
ijfb-84	100	13	to	to	PART
ijfb-84	100	14	determine	determine	VERB
ijfb-84	100	15	the	the	DET
ijfb-84	100	16	recoverable	recoverable	ADJ
ijfb-84	100	17	amount	amount	NOUN
ijfb-84	100	18	by	by	ADP
ijfb-84	100	19	determines	determine	NOUN
ijfb-84	100	20	the	the	DET
ijfb-84	100	21	fair	fair	ADJ
ijfb-84	100	22	value	value	NOUN
ijfb-84	100	23	minus	minus	CCONJ
ijfb-84	100	24	disposal	disposal	NOUN
ijfb-84	100	25	costs	cost	NOUN
ijfb-84	100	26	or	or	CCONJ
ijfb-84	100	27	even	even	ADV
ijfb-84	100	28	the	the	DET
ijfb-84	100	29	cost	cost	NOUN
ijfb-84	100	30	in	in	ADP
ijfb-84	100	31	use	use	NOUN
ijfb-84	100	32	and	and	CCONJ
ijfb-84	100	33	where	where	SCONJ
ijfb-84	100	34	there	there	PRON
ijfb-84	100	35	is	be	VERB
ijfb-84	100	36	no	no	DET
ijfb-84	100	37	market	market	NOUN
ijfb-84	100	38	in	in	ADP
ijfb-84	100	39	existence	existence	NOUN
ijfb-84	100	40	for	for	ADP
ijfb-84	100	41	such	such	ADJ
ijfb-84	100	42	kind	kind	NOUN
ijfb-84	100	43	of	of	ADP
ijfb-84	100	44	assets	asset	NOUN
ijfb-84	100	45	,	,	PUNCT
ijfb-84	100	46	and	and	CCONJ
ijfb-84	100	47	then	then	ADV
ijfb-84	100	48	the	the	DET
ijfb-84	100	49	process	process	NOUN
ijfb-84	100	50	becomes	become	VERB
ijfb-84	100	51	extremely	extremely	ADV
ijfb-84	100	52	judgmental	judgmental	ADJ
ijfb-84	100	53	.	.	PUNCT
ijfb-84	101	1	d.rebates	d.rebate	NOUN
ijfb-84	101	2	:	:	PUNCT
ijfb-84	101	3	cash	cash	NOUN
ijfb-84	101	4	and	and	CCONJ
ijfb-84	101	5	non	non	ADJ
ijfb-84	101	6	-	-	ADJ
ijfb-84	101	7	cash	cash	ADJ
ijfb-84	101	8	rebates	rebate	NOUN
ijfb-84	101	9	(	(	PUNCT
ijfb-84	101	10	such	such	ADJ
ijfb-84	101	11	as	as	ADP
ijfb-84	101	12	free	free	ADJ
ijfb-84	101	13	gift	gift	NOUN
ijfb-84	101	14	with	with	ADP
ijfb-84	101	15	purchase	purchase	NOUN
ijfb-84	101	16	or	or	CCONJ
ijfb-84	101	17	buy	buy	VERB
ijfb-84	101	18	one	one	NUM
ijfb-84	101	19	get	get	VERB
ijfb-84	101	20	one	one	NUM
ijfb-84	101	21	free	free	ADJ
ijfb-84	101	22	)	)	PUNCT
ijfb-84	101	23	are	be	AUX
ijfb-84	101	24	treated	treat	VERB
ijfb-84	101	25	as	as	ADP
ijfb-84	101	26	a	a	DET
ijfb-84	101	27	reduction	reduction	NOUN
ijfb-84	101	28	in	in	ADP
ijfb-84	101	29	revenue	revenue	NOUN
ijfb-84	101	30	on	on	ADP
ijfb-84	101	31	the	the	DET
ijfb-84	101	32	eye	eye	NOUN
ijfb-84	101	33	of	of	ADP
ijfb-84	101	34	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	101	35	.	.	PUNCT
ijfb-84	102	1	in	in	ADP
ijfb-84	102	2	contrast	contrast	NOUN
ijfb-84	102	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	102	4	many	many	ADJ
ijfb-84	102	5	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	102	6	retail	retail	NOUN
ijfb-84	102	7	and	and	CCONJ
ijfb-84	102	8	manufacturing	manufacturing	NOUN
ijfb-84	102	9	companies	company	NOUN
ijfb-84	102	10	classify	classify	VERB
ijfb-84	102	11	non	non	ADJ
ijfb-84	102	12	-	-	ADJ
ijfb-84	102	13	cash	cash	ADJ
ijfb-84	102	14	rebates	rebate	NOUN
ijfb-84	102	15	as	as	ADP
ijfb-84	102	16	an	an	DET
ijfb-84	102	17	expense	expense	NOUN
ijfb-84	102	18	.	.	PUNCT
ijfb-84	103	1	other	other	ADJ
ijfb-84	103	2	differences	difference	NOUN
ijfb-84	103	3	also	also	ADV
ijfb-84	103	4	arise	arise	VERB
ijfb-84	103	5	if	if	SCONJ
ijfb-84	103	6	you	you	PRON
ijfb-84	103	7	can	can	AUX
ijfb-84	103	8	not	not	PART
ijfb-84	103	9	reliably	reliably	ADV
ijfb-84	103	10	measure	measure	VERB
ijfb-84	103	11	the	the	DET
ijfb-84	103	12	amount	amount	NOUN
ijfb-84	103	13	of	of	ADP
ijfb-84	103	14	rebates	rebate	NOUN
ijfb-84	103	15	you	you	PRON
ijfb-84	103	16	will	will	AUX
ijfb-84	103	17	volunteer	volunteer	VERB
ijfb-84	103	18	to	to	ADP
ijfb-84	103	19	a	a	DET
ijfb-84	103	20	customer	customer	NOUN
ijfb-84	103	21	.	.	PUNCT
ijfb-84	104	1	also	also	ADV
ijfb-84	104	2	for	for	ADP
ijfb-84	104	3	rebates	rebate	NOUN
ijfb-84	104	4	received	receive	VERB
ijfb-84	104	5	by	by	ADP
ijfb-84	104	6	a	a	DET
ijfb-84	104	7	retailer	retailer	NOUN
ijfb-84	104	8	or	or	CCONJ
ijfb-84	104	9	manufacturer	manufacturer	NOUN
ijfb-84	104	10	from	from	ADP
ijfb-84	104	11	a	a	DET
ijfb-84	104	12	supplier	supplier	NOUN
ijfb-84	104	13	,	,	PUNCT
ijfb-84	104	14	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	104	15	provides	provide	VERB
ijfb-84	104	16	no	no	DET
ijfb-84	104	17	guidance	guidance	NOUN
ijfb-84	104	18	only	only	ADV
ijfb-84	104	19	that	that	SCONJ
ijfb-84	104	20	in	in	ADP
ijfb-84	104	21	under	under	ADP
ijfb-84	104	22	the	the	DET
ijfb-84	104	23	ias	ias	ADJ
ijfb-84	104	24	2	2	NUM
ijfb-84	104	25	“	"	PUNCT
ijfb-84	104	26	inventories	inventory	NOUN
ijfb-84	104	27	”	"	PUNCT
ijfb-84	104	28	requires	require	VERB
ijfb-84	104	29	vividly	vividly	ADV
ijfb-84	104	30	that	that	SCONJ
ijfb-84	104	31	the	the	DET
ijfb-84	104	32	cost	cost	NOUN
ijfb-84	104	33	of	of	ADP
ijfb-84	104	34	inventories	inventory	NOUN
ijfb-84	104	35	is	be	AUX
ijfb-84	104	36	treated	treat	VERB
ijfb-84	104	37	less	less	ADJ
ijfb-84	104	38	any	any	DET
ijfb-84	104	39	discount	discount	NOUN
ijfb-84	104	40	or	or	CCONJ
ijfb-84	104	41	rebates	rebate	NOUN
ijfb-84	104	42	received	receive	VERB
ijfb-84	104	43	.	.	PUNCT
ijfb-84	105	1	e.customer	e.customer	NOUN
ijfb-84	105	2	loyalty	loyalty	NOUN
ijfb-84	105	3	programs	program	NOUN
ijfb-84	105	4	:	:	PUNCT
ijfb-84	105	5	for	for	ADP
ijfb-84	105	6	customer	customer	NOUN
ijfb-84	105	7	loyalty	loyalty	NOUN
ijfb-84	105	8	programs	program	NOUN
ijfb-84	105	9	accounting	account	VERB
ijfb-84	105	10	ifric	ifric	PROPN
ijfb-84	105	11	has	have	AUX
ijfb-84	105	12	issued	issue	VERB
ijfb-84	105	13	a	a	DET
ijfb-84	105	14	guideline	guideline	NOUN
ijfb-84	105	15	for	for	ADP
ijfb-84	105	16	how	how	SCONJ
ijfb-84	105	17	it	it	PRON
ijfb-84	105	18	should	should	AUX
ijfb-84	105	19	be	be	AUX
ijfb-84	105	20	dealt	deal	VERB
ijfb-84	105	21	with	with	ADP
ijfb-84	105	22	but	but	CCONJ
ijfb-84	105	23	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	105	24	local	local	ADJ
ijfb-84	105	25	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	105	26	(	(	PUNCT
ijfb-84	105	27	sas	sas	PROPN
ijfb-84	105	28	)	)	PUNCT
ijfb-84	105	29	provides	provide	VERB
ijfb-84	105	30	no	no	DET
ijfb-84	105	31	such	such	ADJ
ijfb-84	105	32	services	service	NOUN
ijfb-84	105	33	.	.	PUNCT
ijfb-84	106	1	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	106	2	requires	require	VERB
ijfb-84	106	3	that	that	SCONJ
ijfb-84	106	4	when	when	SCONJ
ijfb-84	106	5	loyalty	loyalty	NOUN
ijfb-84	106	6	awards	award	NOUN
ijfb-84	106	7	are	be	AUX
ijfb-84	106	8	granted	grant	VERB
ijfb-84	106	9	to	to	ADP
ijfb-84	106	10	customer	customer	NOUN
ijfb-84	106	11	,	,	PUNCT
ijfb-84	106	12	the	the	DET
ijfb-84	106	13	consideration	consideration	NOUN
ijfb-84	106	14	be	be	AUX
ijfb-84	106	15	separated	separate	VERB
ijfb-84	106	16	into	into	ADP
ijfb-84	106	17	two	two	NUM
ijfb-84	106	18	segments	segment	NOUN
ijfb-84	106	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	106	20	the	the	DET
ijfb-84	106	21	fair	fair	ADJ
ijfb-84	106	22	value	value	NOUN
ijfb-84	106	23	of	of	ADP
ijfb-84	106	24	the	the	DET
ijfb-84	106	25	goods	good	NOUN
ijfb-84	106	26	and	and	CCONJ
ijfb-84	106	27	services	service	NOUN
ijfb-84	106	28	provided	provide	VERB
ijfb-84	106	29	to	to	ADP
ijfb-84	106	30	the	the	DET
ijfb-84	106	31	customer	customer	NOUN
ijfb-84	106	32	and	and	CCONJ
ijfb-84	106	33	the	the	DET
ijfb-84	106	34	fair	fair	ADJ
ijfb-84	106	35	value	value	NOUN
ijfb-84	106	36	of	of	ADP
ijfb-84	106	37	the	the	DET
ijfb-84	106	38	awards	award	NOUN
ijfb-84	106	39	given	give	VERB
ijfb-84	106	40	to	to	ADP
ijfb-84	106	41	the	the	DET
ijfb-84	106	42	customer	customer	NOUN
ijfb-84	106	43	.	.	PUNCT
ijfb-84	107	1	the	the	DET
ijfb-84	107	2	value	value	NOUN
ijfb-84	107	3	of	of	ADP
ijfb-84	107	4	the	the	DET
ijfb-84	107	5	award	award	NOUN
ijfb-84	107	6	is	be	AUX
ijfb-84	107	7	then	then	ADV
ijfb-84	107	8	deferred	defer	VERB
ijfb-84	107	9	as	as	ADP
ijfb-84	107	10	a	a	DET
ijfb-84	107	11	liability	liability	NOUN
ijfb-84	107	12	until	until	SCONJ
ijfb-84	107	13	the	the	DET
ijfb-84	107	14	obligation	obligation	NOUN
ijfb-84	107	15	has	have	AUX
ijfb-84	107	16	achieved	achieve	VERB
ijfb-84	107	17	.	.	PUNCT
ijfb-84	108	1	these	these	DET
ijfb-84	108	2	guidelines	guideline	NOUN
ijfb-84	108	3	or	or	CCONJ
ijfb-84	108	4	requirements	requirement	NOUN
ijfb-84	108	5	could	could	AUX
ijfb-84	108	6	significantly	significantly	ADV
ijfb-84	108	7	change	change	VERB
ijfb-84	108	8	the	the	DET
ijfb-84	108	9	timing	timing	NOUN
ijfb-84	108	10	of	of	ADP
ijfb-84	108	11	when	when	SCONJ
ijfb-84	108	12	revenue	revenue	NOUN
ijfb-84	108	13	is	be	AUX
ijfb-84	108	14	recognized	recognize	VERB
ijfb-84	108	15	,	,	PUNCT
ijfb-84	108	16	compared	compare	VERB
ijfb-84	108	17	to	to	ADP
ijfb-84	108	18	current	current	ADJ
ijfb-84	108	19	practice	practice	NOUN
ijfb-84	108	20	,	,	PUNCT
ijfb-84	108	21	and	and	CCONJ
ijfb-84	108	22	may	may	AUX
ijfb-84	108	23	also	also	ADV
ijfb-84	108	24	require	require	VERB
ijfb-84	108	25	systems	system	NOUN
ijfb-84	108	26	changes	change	NOUN
ijfb-84	108	27	.	.	PUNCT
ijfb-84	109	1	f.fair	f.fair	NOUN
ijfb-84	109	2	value	value	NOUN
ijfb-84	109	3	measurement	measurement	NOUN
ijfb-84	109	4	and	and	CCONJ
ijfb-84	109	5	disclosure	disclosure	NOUN
ijfb-84	109	6	:	:	PUNCT
ijfb-84	109	7	the	the	DET
ijfb-84	109	8	iasb	iasb	ADJ
ijfb-84	109	9	amended	amend	VERB
ijfb-84	109	10	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	109	11	7	7	NUM
ijfb-84	109	12	to	to	PART
ijfb-84	109	13	improve	improve	VERB
ijfb-84	109	14	about	about	ADP
ijfb-84	109	15	fair	fair	ADJ
ijfb-84	109	16	value	value	NOUN
ijfb-84	109	17	measurements	measurement	NOUN
ijfb-84	109	18	of	of	ADP
ijfb-84	109	19	financial	financial	ADJ
ijfb-84	109	20	instruments	instrument	NOUN
ijfb-84	109	21	over	over	ADP
ijfb-84	109	22	liquidity	liquidity	NOUN
ijfb-84	109	23	risk	risk	NOUN
ijfb-84	109	24	.	.	PUNCT
ijfb-84	110	1	the	the	DET
ijfb-84	110	2	amendment	amendment	NOUN
ijfb-84	110	3	requires	require	VERB
ijfb-84	110	4	disclosures	disclosure	NOUN
ijfb-84	110	5	relating	relate	VERB
ijfb-84	110	6	to	to	ADP
ijfb-84	110	7	fair	fair	ADJ
ijfb-84	110	8	value	value	NOUN
ijfb-84	110	9	measurements	measurement	NOUN
ijfb-84	110	10	using	use	VERB
ijfb-84	110	11	a	a	DET
ijfb-84	110	12	three	three	NUM
ijfb-84	110	13	level	level	NOUN
ijfb-84	110	14	value	value	NOUN
ijfb-84	110	15	of	of	ADP
ijfb-84	110	16	hierarchy	hierarchy	NOUN
ijfb-84	110	17	that	that	PRON
ijfb-84	110	18	reflects	reflect	VERB
ijfb-84	110	19	the	the	DET
ijfb-84	110	20	significance	significance	NOUN
ijfb-84	110	21	of	of	ADP
ijfb-84	110	22	the	the	DET
ijfb-84	110	23	inputs	input	NOUN
ijfb-84	110	24	used	use	VERB
ijfb-84	110	25	in	in	ADP
ijfb-84	110	26	identifying	identify	VERB
ijfb-84	110	27	the	the	DET
ijfb-84	110	28	fair	fair	ADJ
ijfb-84	110	29	values	value	NOUN
ijfb-84	110	30	and	and	CCONJ
ijfb-84	110	31	contains	contain	VERB
ijfb-84	110	32	the	the	DET
ijfb-84	110	33	following	follow	VERB
ijfb-84	110	34	three	three	NUM
ijfb-84	110	35	steps	step	NOUN
ijfb-84	110	36	:	:	PUNCT
ijfb-84	110	37	g.step	g.step	NOUN
ijfb-84	110	38	one	one	NUM
ijfb-84	110	39	:	:	PUNCT
ijfb-84	110	40	fair	fair	ADJ
ijfb-84	110	41	values	value	NOUN
ijfb-84	110	42	measured	measure	VERB
ijfb-84	110	43	using	use	VERB
ijfb-84	110	44	quoted	quote	VERB
ijfb-84	110	45	(	(	PUNCT
ijfb-84	110	46	unadjusted	unadjusted	ADJ
ijfb-84	110	47	)	)	PUNCT
ijfb-84	110	48	price	price	NOUN
ijfb-84	110	49	in	in	ADP
ijfb-84	110	50	active	active	ADJ
ijfb-84	110	51	markets	market	NOUN
ijfb-84	110	52	for	for	ADP
ijfb-84	110	53	identical	identical	ADJ
ijfb-84	110	54	assets	asset	NOUN
ijfb-84	110	55	and	and	CCONJ
ijfb-84	110	56	liabilities	liability	NOUN
ijfb-84	110	57	step	step	VERB
ijfb-84	110	58	two	two	NUM
ijfb-84	110	59	:	:	PUNCT
ijfb-84	110	60	fair	fair	ADJ
ijfb-84	110	61	values	value	NOUN
ijfb-84	110	62	measured	measure	VERB
ijfb-84	110	63	using	use	VERB
ijfb-84	110	64	inputs	input	NOUN
ijfb-84	110	65	other	other	ADJ
ijfb-84	110	66	than	than	SCONJ
ijfb-84	110	67	quoted	quote	VERB
ijfb-84	110	68	prices	price	NOUN
ijfb-84	110	69	included	include	VERB
ijfb-84	110	70	within	within	ADP
ijfb-84	110	71	the	the	DET
ijfb-84	110	72	circumference	circumference	NOUN
ijfb-84	110	73	of	of	ADP
ijfb-84	110	74	step	step	NOUN
ijfb-84	110	75	one	one	NUM
ijfb-84	110	76	above	above	ADP
ijfb-84	110	77	that	that	PRON
ijfb-84	110	78	are	be	AUX
ijfb-84	110	79	observable	observable	ADJ
ijfb-84	110	80	for	for	ADP
ijfb-84	110	81	the	the	DET
ijfb-84	110	82	assets	asset	NOUN
ijfb-84	110	83	or	or	CCONJ
ijfb-84	110	84	liability	liability	NOUN
ijfb-84	110	85	,	,	PUNCT
ijfb-84	110	86	either	either	CCONJ
ijfb-84	110	87	directly	directly	ADV
ijfb-84	110	88	(	(	PUNCT
ijfb-84	110	89	as	as	ADP
ijfb-84	110	90	prices	price	NOUN
ijfb-84	110	91	)	)	PUNCT
ijfb-84	110	92	or	or	CCONJ
ijfb-84	110	93	indirectly	indirectly	ADV
ijfb-84	110	94	(	(	PUNCT
ijfb-84	110	95	derived	derive	VERB
ijfb-84	110	96	from	from	ADP
ijfb-84	110	97	price	price	NOUN
ijfb-84	110	98	)	)	PUNCT
ijfb-84	110	99	and	and	CCONJ
ijfb-84	110	100	step	step	VERB
ijfb-84	110	101	three	three	NUM
ijfb-84	110	102	:	:	PUNCT
ijfb-84	110	103	fair	fair	ADJ
ijfb-84	110	104	value	value	NOUN
ijfb-84	110	105	measured	measure	VERB
ijfb-84	110	106	by	by	ADP
ijfb-84	110	107	using	use	VERB
ijfb-84	110	108	inputs	input	NOUN
ijfb-84	110	109	of	of	ADP
ijfb-84	110	110	an	an	DET
ijfb-84	110	111	assets	asset	NOUN
ijfb-84	110	112	or	or	CCONJ
ijfb-84	110	113	liability	liability	NOUN
ijfb-84	110	114	that	that	PRON
ijfb-84	110	115	are	be	AUX
ijfb-84	110	116	not	not	PART
ijfb-84	110	117	based	base	VERB
ijfb-84	110	118	on	on	ADP
ijfb-84	110	119	observable	observable	ADJ
ijfb-84	110	120	market	market	NOUN
ijfb-84	110	121	information	information	NOUN
ijfb-84	110	122	(	(	PUNCT
ijfb-84	110	123	unobservable	unobservable	ADJ
ijfb-84	110	124	inputs	input	NOUN
ijfb-84	110	125	)	)	PUNCT
ijfb-84	110	126	the	the	DET
ijfb-84	110	127	above	above	ADJ
ijfb-84	110	128	requirements	requirement	NOUN
ijfb-84	110	129	of	of	ADP
ijfb-84	110	130	ifrs7	ifrs7	NOUN
ijfb-84	110	131	mentioned	mention	VERB
ijfb-84	110	132	are	be	AUX
ijfb-84	110	133	onerous	onerous	ADJ
ijfb-84	110	134	for	for	ADP
ijfb-84	110	135	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	110	136	companies	company	NOUN
ijfb-84	110	137	.	.	PUNCT
ijfb-84	111	1	h.responsibilities	h.responsibilitie	NOUN
ijfb-84	111	2	of	of	ADP
ijfb-84	111	3	management	management	NOUN
ijfb-84	111	4	under	under	ADP
ijfb-84	111	5	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	111	6	:	:	PUNCT
ijfb-84	111	7	any	any	DET
ijfb-84	111	8	financial	financial	ADJ
ijfb-84	111	9	statement	statement	NOUN
ijfb-84	111	10	prepared	prepare	VERB
ijfb-84	111	11	under	under	ADP
ijfb-84	111	12	the	the	DET
ijfb-84	111	13	rule	rule	NOUN
ijfb-84	111	14	of	of	ADP
ijfb-84	111	15	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-84	111	16	management	management	NOUN
ijfb-84	111	17	of	of	ADP
ijfb-84	111	18	such	such	ADJ
ijfb-84	111	19	companies	company	NOUN
ijfb-84	111	20	must	must	AUX
ijfb-84	111	21	take	take	VERB
ijfb-84	111	22	the	the	DET
ijfb-84	111	23	responsibilities	responsibility	NOUN
ijfb-84	111	24	to	to	PART
ijfb-84	111	25	ensure	ensure	VERB
ijfb-84	111	26	that	that	SCONJ
ijfb-84	111	27	:	:	PUNCT
ijfb-84	111	28	i.the	i.the	DET
ijfb-84	111	29	financial	financial	ADJ
ijfb-84	111	30	statement	statement	NOUN
ijfb-84	111	31	were	be	AUX
ijfb-84	111	32	prepared	prepare	VERB
ijfb-84	111	33	under	under	ADP
ijfb-84	111	34	the	the	DET
ijfb-84	111	35	rules	rule	NOUN
ijfb-84	111	36	of	of	ADP
ijfb-84	111	37	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	111	38	guidelines	guideline	NOUN
ijfb-84	111	39	as	as	SCONJ
ijfb-84	111	40	stated	state	VERB
ijfb-84	111	41	in	in	ADP
ijfb-84	111	42	iasi	iasi	PROPN
ijfb-84	111	43	para	para	PROPN
ijfb-84	111	44	14	14	NUM
ijfb-84	111	45	-	-	SYM
ijfb-84	111	46	16	16	NUM
ijfb-84	111	47	revised	revise	VERB
ijfb-84	111	48	ias1	ias1	PROPN
ijfb-84	111	49	para	para	PROPN
ijfb-84	111	50	16	16	NUM
ijfb-84	111	51	-	-	SYM
ijfb-84	111	52	18	18	NUM
ijfb-84	111	53	ii.also	ii.also	AUX
ijfb-84	111	54	the	the	DET
ijfb-84	111	55	management	management	NOUN
ijfb-84	111	56	must	must	AUX
ijfb-84	111	57	ensure	ensure	VERB
ijfb-84	111	58	that	that	SCONJ
ijfb-84	111	59	these	these	DET
ijfb-84	111	60	guidelines	guideline	NOUN
ijfb-84	111	61	apply	apply	VERB
ijfb-84	111	62	to	to	ADP
ijfb-84	111	63	the	the	DET
ijfb-84	111	64	transactions	transaction	NOUN
ijfb-84	111	65	being	be	AUX
ijfb-84	111	66	addressed	address	VERB
ijfb-84	111	67	as	as	SCONJ
ijfb-84	111	68	contained	contain	VERB
ijfb-84	111	69	in	in	ADP
ijfb-84	111	70	ias1	ias1	PROPN
ijfb-84	111	71	,	,	PUNCT
ijfb-84	111	72	para	para	PROPN
ijfb-84	111	73	1722	1722	NUM
ijfb-84	111	74	revised	revise	VERB
ijfb-84	111	75	ias1	ias1	PROPN
ijfb-84	111	76	para	para	PROPN
ijfb-84	111	77	19	19	NUM
ijfb-84	111	78	-	-	SYM
ijfb-84	111	79	26	26	NUM
ijfb-84	111	80	.	.	PUNCT
ijfb-84	112	1	iii.the	iii.the	DET
ijfb-84	112	2	management	management	NOUN
ijfb-84	112	3	are	be	AUX
ijfb-84	112	4	expected	expect	VERB
ijfb-84	112	5	to	to	PART
ijfb-84	112	6	ensure	ensure	VERB
ijfb-84	112	7	that	that	SCONJ
ijfb-84	112	8	the	the	DET
ijfb-84	112	9	abilities	ability	NOUN
ijfb-84	112	10	of	of	ADP
ijfb-84	112	11	the	the	DET
ijfb-84	112	12	company	company	NOUN
ijfb-84	112	13	to	to	PART
ijfb-84	112	14	continue	continue	VERB
ijfb-84	112	15	as	as	SCONJ
ijfb-84	112	16	a	a	DET
ijfb-84	112	17	going	go	VERB
ijfb-84	112	18	concern	concern	NOUN
ijfb-84	112	19	has	have	AUX
ijfb-84	112	20	been	be	AUX
ijfb-84	112	21	determined	determine	VERB
ijfb-84	112	22	and	and	CCONJ
ijfb-84	112	23	reporting	report	VERB
ijfb-84	112	24	financial	financial	ADJ
ijfb-84	112	25	statement	statement	NOUN
ijfb-84	112	26	based	base	VERB
ijfb-84	112	27	on	on	ADP
ijfb-84	112	28	that	that	DET
ijfb-84	112	29	assessment	assessment	NOUN
ijfb-84	112	30	is	be	AUX
ijfb-84	112	31	presented	present	VERB
ijfb-84	112	32	as	as	SCONJ
ijfb-84	112	33	contained	contain	VERB
ijfb-84	112	34	in	in	ADP
ijfb-84	112	35	ias1	ias1	PROPN
ijfb-84	112	36	para	para	PROPN
ijfb-84	112	37	23	23	NUM
ijfb-84	112	38	-	-	SYM
ijfb-84	112	39	24	24	NUM
ijfb-84	112	40	;	;	PUNCT
ijfb-84	112	41	revised	revise	VERB
ijfb-84	112	42	ias	ias	PROPN
ijfb-84	112	43	1	1	NUM
ijfb-84	112	44	para	para	NOUN
ijfb-84	112	45	25	25	NUM
ijfb-84	112	46	-	-	SYM
ijfb-84	112	47	26	26	NUM
ijfb-84	112	48	.	.	PUNCT
ijfb-84	112	49	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	112	50	of	of	ADP
ijfb-84	112	51	international	international	ADJ
ijfb-84	112	52	financial	financial	ADJ
ijfb-84	112	53	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	112	54	standard	standard	NOUN
ijfb-84	112	55	in	in	ADP
ijfb-84	112	56	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	112	57	:	:	PUNCT
ijfb-84	112	58	the	the	DET
ijfb-84	112	59	good	good	NOUN
ijfb-84	112	60	,	,	PUNCT
ijfb-84	112	61	the	the	DET
ijfb-84	112	62	bad	bad	ADJ
ijfb-84	112	63	and	and	CCONJ
ijfb-84	112	64	the	the	DET
ijfb-84	112	65	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	112	66	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	112	67	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	112	68	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	112	69	49	49	NUM
ijfb-84	112	70	it	it	PRON
ijfb-84	112	71	is	be	AUX
ijfb-84	112	72	crucial	crucial	ADJ
ijfb-84	112	73	to	to	PART
ijfb-84	112	74	be	be	AUX
ijfb-84	112	75	noted	note	VERB
ijfb-84	112	76	that	that	SCONJ
ijfb-84	112	77	in	in	ADP
ijfb-84	112	78	the	the	DET
ijfb-84	112	79	notes	note	NOUN
ijfb-84	112	80	to	to	ADP
ijfb-84	112	81	the	the	DET
ijfb-84	112	82	financial	financial	ADJ
ijfb-84	112	83	statements	statement	NOUN
ijfb-84	112	84	,	,	PUNCT
ijfb-84	112	85	a	a	DET
ijfb-84	112	86	company	company	NOUN
ijfb-84	112	87	must	must	AUX
ijfb-84	112	88	make	make	VERB
ijfb-84	112	89	an	an	DET
ijfb-84	112	90	explicit	explicit	ADJ
ijfb-84	112	91	statement	statement	NOUN
ijfb-84	112	92	that	that	SCONJ
ijfb-84	112	93	the	the	DET
ijfb-84	112	94	financial	financial	ADJ
ijfb-84	112	95	statements	statement	NOUN
ijfb-84	112	96	were	be	AUX
ijfb-84	112	97	prepared	prepare	VERB
ijfb-84	112	98	in	in	ADP
ijfb-84	112	99	accordance	accordance	NOUN
ijfb-84	112	100	with	with	ADP
ijfb-84	112	101	iasbs	iasbs	ADJ
ijfb-84	112	102	standards	standard	NOUN
ijfb-84	112	103	.	.	PUNCT
ijfb-84	113	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	113	2	the	the	DET
ijfb-84	113	3	financial	financial	ADJ
ijfb-84	113	4	statements	statement	NOUN
ijfb-84	113	5	are	be	AUX
ijfb-84	113	6	not	not	PART
ijfb-84	113	7	expected	expect	VERB
ijfb-84	113	8	to	to	PART
ijfb-84	113	9	be	be	AUX
ijfb-84	113	10	in	in	ADP
ijfb-84	113	11	compliance	compliance	NOUN
ijfb-84	113	12	with	with	ADP
ijfb-84	113	13	the	the	DET
ijfb-84	113	14	rules	rule	NOUN
ijfb-84	113	15	of	of	ADP
ijfb-84	113	16	iasb	iasb	NOUN
ijfb-84	113	17	unless	unless	SCONJ
ijfb-84	113	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	113	19	until	until	SCONJ
ijfb-84	113	20	they	they	PRON
ijfb-84	113	21	are	be	AUX
ijfb-84	113	22	prepared	prepare	VERB
ijfb-84	113	23	and	and	CCONJ
ijfb-84	113	24	presented	present	VERB
ijfb-84	113	25	in	in	ADP
ijfb-84	113	26	accordance	accordance	NOUN
ijfb-84	113	27	with	with	ADP
ijfb-84	113	28	all	all	PRON
ijfb-84	113	29	of	of	ADP
ijfb-84	113	30	the	the	DET
ijfb-84	113	31	required	require	VERB
ijfb-84	113	32	iasb	iasb	ADJ
ijfb-84	113	33	statements	statement	NOUN
ijfb-84	113	34	as	as	ADP
ijfb-84	113	35	applicable	applicable	ADJ
ijfb-84	113	36	to	to	ADP
ijfb-84	113	37	the	the	DET
ijfb-84	113	38	corporate	corporate	NOUN
ijfb-84	113	39	.	.	PUNCT
ijfb-84	114	1	therefore	therefore	ADV
ijfb-84	114	2	an	an	DET
ijfb-84	114	3	entity	entity	NOUN
ijfb-84	114	4	shall	shall	AUX
ijfb-84	114	5	be	be	AUX
ijfb-84	114	6	conversant	conversant	ADJ
ijfb-84	114	7	and	and	CCONJ
ijfb-84	114	8	familiar	familiar	ADJ
ijfb-84	114	9	with	with	ADP
ijfb-84	114	10	all	all	DET
ijfb-84	114	11	the	the	DET
ijfb-84	114	12	relevant	relevant	ADJ
ijfb-84	114	13	standards	standard	NOUN
ijfb-84	114	14	and	and	CCONJ
ijfb-84	114	15	the	the	DET
ijfb-84	114	16	interpretations	interpretation	NOUN
ijfb-84	114	17	that	that	PRON
ijfb-84	114	18	relates	relate	VERB
ijfb-84	114	19	to	to	ADP
ijfb-84	114	20	the	the	DET
ijfb-84	114	21	nature	nature	NOUN
ijfb-84	114	22	of	of	ADP
ijfb-84	114	23	the	the	DET
ijfb-84	114	24	corporate	corporate	ADJ
ijfb-84	114	25	business	business	NOUN
ijfb-84	114	26	and	and	CCONJ
ijfb-84	114	27	activities	activity	NOUN
ijfb-84	114	28	and	and	CCONJ
ijfb-84	114	29	apply	apply	VERB
ijfb-84	114	30	them	they	PRON
ijfb-84	114	31	judiciously	judiciously	ADV
ijfb-84	114	32	.	.	PUNCT
ijfb-84	115	1	in	in	ADP
ijfb-84	115	2	addition	addition	NOUN
ijfb-84	115	3	any	any	DET
ijfb-84	115	4	entity	entity	NOUN
ijfb-84	115	5	that	that	PRON
ijfb-84	115	6	would	would	AUX
ijfb-84	115	7	start	start	VERB
ijfb-84	115	8	using	use	VERB
ijfb-84	115	9	the	the	DET
ijfb-84	115	10	standards	standard	NOUN
ijfb-84	115	11	for	for	ADP
ijfb-84	115	12	the	the	DET
ijfb-84	115	13	first	first	ADJ
ijfb-84	115	14	time	time	NOUN
ijfb-84	115	15	shall	shall	AUX
ijfb-84	115	16	be	be	AUX
ijfb-84	115	17	familiar	familiar	ADJ
ijfb-84	115	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	115	19	conversant	conversant	ADJ
ijfb-84	115	20	with	with	ADP
ijfb-84	115	21	the	the	DET
ijfb-84	115	22	provision	provision	NOUN
ijfb-84	115	23	of	of	ADP
ijfb-84	115	24	ifrs1	ifrs1	NOUN
ijfb-84	115	25	“	"	PUNCT
ijfb-84	115	26	first	first	ADJ
ijfb-84	115	27	-	-	PUNCT
ijfb-84	115	28	time	time	NOUN
ijfb-84	115	29	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	115	30	of	of	ADP
ijfb-84	115	31	international	international	ADJ
ijfb-84	115	32	financial	financial	ADJ
ijfb-84	115	33	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	115	34	standard	standard	NOUN
ijfb-84	115	35	”	"	PUNCT
ijfb-84	115	36	which	which	PRON
ijfb-84	115	37	requires	require	VERB
ijfb-84	115	38	retrospective	retrospective	NOUN
ijfb-84	115	39	rather	rather	ADV
ijfb-84	115	40	than	than	ADP
ijfb-84	115	41	prospective	prospective	ADJ
ijfb-84	115	42	application	application	NOUN
ijfb-84	115	43	.	.	PUNCT
ijfb-84	116	1	it	it	PRON
ijfb-84	116	2	is	be	AUX
ijfb-84	116	3	also	also	ADV
ijfb-84	116	4	crucial	crucial	ADJ
ijfb-84	116	5	to	to	PART
ijfb-84	116	6	note	note	VERB
ijfb-84	116	7	that	that	SCONJ
ijfb-84	116	8	there	there	ADV
ijfb-84	116	9	a	a	DET
ijfb-84	116	10	lot	lot	NOUN
ijfb-84	116	11	of	of	ADP
ijfb-84	116	12	terminologies	terminology	NOUN
ijfb-84	116	13	in	in	ADP
ijfb-84	116	14	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	116	15	that	that	PRON
ijfb-84	116	16	relates	relate	VERB
ijfb-84	116	17	to	to	ADP
ijfb-84	116	18	financial	financial	ADJ
ijfb-84	116	19	statement	statement	NOUN
ijfb-84	116	20	which	which	PRON
ijfb-84	116	21	are	be	AUX
ijfb-84	116	22	also	also	ADV
ijfb-84	116	23	vary	vary	ADJ
ijfb-84	116	24	from	from	ADP
ijfb-84	116	25	those	those	PRON
ijfb-84	116	26	of	of	ADP
ijfb-84	116	27	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	116	28	local	local	ADJ
ijfb-84	116	29	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	116	30	(	(	PUNCT
ijfb-84	116	31	sas	sas	PROPN
ijfb-84	116	32	)	)	PUNCT
ijfb-84	116	33	(	(	PUNCT
ijfb-84	116	34	see	see	VERB
ijfb-84	116	35	table	table	NOUN
ijfb-84	116	36	1	1	NUM
ijfb-84	116	37	)	)	PUNCT
ijfb-84	116	38	the	the	DET
ijfb-84	116	39	above	above	ADJ
ijfb-84	116	40	issues	issue	NOUN
ijfb-84	116	41	raised	raise	VERB
ijfb-84	116	42	above	above	ADV
ijfb-84	116	43	are	be	AUX
ijfb-84	116	44	quite	quite	ADV
ijfb-84	116	45	few	few	ADJ
ijfb-84	116	46	;	;	PUNCT
ijfb-84	116	47	understanding	understanding	NOUN
ijfb-84	116	48	of	of	ADP
ijfb-84	116	49	all	all	DET
ijfb-84	116	50	the	the	DET
ijfb-84	116	51	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	116	52	issues	issue	NOUN
ijfb-84	116	53	that	that	PRON
ijfb-84	116	54	are	be	AUX
ijfb-84	116	55	involved	involve	VERB
ijfb-84	116	56	will	will	AUX
ijfb-84	116	57	need	need	VERB
ijfb-84	116	58	a	a	DET
ijfb-84	116	59	unique	unique	ADJ
ijfb-84	116	60	and	and	CCONJ
ijfb-84	116	61	comprehensive	comprehensive	ADJ
ijfb-84	116	62	analysis	analysis	NOUN
ijfb-84	116	63	of	of	ADP
ijfb-84	116	64	the	the	DET
ijfb-84	116	65	gap	gap	NOUN
ijfb-84	116	66	between	between	ADP
ijfb-84	116	67	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	116	68	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	116	69	(	(	PUNCT
ijfb-84	116	70	sas	sas	PROPN
ijfb-84	116	71	)	)	PUNCT
ijfb-84	116	72	and	and	CCONJ
ijfb-84	116	73	(	(	PUNCT
ijfb-84	116	74	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	116	75	)	)	PUNCT
ijfb-84	116	76	.	.	PUNCT
ijfb-84	117	1	4.2	4.2	NUM
ijfb-84	117	2	tax	tax	NOUN
ijfb-84	117	3	related	relate	VERB
ijfb-84	117	4	issues	issue	NOUN
ijfb-84	117	5	understanding	understand	VERB
ijfb-84	117	6	the	the	DET
ijfb-84	117	7	consequences	consequence	NOUN
ijfb-84	117	8	of	of	ADP
ijfb-84	117	9	tax	tax	NOUN
ijfb-84	117	10	in	in	ADP
ijfb-84	117	11	the	the	DET
ijfb-84	117	12	process	process	NOUN
ijfb-84	117	13	of	of	ADP
ijfb-84	117	14	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	117	15	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	117	16	is	be	AUX
ijfb-84	117	17	highly	highly	ADV
ijfb-84	117	18	crucial	crucial	ADJ
ijfb-84	117	19	for	for	SCONJ
ijfb-84	117	20	finances	finance	NOUN
ijfb-84	117	21	and	and	CCONJ
ijfb-84	117	22	tax	tax	NOUN
ijfb-84	117	23	executives	executive	NOUN
ijfb-84	117	24	to	to	PART
ijfb-84	117	25	consider	consider	VERB
ijfb-84	117	26	.	.	PUNCT
ijfb-84	118	1	the	the	DET
ijfb-84	118	2	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	118	3	of	of	ADP
ijfb-84	118	4	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	118	5	is	be	AUX
ijfb-84	118	6	no	no	ADV
ijfb-84	118	7	doubt	doubt	NOUN
ijfb-84	118	8	will	will	AUX
ijfb-84	118	9	have	have	VERB
ijfb-84	118	10	an	an	DET
ijfb-84	118	11	impact	impact	NOUN
ijfb-84	118	12	on	on	ADP
ijfb-84	118	13	the	the	DET
ijfb-84	118	14	issues	issue	NOUN
ijfb-84	118	15	concerning	concern	VERB
ijfb-84	118	16	tax	tax	NOUN
ijfb-84	118	17	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	118	18	methods	method	NOUN
ijfb-84	118	19	as	as	ADV
ijfb-84	118	20	well	well	ADV
ijfb-84	118	21	as	as	ADP
ijfb-84	118	22	profits	profit	NOUN
ijfb-84	118	23	before	before	ADP
ijfb-84	118	24	tax	tax	NOUN
ijfb-84	118	25	,	,	PUNCT
ijfb-84	118	26	tax	tax	NOUN
ijfb-84	118	27	assets	asset	NOUN
ijfb-84	118	28	and	and	CCONJ
ijfb-84	118	29	liabilities	liability	NOUN
ijfb-84	118	30	and	and	CCONJ
ijfb-84	118	31	tax	tax	NOUN
ijfb-84	118	32	distributable	distributable	ADJ
ijfb-84	118	33	reserves	reserve	NOUN
ijfb-84	118	34	of	of	ADP
ijfb-84	118	35	companies	company	NOUN
ijfb-84	118	36	that	that	PRON
ijfb-84	118	37	are	be	AUX
ijfb-84	118	38	operating	operate	VERB
ijfb-84	118	39	the	the	DET
ijfb-84	118	40	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	118	41	territory	territory	NOUN
ijfb-84	118	42	.	.	PUNCT
ijfb-84	119	1	the	the	DET
ijfb-84	119	2	main	main	ADJ
ijfb-84	119	3	issues	issue	NOUN
ijfb-84	119	4	between	between	ADP
ijfb-84	119	5	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	119	6	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	119	7	(	(	PUNCT
ijfb-84	119	8	sas	sas	PROPN
ijfb-84	119	9	)	)	PUNCT
ijfb-84	119	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	119	11	international	international	ADJ
ijfb-84	119	12	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	119	13	(	(	PUNCT
ijfb-84	119	14	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	119	15	)	)	PUNCT
ijfb-84	119	16	is	be	AUX
ijfb-84	119	17	the	the	DET
ijfb-84	119	18	means	mean	NOUN
ijfb-84	119	19	of	of	ADP
ijfb-84	119	20	extreme	extreme	ADJ
ijfb-84	119	21	use	use	NOUN
ijfb-84	119	22	of	of	ADP
ijfb-84	119	23	fair	fair	ADJ
ijfb-84	119	24	value	value	NOUN
ijfb-84	119	25	under	under	ADP
ijfb-84	119	26	the	the	DET
ijfb-84	119	27	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	119	28	which	which	PRON
ijfb-84	119	29	may	may	AUX
ijfb-84	119	30	give	give	VERB
ijfb-84	119	31	rise	rise	NOUN
ijfb-84	119	32	to	to	ADP
ijfb-84	119	33	differences	difference	NOUN
ijfb-84	119	34	in	in	ADP
ijfb-84	119	35	recognized	recognize	VERB
ijfb-84	119	36	income	income	NOUN
ijfb-84	119	37	and	and	CCONJ
ijfb-84	119	38	carrying	carry	VERB
ijfb-84	119	39	values	value	NOUN
ijfb-84	119	40	of	of	ADP
ijfb-84	119	41	assets	asset	NOUN
ijfb-84	119	42	and	and	CCONJ
ijfb-84	119	43	liabilities	liability	NOUN
ijfb-84	119	44	,	,	PUNCT
ijfb-84	119	45	and	and	CCONJ
ijfb-84	119	46	a	a	DET
ijfb-84	119	47	resulting	result	VERB
ijfb-84	119	48	difference	difference	NOUN
ijfb-84	119	49	in	in	ADP
ijfb-84	119	50	current	current	ADJ
ijfb-84	119	51	and	and	CCONJ
ijfb-84	119	52	deferred	deferred	ADJ
ijfb-84	119	53	tax	tax	NOUN
ijfb-84	119	54	liability	liability	NOUN
ijfb-84	119	55	or	or	CCONJ
ijfb-84	119	56	asset	asset	NOUN
ijfb-84	119	57	.	.	PUNCT
ijfb-84	120	1	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	120	2	from	from	ADP
ijfb-84	120	3	local	local	ADJ
ijfb-84	120	4	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	120	5	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	120	6	(	(	PUNCT
ijfb-84	120	7	sas	sas	PROPN
ijfb-84	120	8	)	)	PUNCT
ijfb-84	120	9	to	to	ADP
ijfb-84	120	10	international	international	ADJ
ijfb-84	120	11	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	120	12	(	(	PUNCT
ijfb-84	120	13	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	120	14	)	)	PUNCT
ijfb-84	120	15	may	may	AUX
ijfb-84	120	16	impact	impact	VERB
ijfb-84	120	17	entity‟s	entity‟s	ADJ
ijfb-84	120	18	tax	tax	NOUN
ijfb-84	120	19	position	position	NOUN
ijfb-84	120	20	,	,	PUNCT
ijfb-84	120	21	complicate	complicate	VERB
ijfb-84	120	22	or	or	CCONJ
ijfb-84	120	23	simplify	simplify	VERB
ijfb-84	120	24	the	the	DET
ijfb-84	120	25	design	design	NOUN
ijfb-84	120	26	of	of	ADP
ijfb-84	120	27	a	a	DET
ijfb-84	120	28	company‟s	company‟s	ADJ
ijfb-84	120	29	financial	financial	ADJ
ijfb-84	120	30	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	120	31	style	style	NOUN
ijfb-84	120	32	and	and	CCONJ
ijfb-84	120	33	its	its	PRON
ijfb-84	120	34	internal	internal	ADJ
ijfb-84	120	35	control	control	NOUN
ijfb-84	120	36	mechanisms	mechanism	NOUN
ijfb-84	120	37	.	.	PUNCT
ijfb-84	121	1	these	these	PRON
ijfb-84	121	2	may	may	AUX
ijfb-84	121	3	also	also	ADV
ijfb-84	121	4	impact	impact	VERB
ijfb-84	121	5	what	what	PRON
ijfb-84	121	6	management	management	NOUN
ijfb-84	121	7	communicates	communicate	VERB
ijfb-84	121	8	with	with	ADP
ijfb-84	121	9	its	its	PRON
ijfb-84	121	10	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-84	121	11	including	include	VERB
ijfb-84	121	12	the	the	DET
ijfb-84	121	13	relevant	relevant	ADJ
ijfb-84	121	14	tax	tax	NOUN
ijfb-84	121	15	authorities	authority	NOUN
ijfb-84	121	16	.	.	PUNCT
ijfb-84	122	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	122	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	122	3	a	a	DET
ijfb-84	122	4	successful	successful	ADJ
ijfb-84	122	5	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	122	6	from	from	ADP
ijfb-84	122	7	sas	sas	PROPN
ijfb-84	122	8	to	to	ADP
ijfb-84	122	9	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	122	10	would	would	AUX
ijfb-84	122	11	require	require	VERB
ijfb-84	122	12	a	a	DET
ijfb-84	122	13	collective	collective	ADJ
ijfb-84	122	14	energy	energy	NOUN
ijfb-84	122	15	,	,	PUNCT
ijfb-84	122	16	commitment	commitment	NOUN
ijfb-84	122	17	,	,	PUNCT
ijfb-84	122	18	sacrifice	sacrifice	NOUN
ijfb-84	122	19	and	and	CCONJ
ijfb-84	122	20	full	full	ADJ
ijfb-84	122	21	involvement	involvement	NOUN
ijfb-84	122	22	of	of	ADP
ijfb-84	122	23	the	the	DET
ijfb-84	122	24	finance	finance	NOUN
ijfb-84	122	25	team	team	NOUN
ijfb-84	122	26	and	and	CCONJ
ijfb-84	122	27	the	the	DET
ijfb-84	122	28	tax	tax	NOUN
ijfb-84	122	29	team	team	NOUN
ijfb-84	122	30	.	.	PUNCT
ijfb-84	123	1	other	other	ADJ
ijfb-84	123	2	issues	issue	NOUN
ijfb-84	123	3	that	that	PRON
ijfb-84	123	4	need	need	VERB
ijfb-84	123	5	attentions	attention	NOUN
ijfb-84	123	6	are	be	AUX
ijfb-84	123	7	relief	relief	NOUN
ijfb-84	123	8	in	in	ADP
ijfb-84	123	9	relation	relation	NOUN
ijfb-84	123	10	to	to	ADP
ijfb-84	123	11	tax	tax	NOUN
ijfb-84	123	12	losses	loss	NOUN
ijfb-84	123	13	that	that	PRON
ijfb-84	123	14	will	will	AUX
ijfb-84	123	15	arise	arise	VERB
ijfb-84	123	16	from	from	ADP
ijfb-84	123	17	transition	transition	NOUN
ijfb-84	123	18	adjustments	adjustment	NOUN
ijfb-84	123	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	123	20	impairment	impairment	ADJ
ijfb-84	123	21	losses	loss	NOUN
ijfb-84	123	22	,	,	PUNCT
ijfb-84	123	23	and	and	CCONJ
ijfb-84	123	24	loss	loss	NOUN
ijfb-84	123	25	provisioning	provisioning	NOUN
ijfb-84	123	26	.	.	PUNCT
ijfb-84	124	1	okoye	okoye	PROPN
ijfb-84	124	2	and	and	CCONJ
ijfb-84	124	3	akenbor	akenbor	NOUN
ijfb-84	124	4	et	et	PROPN
ijfb-84	124	5	al	al	PROPN
ijfb-84	124	6	(	(	PUNCT
ijfb-84	124	7	2013	2013	NUM
ijfb-84	124	8	)	)	PUNCT
ijfb-84	124	9	spelt	spelt	VERB
ijfb-84	124	10	out	out	ADP
ijfb-84	124	11	key	key	ADJ
ijfb-84	124	12	tax	tax	NOUN
ijfb-84	124	13	considerations	consideration	NOUN
ijfb-84	124	14	these	these	PRON
ijfb-84	124	15	are	be	AUX
ijfb-84	124	16	as	as	SCONJ
ijfb-84	124	17	follows	follow	VERB
ijfb-84	124	18	:	:	PUNCT
ijfb-84	124	19	i.tax	i.tax	NUM
ijfb-84	124	20	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	124	21	methods	method	NOUN
ijfb-84	124	22	:	:	PUNCT
ijfb-84	124	23	entities	entity	NOUN
ijfb-84	124	24	that	that	PRON
ijfb-84	124	25	prepared	prepare	VERB
ijfb-84	124	26	heavily	heavily	ADV
ijfb-84	124	27	for	for	ADP
ijfb-84	124	28	the	the	DET
ijfb-84	124	29	conversion	conversion	NOUN
ijfb-84	124	30	to	to	ADP
ijfb-84	124	31	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	124	32	will	will	AUX
ijfb-84	124	33	approach	approach	VERB
ijfb-84	124	34	the	the	DET
ijfb-84	124	35	undertaking	undertaking	NOUN
ijfb-84	124	36	as	as	ADP
ijfb-84	124	37	more	more	ADJ
ijfb-84	124	38	than	than	ADP
ijfb-84	124	39	a	a	DET
ijfb-84	124	40	mere	mere	ADJ
ijfb-84	124	41	“	"	PUNCT
ijfb-84	124	42	ias	ias	PROPN
ijfb-84	124	43	vs.sas	vs.sas	PROPN
ijfb-84	124	44	109	109	NUM
ijfb-84	124	45	”	"	PUNCT
ijfb-84	124	46	exercise	exercise	NOUN
ijfb-84	124	47	.	.	PUNCT
ijfb-84	125	1	it	it	PRON
ijfb-84	125	2	is	be	AUX
ijfb-84	125	3	crucial	crucial	ADJ
ijfb-84	125	4	to	to	PART
ijfb-84	125	5	take	take	VERB
ijfb-84	125	6	note	note	NOUN
ijfb-84	125	7	that	that	SCONJ
ijfb-84	125	8	the	the	DET
ijfb-84	125	9	consequences	consequence	NOUN
ijfb-84	125	10	of	of	ADP
ijfb-84	125	11	tax	tax	NOUN
ijfb-84	125	12	of	of	ADP
ijfb-84	125	13	the	the	DET
ijfb-84	125	14	pre	pre	ADJ
ijfb-84	125	15	-	-	ADJ
ijfb-84	125	16	tax	tax	ADJ
ijfb-84	125	17	variance	variance	NOUN
ijfb-84	125	18	between	between	ADP
ijfb-84	125	19	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	125	20	require	require	VERB
ijfb-84	125	21	innovations	innovation	NOUN
ijfb-84	125	22	to	to	ADP
ijfb-84	125	23	several	several	ADJ
ijfb-84	125	24	financial	financial	ADJ
ijfb-84	125	25	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	125	26	methods	method	NOUN
ijfb-84	125	27	.	.	PUNCT
ijfb-84	126	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	126	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	126	3	the	the	DET
ijfb-84	126	4	starting	starting	NOUN
ijfb-84	126	5	point	point	NOUN
ijfb-84	126	6	in	in	ADP
ijfb-84	126	7	most	most	ADJ
ijfb-84	126	8	jurisdictions	jurisdiction	NOUN
ijfb-84	126	9	for	for	ADP
ijfb-84	126	10	the	the	DET
ijfb-84	126	11	computation	computation	NOUN
ijfb-84	126	12	of	of	ADP
ijfb-84	126	13	taxable	taxable	ADJ
ijfb-84	126	14	income	income	NOUN
ijfb-84	126	15	is	be	AUX
ijfb-84	126	16	book	book	NOUN
ijfb-84	126	17	income	income	NOUN
ijfb-84	126	18	as	as	SCONJ
ijfb-84	126	19	reported	report	VERB
ijfb-84	126	20	in	in	ADP
ijfb-84	126	21	accordance	accordance	NOUN
ijfb-84	126	22	with	with	ADP
ijfb-84	126	23	local	local	ADJ
ijfb-84	126	24	gaap	gaap	NOUN
ijfb-84	126	25	;	;	PUNCT
ijfb-84	126	26	companies	company	NOUN
ijfb-84	126	27	may	may	AUX
ijfb-84	126	28	need	need	VERB
ijfb-84	126	29	to	to	PART
ijfb-84	126	30	evaluate	evaluate	VERB
ijfb-84	126	31	their	their	PRON
ijfb-84	126	32	existing	exist	VERB
ijfb-84	126	33	tax	tax	NOUN
ijfb-84	126	34	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	126	35	methods	method	NOUN
ijfb-84	126	36	.	.	PUNCT
ijfb-84	127	1	ii.global	ii.global	PROPN
ijfb-84	127	2	tax	tax	NOUN
ijfb-84	127	3	planning	planning	NOUN
ijfb-84	127	4	:	:	PUNCT
ijfb-84	127	5	this	this	PRON
ijfb-84	127	6	may	may	AUX
ijfb-84	127	7	be	be	AUX
ijfb-84	127	8	revisited	revisit	VERB
ijfb-84	127	9	in	in	ADP
ijfb-84	127	10	order	order	NOUN
ijfb-84	127	11	to	to	PART
ijfb-84	127	12	address	address	VERB
ijfb-84	127	13	the	the	DET
ijfb-84	127	14	expected	expect	VERB
ijfb-84	127	15	innovation	innovation	NOUN
ijfb-84	127	16	associated	associate	VERB
ijfb-84	127	17	with	with	ADP
ijfb-84	127	18	conversion	conversion	NOUN
ijfb-84	127	19	timetable	timetable	NOUN
ijfb-84	127	20	in	in	ADP
ijfb-84	127	21	all	all	DET
ijfb-84	127	22	jurisdictions	jurisdiction	NOUN
ijfb-84	127	23	and	and	CCONJ
ijfb-84	127	24	eventually	eventually	ADV
ijfb-84	127	25	a	a	DET
ijfb-84	127	26	full	full	ADJ
ijfb-84	127	27	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-84	127	28	global	global	ADJ
ijfb-84	127	29	conversion	conversion	PROPN
ijfb-84	127	30	.	.	PUNCT
ijfb-84	128	1	for	for	ADP
ijfb-84	128	2	instance	instance	NOUN
ijfb-84	128	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	128	4	tax	tax	NOUN
ijfb-84	128	5	planning	planning	NOUN
ijfb-84	128	6	in	in	ADP
ijfb-84	128	7	connection	connection	NOUN
ijfb-84	128	8	with	with	ADP
ijfb-84	128	9	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	128	10	should	should	AUX
ijfb-84	128	11	consider	consider	VERB
ijfb-84	128	12	changes	change	NOUN
ijfb-84	128	13	in	in	ADP
ijfb-84	128	14	the	the	DET
ijfb-84	128	15	global	global	ADJ
ijfb-84	128	16	effective	effective	ADJ
ijfb-84	128	17	tax	tax	NOUN
ijfb-84	128	18	rate	rate	NOUN
ijfb-84	128	19	that	that	PRON
ijfb-84	128	20	may	may	AUX
ijfb-84	128	21	come	come	VERB
ijfb-84	128	22	up	up	ADP
ijfb-84	128	23	as	as	ADP
ijfb-84	128	24	a	a	DET
ijfb-84	128	25	result	result	NOUN
ijfb-84	128	26	of	of	ADP
ijfb-84	128	27	the	the	DET
ijfb-84	128	28	following	follow	VERB
ijfb-84	128	29	reasons	reason	NOUN
ijfb-84	128	30	:	:	PUNCT
ijfb-84	128	31	•provision	•provision	NOUN
ijfb-84	128	32	under	under	ADP
ijfb-84	128	33	ias	ias	PROPN
ijfb-84	128	34	12	12	NUM
ijfb-84	128	35	rather	rather	ADV
ijfb-84	128	36	than	than	ADP
ijfb-84	128	37	sas109	sas109	VERB
ijfb-84	128	38	109	109	NUM
ijfb-84	128	39	to	to	PART
ijfb-84	128	40	consider	consider	VERB
ijfb-84	128	41	and	and	CCONJ
ijfb-84	128	42	recognized	recognize	VERB
ijfb-84	128	43	both	both	CCONJ
ijfb-84	128	44	current	current	ADJ
ijfb-84	128	45	and	and	CCONJ
ijfb-84	128	46	deferred	deferred	ADJ
ijfb-84	128	47	taxes	taxis	NOUN
ijfb-84	128	48	on	on	ADP
ijfb-84	128	49	the	the	DET
ijfb-84	128	50	intercompany	intercompany	NOUN
ijfb-84	128	51	sale	sale	NOUN
ijfb-84	128	52	of	of	ADP
ijfb-84	128	53	stock	stock	NOUN
ijfb-84	128	54	and	and	CCONJ
ijfb-84	128	55	other	other	ADJ
ijfb-84	128	56	assets	asset	NOUN
ijfb-84	128	57	.	.	PUNCT
ijfb-84	129	1	•also	•also	VERB
ijfb-84	129	2	the	the	DET
ijfb-84	129	3	requirement	requirement	NOUN
ijfb-84	129	4	under	under	ADP
ijfb-84	129	5	ias	ias	PROPN
ijfb-84	129	6	12	12	NUM
ijfb-84	129	7	to	to	PART
ijfb-84	129	8	recognized	recognize	VERB
ijfb-84	129	9	deferred	deferred	ADJ
ijfb-84	129	10	taxes	taxis	NOUN
ijfb-84	129	11	on	on	ADP
ijfb-84	129	12	exchange	exchange	NOUN
ijfb-84	129	13	rate	rate	NOUN
ijfb-84	129	14	volatility	volatility	NOUN
ijfb-84	129	15	for	for	ADP
ijfb-84	129	16	temporary	temporary	ADJ
ijfb-84	129	17	differences	difference	NOUN
ijfb-84	129	18	of	of	ADP
ijfb-84	129	19	foreign	foreign	ADJ
ijfb-84	129	20	subsidiaries	subsidiary	NOUN
ijfb-84	129	21	that	that	PRON
ijfb-84	129	22	the	the	DET
ijfb-84	129	23	usa	usa	PROPN
ijfb-84	129	24	dollar	dollar	NOUN
ijfb-84	129	25	as	as	ADP
ijfb-84	129	26	their	their	PRON
ijfb-84	129	27	fluctuation	fluctuation	NOUN
ijfb-84	129	28	currency	currency	NOUN
ijfb-84	129	29	.	.	PUNCT
ijfb-84	130	1	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	130	2	of	of	ADP
ijfb-84	130	3	international	international	ADJ
ijfb-84	130	4	financial	financial	ADJ
ijfb-84	130	5	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	130	6	standard	standard	NOUN
ijfb-84	130	7	in	in	ADP
ijfb-84	130	8	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	130	9	:	:	PUNCT
ijfb-84	130	10	the	the	DET
ijfb-84	130	11	good	good	NOUN
ijfb-84	130	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	130	13	the	the	DET
ijfb-84	130	14	bad	bad	ADJ
ijfb-84	130	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	130	16	the	the	DET
ijfb-84	130	17	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	130	18	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	130	19	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	130	20	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	130	21	50	50	NUM
ijfb-84	130	22	a	a	DET
ijfb-84	130	23	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	130	24	to	to	ADP
ijfb-84	130	25	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	130	26	may	may	AUX
ijfb-84	130	27	also	also	ADV
ijfb-84	130	28	impact	impact	VERB
ijfb-84	130	29	the	the	DET
ijfb-84	130	30	computation	computation	NOUN
ijfb-84	130	31	of	of	ADP
ijfb-84	130	32	the	the	DET
ijfb-84	130	33	mother	mother	NOUN
ijfb-84	130	34	company‟s	company‟s	NOUN
ijfb-84	130	35	basis	basis	NOUN
ijfb-84	130	36	in	in	ADP
ijfb-84	130	37	its	its	PRON
ijfb-84	130	38	foreign	foreign	ADJ
ijfb-84	130	39	subsidiaries	subsidiary	NOUN
ijfb-84	130	40	and	and	CCONJ
ijfb-84	130	41	thereby	thereby	ADV
ijfb-84	130	42	influence	influence	VERB
ijfb-84	130	43	cash	cash	NOUN
ijfb-84	130	44	repatriation	repatriation	NOUN
ijfb-84	130	45	plan	plan	NOUN
ijfb-84	130	46	.	.	PUNCT
ijfb-84	131	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	131	2	good	good	ADJ
ijfb-84	131	3	planning	planning	NOUN
ijfb-84	131	4	should	should	AUX
ijfb-84	131	5	involve	involve	VERB
ijfb-84	131	6	an	an	DET
ijfb-84	131	7	analysis	analysis	NOUN
ijfb-84	131	8	of	of	ADP
ijfb-84	131	9	the	the	DET
ijfb-84	131	10	results	result	NOUN
ijfb-84	131	11	both	both	CCONJ
ijfb-84	131	12	during	during	ADP
ijfb-84	131	13	the	the	DET
ijfb-84	131	14	pre	pre	NOUN
ijfb-84	131	15	-	-	NOUN
ijfb-84	131	16	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	131	17	and	and	CCONJ
ijfb-84	131	18	the	the	DET
ijfb-84	131	19	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	131	20	of	of	ADP
ijfb-84	131	21	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	131	22	.	.	PUNCT
ijfb-84	131	23	iii.variances	iii.variance	NOUN
ijfb-84	131	24	in	in	ADP
ijfb-84	131	25	accounting	account	VERB
ijfb-84	131	26	for	for	ADP
ijfb-84	131	27	income	income	NOUN
ijfb-84	131	28	taxes	taxis	NOUN
ijfb-84	131	29	:	:	PUNCT
ijfb-84	131	30	although	although	SCONJ
ijfb-84	131	31	ias	ias	PROPN
ijfb-84	131	32	12	12	NUM
ijfb-84	131	33	and	and	CCONJ
ijfb-84	131	34	fas	fas	PROPN
ijfb-84	131	35	109	109	NUM
ijfb-84	131	36	have	have	VERB
ijfb-84	131	37	much	much	ADJ
ijfb-84	131	38	in	in	ADP
ijfb-84	131	39	common	common	ADJ
ijfb-84	131	40	;	;	PUNCT
ijfb-84	131	41	differences	difference	NOUN
ijfb-84	131	42	currently	currently	ADV
ijfb-84	131	43	exist	exist	VERB
ijfb-84	131	44	between	between	ADP
ijfb-84	131	45	the	the	DET
ijfb-84	131	46	two	two	NUM
ijfb-84	131	47	standards	standard	NOUN
ijfb-84	131	48	.	.	PUNCT
ijfb-84	132	1	many	many	ADJ
ijfb-84	132	2	of	of	ADP
ijfb-84	132	3	these	these	DET
ijfb-84	132	4	variances	variance	NOUN
ijfb-84	132	5	are	be	AUX
ijfb-84	132	6	deemed	deem	VERB
ijfb-84	132	7	to	to	PART
ijfb-84	132	8	be	be	AUX
ijfb-84	132	9	eliminated	eliminate	VERB
ijfb-84	132	10	as	as	ADP
ijfb-84	132	11	a	a	DET
ijfb-84	132	12	result	result	NOUN
ijfb-84	132	13	of	of	ADP
ijfb-84	132	14	the	the	DET
ijfb-84	132	15	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	132	16	of	of	ADP
ijfb-84	132	17	ias	ias	PROPN
ijfb-84	132	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	132	19	sas	sas	PROPN
ijfb-84	132	20	efforts	effort	NOUN
ijfb-84	132	21	.	.	PUNCT
ijfb-84	133	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	133	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	133	3	some	some	DET
ijfb-84	133	4	areas	area	NOUN
ijfb-84	133	5	of	of	ADP
ijfb-84	133	6	divergence	divergence	NOUN
ijfb-84	133	7	will	will	AUX
ijfb-84	133	8	remain	remain	VERB
ijfb-84	133	9	,	,	PUNCT
ijfb-84	133	10	including	include	VERB
ijfb-84	133	11	,	,	PUNCT
ijfb-84	133	12	uncertain	uncertain	ADJ
ijfb-84	133	13	tax	tax	NOUN
ijfb-84	133	14	positions	position	NOUN
ijfb-84	133	15	,	,	PUNCT
ijfb-84	133	16	deferred	defer	VERB
ijfb-84	133	17	related	relate	VERB
ijfb-84	133	18	taxes	taxis	NOUN
ijfb-84	133	19	to	to	PART
ijfb-84	133	20	share	share	NOUN
ijfb-84	133	21	-	-	PUNCT
ijfb-84	133	22	based	base	VERB
ijfb-84	133	23	payments	payment	NOUN
ijfb-84	133	24	and	and	CCONJ
ijfb-84	133	25	leveraged	leveraged	ADJ
ijfb-84	133	26	leases	lease	NOUN
ijfb-84	133	27	.	.	PUNCT
ijfb-84	134	1	4.3	4.3	NUM
ijfb-84	134	2	treasury	treasury	PROPN
ijfb-84	134	3	management	management	NOUN
ijfb-84	134	4	issues	issue	NOUN
ijfb-84	134	5	the	the	DET
ijfb-84	134	6	treasury	treasury	PROPN
ijfb-84	134	7	management	management	NOUN
ijfb-84	134	8	issues	issue	NOUN
ijfb-84	134	9	that	that	PRON
ijfb-84	134	10	need	need	VERB
ijfb-84	134	11	a	a	DET
ijfb-84	134	12	calm	calm	ADJ
ijfb-84	134	13	attention	attention	NOUN
ijfb-84	134	14	includes	include	VERB
ijfb-84	134	15	:	:	PUNCT
ijfb-84	134	16	a.distributions	a.distribution	NOUN
ijfb-84	134	17	:	:	PUNCT
ijfb-84	134	18	•current	•current	ADJ
ijfb-84	134	19	dividend	dividend	NOUN
ijfb-84	134	20	measures	measure	NOUN
ijfb-84	134	21	may	may	AUX
ijfb-84	134	22	no	no	ADV
ijfb-84	134	23	longer	long	ADV
ijfb-84	134	24	be	be	AUX
ijfb-84	134	25	sustainable	sustainable	ADJ
ijfb-84	134	26	•changed	•change	VERB
ijfb-84	134	27	dividend	dividend	NOUN
ijfb-84	134	28	patterns	pattern	NOUN
ijfb-84	134	29	may	may	AUX
ijfb-84	134	30	have	have	VERB
ijfb-84	134	31	direct	direct	ADJ
ijfb-84	134	32	effect	effect	NOUN
ijfb-84	134	33	on	on	ADP
ijfb-84	134	34	a	a	DET
ijfb-84	134	35	company‟s	company‟s	ADJ
ijfb-84	134	36	share	share	NOUN
ijfb-84	134	37	price	price	NOUN
ijfb-84	134	38	.	.	PUNCT
ijfb-84	135	1	•a	•a	ADJ
ijfb-84	135	2	firm‟s	firm‟s	NOUN
ijfb-84	135	3	value	value	NOUN
ijfb-84	135	4	may	may	AUX
ijfb-84	135	5	be	be	AUX
ijfb-84	135	6	negatively	negatively	ADV
ijfb-84	135	7	affected	affect	VERB
ijfb-84	135	8	.	.	PUNCT
ijfb-84	136	1	b.debt	b.debt	NOUN
ijfb-84	136	2	covenants	covenant	NOUN
ijfb-84	136	3	and	and	CCONJ
ijfb-84	136	4	financing	financing	NOUN
ijfb-84	136	5	•changes	•change	NOUN
ijfb-84	136	6	to	to	ADP
ijfb-84	136	7	financial	financial	ADJ
ijfb-84	136	8	position	position	NOUN
ijfb-84	136	9	may	may	AUX
ijfb-84	136	10	cause	cause	VERB
ijfb-84	136	11	debt	debt	NOUN
ijfb-84	136	12	more	more	ADV
ijfb-84	136	13	importantly	importantly	ADV
ijfb-84	136	14	covenants	covenant	NOUN
ijfb-84	136	15	to	to	PART
ijfb-84	136	16	be	be	AUX
ijfb-84	136	17	breached	breach	VERB
ijfb-84	136	18	where	where	SCONJ
ijfb-84	136	19	debt	debt	NOUN
ijfb-84	136	20	covenants	covenant	NOUN
ijfb-84	136	21	do	do	AUX
ijfb-84	136	22	not	not	PART
ijfb-84	136	23	provide	provide	VERB
ijfb-84	136	24	for	for	ADP
ijfb-84	136	25	changes	change	NOUN
ijfb-84	136	26	in	in	ADP
ijfb-84	136	27	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	136	28	standards	standard	NOUN
ijfb-84	136	29	.	.	PUNCT
ijfb-84	137	1	•an	•an	NOUN
ijfb-84	137	2	entity‟s	entity‟s	NOUN
ijfb-84	137	3	ability	ability	NOUN
ijfb-84	137	4	to	to	PART
ijfb-84	137	5	ensure	ensure	VERB
ijfb-84	137	6	continuity	continuity	NOUN
ijfb-84	137	7	of	of	ADP
ijfb-84	137	8	financing	financing	NOUN
ijfb-84	137	9	arrangement	arrangement	NOUN
ijfb-84	137	10	may	may	AUX
ijfb-84	137	11	be	be	AUX
ijfb-84	137	12	affected	affect	VERB
ijfb-84	137	13	.	.	PUNCT
ijfb-84	138	1	•an	•an	PRON
ijfb-84	138	2	entity	entity	NOUN
ijfb-84	138	3	looking	look	VERB
ijfb-84	138	4	to	to	PART
ijfb-84	138	5	raise	raise	VERB
ijfb-84	138	6	finance	finance	NOUN
ijfb-84	138	7	may	may	AUX
ijfb-84	138	8	need	need	VERB
ijfb-84	138	9	to	to	PART
ijfb-84	138	10	provide	provide	VERB
ijfb-84	138	11	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	138	12	comparative	comparative	ADJ
ijfb-84	138	13	figures	figure	NOUN
ijfb-84	138	14	for	for	ADP
ijfb-84	138	15	trend	trend	NOUN
ijfb-84	138	16	analysis	analysis	NOUN
ijfb-84	138	17	,	,	PUNCT
ijfb-84	138	18	the	the	DET
ijfb-84	138	19	adjustments	adjustment	NOUN
ijfb-84	138	20	required	require	VERB
ijfb-84	138	21	to	to	ADP
ijfb-84	138	22	financial	financial	ADJ
ijfb-84	138	23	statements	statement	NOUN
ijfb-84	138	24	may	may	AUX
ijfb-84	138	25	extend	extend	VERB
ijfb-84	138	26	beyond	beyond	ADP
ijfb-84	138	27	those	those	PRON
ijfb-84	138	28	required	require	VERB
ijfb-84	138	29	by	by	ADP
ijfb-84	138	30	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	138	31	4.4	4.4	NUM
ijfb-84	138	32	operational	operational	ADJ
ijfb-84	138	33	issues	issue	NOUN
ijfb-84	138	34	under	under	ADP
ijfb-84	138	35	this	this	PRON
ijfb-84	138	36	the	the	DET
ijfb-84	138	37	following	follow	VERB
ijfb-84	138	38	operational	operational	ADJ
ijfb-84	138	39	issues	issue	NOUN
ijfb-84	138	40	will	will	AUX
ijfb-84	138	41	need	need	VERB
ijfb-84	138	42	to	to	PART
ijfb-84	138	43	be	be	AUX
ijfb-84	138	44	addressed	address	VERB
ijfb-84	138	45	with	with	ADP
ijfb-84	138	46	the	the	DET
ijfb-84	138	47	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	138	48	of	of	ADP
ijfb-84	138	49	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	138	50	:	:	PUNCT
ijfb-84	138	51	a.the	a.the	DET
ijfb-84	138	52	roles	role	NOUN
ijfb-84	138	53	of	of	ADP
ijfb-84	138	54	organizational	organizational	ADJ
ijfb-84	138	55	structures	structure	NOUN
ijfb-84	138	56	:	:	PUNCT
ijfb-84	138	57	as	as	ADP
ijfb-84	138	58	the	the	DET
ijfb-84	138	59	impacts	impact	NOUN
ijfb-84	138	60	of	of	ADP
ijfb-84	138	61	technical	technical	ADJ
ijfb-84	138	62	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	138	63	moves	move	NOUN
ijfb-84	138	64	rapidly	rapidly	ADV
ijfb-84	138	65	,	,	PUNCT
ijfb-84	138	66	its	its	PRON
ijfb-84	138	67	impliedly	impliedly	ADV
ijfb-84	138	68	exposes	expose	VERB
ijfb-84	138	69	the	the	DET
ijfb-84	138	70	organizational	organizational	ADJ
ijfb-84	138	71	structures	structure	NOUN
ijfb-84	138	72	,	,	PUNCT
ijfb-84	138	73	internal	internal	ADJ
ijfb-84	138	74	controls	control	NOUN
ijfb-84	138	75	,	,	PUNCT
ijfb-84	138	76	reporting	report	VERB
ijfb-84	138	77	relationships	relationship	NOUN
ijfb-84	138	78	and	and	CCONJ
ijfb-84	138	79	all	all	DET
ijfb-84	138	80	the	the	DET
ijfb-84	138	81	requirements	requirement	NOUN
ijfb-84	138	82	that	that	SCONJ
ijfb-84	138	83	the	the	DET
ijfb-84	138	84	entities	entity	NOUN
ijfb-84	138	85	needs	need	VERB
ijfb-84	138	86	and	and	CCONJ
ijfb-84	138	87	other	other	ADJ
ijfb-84	138	88	amount	amount	NOUN
ijfb-84	138	89	of	of	ADP
ijfb-84	138	90	retooling	retooling	NOUN
ijfb-84	138	91	to	to	ADP
ijfb-84	138	92	the	the	DET
ijfb-84	138	93	extent	extent	NOUN
ijfb-84	138	94	that	that	SCONJ
ijfb-84	138	95	the	the	DET
ijfb-84	138	96	functions	function	NOUN
ijfb-84	138	97	is	be	AUX
ijfb-84	138	98	effected	effect	VERB
ijfb-84	138	99	by	by	ADP
ijfb-84	138	100	the	the	DET
ijfb-84	138	101	transformation	transformation	NOUN
ijfb-84	138	102	.	.	PUNCT
ijfb-84	139	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	139	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	139	3	all	all	DET
ijfb-84	139	4	ceos	ceo	NOUN
ijfb-84	139	5	,	,	PUNCT
ijfb-84	139	6	financial	financial	ADJ
ijfb-84	139	7	controllers	controller	NOUN
ijfb-84	139	8	should	should	AUX
ijfb-84	139	9	expect	expect	VERB
ijfb-84	139	10	the	the	DET
ijfb-84	139	11	technical	technical	ADJ
ijfb-84	139	12	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	139	13	as	as	ADP
ijfb-84	139	14	results	result	NOUN
ijfb-84	139	15	of	of	ADP
ijfb-84	139	16	the	the	DET
ijfb-84	139	17	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	139	18	from	from	ADP
ijfb-84	139	19	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	139	20	local	local	ADJ
ijfb-84	139	21	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	139	22	(	(	PUNCT
ijfb-84	139	23	sas	sas	PROPN
ijfb-84	139	24	)	)	PUNCT
ijfb-84	139	25	to	to	ADP
ijfb-84	139	26	international	international	ADJ
ijfb-84	139	27	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	139	28	(	(	PUNCT
ijfb-84	139	29	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	139	30	)	)	PUNCT
ijfb-84	139	31	.	.	PUNCT
ijfb-84	140	1	entities	entity	NOUN
ijfb-84	140	2	need	need	VERB
ijfb-84	140	3	to	to	PART
ijfb-84	140	4	take	take	VERB
ijfb-84	140	5	into	into	ADP
ijfb-84	140	6	considerations	consideration	NOUN
ijfb-84	140	7	more	more	ADJ
ijfb-84	140	8	than	than	ADP
ijfb-84	140	9	measurable	measurable	ADJ
ijfb-84	140	10	variances	variance	NOUN
ijfb-84	140	11	between	between	ADP
ijfb-84	140	12	the	the	DET
ijfb-84	140	13	two	two	NUM
ijfb-84	140	14	standards	standard	NOUN
ijfb-84	140	15	,	,	PUNCT
ijfb-84	140	16	but	but	CCONJ
ijfb-84	140	17	need	need	VERB
ijfb-84	140	18	to	to	PART
ijfb-84	140	19	take	take	VERB
ijfb-84	140	20	into	into	ADP
ijfb-84	140	21	account	account	NOUN
ijfb-84	140	22	to	to	PART
ijfb-84	140	23	enhance	enhance	VERB
ijfb-84	140	24	a	a	DET
ijfb-84	140	25	framework	framework	NOUN
ijfb-84	140	26	and	and	CCONJ
ijfb-84	140	27	approach	approach	NOUN
ijfb-84	140	28	that	that	PRON
ijfb-84	140	29	can	can	AUX
ijfb-84	140	30	be	be	AUX
ijfb-84	140	31	used	use	VERB
ijfb-84	140	32	to	to	PART
ijfb-84	140	33	determine	determine	VERB
ijfb-84	140	34	the	the	DET
ijfb-84	140	35	appropriates	appropriates	ADJ
ijfb-84	140	36	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	140	37	methods	method	NOUN
ijfb-84	140	38	to	to	PART
ijfb-84	140	39	apply	apply	VERB
ijfb-84	140	40	for	for	ADP
ijfb-84	140	41	an	an	DET
ijfb-84	140	42	ease	ease	NOUN
ijfb-84	140	43	of	of	ADP
ijfb-84	140	44	conversion	conversion	NOUN
ijfb-84	140	45	.	.	PUNCT
ijfb-84	141	1	the	the	DET
ijfb-84	141	2	impacts	impact	NOUN
ijfb-84	141	3	of	of	ADP
ijfb-84	141	4	the	the	DET
ijfb-84	141	5	transformation	transformation	NOUN
ijfb-84	141	6	solely	solely	ADV
ijfb-84	141	7	to	to	ADP
ijfb-84	141	8	key	key	ADJ
ijfb-84	141	9	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	141	10	groups	group	NOUN
ijfb-84	141	11	and	and	CCONJ
ijfb-84	141	12	personnel	personnel	NOUN
ijfb-84	141	13	like	like	ADP
ijfb-84	141	14	statutory	statutory	ADJ
ijfb-84	141	15	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	141	16	shared	share	VERB
ijfb-84	141	17	service	service	NOUN
ijfb-84	141	18	centers	center	NOUN
ijfb-84	141	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	141	20	chief	chief	ADJ
ijfb-84	141	21	financial	financial	ADJ
ijfb-84	141	22	officers	officer	NOUN
ijfb-84	141	23	,	,	PUNCT
ijfb-84	141	24	internal	internal	ADJ
ijfb-84	141	25	auditors	auditor	NOUN
ijfb-84	141	26	,	,	PUNCT
ijfb-84	141	27	it	it	PRON
ijfb-84	141	28	staff	staff	NOUN
ijfb-84	141	29	and	and	CCONJ
ijfb-84	141	30	key	key	ADJ
ijfb-84	141	31	financial	financial	ADJ
ijfb-84	141	32	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	141	33	with	with	ADP
ijfb-84	141	34	privileges	privilege	NOUN
ijfb-84	141	35	access	access	NOUN
ijfb-84	141	36	should	should	AUX
ijfb-84	141	37	be	be	AUX
ijfb-84	141	38	addressed	address	VERB
ijfb-84	141	39	early	early	ADV
ijfb-84	141	40	in	in	ADP
ijfb-84	141	41	the	the	DET
ijfb-84	141	42	process	process	NOUN
ijfb-84	141	43	of	of	ADP
ijfb-84	141	44	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	141	45	.	.	PUNCT
ijfb-84	142	1	b.communication	b.communication	NOUN
ijfb-84	142	2	and	and	CCONJ
ijfb-84	142	3	employee	employee	NOUN
ijfb-84	142	4	engagement	engagement	NOUN
ijfb-84	142	5	:	:	PUNCT
ijfb-84	142	6	transforming	transform	VERB
ijfb-84	142	7	from	from	ADP
ijfb-84	142	8	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	142	9	local	local	ADJ
ijfb-84	142	10	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	142	11	(	(	PUNCT
ijfb-84	142	12	sas	sas	PROPN
ijfb-84	142	13	)	)	PUNCT
ijfb-84	142	14	to	to	ADP
ijfb-84	142	15	international	international	ADJ
ijfb-84	142	16	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	142	17	(	(	PUNCT
ijfb-84	142	18	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	142	19	)	)	PUNCT
ijfb-84	142	20	requires	require	VERB
ijfb-84	142	21	an	an	DET
ijfb-84	142	22	intensive	intensive	ADJ
ijfb-84	142	23	awareness	awareness	NOUN
ijfb-84	142	24	through	through	ADP
ijfb-84	142	25	communication	communication	NOUN
ijfb-84	142	26	to	to	ADP
ijfb-84	142	27	employees‟	employees‟	PRON
ijfb-84	142	28	engagement	engagement	NOUN
ijfb-84	142	29	approach	approach	NOUN
ijfb-84	142	30	.	.	PUNCT
ijfb-84	143	1	in	in	ADP
ijfb-84	143	2	addition	addition	NOUN
ijfb-84	143	3	transforming	transform	VERB
ijfb-84	143	4	to	to	ADP
ijfb-84	143	5	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	143	6	also	also	ADV
ijfb-84	143	7	means	mean	VERB
ijfb-84	143	8	of	of	ADP
ijfb-84	143	9	expecting	expect	VERB
ijfb-84	143	10	the	the	DET
ijfb-84	143	11	communicating	communicate	VERB
ijfb-84	143	12	the	the	DET
ijfb-84	143	13	information	information	NOUN
ijfb-84	143	14	needs	need	NOUN
ijfb-84	143	15	by	by	ADP
ijfb-84	143	16	external	external	ADJ
ijfb-84	143	17	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-84	143	18	group	group	NOUN
ijfb-84	143	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	143	20	including	include	VERB
ijfb-84	143	21	lenders	lender	NOUN
ijfb-84	143	22	,	,	PUNCT
ijfb-84	143	23	shareholders	shareholder	NOUN
ijfb-84	143	24	analyst	analyst	NOUN
ijfb-84	143	25	etc	etc	X
ijfb-84	143	26	.	.	PUNCT
ijfb-84	144	1	the	the	DET
ijfb-84	144	2	construction	construction	NOUN
ijfb-84	144	3	of	of	ADP
ijfb-84	144	4	employees‟	employees‟	PRON
ijfb-84	144	5	engagement	engagement	NOUN
ijfb-84	144	6	approach	approach	NOUN
ijfb-84	144	7	needs	need	VERB
ijfb-84	144	8	to	to	PART
ijfb-84	144	9	be	be	AUX
ijfb-84	144	10	established	establish	VERB
ijfb-84	144	11	at	at	ADP
ijfb-84	144	12	the	the	DET
ijfb-84	144	13	outset	outset	NOUN
ijfb-84	144	14	of	of	ADP
ijfb-84	144	15	the	the	DET
ijfb-84	144	16	conversion	conversion	NOUN
ijfb-84	144	17	.	.	PUNCT
ijfb-84	145	1	it	it	PRON
ijfb-84	145	2	may	may	AUX
ijfb-84	145	3	comprises	comprise	VERB
ijfb-84	145	4	the	the	DET
ijfb-84	145	5	following	following	ADJ
ijfb-84	145	6	considerations	consideration	NOUN
ijfb-84	145	7	:	:	PUNCT
ijfb-84	145	8	•lion	•lion	NOUN
ijfb-84	145	9	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-84	145	10	to	to	PART
ijfb-84	145	11	drive	drive	VERB
ijfb-84	145	12	leadership	leadership	NOUN
ijfb-84	145	13	and	and	CCONJ
ijfb-84	145	14	management	management	NOUN
ijfb-84	145	15	alignment	alignment	NOUN
ijfb-84	145	16	should	should	AUX
ijfb-84	145	17	be	be	AUX
ijfb-84	145	18	should	should	AUX
ijfb-84	145	19	be	be	AUX
ijfb-84	145	20	determined	determine	VERB
ijfb-84	145	21	since	since	SCONJ
ijfb-84	145	22	from	from	ADP
ijfb-84	145	23	the	the	DET
ijfb-84	145	24	onset	onset	NOUN
ijfb-84	145	25	.	.	PUNCT
ijfb-84	146	1	•assist	•assist	VERB
ijfb-84	146	2	the	the	DET
ijfb-84	146	3	financial	financial	ADJ
ijfb-84	146	4	and	and	CCONJ
ijfb-84	146	5	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	146	6	roles	role	NOUN
ijfb-84	146	7	to	to	PART
ijfb-84	146	8	channel	channel	VERB
ijfb-84	146	9	the	the	DET
ijfb-84	146	10	impacts	impact	NOUN
ijfb-84	146	11	and	and	CCONJ
ijfb-84	146	12	innovations	innovation	NOUN
ijfb-84	146	13	to	to	ADP
ijfb-84	146	14	the	the	DET
ijfb-84	146	15	business	business	NOUN
ijfb-84	146	16	environment	environment	NOUN
ijfb-84	146	17	affected	affect	VERB
ijfb-84	146	18	by	by	ADP
ijfb-84	146	19	the	the	DET
ijfb-84	146	20	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	146	21	transformation	transformation	NOUN
ijfb-84	146	22	or	or	CCONJ
ijfb-84	146	23	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	146	24	.	.	PUNCT
ijfb-84	147	1	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	147	2	of	of	ADP
ijfb-84	147	3	international	international	ADJ
ijfb-84	147	4	financial	financial	ADJ
ijfb-84	147	5	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	147	6	standard	standard	NOUN
ijfb-84	147	7	in	in	ADP
ijfb-84	147	8	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	147	9	:	:	PUNCT
ijfb-84	147	10	the	the	DET
ijfb-84	147	11	good	good	NOUN
ijfb-84	147	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	147	13	the	the	DET
ijfb-84	147	14	bad	bad	ADJ
ijfb-84	147	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	147	16	the	the	DET
ijfb-84	147	17	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	147	18	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	147	19	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	147	20	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	147	21	51	51	NUM
ijfb-84	147	22	•use	•use	PROPN
ijfb-84	147	23	the	the	DET
ijfb-84	147	24	internal	internal	ADJ
ijfb-84	147	25	modes	mode	NOUN
ijfb-84	147	26	of	of	ADP
ijfb-84	147	27	communication	communication	NOUN
ijfb-84	147	28	techniques	technique	NOUN
ijfb-84	147	29	to	to	PART
ijfb-84	147	30	channel	channel	VERB
ijfb-84	147	31	and	and	CCONJ
ijfb-84	147	32	share	share	VERB
ijfb-84	147	33	all	all	DET
ijfb-84	147	34	relevant	relevant	ADJ
ijfb-84	147	35	knowledge	knowledge	NOUN
ijfb-84	147	36	and	and	CCONJ
ijfb-84	147	37	experiences	experience	NOUN
ijfb-84	147	38	across	across	ADP
ijfb-84	147	39	the	the	DET
ijfb-84	147	40	entire	entire	ADJ
ijfb-84	147	41	company	company	NOUN
ijfb-84	147	42	.	.	PUNCT
ijfb-84	148	1	this	this	PRON
ijfb-84	148	2	can	can	AUX
ijfb-84	148	3	be	be	AUX
ijfb-84	148	4	by	by	ADP
ijfb-84	148	5	organizing	organize	VERB
ijfb-84	148	6	workshops	workshop	NOUN
ijfb-84	148	7	,	,	PUNCT
ijfb-84	148	8	seminars	seminar	NOUN
ijfb-84	148	9	and	and	CCONJ
ijfb-84	148	10	trainings	training	NOUN
ijfb-84	148	11	within	within	ADP
ijfb-84	148	12	the	the	DET
ijfb-84	148	13	circumference	circumference	NOUN
ijfb-84	148	14	the	the	DET
ijfb-84	148	15	entity	entity	NOUN
ijfb-84	148	16	.	.	PUNCT
ijfb-84	149	1	•creates	•create	VERB
ijfb-84	149	2	external	external	ADJ
ijfb-84	149	3	communication	communication	NOUN
ijfb-84	149	4	heavily	heavily	ADV
ijfb-84	149	5	with	with	ADP
ijfb-84	149	6	investors	investor	NOUN
ijfb-84	149	7	,	,	PUNCT
ijfb-84	149	8	external	external	ADJ
ijfb-84	149	9	auditors	auditor	NOUN
ijfb-84	149	10	,	,	PUNCT
ijfb-84	149	11	analysts	analyst	NOUN
ijfb-84	149	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	149	13	lenders	lender	NOUN
ijfb-84	149	14	and	and	CCONJ
ijfb-84	149	15	shareholders	shareholder	NOUN
ijfb-84	149	16	in	in	ADP
ijfb-84	149	17	order	order	NOUN
ijfb-84	149	18	to	to	PART
ijfb-84	149	19	curb	curb	VERB
ijfb-84	149	20	the	the	DET
ijfb-84	149	21	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	149	22	that	that	PRON
ijfb-84	149	23	would	would	AUX
ijfb-84	149	24	arise	arise	VERB
ijfb-84	149	25	from	from	ADP
ijfb-84	149	26	changes	change	NOUN
ijfb-84	149	27	in	in	ADP
ijfb-84	149	28	profits	profit	NOUN
ijfb-84	149	29	,	,	PUNCT
ijfb-84	149	30	assets	asset	NOUN
ijfb-84	149	31	,	,	PUNCT
ijfb-84	149	32	assets	asset	NOUN
ijfb-84	149	33	,	,	PUNCT
ijfb-84	149	34	liabilities	liability	NOUN
ijfb-84	149	35	and	and	CCONJ
ijfb-84	149	36	equity	equity	NOUN
ijfb-84	149	37	.	.	PUNCT
ijfb-84	150	1	c.compensations	c.compensation	NOUN
ijfb-84	150	2	and	and	CCONJ
ijfb-84	150	3	rewards	reward	NOUN
ijfb-84	150	4	:	:	PUNCT
ijfb-84	150	5	technically	technically	ADV
ijfb-84	150	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	150	7	the	the	DET
ijfb-84	150	8	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	150	9	for	for	ADP
ijfb-84	150	10	rewards	reward	NOUN
ijfb-84	150	11	and	and	CCONJ
ijfb-84	150	12	compensations	compensation	NOUN
ijfb-84	150	13	programs	program	NOUN
ijfb-84	150	14	which	which	PRON
ijfb-84	150	15	includes	include	VERB
ijfb-84	150	16	retirement	retirement	NOUN
ijfb-84	150	17	pensions	pension	NOUN
ijfb-84	150	18	,	,	PUNCT
ijfb-84	150	19	post	post	VERB
ijfb-84	150	20	retirement	retirement	PROPN
ijfb-84	150	21	medical	medical	ADJ
ijfb-84	150	22	benefits	benefit	NOUN
ijfb-84	150	23	and	and	CCONJ
ijfb-84	150	24	share	share	NOUN
ijfb-84	150	25	-	-	PUNCT
ijfb-84	150	26	based	base	VERB
ijfb-84	150	27	payment	payment	NOUN
ijfb-84	150	28	which	which	PRON
ijfb-84	150	29	are	be	AUX
ijfb-84	150	30	unarguably	unarguably	ADV
ijfb-84	150	31	different	different	ADJ
ijfb-84	150	32	varies	varie	NOUN
ijfb-84	150	33	from	from	ADP
ijfb-84	150	34	the	the	DET
ijfb-84	150	35	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	150	36	and	and	CCONJ
ijfb-84	150	37	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	150	38	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	150	39	.	.	PUNCT
ijfb-84	151	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	151	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	151	3	these	these	DET
ijfb-84	151	4	programs	program	NOUN
ijfb-84	151	5	need	need	VERB
ijfb-84	151	6	to	to	PART
ijfb-84	151	7	be	be	AUX
ijfb-84	151	8	updated	update	VERB
ijfb-84	151	9	and	and	CCONJ
ijfb-84	151	10	modified	modify	VERB
ijfb-84	151	11	to	to	ADP
ijfb-84	151	12	the	the	DET
ijfb-84	151	13	up	up	NOUN
ijfb-84	151	14	to	to	ADP
ijfb-84	151	15	the	the	DET
ijfb-84	151	16	standard	standard	NOUN
ijfb-84	151	17	of	of	ADP
ijfb-84	151	18	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	151	19	requirements	requirement	NOUN
ijfb-84	151	20	.	.	PUNCT
ijfb-84	152	1	theoretically	theoretically	ADV
ijfb-84	152	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	152	3	any	any	DET
ijfb-84	152	4	organizational	organizational	ADJ
ijfb-84	152	5	rewards	reward	NOUN
ijfb-84	152	6	program	program	NOUN
ijfb-84	152	7	would	would	AUX
ijfb-84	152	8	be	be	AUX
ijfb-84	152	9	move	move	NOUN
ijfb-84	152	10	totally	totally	ADV
ijfb-84	152	11	by	by	ADP
ijfb-84	152	12	its	its	PRON
ijfb-84	152	13	desire	desire	NOUN
ijfb-84	152	14	to	to	PART
ijfb-84	152	15	arise	arise	VERB
ijfb-84	152	16	retain	retain	VERB
ijfb-84	152	17	and	and	CCONJ
ijfb-84	152	18	maintain	maintain	VERB
ijfb-84	152	19	excellent	excellent	ADJ
ijfb-84	152	20	intellectual	intellectual	ADJ
ijfb-84	152	21	capital	capital	NOUN
ijfb-84	152	22	,	,	PUNCT
ijfb-84	152	23	entirely	entirely	ADV
ijfb-84	152	24	from	from	ADP
ijfb-84	152	25	any	any	DET
ijfb-84	152	26	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	152	27	treatment	treatment	NOUN
ijfb-84	152	28	.	.	PUNCT
ijfb-84	153	1	while	while	SCONJ
ijfb-84	153	2	practically	practically	ADV
ijfb-84	153	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	153	4	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	153	5	policies	policy	NOUN
ijfb-84	153	6	changes	change	NOUN
ijfb-84	153	7	have	have	VERB
ijfb-84	153	8	a	a	DET
ijfb-84	153	9	dramatic	dramatic	ADJ
ijfb-84	153	10	impact	impact	NOUN
ijfb-84	153	11	on	on	ADP
ijfb-84	153	12	rewards	reward	NOUN
ijfb-84	153	13	programs	program	NOUN
ijfb-84	153	14	.	.	PUNCT
ijfb-84	154	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	154	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	154	3	this	this	PRON
ijfb-84	154	4	will	will	AUX
ijfb-84	154	5	stimulate	stimulate	VERB
ijfb-84	154	6	a	a	DET
ijfb-84	154	7	reassessment	reassessment	NOUN
ijfb-84	154	8	of	of	ADP
ijfb-84	154	9	the	the	DET
ijfb-84	154	10	related	relate	VERB
ijfb-84	154	11	reward	reward	NOUN
ijfb-84	154	12	and	and	CCONJ
ijfb-84	154	13	compensations	compensation	NOUN
ijfb-84	154	14	practices	practice	NOUN
ijfb-84	154	15	more	more	ADV
ijfb-84	154	16	significantly	significantly	ADV
ijfb-84	154	17	those	those	PRON
ijfb-84	154	18	that	that	PRON
ijfb-84	154	19	are	be	AUX
ijfb-84	154	20	based	base	VERB
ijfb-84	154	21	on	on	ADP
ijfb-84	154	22	earning	earn	VERB
ijfb-84	154	23	per	per	ADP
ijfb-84	154	24	share	share	NOUN
ijfb-84	154	25	(	(	PUNCT
ijfb-84	154	26	eps	eps	PROPN
ijfb-84	154	27	)	)	PUNCT
ijfb-84	154	28	,	,	PUNCT
ijfb-84	154	29	net	net	ADJ
ijfb-84	154	30	income	income	NOUN
ijfb-84	154	31	and	and	CCONJ
ijfb-84	154	32	other	other	ADJ
ijfb-84	154	33	related	related	ADJ
ijfb-84	154	34	metrics	metric	NOUN
ijfb-84	154	35	to	to	PART
ijfb-84	154	36	conform	conform	VERB
ijfb-84	154	37	with	with	ADP
ijfb-84	154	38	international	international	ADJ
ijfb-84	154	39	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	154	40	(	(	PUNCT
ijfb-84	154	41	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	154	42	)	)	PUNCT
ijfb-84	154	43	financial	financial	ADJ
ijfb-84	154	44	metrics.these	metrics.these	PROPN
ijfb-84	154	45	mentioned	mention	VERB
ijfb-84	154	46	programs	program	NOUN
ijfb-84	154	47	are	be	AUX
ijfb-84	154	48	also	also	ADV
ijfb-84	154	49	need	need	ADJ
ijfb-84	154	50	to	to	PART
ijfb-84	154	51	be	be	AUX
ijfb-84	154	52	adopted	adopt	VERB
ijfb-84	154	53	for	for	ADP
ijfb-84	154	54	the	the	DET
ijfb-84	154	55	purpose	purpose	NOUN
ijfb-84	154	56	of	of	ADP
ijfb-84	154	57	incentives	incentive	NOUN
ijfb-84	154	58	and	and	CCONJ
ijfb-84	154	59	rewards	reward	NOUN
ijfb-84	154	60	,	,	PUNCT
ijfb-84	154	61	sales	sale	NOUN
ijfb-84	154	62	force	force	NOUN
ijfb-84	154	63	compensation	compensation	NOUN
ijfb-84	154	64	that	that	PRON
ijfb-84	154	65	is	be	AUX
ijfb-84	154	66	related	relate	VERB
ijfb-84	154	67	to	to	ADP
ijfb-84	154	68	timing	timing	NOUN
ijfb-84	154	69	of	of	ADP
ijfb-84	154	70	revenue	revenue	NOUN
ijfb-84	154	71	and	and	CCONJ
ijfb-84	154	72	bargaining	bargaining	NOUN
ijfb-84	154	73	contracts	contract	NOUN
ijfb-84	154	74	by	by	ADP
ijfb-84	154	75	companies	company	NOUN
ijfb-84	154	76	with	with	ADP
ijfb-84	154	77	combined	combined	ADJ
ijfb-84	154	78	workforce	workforce	NOUN
ijfb-84	154	79	.	.	PUNCT
ijfb-84	155	1	d.human	d.human	NOUN
ijfb-84	155	2	resource	resource	NOUN
ijfb-84	155	3	training	training	NOUN
ijfb-84	155	4	:	:	PUNCT
ijfb-84	155	5	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	155	6	to	to	ADP
ijfb-84	155	7	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	155	8	needs	need	NOUN
ijfb-84	155	9	to	to	PART
ijfb-84	155	10	be	be	AUX
ijfb-84	155	11	started	start	VERB
ijfb-84	155	12	with	with	ADP
ijfb-84	155	13	from	from	ADP
ijfb-84	155	14	the	the	DET
ijfb-84	155	15	assessment	assessment	NOUN
ijfb-84	155	16	of	of	ADP
ijfb-84	155	17	the	the	DET
ijfb-84	155	18	expertise	expertise	NOUN
ijfb-84	155	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	155	20	experience	experience	NOUN
ijfb-84	155	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	155	22	skills	skill	NOUN
ijfb-84	155	23	and	and	CCONJ
ijfb-84	155	24	knowledge	knowledge	NOUN
ijfb-84	155	25	that	that	PRON
ijfb-84	155	26	comes	come	VERB
ijfb-84	155	27	in	in	ADP
ijfb-84	155	28	being	be	AUX
ijfb-84	155	29	to	to	PART
ijfb-84	155	30	help	help	VERB
ijfb-84	155	31	,	,	PUNCT
ijfb-84	155	32	support	support	VERB
ijfb-84	155	33	and	and	CCONJ
ijfb-84	155	34	enhance	enhance	VERB
ijfb-84	155	35	the	the	DET
ijfb-84	155	36	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	155	37	.	.	PUNCT
ijfb-84	156	1	the	the	DET
ijfb-84	156	2	absence	absence	NOUN
ijfb-84	156	3	of	of	ADP
ijfb-84	156	4	the	the	DET
ijfb-84	156	5	mentioned	mention	VERB
ijfb-84	156	6	items	item	NOUN
ijfb-84	156	7	there	there	PRON
ijfb-84	156	8	will	will	AUX
ijfb-84	156	9	be	be	AUX
ijfb-84	156	10	a	a	DET
ijfb-84	156	11	need	need	NOUN
ijfb-84	156	12	to	to	PART
ijfb-84	156	13	build	build	VERB
ijfb-84	156	14	,	,	PUNCT
ijfb-84	156	15	buy	buy	VERB
ijfb-84	156	16	,	,	PUNCT
ijfb-84	156	17	contract	contract	NOUN
ijfb-84	156	18	or	or	CCONJ
ijfb-84	156	19	outsource	outsource	VERB
ijfb-84	156	20	required	require	VERB
ijfb-84	156	21	intellectual	intellectual	ADJ
ijfb-84	156	22	materials	material	NOUN
ijfb-84	156	23	to	to	PART
ijfb-84	156	24	support	support	VERB
ijfb-84	156	25	and	and	CCONJ
ijfb-84	156	26	guide	guide	VERB
ijfb-84	156	27	the	the	DET
ijfb-84	156	28	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	156	29	.	.	PUNCT
ijfb-84	157	1	5	5	X
ijfb-84	157	2	.	.	X
ijfb-84	157	3	bottlenecks	bottleneck	NOUN
ijfb-84	157	4	or	or	CCONJ
ijfb-84	157	5	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	157	6	(	(	PUNCT
ijfb-84	157	7	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	157	8	side	side	NOUN
ijfb-84	157	9	)	)	PUNCT
ijfb-84	157	10	of	of	ADP
ijfb-84	157	11	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	157	12	of	of	ADP
ijfb-84	157	13	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	157	14	in	in	ADP
ijfb-84	157	15	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	157	16	the	the	DET
ijfb-84	157	17	major	major	ADJ
ijfb-84	157	18	impeding	impede	VERB
ijfb-84	157	19	factors	factor	NOUN
ijfb-84	157	20	in	in	ADP
ijfb-84	157	21	the	the	DET
ijfb-84	157	22	process	process	NOUN
ijfb-84	157	23	of	of	ADP
ijfb-84	157	24	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	157	25	to	to	ADP
ijfb-84	157	26	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	157	27	in	in	ADP
ijfb-84	157	28	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	157	29	are	be	AUX
ijfb-84	157	30	not	not	PART
ijfb-84	157	31	much	much	ADV
ijfb-84	157	32	different	different	ADJ
ijfb-84	157	33	from	from	ADP
ijfb-84	157	34	the	the	DET
ijfb-84	157	35	other	other	ADJ
ijfb-84	157	36	countries	country	NOUN
ijfb-84	157	37	in	in	ADP
ijfb-84	157	38	the	the	DET
ijfb-84	157	39	world	world	NOUN
ijfb-84	157	40	.	.	PUNCT
ijfb-84	158	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	158	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	158	3	these	these	DET
ijfb-84	158	4	bottlenecks	bottleneck	NOUN
ijfb-84	158	5	are	be	AUX
ijfb-84	158	6	not	not	PART
ijfb-84	158	7	only	only	ADV
ijfb-84	158	8	peculiar	peculiar	ADJ
ijfb-84	158	9	to	to	ADP
ijfb-84	158	10	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	158	11	only	only	ADV
ijfb-84	158	12	but	but	CCONJ
ijfb-84	158	13	are	be	AUX
ijfb-84	158	14	almost	almost	ADV
ijfb-84	158	15	common	common	ADJ
ijfb-84	158	16	in	in	ADP
ijfb-84	158	17	most	most	ADJ
ijfb-84	158	18	of	of	ADP
ijfb-84	158	19	the	the	DET
ijfb-84	158	20	countries	country	NOUN
ijfb-84	158	21	across	across	ADP
ijfb-84	158	22	the	the	DET
ijfb-84	158	23	global	global	ADJ
ijfb-84	158	24	though	though	SCONJ
ijfb-84	158	25	there	there	PRON
ijfb-84	158	26	are	be	VERB
ijfb-84	158	27	some	some	DET
ijfb-84	158	28	unique	unique	ADJ
ijfb-84	158	29	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	158	30	that	that	PRON
ijfb-84	158	31	are	be	AUX
ijfb-84	158	32	more	more	ADV
ijfb-84	158	33	specific	specific	ADJ
ijfb-84	158	34	to	to	ADP
ijfb-84	158	35	a	a	DET
ijfb-84	158	36	particular	particular	ADJ
ijfb-84	158	37	country	country	NOUN
ijfb-84	158	38	than	than	ADP
ijfb-84	158	39	the	the	DET
ijfb-84	158	40	others	other	NOUN
ijfb-84	158	41	,	,	PUNCT
ijfb-84	158	42	(	(	PUNCT
ijfb-84	158	43	baba	baba	INTJ
ijfb-84	158	44	,	,	PUNCT
ijfb-84	158	45	et	et	NOUN
ijfb-84	158	46	al	al	PROPN
ijfb-84	158	47	2013	2013	NUM
ijfb-84	158	48	)	)	PUNCT
ijfb-84	158	49	.	.	PUNCT
ijfb-84	159	1	for	for	ADP
ijfb-84	159	2	example	example	NOUN
ijfb-84	159	3	some	some	DET
ijfb-84	159	4	empirical	empirical	ADJ
ijfb-84	159	5	studies	study	NOUN
ijfb-84	159	6	shows	show	VERB
ijfb-84	159	7	that	that	SCONJ
ijfb-84	159	8	ethical	ethical	ADJ
ijfb-84	159	9	environment	environment	NOUN
ijfb-84	159	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	159	11	the	the	DET
ijfb-84	159	12	strength	strength	NOUN
ijfb-84	159	13	of	of	ADP
ijfb-84	159	14	many	many	ADJ
ijfb-84	159	15	companies	company	NOUN
ijfb-84	159	16	to	to	PART
ijfb-84	159	17	maintain	maintain	VERB
ijfb-84	159	18	the	the	DET
ijfb-84	159	19	experience	experience	NOUN
ijfb-84	159	20	and	and	CCONJ
ijfb-84	159	21	expertise	expertise	NOUN
ijfb-84	159	22	staff	staff	NOUN
ijfb-84	159	23	from	from	ADP
ijfb-84	159	24	being	be	AUX
ijfb-84	159	25	taken	take	VERB
ijfb-84	159	26	away	away	ADV
ijfb-84	159	27	by	by	ADP
ijfb-84	159	28	their	their	PRON
ijfb-84	159	29	competitors	competitor	NOUN
ijfb-84	159	30	is	be	AUX
ijfb-84	159	31	among	among	ADP
ijfb-84	159	32	the	the	DET
ijfb-84	159	33	most	most	ADV
ijfb-84	159	34	difficult	difficult	ADJ
ijfb-84	159	35	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	159	36	that	that	PRON
ijfb-84	159	37	most	most	ADJ
ijfb-84	159	38	of	of	ADP
ijfb-84	159	39	the	the	DET
ijfb-84	159	40	companies	company	NOUN
ijfb-84	159	41	encountered	encounter	VERB
ijfb-84	159	42	in	in	ADP
ijfb-84	159	43	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	159	44	,	,	PUNCT
ijfb-84	159	45	(	(	PUNCT
ijfb-84	159	46	odia	odia	NOUN
ijfb-84	159	47	and	and	CCONJ
ijfb-84	159	48	ogiedu	ogiedu	PROPN
ijfb-84	159	49	,	,	PUNCT
ijfb-84	159	50	et	et	PROPN
ijfb-84	159	51	,	,	PUNCT
ijfb-84	159	52	al	al	PROPN
ijfb-84	159	53	2013	2013	NUM
ijfb-84	159	54	)	)	PUNCT
ijfb-84	159	55	,	,	PUNCT
ijfb-84	159	56	(	(	PUNCT
ijfb-84	159	57	terzungwe	terzungwe	PROPN
ijfb-84	159	58	,	,	PUNCT
ijfb-84	159	59	et	et	PROPN
ijfb-84	159	60	al	al	PROPN
ijfb-84	159	61	2012	2012	NUM
ijfb-84	159	62	)	)	PUNCT
ijfb-84	159	63	,	,	PUNCT
ijfb-84	159	64	and	and	CCONJ
ijfb-84	159	65	(	(	PUNCT
ijfb-84	159	66	baba	baba	PROPN
ijfb-84	159	67	,	,	PUNCT
ijfb-84	159	68	et	et	NOUN
ijfb-84	159	69	al	al	PROPN
ijfb-84	159	70	2013	2013	NUM
ijfb-84	159	71	)	)	PUNCT
ijfb-84	159	72	.	.	PUNCT
ijfb-84	160	1	the	the	DET
ijfb-84	160	2	existing	exist	VERB
ijfb-84	160	3	laws	law	NOUN
ijfb-84	160	4	to	to	PART
ijfb-84	160	5	effect	effect	VERB
ijfb-84	160	6	the	the	DET
ijfb-84	160	7	changes	change	NOUN
ijfb-84	160	8	in	in	ADP
ijfb-84	160	9	line	line	NOUN
ijfb-84	160	10	with	with	ADP
ijfb-84	160	11	the	the	DET
ijfb-84	160	12	new	new	ADJ
ijfb-84	160	13	standard	standard	NOUN
ijfb-84	160	14	are	be	AUX
ijfb-84	160	15	another	another	DET
ijfb-84	160	16	bottleneck	bottleneck	NOUN
ijfb-84	160	17	of	of	ADP
ijfb-84	160	18	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	160	19	in	in	ADP
ijfb-84	160	20	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	160	21	.	.	PUNCT
ijfb-84	161	1	lack	lack	NOUN
ijfb-84	161	2	of	of	ADP
ijfb-84	161	3	standard	standard	ADJ
ijfb-84	161	4	technologies	technology	NOUN
ijfb-84	161	5	most	most	ADV
ijfb-84	161	6	especially	especially	ADV
ijfb-84	161	7	(	(	PUNCT
ijfb-84	161	8	it	it	PRON
ijfb-84	161	9	)	)	PUNCT
ijfb-84	161	10	to	to	PART
ijfb-84	161	11	compete	compete	VERB
ijfb-84	161	12	with	with	ADP
ijfb-84	161	13	developed	develop	VERB
ijfb-84	161	14	countries	country	NOUN
ijfb-84	161	15	is	be	AUX
ijfb-84	161	16	also	also	ADV
ijfb-84	161	17	among	among	ADP
ijfb-84	161	18	the	the	DET
ijfb-84	161	19	obstacles	obstacle	NOUN
ijfb-84	161	20	of	of	ADP
ijfb-84	161	21	transforming	transform	VERB
ijfb-84	161	22	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	161	23	local	local	ADJ
ijfb-84	161	24	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	161	25	(	(	PUNCT
ijfb-84	161	26	sas	sas	PROPN
ijfb-84	161	27	)	)	PUNCT
ijfb-84	161	28	to	to	ADP
ijfb-84	161	29	international	international	ADJ
ijfb-84	161	30	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	161	31	(	(	PUNCT
ijfb-84	161	32	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	161	33	)	)	PUNCT
ijfb-84	161	34	.	.	PUNCT
ijfb-84	162	1	other	other	ADJ
ijfb-84	162	2	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	162	3	that	that	PRON
ijfb-84	162	4	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	162	5	faced	face	VERB
ijfb-84	162	6	are	be	AUX
ijfb-84	162	7	broadly	broadly	ADV
ijfb-84	162	8	discussed	discuss	VERB
ijfb-84	162	9	vividly	vividly	ADV
ijfb-84	162	10	as	as	SCONJ
ijfb-84	162	11	follows	follow	VERB
ijfb-84	162	12	:	:	PUNCT
ijfb-84	162	13	i.cost	i.cost	NOUN
ijfb-84	162	14	implication	implication	NOUN
ijfb-84	162	15	:	:	PUNCT
ijfb-84	162	16	initial	initial	ADJ
ijfb-84	162	17	time	time	NOUN
ijfb-84	162	18	for	for	ADP
ijfb-84	162	19	adopting	adopt	VERB
ijfb-84	162	20	the	the	DET
ijfb-84	162	21	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	162	22	is	be	AUX
ijfb-84	162	23	perceived	perceive	VERB
ijfb-84	162	24	mostly	mostly	ADV
ijfb-84	162	25	by	by	ADP
ijfb-84	162	26	many	many	ADJ
ijfb-84	162	27	entities	entity	NOUN
ijfb-84	162	28	as	as	ADP
ijfb-84	162	29	costly	costly	ADJ
ijfb-84	162	30	,	,	PUNCT
ijfb-84	162	31	these	these	DET
ijfb-84	162	32	costs	cost	NOUN
ijfb-84	162	33	are	be	AUX
ijfb-84	162	34	related	relate	VERB
ijfb-84	162	35	to	to	ADP
ijfb-84	162	36	consultancy	consultancy	NOUN
ijfb-84	162	37	fees	fee	NOUN
ijfb-84	162	38	,	,	PUNCT
ijfb-84	162	39	cost	cost	NOUN
ijfb-84	162	40	of	of	ADP
ijfb-84	162	41	training	training	NOUN
ijfb-84	162	42	and	and	CCONJ
ijfb-84	162	43	educating	educate	VERB
ijfb-84	162	44	personnel	personnel	NOUN
ijfb-84	162	45	,	,	PUNCT
ijfb-84	162	46	cost	cost	NOUN
ijfb-84	162	47	of	of	ADP
ijfb-84	162	48	acquiring	acquire	VERB
ijfb-84	162	49	new	new	ADJ
ijfb-84	162	50	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	162	51	packages	package	NOUN
ijfb-84	162	52	and	and	CCONJ
ijfb-84	162	53	software	software	NOUN
ijfb-84	162	54	that	that	PRON
ijfb-84	162	55	are	be	AUX
ijfb-84	162	56	suits	suit	NOUN
ijfb-84	162	57	with	with	ADP
ijfb-84	162	58	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	162	59	guidelines	guideline	NOUN
ijfb-84	162	60	,	,	PUNCT
ijfb-84	162	61	cost	cost	NOUN
ijfb-84	162	62	of	of	ADP
ijfb-84	162	63	discarding	discard	VERB
ijfb-84	162	64	other	other	ADJ
ijfb-84	162	65	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	162	66	packages	package	NOUN
ijfb-84	162	67	and	and	CCONJ
ijfb-84	162	68	software	software	NOUN
ijfb-84	162	69	that	that	PRON
ijfb-84	162	70	are	be	AUX
ijfb-84	162	71	not	not	PART
ijfb-84	162	72	relevant	relevant	ADJ
ijfb-84	162	73	with	with	ADP
ijfb-84	162	74	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	162	75	,	,	PUNCT
ijfb-84	162	76	cost	cost	NOUN
ijfb-84	162	77	of	of	ADP
ijfb-84	162	78	the	the	DET
ijfb-84	162	79	foregone	foregone	NOUN
ijfb-84	162	80	dear	dear	ADJ
ijfb-84	162	81	sas	sas	PROPN
ijfb-84	162	82	to	to	ADP
ijfb-84	162	83	new	new	ADJ
ijfb-84	162	84	international	international	ADJ
ijfb-84	162	85	standard	standard	NOUN
ijfb-84	162	86	(	(	PUNCT
ijfb-84	162	87	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	162	88	)	)	PUNCT
ijfb-84	162	89	.	.	PUNCT
ijfb-84	163	1	in	in	ADP
ijfb-84	163	2	this	this	DET
ijfb-84	163	3	case	case	NOUN
ijfb-84	163	4	includes	include	VERB
ijfb-84	163	5	the	the	DET
ijfb-84	163	6	cost	cost	NOUN
ijfb-84	163	7	of	of	ADP
ijfb-84	163	8	restarting	restart	VERB
ijfb-84	163	9	with	with	ADP
ijfb-84	163	10	new	new	ADJ
ijfb-84	163	11	standard	standard	NOUN
ijfb-84	163	12	and	and	CCONJ
ijfb-84	163	13	abandonment	abandonment	NOUN
ijfb-84	163	14	of	of	ADP
ijfb-84	163	15	former	former	ADJ
ijfb-84	163	16	sas	sa	NOUN
ijfb-84	163	17	.	.	PUNCT
ijfb-84	164	1	then	then	ADV
ijfb-84	164	2	finally	finally	ADV
ijfb-84	164	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	164	4	cost	cost	NOUN
ijfb-84	164	5	of	of	ADP
ijfb-84	164	6	time	time	NOUN
ijfb-84	164	7	consuming	consume	VERB
ijfb-84	164	8	that	that	PRON
ijfb-84	164	9	is	be	AUX
ijfb-84	164	10	timeframe	timeframe	NOUN
ijfb-84	164	11	waste	waste	NOUN
ijfb-84	164	12	from	from	ADP
ijfb-84	164	13	former	former	ADJ
ijfb-84	164	14	local	local	ADJ
ijfb-84	164	15	standards	standard	NOUN
ijfb-84	164	16	to	to	PART
ijfb-84	164	17	start	start	VERB
ijfb-84	164	18	new	new	ADJ
ijfb-84	164	19	invention	invention	NOUN
ijfb-84	164	20	.	.	PUNCT
ijfb-84	165	1	these	these	DET
ijfb-84	165	2	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	165	3	lead	lead	VERB
ijfb-84	165	4	many	many	ADJ
ijfb-84	165	5	companies	company	NOUN
ijfb-84	165	6	to	to	PART
ijfb-84	165	7	become	become	VERB
ijfb-84	165	8	confused	confused	ADJ
ijfb-84	165	9	in	in	ADP
ijfb-84	165	10	accepting	accept	VERB
ijfb-84	165	11	and	and	CCONJ
ijfb-84	165	12	implement	implement	VERB
ijfb-84	165	13	the	the	DET
ijfb-84	165	14	change	change	NOUN
ijfb-84	165	15	which	which	PRON
ijfb-84	165	16	no	no	DET
ijfb-84	165	17	doubt	doubt	ADV
ijfb-84	165	18	resulted	result	VERB
ijfb-84	165	19	in	in	ADP
ijfb-84	165	20	melting	melt	VERB
ijfb-84	165	21	down	down	ADP
ijfb-84	165	22	the	the	DET
ijfb-84	165	23	spirits	spirit	NOUN
ijfb-84	165	24	of	of	ADP
ijfb-84	165	25	many	many	ADJ
ijfb-84	165	26	staff	staff	NOUN
ijfb-84	165	27	of	of	ADP
ijfb-84	165	28	so	so	ADV
ijfb-84	165	29	many	many	ADJ
ijfb-84	165	30	entities	entity	NOUN
ijfb-84	165	31	to	to	PART
ijfb-84	165	32	appreciate	appreciate	VERB
ijfb-84	165	33	the	the	DET
ijfb-84	165	34	new	new	ADJ
ijfb-84	165	35	standard	standard	NOUN
ijfb-84	165	36	in	in	ADP
ijfb-84	165	37	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	165	38	.	.	PUNCT
ijfb-84	166	1	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	166	2	of	of	ADP
ijfb-84	166	3	international	international	ADJ
ijfb-84	166	4	financial	financial	ADJ
ijfb-84	166	5	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	166	6	standard	standard	NOUN
ijfb-84	166	7	in	in	ADP
ijfb-84	166	8	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	166	9	:	:	PUNCT
ijfb-84	166	10	the	the	DET
ijfb-84	166	11	good	good	NOUN
ijfb-84	166	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	166	13	the	the	DET
ijfb-84	166	14	bad	bad	ADJ
ijfb-84	166	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	166	16	the	the	DET
ijfb-84	166	17	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	166	18	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	166	19	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	166	20	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	166	21	52	52	NUM
ijfb-84	166	22	ii.lack	ii.lack	NOUN
ijfb-84	166	23	of	of	ADP
ijfb-84	166	24	sufficient	sufficient	ADJ
ijfb-84	166	25	expertise	expertise	NOUN
ijfb-84	166	26	and	and	CCONJ
ijfb-84	166	27	technical	technical	ADJ
ijfb-84	166	28	knowhow	knowhow	NOUN
ijfb-84	166	29	:	:	PUNCT
ijfb-84	166	30	from	from	ADP
ijfb-84	166	31	the	the	DET
ijfb-84	166	32	onset	onset	NOUN
ijfb-84	166	33	almost	almost	ADV
ijfb-84	166	34	entities	entitie	VERB
ijfb-84	166	35	accountants	accountant	NOUN
ijfb-84	166	36	and	and	CCONJ
ijfb-84	166	37	other	other	ADJ
ijfb-84	166	38	employees	employee	NOUN
ijfb-84	166	39	lack	lack	VERB
ijfb-84	166	40	the	the	DET
ijfb-84	166	41	basic	basic	ADJ
ijfb-84	166	42	required	require	VERB
ijfb-84	166	43	knowledge	knowledge	NOUN
ijfb-84	166	44	and	and	CCONJ
ijfb-84	166	45	skill	skill	NOUN
ijfb-84	166	46	for	for	ADP
ijfb-84	166	47	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	166	48	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	166	49	.	.	PUNCT
ijfb-84	167	1	most	most	ADJ
ijfb-84	167	2	of	of	ADP
ijfb-84	167	3	the	the	DET
ijfb-84	167	4	middle	middle	ADJ
ijfb-84	167	5	and	and	CCONJ
ijfb-84	167	6	even	even	ADV
ijfb-84	167	7	top	top	ADJ
ijfb-84	167	8	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	167	9	officers	officer	NOUN
ijfb-84	167	10	lack	lack	VERB
ijfb-84	167	11	good	good	ADJ
ijfb-84	167	12	understanding	understanding	NOUN
ijfb-84	167	13	of	of	ADP
ijfb-84	167	14	advanced	advanced	ADJ
ijfb-84	167	15	financial	financial	ADJ
ijfb-84	167	16	management	management	NOUN
ijfb-84	167	17	methods	method	NOUN
ijfb-84	167	18	for	for	ADP
ijfb-84	167	19	example	example	NOUN
ijfb-84	167	20	financial	financial	ADJ
ijfb-84	167	21	instruments	instrument	NOUN
ijfb-84	167	22	for	for	ADP
ijfb-84	167	23	evaluation	evaluation	NOUN
ijfb-84	167	24	cost	cost	NOUN
ijfb-84	167	25	and	and	CCONJ
ijfb-84	167	26	benefits	benefit	VERB
ijfb-84	167	27	analysis	analysis	NOUN
ijfb-84	167	28	and	and	CCONJ
ijfb-84	167	29	impairment	impairment	ADJ
ijfb-84	167	30	analysis	analysis	NOUN
ijfb-84	167	31	.	.	PUNCT
ijfb-84	168	1	therefore	therefore	ADV
ijfb-84	168	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	168	3	one	one	NUM
ijfb-84	168	4	of	of	ADP
ijfb-84	168	5	the	the	DET
ijfb-84	168	6	most	most	ADV
ijfb-84	168	7	gigantic	gigantic	ADJ
ijfb-84	168	8	problems	problem	NOUN
ijfb-84	168	9	associated	associate	VERB
ijfb-84	168	10	with	with	ADP
ijfb-84	168	11	the	the	DET
ijfb-84	168	12	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	168	13	of	of	ADP
ijfb-84	168	14	irfs	irfs	PROPN
ijfb-84	168	15	in	in	ADP
ijfb-84	168	16	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	168	17	is	be	AUX
ijfb-84	168	18	shortage	shortage	NOUN
ijfb-84	168	19	of	of	ADP
ijfb-84	168	20	qualified	qualified	ADJ
ijfb-84	168	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	168	22	skilled	skilled	ADJ
ijfb-84	168	23	and	and	CCONJ
ijfb-84	168	24	competent	competent	ADJ
ijfb-84	168	25	accountants	accountant	NOUN
ijfb-84	168	26	and	and	CCONJ
ijfb-84	168	27	auditors	auditor	NOUN
ijfb-84	168	28	that	that	PRON
ijfb-84	168	29	are	be	AUX
ijfb-84	168	30	expert	expert	ADJ
ijfb-84	168	31	enough	enough	ADV
ijfb-84	168	32	to	to	PART
ijfb-84	168	33	report	report	VERB
ijfb-84	168	34	their	their	PRON
ijfb-84	168	35	opinion	opinion	NOUN
ijfb-84	168	36	based	base	VERB
ijfb-84	168	37	on	on	ADP
ijfb-84	168	38	the	the	DET
ijfb-84	168	39	guideline	guideline	NOUN
ijfb-84	168	40	of	of	ADP
ijfb-84	168	41	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	168	42	standards	standard	NOUN
ijfb-84	168	43	.	.	PUNCT
ijfb-84	169	1	iii.amendments	iii.amendment	NOUN
ijfb-84	169	2	of	of	ADP
ijfb-84	169	3	existing	exist	VERB
ijfb-84	169	4	laws	law	NOUN
ijfb-84	169	5	:	:	PUNCT
ijfb-84	169	6	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	169	7	results	result	VERB
ijfb-84	169	8	to	to	ADP
ijfb-84	169	9	so	so	ADV
ijfb-84	169	10	many	many	ADJ
ijfb-84	169	11	amendments	amendment	NOUN
ijfb-84	169	12	of	of	ADP
ijfb-84	169	13	tax	tax	NOUN
ijfb-84	169	14	laws	law	NOUN
ijfb-84	169	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	169	16	a	a	DET
ijfb-84	169	17	lots	lot	NOUN
ijfb-84	169	18	of	of	ADP
ijfb-84	169	19	tax	tax	NOUN
ijfb-84	169	20	considerations	consideration	NOUN
ijfb-84	169	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	169	22	(	(	PUNCT
ijfb-84	169	23	baba	baba	PROPN
ijfb-84	169	24	et	et	PROPN
ijfb-84	169	25	,	,	PUNCT
ijfb-84	169	26	al	al	PROPN
ijfb-84	169	27	,	,	PUNCT
ijfb-84	169	28	2013	2013	NUM
ijfb-84	169	29	)	)	PUNCT
ijfb-84	169	30	.	.	PUNCT
ijfb-84	170	1	tax	tax	NOUN
ijfb-84	170	2	laws	law	NOUN
ijfb-84	170	3	are	be	AUX
ijfb-84	170	4	among	among	ADP
ijfb-84	170	5	the	the	DET
ijfb-84	170	6	most	most	ADV
ijfb-84	170	7	complicated	complicated	ADJ
ijfb-84	170	8	laws	law	NOUN
ijfb-84	170	9	in	in	ADP
ijfb-84	170	10	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	170	11	arena	arena	NOUN
ijfb-84	170	12	.	.	PUNCT
ijfb-84	171	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	171	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	171	3	complexities	complexity	NOUN
ijfb-84	171	4	arise	arise	VERB
ijfb-84	171	5	from	from	ADP
ijfb-84	171	6	the	the	DET
ijfb-84	171	7	calculations	calculation	NOUN
ijfb-84	171	8	of	of	ADP
ijfb-84	171	9	deferred	defer	VERB
ijfb-84	171	10	tax	tax	NOUN
ijfb-84	171	11	attributed	attribute	VERB
ijfb-84	171	12	to	to	ADP
ijfb-84	171	13	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	171	14	adjustments	adjustment	NOUN
ijfb-84	171	15	effects	effect	NOUN
ijfb-84	171	16	.	.	PUNCT
ijfb-84	172	1	with	with	ADP
ijfb-84	172	2	the	the	DET
ijfb-84	172	3	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	172	4	of	of	ADP
ijfb-84	172	5	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	172	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	172	7	the	the	DET
ijfb-84	172	8	basis	basis	NOUN
ijfb-84	172	9	of	of	ADP
ijfb-84	172	10	computations	computation	NOUN
ijfb-84	172	11	of	of	ADP
ijfb-84	172	12	deferred	defer	VERB
ijfb-84	172	13	tax	tax	NOUN
ijfb-84	172	14	differs	differ	NOUN
ijfb-84	172	15	from	from	ADP
ijfb-84	172	16	how	how	SCONJ
ijfb-84	172	17	it	it	PRON
ijfb-84	172	18	was	be	AUX
ijfb-84	172	19	previously	previously	ADV
ijfb-84	172	20	computed	compute	VERB
ijfb-84	172	21	during	during	ADP
ijfb-84	172	22	the	the	DET
ijfb-84	172	23	last	last	ADJ
ijfb-84	172	24	local	local	ADJ
ijfb-84	172	25	standards	standard	NOUN
ijfb-84	172	26	.	.	PUNCT
ijfb-84	172	27	iv.level	iv.level	NOUN
ijfb-84	172	28	of	of	ADP
ijfb-84	172	29	education	education	NOUN
ijfb-84	172	30	and	and	CCONJ
ijfb-84	172	31	experience	experience	NOUN
ijfb-84	172	32	:	:	PUNCT
ijfb-84	172	33	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	172	34	to	to	ADP
ijfb-84	172	35	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	172	36	from	from	ADP
ijfb-84	172	37	local	local	ADJ
ijfb-84	172	38	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	172	39	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	172	40	need	need	VERB
ijfb-84	172	41	a	a	DET
ijfb-84	172	42	versatile	versatile	ADJ
ijfb-84	172	43	experience	experience	NOUN
ijfb-84	172	44	for	for	ADP
ijfb-84	172	45	strategic	strategic	ADJ
ijfb-84	172	46	decisions	decision	NOUN
ijfb-84	172	47	and	and	CCONJ
ijfb-84	172	48	critical	critical	ADJ
ijfb-84	172	49	decision	decision	NOUN
ijfb-84	172	50	making	make	VERB
ijfb-84	172	51	procedures	procedure	NOUN
ijfb-84	172	52	,	,	PUNCT
ijfb-84	172	53	therefore	therefore	ADV
ijfb-84	172	54	,	,	PUNCT
ijfb-84	172	55	personnel	personnel	NOUN
ijfb-84	172	56	with	with	ADP
ijfb-84	172	57	high	high	ADJ
ijfb-84	172	58	level	level	NOUN
ijfb-84	172	59	of	of	ADP
ijfb-84	172	60	educations	education	NOUN
ijfb-84	172	61	,	,	PUNCT
ijfb-84	172	62	expertise	expertise	NOUN
ijfb-84	172	63	,	,	PUNCT
ijfb-84	172	64	familiarity	familiarity	NOUN
ijfb-84	172	65	with	with	ADP
ijfb-84	172	66	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	172	67	standards	standard	NOUN
ijfb-84	172	68	,	,	PUNCT
ijfb-84	172	69	and	and	CCONJ
ijfb-84	172	70	competence	competence	NOUN
ijfb-84	172	71	enough	enough	ADJ
ijfb-84	172	72	to	to	PART
ijfb-84	172	73	enable	enable	VERB
ijfb-84	172	74	the	the	DET
ijfb-84	172	75	end	end	NOUN
ijfb-84	172	76	users	user	NOUN
ijfb-84	172	77	to	to	PART
ijfb-84	172	78	benefit	benefit	VERB
ijfb-84	172	79	more	more	ADJ
ijfb-84	172	80	by	by	ADP
ijfb-84	172	81	understanding	understanding	NOUN
ijfb-84	172	82	,	,	PUNCT
ijfb-84	172	83	interpretation	interpretation	NOUN
ijfb-84	172	84	and	and	CCONJ
ijfb-84	172	85	effective	effective	ADJ
ijfb-84	172	86	use	use	NOUN
ijfb-84	172	87	of	of	ADP
ijfb-84	172	88	the	the	DET
ijfb-84	172	89	financial	financial	ADJ
ijfb-84	172	90	statement	statement	NOUN
ijfb-84	172	91	.	.	PUNCT
ijfb-84	173	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	173	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	173	3	lower	low	ADJ
ijfb-84	173	4	level	level	NOUN
ijfb-84	173	5	of	of	ADP
ijfb-84	173	6	education	education	NOUN
ijfb-84	173	7	,	,	PUNCT
ijfb-84	173	8	professionalism	professionalism	NOUN
ijfb-84	173	9	,	,	PUNCT
ijfb-84	173	10	experience	experience	NOUN
ijfb-84	173	11	and	and	CCONJ
ijfb-84	173	12	weak	weak	ADJ
ijfb-84	173	13	understanding	understanding	NOUN
ijfb-84	173	14	of	of	ADP
ijfb-84	173	15	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	173	16	guideline	guideline	NOUN
ijfb-84	173	17	has	have	AUX
ijfb-84	173	18	become	become	VERB
ijfb-84	173	19	a	a	DET
ijfb-84	173	20	bottleneck	bottleneck	NOUN
ijfb-84	173	21	in	in	ADP
ijfb-84	173	22	the	the	DET
ijfb-84	173	23	successful	successful	ADJ
ijfb-84	173	24	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	173	25	of	of	ADP
ijfb-84	173	26	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	173	27	in	in	ADP
ijfb-84	173	28	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	173	29	.	.	PUNCT
ijfb-84	174	1	v.level	v.level	NOUN
ijfb-84	174	2	of	of	ADP
ijfb-84	174	3	awareness	awareness	NOUN
ijfb-84	174	4	:	:	PUNCT
ijfb-84	174	5	the	the	DET
ijfb-84	174	6	process	process	NOUN
ijfb-84	174	7	of	of	ADP
ijfb-84	174	8	transition	transition	NOUN
ijfb-84	174	9	from	from	ADP
ijfb-84	174	10	local	local	ADJ
ijfb-84	174	11	gaap	gaap	NOUN
ijfb-84	174	12	to	to	ADP
ijfb-84	174	13	international	international	ADJ
ijfb-84	174	14	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	174	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	174	16	its	its	PRON
ijfb-84	174	17	impact	impact	NOUN
ijfb-84	174	18	to	to	ADP
ijfb-84	174	19	the	the	DET
ijfb-84	174	20	preparers	preparer	NOUN
ijfb-84	174	21	and	and	CCONJ
ijfb-84	174	22	other	other	ADJ
ijfb-84	174	23	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-84	174	24	including	include	VERB
ijfb-84	174	25	educators	educator	NOUN
ijfb-84	174	26	,	,	PUNCT
ijfb-84	174	27	regulators	regulator	NOUN
ijfb-84	174	28	,	,	PUNCT
ijfb-84	174	29	and	and	CCONJ
ijfb-84	174	30	professionals	professional	NOUN
ijfb-84	174	31	need	need	VERB
ijfb-84	174	32	to	to	PART
ijfb-84	174	33	be	be	AUX
ijfb-84	174	34	adequately	adequately	ADV
ijfb-84	174	35	informed	inform	VERB
ijfb-84	174	36	and	and	CCONJ
ijfb-84	174	37	coordinated	coordinate	VERB
ijfb-84	174	38	,	,	PUNCT
ijfb-84	174	39	(	(	PUNCT
ijfb-84	174	40	ailemen	aileman	NOUN
ijfb-84	174	41	and	and	CCONJ
ijfb-84	174	42	akende	akende	PROPN
ijfb-84	174	43	et	et	PROPN
ijfb-84	174	44	,	,	PUNCT
ijfb-84	174	45	al	al	PROPN
ijfb-84	174	46	2012	2012	NUM
ijfb-84	174	47	)	)	PUNCT
ijfb-84	174	48	.	.	PUNCT
ijfb-84	175	1	but	but	CCONJ
ijfb-84	175	2	nevertheless	nevertheless	ADV
ijfb-84	175	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	175	4	all	all	DET
ijfb-84	175	5	efforts	effort	NOUN
ijfb-84	175	6	made	make	VERB
ijfb-84	175	7	by	by	ADP
ijfb-84	175	8	educators	educator	NOUN
ijfb-84	175	9	and	and	CCONJ
ijfb-84	175	10	regulator	regulator	NOUN
ijfb-84	175	11	via	via	ADP
ijfb-84	175	12	shower	shower	NOUN
ijfb-84	175	13	of	of	ADP
ijfb-84	175	14	sensitization	sensitization	NOUN
ijfb-84	175	15	workshop	workshop	NOUN
ijfb-84	175	16	,	,	PUNCT
ijfb-84	175	17	training	training	NOUN
ijfb-84	175	18	,	,	PUNCT
ijfb-84	175	19	seminars	seminar	NOUN
ijfb-84	175	20	and	and	CCONJ
ijfb-84	175	21	all	all	DET
ijfb-84	175	22	other	other	ADJ
ijfb-84	175	23	measures	measure	NOUN
ijfb-84	175	24	to	to	PART
ijfb-84	175	25	ensure	ensure	VERB
ijfb-84	175	26	the	the	DET
ijfb-84	175	27	level	level	NOUN
ijfb-84	175	28	of	of	ADP
ijfb-84	175	29	awareness	awareness	NOUN
ijfb-84	175	30	to	to	PART
ijfb-84	175	31	reach	reach	VERB
ijfb-84	175	32	its	its	PRON
ijfb-84	175	33	peak	peak	NOUN
ijfb-84	175	34	its	its	PRON
ijfb-84	175	35	ends	end	NOUN
ijfb-84	175	36	up	up	ADP
ijfb-84	175	37	abortive	abortive	ADJ
ijfb-84	175	38	.	.	PUNCT
ijfb-84	176	1	vi.improper	vi.improper	NOUN
ijfb-84	176	2	training	training	NOUN
ijfb-84	176	3	:	:	PUNCT
ijfb-84	176	4	underestimation	underestimation	NOUN
ijfb-84	176	5	of	of	ADP
ijfb-84	176	6	the	the	DET
ijfb-84	176	7	technicalities	technicality	NOUN
ijfb-84	176	8	attached	attach	VERB
ijfb-84	176	9	to	to	ADP
ijfb-84	176	10	the	the	DET
ijfb-84	176	11	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	176	12	of	of	ADP
ijfb-84	176	13	these	these	DET
ijfb-84	176	14	standards	standard	NOUN
ijfb-84	176	15	(	(	PUNCT
ijfb-84	176	16	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	176	17	)	)	PUNCT
ijfb-84	176	18	by	by	ADP
ijfb-84	176	19	entities	entity	NOUN
ijfb-84	176	20	and	and	CCONJ
ijfb-84	176	21	expertise‟s	expertise‟s	NOUN
ijfb-84	176	22	is	be	AUX
ijfb-84	176	23	among	among	ADP
ijfb-84	176	24	the	the	DET
ijfb-84	176	25	obstacles	obstacle	NOUN
ijfb-84	176	26	of	of	ADP
ijfb-84	176	27	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-84	176	28	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	176	29	in	in	ADP
ijfb-84	176	30	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	176	31	.	.	PUNCT
ijfb-84	177	1	underestimating	underestimate	VERB
ijfb-84	177	2	the	the	DET
ijfb-84	177	3	complexities	complexity	NOUN
ijfb-84	177	4	and	and	CCONJ
ijfb-84	177	5	technicalities	technicality	NOUN
ijfb-84	177	6	of	of	ADP
ijfb-84	177	7	how	how	SCONJ
ijfb-84	177	8	difficult	difficult	ADJ
ijfb-84	177	9	the	the	DET
ijfb-84	177	10	convergences	convergence	NOUN
ijfb-84	177	11	are	be	AUX
ijfb-84	177	12	they	they	PRON
ijfb-84	177	13	by	by	ADP
ijfb-84	177	14	entities‟	entities‟	PROPN
ijfb-84	177	15	executives	executive	NOUN
ijfb-84	177	16	lead	lead	VERB
ijfb-84	177	17	many	many	ADJ
ijfb-84	177	18	corporate	corporate	ADJ
ijfb-84	177	19	bodies	body	NOUN
ijfb-84	177	20	to	to	PART
ijfb-84	177	21	encounter	encounter	VERB
ijfb-84	177	22	a	a	DET
ijfb-84	177	23	lot	lot	NOUN
ijfb-84	177	24	of	of	ADP
ijfb-84	177	25	problems	problem	NOUN
ijfb-84	177	26	.	.	PUNCT
ijfb-84	178	1	supposing	suppose	VERB
ijfb-84	178	2	they	they	PRON
ijfb-84	178	3	considered	consider	VERB
ijfb-84	178	4	the	the	DET
ijfb-84	178	5	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	178	6	as	as	ADP
ijfb-84	178	7	the	the	DET
ijfb-84	178	8	most	most	ADV
ijfb-84	178	9	challengeable	challengeable	ADJ
ijfb-84	178	10	then	then	ADV
ijfb-84	178	11	they	they	PRON
ijfb-84	178	12	would	would	AUX
ijfb-84	178	13	be	be	AUX
ijfb-84	178	14	able	able	ADJ
ijfb-84	178	15	to	to	PART
ijfb-84	178	16	use	use	VERB
ijfb-84	178	17	all	all	DET
ijfb-84	178	18	their	their	PRON
ijfb-84	178	19	possible	possible	ADJ
ijfb-84	178	20	means	mean	NOUN
ijfb-84	178	21	to	to	PART
ijfb-84	178	22	address	address	VERB
ijfb-84	178	23	all	all	DET
ijfb-84	178	24	the	the	DET
ijfb-84	178	25	complexities	complexity	NOUN
ijfb-84	178	26	within	within	ADP
ijfb-84	178	27	a	a	DET
ijfb-84	178	28	possible	possible	ADJ
ijfb-84	178	29	period	period	NOUN
ijfb-84	178	30	of	of	ADP
ijfb-84	178	31	time	time	NOUN
ijfb-84	178	32	.	.	PUNCT
ijfb-84	179	1	vii.enforcement	vii.enforcement	NOUN
ijfb-84	179	2	mechanisms	mechanism	NOUN
ijfb-84	179	3	:	:	PUNCT
ijfb-84	179	4	the	the	DET
ijfb-84	179	5	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	179	6	to	to	ADP
ijfb-84	179	7	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	179	8	has	have	VERB
ijfb-84	179	9	serious	serious	ADJ
ijfb-84	179	10	implications	implication	NOUN
ijfb-84	179	11	for	for	ADP
ijfb-84	179	12	financial	financial	ADJ
ijfb-84	179	13	regulators	regulator	NOUN
ijfb-84	179	14	and	and	CCONJ
ijfb-84	179	15	other	other	ADJ
ijfb-84	179	16	local	local	ADJ
ijfb-84	179	17	standard	standard	ADJ
ijfb-84	179	18	setters	setter	NOUN
ijfb-84	179	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	179	20	because	because	SCONJ
ijfb-84	179	21	it	it	PRON
ijfb-84	179	22	needs	need	VERB
ijfb-84	179	23	and	and	CCONJ
ijfb-84	179	24	extra	extra	ADJ
ijfb-84	179	25	ordinary	ordinary	ADJ
ijfb-84	179	26	care	care	NOUN
ijfb-84	179	27	for	for	ADP
ijfb-84	179	28	financial	financial	ADJ
ijfb-84	179	29	judgment	judgment	NOUN
ijfb-84	179	30	and	and	CCONJ
ijfb-84	179	31	assumptions	assumption	NOUN
ijfb-84	179	32	that	that	PRON
ijfb-84	179	33	are	be	AUX
ijfb-84	179	34	always	always	ADV
ijfb-84	179	35	need	need	ADJ
ijfb-84	179	36	to	to	PART
ijfb-84	179	37	be	be	AUX
ijfb-84	179	38	address	address	NOUN
ijfb-84	179	39	by	by	ADP
ijfb-84	179	40	relevant	relevant	ADJ
ijfb-84	179	41	financial	financial	ADJ
ijfb-84	179	42	and	and	CCONJ
ijfb-84	179	43	other	other	ADJ
ijfb-84	179	44	authorities	authority	NOUN
ijfb-84	179	45	.	.	PUNCT
ijfb-84	180	1	for	for	ADP
ijfb-84	180	2	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	180	3	case	case	NOUN
ijfb-84	180	4	,	,	PUNCT
ijfb-84	180	5	the	the	DET
ijfb-84	180	6	legal	legal	ADJ
ijfb-84	180	7	actions	action	NOUN
ijfb-84	180	8	in	in	ADP
ijfb-84	180	9	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	180	10	issues‟	issues‟	PRON
ijfb-84	180	11	very	very	ADV
ijfb-84	180	12	slow	slow	ADJ
ijfb-84	180	13	,	,	PUNCT
ijfb-84	180	14	this	this	DET
ijfb-84	180	15	slow	slow	ADJ
ijfb-84	180	16	action	action	NOUN
ijfb-84	180	17	discourage	discourage	NOUN
ijfb-84	180	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	180	19	hinder	hinder	VERB
ijfb-84	180	20	regulators	regulator	NOUN
ijfb-84	180	21	from	from	ADP
ijfb-84	180	22	taking	take	VERB
ijfb-84	180	23	all	all	DET
ijfb-84	180	24	necessary	necessary	ADJ
ijfb-84	180	25	legal	legal	ADJ
ijfb-84	180	26	actions	action	NOUN
ijfb-84	180	27	which	which	PRON
ijfb-84	180	28	impliedly	impliedly	ADV
ijfb-84	180	29	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-84	180	30	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	180	31	is	be	AUX
ijfb-84	180	32	like	like	ADP
ijfb-84	180	33	enforcement	enforcement	NOUN
ijfb-84	180	34	in	in	ADP
ijfb-84	180	35	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	180	36	.	.	PUNCT
ijfb-84	181	1	this	this	DET
ijfb-84	181	2	state	state	NOUN
ijfb-84	181	3	of	of	ADP
ijfb-84	181	4	affairs	affair	NOUN
ijfb-84	181	5	is	be	AUX
ijfb-84	181	6	impairing	impair	VERB
ijfb-84	181	7	on	on	ADP
ijfb-84	181	8	the	the	DET
ijfb-84	181	9	current	current	ADJ
ijfb-84	181	10	ongoing	ongoing	ADJ
ijfb-84	181	11	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	181	12	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	181	13	in	in	ADP
ijfb-84	181	14	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	181	15	.	.	PUNCT
ijfb-84	182	1	viii.low	viii.low	X
ijfb-84	182	2	participation	participation	NOUN
ijfb-84	182	3	of	of	ADP
ijfb-84	182	4	private	private	ADJ
ijfb-84	182	5	sectors	sector	NOUN
ijfb-84	182	6	:	:	PUNCT
ijfb-84	182	7	the	the	DET
ijfb-84	182	8	most	most	ADJ
ijfb-84	182	9	disturbance	disturbance	NOUN
ijfb-84	182	10	of	of	ADP
ijfb-84	182	11	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	182	12	to	to	ADP
ijfb-84	182	13	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	182	14	to	to	ADP
ijfb-84	182	15	a	a	DET
ijfb-84	182	16	large	large	ADJ
ijfb-84	182	17	extent	extent	NOUN
ijfb-84	182	18	depends	depend	VERB
ijfb-84	182	19	on	on	ADP
ijfb-84	182	20	how	how	SCONJ
ijfb-84	182	21	the	the	DET
ijfb-84	182	22	private	private	ADJ
ijfb-84	182	23	sectors	sector	NOUN
ijfb-84	182	24	participate	participate	VERB
ijfb-84	182	25	,	,	PUNCT
ijfb-84	182	26	but	but	CCONJ
ijfb-84	182	27	in	in	ADP
ijfb-84	182	28	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	182	29	case	case	NOUN
ijfb-84	182	30	,	,	PUNCT
ijfb-84	182	31	the	the	DET
ijfb-84	182	32	roadmap	roadmap	NOUN
ijfb-84	182	33	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	182	34	committee	committee	NOUN
ijfb-84	182	35	spelt	spelt	VERB
ijfb-84	182	36	out	out	ADP
ijfb-84	182	37	by	by	ADP
ijfb-84	182	38	frcn	frcn	PROPN
ijfb-84	182	39	has	have	VERB
ijfb-84	182	40	low	low	ADJ
ijfb-84	182	41	participation	participation	NOUN
ijfb-84	182	42	by	by	ADP
ijfb-84	182	43	major	major	ADJ
ijfb-84	182	44	players	player	NOUN
ijfb-84	182	45	in	in	ADP
ijfb-84	182	46	the	the	DET
ijfb-84	182	47	private	private	ADJ
ijfb-84	182	48	sectors	sector	NOUN
ijfb-84	182	49	which	which	PRON
ijfb-84	182	50	is	be	AUX
ijfb-84	182	51	contributing	contribute	VERB
ijfb-84	182	52	to	to	ADP
ijfb-84	182	53	the	the	DET
ijfb-84	182	54	slow	slow	ADJ
ijfb-84	182	55	moving	move	VERB
ijfb-84	182	56	in	in	ADP
ijfb-84	182	57	the	the	DET
ijfb-84	182	58	process	process	NOUN
ijfb-84	182	59	of	of	ADP
ijfb-84	182	60	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	182	61	in	in	ADP
ijfb-84	182	62	the	the	DET
ijfb-84	182	63	country	country	NOUN
ijfb-84	182	64	.	.	PUNCT
ijfb-84	183	1	ix.transition	ix.transition	NOUN
ijfb-84	183	2	management	management	NOUN
ijfb-84	183	3	:	:	PUNCT
ijfb-84	183	4	one	one	NUM
ijfb-84	183	5	of	of	ADP
ijfb-84	183	6	the	the	DET
ijfb-84	183	7	most	most	ADJ
ijfb-84	183	8	drawbacks	drawback	NOUN
ijfb-84	183	9	for	for	ADP
ijfb-84	183	10	successful	successful	ADJ
ijfb-84	183	11	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	183	12	of	of	ADP
ijfb-84	183	13	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	183	14	in	in	ADP
ijfb-84	183	15	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	183	16	is	be	AUX
ijfb-84	183	17	the	the	DET
ijfb-84	183	18	innovation	innovation	NOUN
ijfb-84	183	19	which	which	PRON
ijfb-84	183	20	reporting	report	VERB
ijfb-84	183	21	entities	entity	NOUN
ijfb-84	183	22	are	be	AUX
ijfb-84	183	23	obliged	oblige	VERB
ijfb-84	183	24	to	to	PART
ijfb-84	183	25	effect	effect	VERB
ijfb-84	183	26	in	in	ADP
ijfb-84	183	27	order	order	NOUN
ijfb-84	183	28	to	to	PART
ijfb-84	183	29	operate	operate	VERB
ijfb-84	183	30	the	the	DET
ijfb-84	183	31	new	new	ADJ
ijfb-84	183	32	era	era	NOUN
ijfb-84	183	33	of	of	ADP
ijfb-84	183	34	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	183	35	.	.	PUNCT
ijfb-84	184	1	this	this	DET
ijfb-84	184	2	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	184	3	of	of	ADP
ijfb-84	184	4	international	international	ADJ
ijfb-84	184	5	financial	financial	ADJ
ijfb-84	184	6	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	184	7	standard	standard	NOUN
ijfb-84	184	8	in	in	ADP
ijfb-84	184	9	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	184	10	:	:	PUNCT
ijfb-84	184	11	the	the	DET
ijfb-84	184	12	good	good	NOUN
ijfb-84	184	13	,	,	PUNCT
ijfb-84	184	14	the	the	DET
ijfb-84	184	15	bad	bad	ADJ
ijfb-84	184	16	and	and	CCONJ
ijfb-84	184	17	the	the	DET
ijfb-84	184	18	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	184	19	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	184	20	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	184	21	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	184	22	53	53	NUM
ijfb-84	184	23	drawback	drawback	NOUN
ijfb-84	184	24	includes	include	VERB
ijfb-84	184	25	that	that	PRON
ijfb-84	184	26	of	of	ADP
ijfb-84	184	27	coping	cope	VERB
ijfb-84	184	28	with	with	ADP
ijfb-84	184	29	additional	additional	ADJ
ijfb-84	184	30	data	datum	NOUN
ijfb-84	184	31	elements	element	NOUN
ijfb-84	184	32	as	as	ADV
ijfb-84	184	33	well	well	ADV
ijfb-84	184	34	as	as	ADP
ijfb-84	184	35	managing	manage	VERB
ijfb-84	184	36	the	the	DET
ijfb-84	184	37	task	task	NOUN
ijfb-84	184	38	of	of	ADP
ijfb-84	184	39	transition	transition	NOUN
ijfb-84	184	40	into	into	ADP
ijfb-84	184	41	a	a	DET
ijfb-84	184	42	new	new	ADJ
ijfb-84	184	43	process	process	NOUN
ijfb-84	184	44	of	of	ADP
ijfb-84	184	45	reporting	report	VERB
ijfb-84	184	46	6.techniques	6.techniques	NUM
ijfb-84	184	47	for	for	ADP
ijfb-84	184	48	effective	effective	ADJ
ijfb-84	184	49	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	184	50	of	of	ADP
ijfb-84	184	51	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	184	52	in	in	ADP
ijfb-84	184	53	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	184	54	successful	successful	ADJ
ijfb-84	184	55	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	184	56	of	of	ADP
ijfb-84	184	57	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	184	58	in	in	ADP
ijfb-84	184	59	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	184	60	is	be	AUX
ijfb-84	184	61	one	one	NUM
ijfb-84	184	62	of	of	ADP
ijfb-84	184	63	the	the	DET
ijfb-84	184	64	main	main	ADJ
ijfb-84	184	65	goals	goal	NOUN
ijfb-84	184	66	of	of	ADP
ijfb-84	184	67	financial	financial	ADJ
ijfb-84	184	68	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	184	69	council	council	PROPN
ijfb-84	184	70	in	in	ADP
ijfb-84	184	71	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	184	72	;	;	PUNCT
ijfb-84	184	73	hence	hence	ADV
ijfb-84	184	74	major	major	ADJ
ijfb-84	184	75	techniques	technique	NOUN
ijfb-84	184	76	must	must	AUX
ijfb-84	184	77	be	be	AUX
ijfb-84	184	78	followed	follow	VERB
ijfb-84	184	79	to	to	PART
ijfb-84	184	80	achieve	achieve	VERB
ijfb-84	184	81	this	this	DET
ijfb-84	184	82	target	target	NOUN
ijfb-84	184	83	amicably	amicably	ADV
ijfb-84	184	84	.	.	PUNCT
ijfb-84	185	1	therefore	therefore	ADV
ijfb-84	185	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	185	3	the	the	DET
ijfb-84	185	4	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	185	5	process	process	NOUN
ijfb-84	185	6	will	will	AUX
ijfb-84	185	7	impact	impact	VERB
ijfb-84	185	8	on	on	ADP
ijfb-84	185	9	all	all	DET
ijfb-84	185	10	level	level	NOUN
ijfb-84	185	11	of	of	ADP
ijfb-84	185	12	an	an	DET
ijfb-84	185	13	organization	organization	NOUN
ijfb-84	185	14	as	as	ADV
ijfb-84	185	15	well	well	ADV
ijfb-84	185	16	as	as	ADP
ijfb-84	185	17	the	the	DET
ijfb-84	185	18	people	people	NOUN
ijfb-84	185	19	involved	involve	VERB
ijfb-84	185	20	.	.	PUNCT
ijfb-84	186	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	186	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	186	3	it	it	PRON
ijfb-84	186	4	requires	require	VERB
ijfb-84	186	5	intensive	intensive	ADJ
ijfb-84	186	6	planning	planning	NOUN
ijfb-84	186	7	and	and	CCONJ
ijfb-84	186	8	co	co	NOUN
ijfb-84	186	9	-	-	NOUN
ijfb-84	186	10	coordination	coordination	NOUN
ijfb-84	186	11	across	across	ADP
ijfb-84	186	12	functional	functional	ADJ
ijfb-84	186	13	lines	line	NOUN
ijfb-84	186	14	such	such	ADJ
ijfb-84	186	15	as	as	ADP
ijfb-84	186	16	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	186	17	,	,	PUNCT
ijfb-84	186	18	treasury	treasury	NOUN
ijfb-84	186	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	186	20	tax	tax	NOUN
ijfb-84	186	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	186	22	information	information	NOUN
ijfb-84	186	23	technology	technology	NOUN
ijfb-84	186	24	human	human	ADJ
ijfb-84	186	25	resources	resource	NOUN
ijfb-84	186	26	and	and	CCONJ
ijfb-84	186	27	strategic	strategic	ADJ
ijfb-84	186	28	management	management	NOUN
ijfb-84	186	29	.	.	PUNCT
ijfb-84	187	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	187	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	187	3	the	the	DET
ijfb-84	187	4	concern	concern	NOUN
ijfb-84	187	5	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-84	187	6	in	in	ADP
ijfb-84	187	7	the	the	DET
ijfb-84	187	8	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	187	9	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	187	10	process	process	NOUN
ijfb-84	187	11	in	in	ADP
ijfb-84	187	12	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	187	13	need	need	VERB
ijfb-84	187	14	to	to	PART
ijfb-84	187	15	consider	consider	VERB
ijfb-84	187	16	the	the	DET
ijfb-84	187	17	following	follow	VERB
ijfb-84	187	18	points	point	NOUN
ijfb-84	187	19	below	below	ADV
ijfb-84	187	20	in	in	ADP
ijfb-84	187	21	order	order	NOUN
ijfb-84	187	22	to	to	PART
ijfb-84	187	23	combat	combat	VERB
ijfb-84	187	24	the	the	DET
ijfb-84	187	25	current	current	ADJ
ijfb-84	187	26	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	187	27	and	and	CCONJ
ijfb-84	187	28	will	will	AUX
ijfb-84	187	29	ensure	ensure	VERB
ijfb-84	187	30	successful	successful	ADJ
ijfb-84	187	31	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	187	32	program	program	NOUN
ijfb-84	187	33	in	in	ADP
ijfb-84	187	34	the	the	DET
ijfb-84	187	35	remaining	remain	VERB
ijfb-84	187	36	single	single	ADJ
ijfb-84	187	37	three	three	NUM
ijfb-84	187	38	phases	phase	NOUN
ijfb-84	187	39	.	.	PUNCT
ijfb-84	188	1	i.to	i.to	PROPN
ijfb-84	188	2	increase	increase	VERB
ijfb-84	188	3	the	the	DET
ijfb-84	188	4	level	level	NOUN
ijfb-84	188	5	of	of	ADP
ijfb-84	188	6	awareness	awareness	NOUN
ijfb-84	188	7	:	:	PUNCT
ijfb-84	188	8	for	for	SCONJ
ijfb-84	188	9	the	the	DET
ijfb-84	188	10	ongoing	ongoing	ADJ
ijfb-84	188	11	current	current	ADJ
ijfb-84	188	12	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	188	13	process	process	NOUN
ijfb-84	188	14	to	to	PART
ijfb-84	188	15	succeed	succeed	VERB
ijfb-84	188	16	there	there	PRON
ijfb-84	188	17	is	be	VERB
ijfb-84	188	18	need	need	NOUN
ijfb-84	188	19	for	for	ADP
ijfb-84	188	20	increasing	increase	VERB
ijfb-84	188	21	the	the	DET
ijfb-84	188	22	velocity	velocity	NOUN
ijfb-84	188	23	of	of	ADP
ijfb-84	188	24	awareness	awareness	NOUN
ijfb-84	188	25	in	in	ADP
ijfb-84	188	26	both	both	CCONJ
ijfb-84	188	27	the	the	DET
ijfb-84	188	28	public	public	ADJ
ijfb-84	188	29	and	and	CCONJ
ijfb-84	188	30	private	private	ADJ
ijfb-84	188	31	sectors	sector	NOUN
ijfb-84	188	32	in	in	ADP
ijfb-84	188	33	the	the	DET
ijfb-84	188	34	county	county	NOUN
ijfb-84	188	35	.	.	PUNCT
ijfb-84	189	1	specifically	specifically	ADV
ijfb-84	189	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	189	3	massive	massive	ADJ
ijfb-84	189	4	sensitization	sensitization	NOUN
ijfb-84	189	5	and	and	CCONJ
ijfb-84	189	6	communication	communication	NOUN
ijfb-84	189	7	activities	activity	NOUN
ijfb-84	189	8	should	should	AUX
ijfb-84	189	9	be	be	AUX
ijfb-84	189	10	taken	take	VERB
ijfb-84	189	11	into	into	ADP
ijfb-84	189	12	cognizance	cognizance	NOUN
ijfb-84	189	13	.	.	PUNCT
ijfb-84	190	1	most	most	ADV
ijfb-84	190	2	importantly	importantly	ADV
ijfb-84	190	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	190	4	raising	raise	VERB
ijfb-84	190	5	awareness	awareness	NOUN
ijfb-84	190	6	among	among	ADP
ijfb-84	190	7	the	the	DET
ijfb-84	190	8	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-84	190	9	on	on	ADP
ijfb-84	190	10	the	the	DET
ijfb-84	190	11	current	current	ADJ
ijfb-84	190	12	and	and	CCONJ
ijfb-84	190	13	potential	potential	ADJ
ijfb-84	190	14	benefits	benefit	NOUN
ijfb-84	190	15	of	of	ADP
ijfb-84	190	16	adopting	adopt	VERB
ijfb-84	190	17	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	190	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	190	19	its	its	PRON
ijfb-84	190	20	subsequent	subsequent	ADJ
ijfb-84	190	21	impact	impact	NOUN
ijfb-84	190	22	on	on	ADP
ijfb-84	190	23	companies‟	companies‟	PUNCT
ijfb-84	190	24	financial	financial	ADJ
ijfb-84	190	25	performance	performance	NOUN
ijfb-84	190	26	will	will	AUX
ijfb-84	190	27	boost	boost	VERB
ijfb-84	190	28	the	the	DET
ijfb-84	190	29	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	190	30	process	process	NOUN
ijfb-84	190	31	.	.	PUNCT
ijfb-84	191	1	ii.capacity	ii.capacity	NOUN
ijfb-84	191	2	buildings	building	NOUN
ijfb-84	191	3	:	:	PUNCT
ijfb-84	191	4	this	this	PRON
ijfb-84	191	5	means	mean	VERB
ijfb-84	191	6	that	that	SCONJ
ijfb-84	191	7	all	all	DET
ijfb-84	191	8	parties	party	NOUN
ijfb-84	191	9	concern	concern	NOUN
ijfb-84	191	10	must	must	AUX
ijfb-84	191	11	work	work	VERB
ijfb-84	191	12	together	together	ADV
ijfb-84	191	13	in	in	ADP
ijfb-84	191	14	order	order	NOUN
ijfb-84	191	15	to	to	PART
ijfb-84	191	16	address	address	VERB
ijfb-84	191	17	all	all	DET
ijfb-84	191	18	the	the	DET
ijfb-84	191	19	drawbacks	drawback	NOUN
ijfb-84	191	20	and	and	CCONJ
ijfb-84	191	21	hence	hence	ADV
ijfb-84	191	22	,	,	PUNCT
ijfb-84	191	23	highlight	highlight	VERB
ijfb-84	191	24	similar	similar	ADJ
ijfb-84	191	25	opportunities	opportunity	NOUN
ijfb-84	191	26	with	with	ADP
ijfb-84	191	27	the	the	DET
ijfb-84	191	28	view	view	NOUN
ijfb-84	191	29	to	to	PART
ijfb-84	191	30	achieve	achieve	VERB
ijfb-84	191	31	a	a	DET
ijfb-84	191	32	successful	successful	ADJ
ijfb-84	191	33	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	191	34	of	of	ADP
ijfb-84	191	35	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	191	36	in	in	ADP
ijfb-84	191	37	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	191	38	.	.	PUNCT
ijfb-84	192	1	similarly	similarly	ADV
ijfb-84	192	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	192	3	all	all	DET
ijfb-84	192	4	financial	financial	ADJ
ijfb-84	192	5	regulators	regulator	NOUN
ijfb-84	192	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	192	7	business	business	NOUN
ijfb-84	192	8	entities	entity	NOUN
ijfb-84	192	9	,	,	PUNCT
ijfb-84	192	10	financial	financial	ADJ
ijfb-84	192	11	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	192	12	council	council	NOUN
ijfb-84	192	13	etc	etc	X
ijfb-84	192	14	are	be	AUX
ijfb-84	192	15	required	require	VERB
ijfb-84	192	16	to	to	PART
ijfb-84	192	17	intensify	intensify	VERB
ijfb-84	192	18	their	their	PRON
ijfb-84	192	19	efforts	effort	NOUN
ijfb-84	192	20	in	in	ADP
ijfb-84	192	21	manpower	manpower	NOUN
ijfb-84	192	22	training	training	NOUN
ijfb-84	192	23	and	and	CCONJ
ijfb-84	192	24	to	to	PART
ijfb-84	192	25	strengthen	strengthen	VERB
ijfb-84	192	26	staff	staff	NOUN
ijfb-84	192	27	capacity	capacity	NOUN
ijfb-84	192	28	in	in	ADP
ijfb-84	192	29	the	the	DET
ijfb-84	192	30	course	course	NOUN
ijfb-84	192	31	of	of	ADP
ijfb-84	192	32	smooth	smooth	ADJ
ijfb-84	192	33	and	and	CCONJ
ijfb-84	192	34	successful	successful	ADJ
ijfb-84	192	35	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	192	36	.	.	PUNCT
ijfb-84	193	1	iii.increasing	iii.increase	VERB
ijfb-84	193	2	the	the	DET
ijfb-84	193	3	private	private	ADJ
ijfb-84	193	4	sectors	sector	NOUN
ijfb-84	193	5	participation	participation	NOUN
ijfb-84	193	6	:	:	PUNCT
ijfb-84	193	7	it	it	PRON
ijfb-84	193	8	is	be	AUX
ijfb-84	193	9	crucial	crucial	ADJ
ijfb-84	193	10	for	for	SCONJ
ijfb-84	193	11	financial	financial	ADJ
ijfb-84	193	12	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	193	13	council	council	NOUN
ijfb-84	193	14	in	in	ADP
ijfb-84	193	15	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	193	16	to	to	PART
ijfb-84	193	17	review	review	VERB
ijfb-84	193	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	193	19	restructure	restructure	VERB
ijfb-84	193	20	the	the	DET
ijfb-84	193	21	existing	exist	VERB
ijfb-84	193	22	committee	committee	NOUN
ijfb-84	193	23	that	that	PRON
ijfb-84	193	24	control	control	VERB
ijfb-84	193	25	the	the	DET
ijfb-84	193	26	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	193	27	process	process	NOUN
ijfb-84	193	28	in	in	ADP
ijfb-84	193	29	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	193	30	with	with	ADP
ijfb-84	193	31	the	the	DET
ijfb-84	193	32	goal	goal	NOUN
ijfb-84	193	33	of	of	ADP
ijfb-84	193	34	engaging	engage	VERB
ijfb-84	193	35	more	more	ADJ
ijfb-84	193	36	operators	operator	NOUN
ijfb-84	193	37	in	in	ADP
ijfb-84	193	38	the	the	DET
ijfb-84	193	39	private	private	ADJ
ijfb-84	193	40	sectors	sector	NOUN
ijfb-84	193	41	whose	whose	DET
ijfb-84	193	42	valuable	valuable	ADJ
ijfb-84	193	43	contributions	contribution	NOUN
ijfb-84	193	44	will	will	AUX
ijfb-84	193	45	ensure	ensure	VERB
ijfb-84	193	46	a	a	DET
ijfb-84	193	47	dynamic	dynamic	ADJ
ijfb-84	193	48	and	and	CCONJ
ijfb-84	193	49	viable	viable	ADJ
ijfb-84	193	50	roadmap	roadmap	NOUN
ijfb-84	193	51	that	that	PRON
ijfb-84	193	52	will	will	AUX
ijfb-84	193	53	be	be	AUX
ijfb-84	193	54	able	able	ADJ
ijfb-84	193	55	to	to	PART
ijfb-84	193	56	resist	resist	VERB
ijfb-84	193	57	major	major	ADJ
ijfb-84	193	58	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	193	59	in	in	ADP
ijfb-84	193	60	the	the	DET
ijfb-84	193	61	future	future	NOUN
ijfb-84	193	62	.	.	PUNCT
ijfb-84	194	1	iv.to	iv.to	NOUN
ijfb-84	194	2	provide	provide	VERB
ijfb-84	194	3	incentives	incentive	NOUN
ijfb-84	194	4	as	as	ADP
ijfb-84	194	5	motivation	motivation	NOUN
ijfb-84	194	6	:	:	PUNCT
ijfb-84	194	7	in	in	ADP
ijfb-84	194	8	order	order	NOUN
ijfb-84	194	9	to	to	PART
ijfb-84	194	10	make	make	VERB
ijfb-84	194	11	a	a	DET
ijfb-84	194	12	successful	successful	ADJ
ijfb-84	194	13	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	194	14	more	more	ADV
ijfb-84	194	15	particularly	particularly	ADV
ijfb-84	194	16	to	to	ADP
ijfb-84	194	17	small	small	ADJ
ijfb-84	194	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	194	19	medium	medium	ADJ
ijfb-84	194	20	enterprises	enterprise	NOUN
ijfb-84	194	21	(	(	PUNCT
ijfb-84	194	22	smes	sme	NOUN
ijfb-84	194	23	)	)	PUNCT
ijfb-84	194	24	,	,	PUNCT
ijfb-84	194	25	government	government	NOUN
ijfb-84	194	26	at	at	ADP
ijfb-84	194	27	all	all	DET
ijfb-84	194	28	levels	level	NOUN
ijfb-84	194	29	(	(	PUNCT
ijfb-84	194	30	federal	federal	ADJ
ijfb-84	194	31	,	,	PUNCT
ijfb-84	194	32	states	state	NOUN
ijfb-84	194	33	and	and	CCONJ
ijfb-84	194	34	local	local	ADJ
ijfb-84	194	35	governments	government	NOUN
ijfb-84	194	36	)	)	PUNCT
ijfb-84	194	37	needs	need	VERB
ijfb-84	194	38	to	to	PART
ijfb-84	194	39	offer	offer	VERB
ijfb-84	194	40	some	some	DET
ijfb-84	194	41	kind	kind	NOUN
ijfb-84	194	42	of	of	ADP
ijfb-84	194	43	incentives	incentive	NOUN
ijfb-84	194	44	to	to	ADP
ijfb-84	194	45	enterprises	enterprise	NOUN
ijfb-84	194	46	like	like	ADP
ijfb-84	194	47	reducing	reduce	VERB
ijfb-84	194	48	the	the	DET
ijfb-84	194	49	tax	tax	NOUN
ijfb-84	194	50	rates	rate	NOUN
ijfb-84	194	51	,	,	PUNCT
ijfb-84	194	52	providing	provide	VERB
ijfb-84	194	53	them	they	PRON
ijfb-84	194	54	good	good	ADJ
ijfb-84	194	55	environment	environment	NOUN
ijfb-84	194	56	to	to	PART
ijfb-84	194	57	strive	strive	VERB
ijfb-84	194	58	and	and	CCONJ
ijfb-84	194	59	grow	grow	VERB
ijfb-84	194	60	,	,	PUNCT
ijfb-84	194	61	loan	loan	NOUN
ijfb-84	194	62	incentives	incentive	NOUN
ijfb-84	194	63	in	in	ADP
ijfb-84	194	64	order	order	NOUN
ijfb-84	194	65	to	to	PART
ijfb-84	194	66	boost	boost	VERB
ijfb-84	194	67	their	their	PRON
ijfb-84	194	68	level	level	NOUN
ijfb-84	194	69	of	of	ADP
ijfb-84	194	70	their	their	PRON
ijfb-84	194	71	capital	capital	NOUN
ijfb-84	194	72	to	to	PART
ijfb-84	194	73	mention	mention	VERB
ijfb-84	194	74	but	but	CCONJ
ijfb-84	194	75	few	few	ADJ
ijfb-84	194	76	.	.	PUNCT
ijfb-84	195	1	v.issues	v.issue	NOUN
ijfb-84	195	2	of	of	ADP
ijfb-84	195	3	it	it	PRON
ijfb-84	195	4	:	:	PUNCT
ijfb-84	195	5	information	information	NOUN
ijfb-84	195	6	technologies	technology	NOUN
ijfb-84	195	7	are	be	AUX
ijfb-84	195	8	part	part	NOUN
ijfb-84	195	9	and	and	CCONJ
ijfb-84	195	10	parcel	parcel	NOUN
ijfb-84	195	11	of	of	ADP
ijfb-84	195	12	contemporary	contemporary	ADJ
ijfb-84	195	13	business	business	NOUN
ijfb-84	195	14	organizations	organization	NOUN
ijfb-84	195	15	,	,	PUNCT
ijfb-84	195	16	so	so	SCONJ
ijfb-84	195	17	business	business	NOUN
ijfb-84	195	18	organizations	organization	NOUN
ijfb-84	195	19	should	should	AUX
ijfb-84	195	20	check	check	VERB
ijfb-84	195	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	195	22	investigate	investigate	VERB
ijfb-84	195	23	,	,	PUNCT
ijfb-84	195	24	scrutinize	scrutinize	VERB
ijfb-84	195	25	and	and	CCONJ
ijfb-84	195	26	understand	understand	VERB
ijfb-84	195	27	the	the	DET
ijfb-84	195	28	technical	technical	ADJ
ijfb-84	195	29	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	195	30	disparity	disparity	NOUN
ijfb-84	195	31	between	between	ADP
ijfb-84	195	32	their	their	PRON
ijfb-84	195	33	current	current	ADJ
ijfb-84	195	34	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	195	35	requirement	requirement	NOUN
ijfb-84	195	36	(	(	PUNCT
ijfb-84	195	37	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	195	38	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	195	39	)	)	PUNCT
ijfb-84	195	40	and	and	CCONJ
ijfb-84	195	41	that	that	PRON
ijfb-84	195	42	of	of	ADP
ijfb-84	195	43	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	195	44	as	as	SCONJ
ijfb-84	195	45	it	it	PRON
ijfb-84	195	46	relates	relate	VERB
ijfb-84	195	47	to	to	ADP
ijfb-84	195	48	their	their	PRON
ijfb-84	195	49	own	own	ADJ
ijfb-84	195	50	operations	operation	NOUN
ijfb-84	195	51	with	with	ADP
ijfb-84	195	52	the	the	DET
ijfb-84	195	53	view	view	NOUN
ijfb-84	195	54	to	to	PART
ijfb-84	195	55	find	find	VERB
ijfb-84	195	56	out	out	ADP
ijfb-84	195	57	the	the	DET
ijfb-84	195	58	basic	basic	ADJ
ijfb-84	195	59	impact	impact	NOUN
ijfb-84	195	60	of	of	ADP
ijfb-84	195	61	it	it	PRON
ijfb-84	195	62	and	and	CCONJ
ijfb-84	195	63	how	how	SCONJ
ijfb-84	195	64	to	to	PART
ijfb-84	195	65	design	design	VERB
ijfb-84	195	66	a	a	DET
ijfb-84	195	67	strategic	strategic	ADJ
ijfb-84	195	68	future	future	ADJ
ijfb-84	195	69	state	state	NOUN
ijfb-84	195	70	of	of	ADP
ijfb-84	195	71	system	system	NOUN
ijfb-84	195	72	.	.	PUNCT
ijfb-84	196	1	similarly	similarly	ADV
ijfb-84	196	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	196	3	organizations	organization	NOUN
ijfb-84	196	4	should	should	AUX
ijfb-84	196	5	engage	engage	VERB
ijfb-84	196	6	a	a	DET
ijfb-84	196	7	reputable	reputable	ADJ
ijfb-84	196	8	and	and	CCONJ
ijfb-84	196	9	reliable	reliable	ADJ
ijfb-84	196	10	it	it	PRON
ijfb-84	196	11	vendors	vendor	VERB
ijfb-84	196	12	to	to	PART
ijfb-84	196	13	address	address	VERB
ijfb-84	196	14	their	their	PRON
ijfb-84	196	15	it	it	PRON
ijfb-84	196	16	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	196	17	,	,	PUNCT
ijfb-84	196	18	also	also	ADV
ijfb-84	196	19	business	business	NOUN
ijfb-84	196	20	organization	organization	NOUN
ijfb-84	196	21	are	be	AUX
ijfb-84	196	22	advise	advise	VERB
ijfb-84	196	23	to	to	PART
ijfb-84	196	24	put	put	VERB
ijfb-84	196	25	in	in	ADP
ijfb-84	196	26	place	place	NOUN
ijfb-84	196	27	a	a	DET
ijfb-84	196	28	functional	functional	ADJ
ijfb-84	196	29	requirement	requirement	NOUN
ijfb-84	196	30	blueprint	blueprint	NOUN
ijfb-84	196	31	that	that	PRON
ijfb-84	196	32	will	will	AUX
ijfb-84	196	33	come	come	VERB
ijfb-84	196	34	an	an	DET
ijfb-84	196	35	exhaustive	exhaustive	ADJ
ijfb-84	196	36	gap	gap	NOUN
ijfb-84	196	37	analysis	analysis	NOUN
ijfb-84	196	38	between	between	ADP
ijfb-84	196	39	the	the	DET
ijfb-84	196	40	capabilities	capability	NOUN
ijfb-84	196	41	of	of	ADP
ijfb-84	196	42	their	their	PRON
ijfb-84	196	43	current	current	ADJ
ijfb-84	196	44	it	it	PRON
ijfb-84	196	45	systems	system	NOUN
ijfb-84	196	46	and	and	CCONJ
ijfb-84	196	47	the	the	DET
ijfb-84	196	48	required	require	VERB
ijfb-84	196	49	future	future	ADJ
ijfb-84	196	50	state	state	NOUN
ijfb-84	196	51	systems	system	NOUN
ijfb-84	196	52	that	that	PRON
ijfb-84	196	53	will	will	AUX
ijfb-84	196	54	be	be	AUX
ijfb-84	196	55	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	196	56	inclined	incline	VERB
ijfb-84	196	57	.	.	PUNCT
ijfb-84	197	1	7	7	X
ijfb-84	197	2	.	.	X
ijfb-84	197	3	major	major	ADJ
ijfb-84	197	4	differences	difference	NOUN
ijfb-84	197	5	and	and	CCONJ
ijfb-84	197	6	similarities	similarity	NOUN
ijfb-84	197	7	between	between	ADP
ijfb-84	197	8	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	197	9	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	197	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	197	11	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	197	12	differences	difference	NOUN
ijfb-84	197	13	between	between	ADP
ijfb-84	197	14	the	the	DET
ijfb-84	197	15	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	197	16	and	and	CCONJ
ijfb-84	197	17	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	197	18	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	197	19	is	be	AUX
ijfb-84	197	20	an	an	DET
ijfb-84	197	21	unavoidable	unavoidable	ADJ
ijfb-84	197	22	issue	issue	NOUN
ijfb-84	197	23	,	,	PUNCT
ijfb-84	197	24	but	but	CCONJ
ijfb-84	197	25	the	the	DET
ijfb-84	197	26	major	major	ADJ
ijfb-84	197	27	differences	difference	NOUN
ijfb-84	197	28	and	and	CCONJ
ijfb-84	197	29	similarities	similarity	NOUN
ijfb-84	197	30	between	between	ADP
ijfb-84	197	31	the	the	DET
ijfb-84	197	32	two	two	NUM
ijfb-84	197	33	were	be	AUX
ijfb-84	197	34	already	already	ADV
ijfb-84	197	35	discuss	discus	VERB
ijfb-84	197	36	under	under	ADP
ijfb-84	197	37	item	item	NOUN
ijfb-84	197	38	four	four	NUM
ijfb-84	197	39	(	(	PUNCT
ijfb-84	197	40	4	4	NUM
ijfb-84	197	41	)	)	PUNCT
ijfb-84	197	42	but	but	CCONJ
ijfb-84	197	43	below	below	ADV
ijfb-84	197	44	are	be	AUX
ijfb-84	197	45	the	the	DET
ijfb-84	197	46	major	major	ADJ
ijfb-84	197	47	differences	difference	NOUN
ijfb-84	197	48	at	at	ADP
ijfb-84	197	49	glance	glance	NOUN
ijfb-84	197	50	in	in	ADP
ijfb-84	197	51	a	a	DET
ijfb-84	197	52	tabular	tabular	NOUN
ijfb-84	197	53	form	form	NOUN
ijfb-84	197	54	.	.	PUNCT
ijfb-84	198	1	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	198	2	of	of	ADP
ijfb-84	198	3	international	international	ADJ
ijfb-84	198	4	financial	financial	ADJ
ijfb-84	198	5	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	198	6	standard	standard	NOUN
ijfb-84	198	7	in	in	ADP
ijfb-84	198	8	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	198	9	:	:	PUNCT
ijfb-84	198	10	the	the	DET
ijfb-84	198	11	good	good	NOUN
ijfb-84	198	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	198	13	the	the	DET
ijfb-84	198	14	bad	bad	ADJ
ijfb-84	198	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	198	16	the	the	DET
ijfb-84	198	17	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	198	18	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	198	19	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	198	20	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	198	21	54	54	NUM
ijfb-84	198	22	table	table	NOUN
ijfb-84	198	23	1	1	NUM
ijfb-84	198	24	:	:	PUNCT
ijfb-84	198	25	major	major	ADJ
ijfb-84	198	26	differences	difference	NOUN
ijfb-84	198	27	and	and	CCONJ
ijfb-84	198	28	similarities	similarity	NOUN
ijfb-84	198	29	between	between	ADP
ijfb-84	198	30	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	198	31	and	and	CCONJ
ijfb-84	198	32	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	198	33	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	198	34	s	s	PART
ijfb-84	198	35	/	/	SYM
ijfb-84	198	36	n	n	PRON
ijfb-84	198	37	issue	issue	NOUN
ijfb-84	198	38	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	198	39	nigerina	nigerina	NOUN
ijfb-84	198	40	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	198	41	1	1	NUM
ijfb-84	198	42	first	first	ADJ
ijfb-84	198	43	-	-	PUNCT
ijfb-84	198	44	time	time	NOUN
ijfb-84	198	45	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	198	46	guidance	guidance	NOUN
ijfb-84	198	47	was	be	AUX
ijfb-84	198	48	given	give	VERB
ijfb-84	198	49	on	on	ADP
ijfb-84	198	50	how	how	SCONJ
ijfb-84	198	51	to	to	PART
ijfb-84	198	52	apply	apply	VERB
ijfb-84	198	53	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	198	54	for	for	ADP
ijfb-84	198	55	the	the	DET
ijfb-84	198	56	first	first	ADJ
ijfb-84	198	57	time	time	NOUN
ijfb-84	198	58	;	;	PUNCT
ijfb-84	198	59	this	this	DET
ijfb-84	198	60	guidance	guidance	NOUN
ijfb-84	198	61	includes	include	VERB
ijfb-84	198	62	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	198	63	policies	policy	NOUN
ijfb-84	198	64	,	,	PUNCT
ijfb-84	198	65	exemptions	exemption	NOUN
ijfb-84	198	66	,	,	PUNCT
ijfb-84	198	67	exceptions	exception	NOUN
ijfb-84	198	68	and	and	CCONJ
ijfb-84	198	69	conditions	condition	NOUN
ijfb-84	198	70	.	.	PUNCT
ijfb-84	199	1	this	this	PRON
ijfb-84	199	2	is	be	AUX
ijfb-84	199	3	not	not	PART
ijfb-84	199	4	relevant	relevant	ADJ
ijfb-84	199	5	under	under	ADP
ijfb-84	199	6	this	this	DET
ijfb-84	199	7	heading	heading	NOUN
ijfb-84	199	8	as	as	SCONJ
ijfb-84	199	9	companies	company	NOUN
ijfb-84	199	10	are	be	AUX
ijfb-84	199	11	obliged	oblige	VERB
ijfb-84	199	12	to	to	PART
ijfb-84	199	13	comply	comply	VERB
ijfb-84	199	14	with	with	ADP
ijfb-84	199	15	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	199	16	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	199	17	from	from	ADP
ijfb-84	199	18	onset	onset	NOUN
ijfb-84	199	19	.	.	PUNCT
ijfb-84	200	1	2	2	NUM
ijfb-84	200	2	cost	cost	NOUN
ijfb-84	200	3	of	of	ADP
ijfb-84	200	4	an	an	DET
ijfb-84	200	5	asset	asset	NOUN
ijfb-84	200	6	.	.	PUNCT
ijfb-84	201	1	it	it	PRON
ijfb-84	201	2	is	be	AUX
ijfb-84	201	3	based	base	VERB
ijfb-84	201	4	on	on	ADP
ijfb-84	201	5	fair	fair	ADJ
ijfb-84	201	6	value	value	NOUN
ijfb-84	201	7	that	that	PRON
ijfb-84	201	8	is	be	AUX
ijfb-84	201	9	with	with	ADP
ijfb-84	201	10	certain	certain	ADJ
ijfb-84	201	11	items	item	NOUN
ijfb-84	201	12	carried	carry	VERB
ijfb-84	201	13	at	at	ADP
ijfb-84	201	14	revalued	revalue	VERB
ijfb-84	201	15	amounts	amount	NOUN
ijfb-84	201	16	.	.	PUNCT
ijfb-84	202	1	uses	use	VERB
ijfb-84	202	2	historical	historical	ADJ
ijfb-84	202	3	cost	cost	NOUN
ijfb-84	202	4	,	,	PUNCT
ijfb-84	202	5	except	except	SCONJ
ijfb-84	202	6	for	for	ADP
ijfb-84	202	7	certain	certain	ADJ
ijfb-84	202	8	classes	class	NOUN
ijfb-84	202	9	that	that	PRON
ijfb-84	202	10	may	may	AUX
ijfb-84	202	11	be	be	AUX
ijfb-84	202	12	re	re	VERB
ijfb-84	202	13	-	-	VERB
ijfb-84	202	14	measured	measure	VERB
ijfb-84	202	15	.	.	PUNCT
ijfb-84	203	1	3	3	NUM
ijfb-84	203	2	components	component	NOUN
ijfb-84	203	3	of	of	ADP
ijfb-84	203	4	financial	financial	ADJ
ijfb-84	203	5	statement	statement	NOUN
ijfb-84	203	6			PRON
ijfb-84	203	7	statement	statement	NOUN
ijfb-84	203	8	of	of	ADP
ijfb-84	203	9	financial	financial	ADJ
ijfb-84	203	10	position	position	NOUN
ijfb-84	203	11	,	,	PUNCT
ijfb-84	203	12	income	income	NOUN
ijfb-84	203	13	statement	statement	NOUN
ijfb-84	203	14	,	,	PUNCT
ijfb-84	203	15	statement	statement	NOUN
ijfb-84	203	16	of	of	ADP
ijfb-84	203	17	other	other	ADJ
ijfb-84	203	18	comprehensive	comprehensive	ADJ
ijfb-84	203	19	income	income	NOUN
ijfb-84	203	20	,	,	PUNCT
ijfb-84	203	21	statement	statement	NOUN
ijfb-84	203	22	of	of	ADP
ijfb-84	203	23	cash	cash	NOUN
ijfb-84	203	24	flows	flow	NOUN
ijfb-84	203	25	,	,	PUNCT
ijfb-84	203	26	statement	statement	NOUN
ijfb-84	203	27	of	of	ADP
ijfb-84	203	28	changes	change	NOUN
ijfb-84	203	29	in	in	ADP
ijfb-84	203	30	equity	equity	NOUN
ijfb-84	203	31	,	,	PUNCT
ijfb-84	203	32	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	203	33	policies	policy	NOUN
ijfb-84	203	34	,	,	PUNCT
ijfb-84	203	35	and	and	CCONJ
ijfb-84	203	36	explanatory	explanatory	ADJ
ijfb-84	203	37	notes	note	NOUN
ijfb-84	203	38	.	.	PUNCT
ijfb-84	204	1			PRON
ijfb-84	204	2	balance	balance	NOUN
ijfb-84	204	3	sheet	sheet	NOUN
ijfb-84	204	4	,	,	PUNCT
ijfb-84	204	5	profit	profit	NOUN
ijfb-84	204	6	and	and	CCONJ
ijfb-84	204	7	loss	loss	NOUN
ijfb-84	204	8	,	,	PUNCT
ijfb-84	204	9	statement	statement	NOUN
ijfb-84	204	10	of	of	ADP
ijfb-84	204	11	cash	cash	NOUN
ijfb-84	204	12	flows	flow	NOUN
ijfb-84	204	13	,	,	PUNCT
ijfb-84	204	14	explanatory	explanatory	ADJ
ijfb-84	204	15	note	note	NOUN
ijfb-84	204	16	,	,	PUNCT
ijfb-84	204	17	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	204	18	policies	policy	NOUN
ijfb-84	204	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	204	20	value	value	NOUN
ijfb-84	204	21	added	add	VERB
ijfb-84	204	22	statement	statement	NOUN
ijfb-84	204	23	;	;	PUNCT
ijfb-84	204	24	and	and	CCONJ
ijfb-84	204	25			NOUN
ijfb-84	204	26	five	five	NUM
ijfb-84	204	27	year	year	NOUN
ijfb-84	204	28	financial	financial	ADJ
ijfb-84	204	29	summary	summary	NOUN
ijfb-84	204	30	.	.	PUNCT
ijfb-84	205	1	4	4	NUM
ijfb-84	205	2	statement	statement	NOUN
ijfb-84	205	3	of	of	ADP
ijfb-84	205	4	cash	cash	NOUN
ijfb-84	205	5	flows	flow	VERB
ijfb-84	205	6	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	205	7	for	for	SCONJ
ijfb-84	205	8	all	all	DET
ijfb-84	205	9	entities	entity	NOUN
ijfb-84	205	10	not	not	PART
ijfb-84	205	11	applicable	applicable	ADJ
ijfb-84	205	12	for	for	ADP
ijfb-84	205	13	non	non	ADJ
ijfb-84	205	14	-	-	ADJ
ijfb-84	205	15	listed	listed	ADJ
ijfb-84	205	16	company	company	NOUN
ijfb-84	205	17	5	5	NUM
ijfb-84	205	18	format	format	NOUN
ijfb-84	205	19	of	of	ADP
ijfb-84	205	20	income	income	NOUN
ijfb-84	205	21	statement	statement	NOUN
ijfb-84	205	22	ias1	ias1	PROPN
ijfb-84	205	23	prescribes	prescribe	VERB
ijfb-84	205	24	the	the	DET
ijfb-84	205	25	format	format	NOUN
ijfb-84	205	26	of	of	ADP
ijfb-84	205	27	income	income	NOUN
ijfb-84	205	28	statement	statement	NOUN
ijfb-84	205	29	according	accord	VERB
ijfb-84	205	30	to	to	ADP
ijfb-84	205	31	the	the	DET
ijfb-84	205	32	format	format	NOUN
ijfb-84	205	33	prescribed	prescribe	VERB
ijfb-84	205	34	in	in	ADP
ijfb-84	205	35	the	the	DET
ijfb-84	205	36	cama	cama	NOUN
ijfb-84	205	37	(	(	PUNCT
ijfb-84	205	38	company	company	NOUN
ijfb-84	205	39	and	and	CCONJ
ijfb-84	205	40	allied	ally	VERB
ijfb-84	205	41	matters	matter	NOUN
ijfb-84	205	42	act	act	PROPN
ijfb-84	205	43	,	,	PUNCT
ijfb-84	205	44	1990	1990	NUM
ijfb-84	205	45	)	)	PUNCT
ijfb-84	205	46	,	,	PUNCT
ijfb-84	205	47	banking	banking	NOUN
ijfb-84	205	48	regulation	regulation	NOUN
ijfb-84	205	49	act	act	NOUN
ijfb-84	205	50	etc	etc	X
ijfb-84	205	51	6	6	NUM
ijfb-84	205	52	depreciation	depreciation	NOUN
ijfb-84	205	53	rates	rate	NOUN
ijfb-84	205	54	allocated	allocate	VERB
ijfb-84	205	55	on	on	ADP
ijfb-84	205	56	a	a	DET
ijfb-84	205	57	systematic	systematic	ADJ
ijfb-84	205	58	basis	basis	NOUN
ijfb-84	205	59	to	to	ADP
ijfb-84	205	60	each	each	DET
ijfb-84	205	61	accounting	account	VERB
ijfb-84	205	62	financial	financial	ADJ
ijfb-84	205	63	period	period	NOUN
ijfb-84	205	64	during	during	ADP
ijfb-84	205	65	the	the	DET
ijfb-84	205	66	useful	useful	ADJ
ijfb-84	205	67	life	life	NOUN
ijfb-84	205	68	of	of	ADP
ijfb-84	205	69	the	the	DET
ijfb-84	205	70	asset	asset	NOUN
ijfb-84	205	71	;	;	PUNCT
ijfb-84	205	72	(	(	PUNCT
ijfb-84	205	73	fair	fair	ADJ
ijfb-84	205	74	value	value	NOUN
ijfb-84	205	75	)	)	PUNCT
ijfb-84	205	76	depreciation	depreciation	NOUN
ijfb-84	205	77	is	be	AUX
ijfb-84	205	78	based	base	VERB
ijfb-84	205	79	on	on	ADP
ijfb-84	205	80	the	the	DET
ijfb-84	205	81	higher	high	ADJ
ijfb-84	205	82	estimate	estimate	NOUN
ijfb-84	205	83	of	of	ADP
ijfb-84	205	84	useful	useful	ADJ
ijfb-84	205	85	life	life	NOUN
ijfb-84	205	86	of	of	ADP
ijfb-84	205	87	assets	asset	NOUN
ijfb-84	205	88	.	.	PUNCT
ijfb-84	206	1	7	7	NUM
ijfb-84	206	2	changes	change	NOUN
ijfb-84	206	3	in	in	ADP
ijfb-84	206	4	the	the	DET
ijfb-84	206	5	depreciation	depreciation	NOUN
ijfb-84	206	6	methods	method	NOUN
ijfb-84	206	7	treated	treat	VERB
ijfb-84	206	8	as	as	ADP
ijfb-84	206	9	a	a	DET
ijfb-84	206	10	change	change	NOUN
ijfb-84	206	11	in	in	ADP
ijfb-84	206	12	the	the	DET
ijfb-84	206	13	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	206	14	estimate	estimate	NOUN
ijfb-84	206	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	206	16	thus	thus	ADV
ijfb-84	206	17	is	be	AUX
ijfb-84	206	18	accounted	account	VERB
ijfb-84	206	19	for	for	ADP
ijfb-84	206	20	prospectively	prospectively	ADV
ijfb-84	206	21	treated	treat	VERB
ijfb-84	206	22	as	as	ADP
ijfb-84	206	23	a	a	DET
ijfb-84	206	24	change	change	NOUN
ijfb-84	206	25	in	in	ADP
ijfb-84	206	26	the	the	DET
ijfb-84	206	27	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	206	28	policy	policy	NOUN
ijfb-84	206	29	and	and	CCONJ
ijfb-84	206	30	is	be	AUX
ijfb-84	206	31	accounted	account	VERB
ijfb-84	206	32	for	for	ADP
ijfb-84	206	33	retrospectively	retrospectively	ADV
ijfb-84	206	34	(	(	PUNCT
ijfb-84	206	35	for	for	ADP
ijfb-84	206	36	all	all	DET
ijfb-84	206	37	the	the	DET
ijfb-84	206	38	relevant	relevant	ADJ
ijfb-84	206	39	previous	previous	ADJ
ijfb-84	206	40	a	a	DET
ijfb-84	206	41	year	year	NOUN
ijfb-84	206	42	,	,	PUNCT
ijfb-84	206	43	hence	hence	ADV
ijfb-84	206	44	,	,	PUNCT
ijfb-84	206	45	any	any	DET
ijfb-84	206	46	excess	excess	ADJ
ijfb-84	206	47	or	or	CCONJ
ijfb-84	206	48	deficit	deficit	NOUN
ijfb-84	206	49	in	in	ADP
ijfb-84	206	50	the	the	DET
ijfb-84	206	51	case	case	NOUN
ijfb-84	206	52	of	of	ADP
ijfb-84	206	53	this	this	DET
ijfb-84	206	54	kind	kind	NOUN
ijfb-84	206	55	of	of	ADP
ijfb-84	206	56	recalculation	recalculation	NOUN
ijfb-84	206	57	must	must	AUX
ijfb-84	206	58	be	be	AUX
ijfb-84	206	59	adjusted	adjust	VERB
ijfb-84	206	60	in	in	ADP
ijfb-84	206	61	the	the	DET
ijfb-84	206	62	period	period	NOUN
ijfb-84	206	63	in	in	ADP
ijfb-84	206	64	which	which	PRON
ijfb-84	206	65	the	the	DET
ijfb-84	206	66	change	change	NOUN
ijfb-84	206	67	is	be	AUX
ijfb-84	206	68	affected	affect	VERB
ijfb-84	206	69	.	.	PUNCT
ijfb-84	207	1	8	8	NUM
ijfb-84	207	2	presentation	presentation	NOUN
ijfb-84	207	3	of	of	ADP
ijfb-84	207	4	extra	extra	ADJ
ijfb-84	207	5	ordinary	ordinary	ADJ
ijfb-84	207	6	items	item	NOUN
ijfb-84	207	7	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	207	8	prohibits	prohibit	VERB
ijfb-84	207	9	the	the	DET
ijfb-84	207	10	presentation	presentation	NOUN
ijfb-84	207	11	of	of	ADP
ijfb-84	207	12	extra	extra	ADJ
ijfb-84	207	13	ordinary	ordinary	ADJ
ijfb-84	207	14	items	item	NOUN
ijfb-84	207	15	in	in	ADP
ijfb-84	207	16	statement	statement	NOUN
ijfb-84	207	17	of	of	ADP
ijfb-84	207	18	comprehensive	comprehensive	ADJ
ijfb-84	207	19	income	income	NOUN
ijfb-84	207	20	or	or	CCONJ
ijfb-84	207	21	in	in	ADP
ijfb-84	207	22	while	while	SCONJ
ijfb-84	207	23	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	207	24	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	207	25	requires	require	VERB
ijfb-84	207	26	that	that	SCONJ
ijfb-84	207	27	extraordinary	extraordinary	ADJ
ijfb-84	207	28	items	item	NOUN
ijfb-84	207	29	to	to	PART
ijfb-84	207	30	be	be	AUX
ijfb-84	207	31	presented	present	VERB
ijfb-84	207	32	in	in	ADP
ijfb-84	207	33	the	the	DET
ijfb-84	207	34	profit	profit	NOUN
ijfb-84	207	35	and	and	CCONJ
ijfb-84	207	36	loss	loss	NOUN
ijfb-84	207	37	statement	statement	NOUN
ijfb-84	207	38	of	of	ADP
ijfb-84	207	39	the	the	DET
ijfb-84	207	40	entity	entity	NOUN
ijfb-84	207	41	distinct	distinct	ADJ
ijfb-84	207	42	from	from	ADP
ijfb-84	207	43	the	the	DET
ijfb-84	207	44	ordinary	ordinary	ADJ
ijfb-84	207	45	income	income	NOUN
ijfb-84	207	46	and	and	CCONJ
ijfb-84	207	47	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	207	48	of	of	ADP
ijfb-84	207	49	international	international	ADJ
ijfb-84	207	50	financial	financial	ADJ
ijfb-84	207	51	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	207	52	standard	standard	NOUN
ijfb-84	207	53	in	in	ADP
ijfb-84	207	54	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	207	55	:	:	PUNCT
ijfb-84	207	56	the	the	DET
ijfb-84	207	57	good	good	NOUN
ijfb-84	207	58	,	,	PUNCT
ijfb-84	207	59	the	the	DET
ijfb-84	207	60	bad	bad	ADJ
ijfb-84	207	61	and	and	CCONJ
ijfb-84	207	62	the	the	DET
ijfb-84	207	63	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	207	64	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	207	65	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	207	66	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	207	67	55	55	NUM
ijfb-84	207	68	the	the	DET
ijfb-84	207	69	notes	note	NOUN
ijfb-84	207	70	to	to	ADP
ijfb-84	207	71	the	the	DET
ijfb-84	207	72	account	account	NOUN
ijfb-84	207	73	expenses	expense	NOUN
ijfb-84	207	74	for	for	ADP
ijfb-84	207	75	the	the	DET
ijfb-84	207	76	period	period	NOUN
ijfb-84	207	77	.	.	PUNCT
ijfb-84	208	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	208	2	they	they	PRON
ijfb-84	208	3	are	be	AUX
ijfb-84	208	4	considered	consider	VERB
ijfb-84	208	5	in	in	ADP
ijfb-84	208	6	ascertaining	ascertain	VERB
ijfb-84	208	7	the	the	DET
ijfb-84	208	8	profit	profit	NOUN
ijfb-84	208	9	and	and	CCONJ
ijfb-84	208	10	loss	loss	NOUN
ijfb-84	208	11	for	for	ADP
ijfb-84	208	12	the	the	DET
ijfb-84	208	13	period	period	NOUN
ijfb-84	208	14	.	.	PUNCT
ijfb-84	209	1	9	9	NUM
ijfb-84	209	2	revaluation	revaluation	NOUN
ijfb-84	209	3	of	of	ADP
ijfb-84	209	4	fixed	fix	VERB
ijfb-84	209	5	assets	asset	NOUN
ijfb-84	209	6	if	if	SCONJ
ijfb-84	209	7	an	an	DET
ijfb-84	209	8	item	item	NOUN
ijfb-84	209	9	of	of	ADP
ijfb-84	209	10	property	property	NOUN
ijfb-84	209	11	,	,	PUNCT
ijfb-84	209	12	plant	plant	NOUN
ijfb-84	209	13	and	and	CCONJ
ijfb-84	209	14	equipment	equipment	NOUN
ijfb-84	209	15	is	be	AUX
ijfb-84	209	16	revalued	revalue	VERB
ijfb-84	209	17	,	,	PUNCT
ijfb-84	209	18	the	the	DET
ijfb-84	209	19	entire	entire	ADJ
ijfb-84	209	20	class	class	NOUN
ijfb-84	209	21	of	of	ADP
ijfb-84	209	22	assets	asset	NOUN
ijfb-84	209	23	to	to	PART
ijfb-84	209	24	which	which	PRON
ijfb-84	209	25	that	that	SCONJ
ijfb-84	209	26	assets	asset	NOUN
ijfb-84	209	27	belongs	belong	VERB
ijfb-84	209	28	should	should	AUX
ijfb-84	209	29	be	be	AUX
ijfb-84	209	30	revalued	revalue	VERB
ijfb-84	209	31	an	an	DET
ijfb-84	209	32	entire	entire	ADJ
ijfb-84	209	33	class	class	NOUN
ijfb-84	209	34	of	of	ADP
ijfb-84	209	35	assets	asset	NOUN
ijfb-84	209	36	can	can	AUX
ijfb-84	209	37	be	be	AUX
ijfb-84	209	38	revalued	revalue	VERB
ijfb-84	209	39	,	,	PUNCT
ijfb-84	209	40	or	or	CCONJ
ijfb-84	209	41	selection	selection	NOUN
ijfb-84	209	42	of	of	ADP
ijfb-84	209	43	assets	asset	NOUN
ijfb-84	209	44	for	for	ADP
ijfb-84	209	45	revaluation	revaluation	NOUN
ijfb-84	209	46	can	can	AUX
ijfb-84	209	47	be	be	AUX
ijfb-84	209	48	made	make	VERB
ijfb-84	209	49	on	on	ADP
ijfb-84	209	50	a	a	DET
ijfb-84	209	51	systematic	systematic	ADJ
ijfb-84	209	52	basis	basis	NOUN
ijfb-84	209	53	.	.	PUNCT
ijfb-84	210	1	10	10	NUM
ijfb-84	210	2	declaration	declaration	NOUN
ijfb-84	210	3	of	of	ADP
ijfb-84	210	4	dividend	dividend	NOUN
ijfb-84	210	5	dividends	dividend	NOUN
ijfb-84	210	6	declared	declare	VERB
ijfb-84	210	7	after	after	ADP
ijfb-84	210	8	the	the	DET
ijfb-84	210	9	end	end	NOUN
ijfb-84	210	10	of	of	ADP
ijfb-84	210	11	the	the	DET
ijfb-84	210	12	financial	financial	ADJ
ijfb-84	210	13	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	210	14	period	period	NOUN
ijfb-84	210	15	but	but	CCONJ
ijfb-84	210	16	before	before	SCONJ
ijfb-84	210	17	the	the	DET
ijfb-84	210	18	financial	financial	ADJ
ijfb-84	210	19	statements	statement	NOUN
ijfb-84	210	20	are	be	AUX
ijfb-84	210	21	authorized	authorize	VERB
ijfb-84	210	22	for	for	ADP
ijfb-84	210	23	the	the	DET
ijfb-84	210	24	issue	issue	NOUN
ijfb-84	210	25	is	be	AUX
ijfb-84	210	26	not	not	PART
ijfb-84	210	27	recorded	record	VERB
ijfb-84	210	28	as	as	ADP
ijfb-84	210	29	liability	liability	NOUN
ijfb-84	210	30	in	in	ADP
ijfb-84	210	31	the	the	DET
ijfb-84	210	32	financial	financial	ADJ
ijfb-84	210	33	statements	statement	NOUN
ijfb-84	210	34	.	.	PUNCT
ijfb-84	211	1	dividends	dividend	NOUN
ijfb-84	211	2	declared	declare	VERB
ijfb-84	211	3	after	after	ADP
ijfb-84	211	4	the	the	DET
ijfb-84	211	5	end	end	NOUN
ijfb-84	211	6	of	of	ADP
ijfb-84	211	7	the	the	DET
ijfb-84	211	8	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	211	9	period	period	NOUN
ijfb-84	211	10	but	but	CCONJ
ijfb-84	211	11	before	before	SCONJ
ijfb-84	211	12	financial	financial	ADJ
ijfb-84	211	13	statements	statement	NOUN
ijfb-84	211	14	are	be	AUX
ijfb-84	211	15	approved	approve	VERB
ijfb-84	211	16	and	and	CCONJ
ijfb-84	211	17	recorded	record	VERB
ijfb-84	211	18	as	as	ADP
ijfb-84	211	19	liabilities	liability	NOUN
ijfb-84	211	20	in	in	ADP
ijfb-84	211	21	the	the	DET
ijfb-84	211	22	financial	financial	ADJ
ijfb-84	211	23	statements	statement	NOUN
ijfb-84	211	24	11	11	NUM
ijfb-84	211	25	functional	functional	ADJ
ijfb-84	211	26	and	and	CCONJ
ijfb-84	211	27	foreign	foreign	ADJ
ijfb-84	211	28	currency	currency	NOUN
ijfb-84	211	29	functional	functional	ADJ
ijfb-84	211	30	currency	currency	NOUN
ijfb-84	211	31	is	be	AUX
ijfb-84	211	32	the	the	DET
ijfb-84	211	33	currency	currency	NOUN
ijfb-84	211	34	of	of	ADP
ijfb-84	211	35	the	the	DET
ijfb-84	211	36	primary	primary	ADJ
ijfb-84	211	37	economic	economic	ADJ
ijfb-84	211	38	environment	environment	NOUN
ijfb-84	211	39	in	in	ADP
ijfb-84	211	40	which	which	PRON
ijfb-84	211	41	the	the	DET
ijfb-84	211	42	entity	entity	NOUN
ijfb-84	211	43	operates	operate	VERB
ijfb-84	211	44	.	.	PUNCT
ijfb-84	212	1	functional	functional	ADJ
ijfb-84	212	2	and	and	CCONJ
ijfb-84	212	3	presentation	presentation	NOUN
ijfb-84	212	4	currencies	currency	NOUN
ijfb-84	212	5	may	may	AUX
ijfb-84	212	6	be	be	AUX
ijfb-84	212	7	different	different	ADJ
ijfb-84	212	8	.	.	PUNCT
ijfb-84	213	1	the	the	DET
ijfb-84	213	2	standard	standard	NOUN
ijfb-84	213	3	contains	contain	VERB
ijfb-84	213	4	detailed	detailed	ADJ
ijfb-84	213	5	guidance	guidance	NOUN
ijfb-84	213	6	on	on	ADP
ijfb-84	213	7	this	this	DET
ijfb-84	213	8	while	while	NOUN
ijfb-84	213	9	in	in	ADP
ijfb-84	213	10	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	213	11	gaap	gaap	NOUN
ijfb-84	213	12	there	there	PRON
ijfb-84	213	13	is	be	VERB
ijfb-84	213	14	no	no	DET
ijfb-84	213	15	concept	concept	NOUN
ijfb-84	213	16	of	of	ADP
ijfb-84	213	17	functional	functional	ADJ
ijfb-84	213	18	currency	currency	NOUN
ijfb-84	213	19	.	.	PUNCT
ijfb-84	214	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	214	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	214	3	all	all	DET
ijfb-84	214	4	entities	entity	NOUN
ijfb-84	214	5	in	in	ADP
ijfb-84	214	6	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	214	7	report	report	VERB
ijfb-84	214	8	their	their	PRON
ijfb-84	214	9	financial	financial	ADJ
ijfb-84	214	10	statement	statement	NOUN
ijfb-84	214	11	by	by	ADP
ijfb-84	214	12	using	use	VERB
ijfb-84	214	13	local	local	ADJ
ijfb-84	214	14	currency	currency	NOUN
ijfb-84	214	15	naira	naira	NOUN
ijfb-84	214	16	(	(	PUNCT
ijfb-84	214	17	n	n	CCONJ
ijfb-84	214	18	)	)	PUNCT
ijfb-84	214	19	.	.	PUNCT
ijfb-84	215	1	12	12	NUM
ijfb-84	215	2	goodwill	goodwill	NOUN
ijfb-84	215	3	goodwill	goodwill	NOUN
ijfb-84	215	4	is	be	AUX
ijfb-84	215	5	not	not	PART
ijfb-84	215	6	amortized	amortize	VERB
ijfb-84	215	7	under	under	ADP
ijfb-84	215	8	ias	ias	PROPN
ijfb-84	215	9	38	38	NUM
ijfb-84	215	10	but	but	CCONJ
ijfb-84	215	11	is	be	AUX
ijfb-84	215	12	subject	subject	ADJ
ijfb-84	215	13	to	to	ADP
ijfb-84	215	14	annual	annual	ADJ
ijfb-84	215	15	impairment	impairment	ADJ
ijfb-84	215	16	test	test	NOUN
ijfb-84	215	17	under	under	ADP
ijfb-84	215	18	ias	ias	PROPN
ijfb-84	215	19	36	36	NUM
ijfb-84	215	20	while	while	SCONJ
ijfb-84	215	21	sas	sas	PROPN
ijfb-84	215	22	9	9	NUM
ijfb-84	215	23	provided	provide	VERB
ijfb-84	215	24	that	that	SCONJ
ijfb-84	215	25	goodwill	goodwill	NOUN
ijfb-84	215	26	arising	arise	VERB
ijfb-84	215	27	on	on	ADP
ijfb-84	215	28	amalgamation	amalgamation	NOUN
ijfb-84	215	29	in	in	ADP
ijfb-84	215	30	the	the	DET
ijfb-84	215	31	nature	nature	NOUN
ijfb-84	215	32	of	of	ADP
ijfb-84	215	33	purchase	purchase	NOUN
ijfb-84	215	34	is	be	AUX
ijfb-84	215	35	amortized	amortize	VERB
ijfb-84	215	36	over	over	ADP
ijfb-84	215	37	a	a	DET
ijfb-84	215	38	period	period	NOUN
ijfb-84	215	39	of	of	ADP
ijfb-84	215	40	five	five	NUM
ijfb-84	215	41	(	(	PUNCT
ijfb-84	215	42	5	5	NUM
ijfb-84	215	43	)	)	PUNCT
ijfb-84	215	44	years	year	NOUN
ijfb-84	215	45	13	13	NUM
ijfb-84	215	46	actuarial	actuarial	ADJ
ijfb-84	215	47	gain	gain	NOUN
ijfb-84	215	48	or	or	CCONJ
ijfb-84	215	49	loss	loss	NOUN
ijfb-84	215	50	ias	ias	PROPN
ijfb-84	215	51	19	19	NUM
ijfb-84	215	52	spelt	spelt	NOUN
ijfb-84	215	53	out	out	ADP
ijfb-84	215	54	three	three	NUM
ijfb-84	215	55	choices	choice	NOUN
ijfb-84	215	56	for	for	ADP
ijfb-84	215	57	the	the	DET
ijfb-84	215	58	treatment	treatment	NOUN
ijfb-84	215	59	of	of	ADP
ijfb-84	215	60	actuarial	actuarial	ADJ
ijfb-84	215	61	gains	gain	NOUN
ijfb-84	215	62	or	or	CCONJ
ijfb-84	215	63	losses	loss	NOUN
ijfb-84	215	64	arising	arise	VERB
ijfb-84	215	65	on	on	ADP
ijfb-84	215	66	measurement	measurement	NOUN
ijfb-84	215	67	of	of	ADP
ijfb-84	215	68	employee	employee	NOUN
ijfb-84	215	69	benefit	benefit	VERB
ijfb-84	215	70	actuarial	actuarial	ADJ
ijfb-84	215	71	gains	gain	NOUN
ijfb-84	215	72	and	and	CCONJ
ijfb-84	215	73	losses	loss	NOUN
ijfb-84	215	74	should	should	AUX
ijfb-84	215	75	be	be	AUX
ijfb-84	215	76	recognized	recognize	VERB
ijfb-84	215	77	immediately	immediately	ADV
ijfb-84	215	78	in	in	ADP
ijfb-84	215	79	the	the	DET
ijfb-84	215	80	statement	statement	NOUN
ijfb-84	215	81	14	14	NUM
ijfb-84	215	82	measurement	measurement	NOUN
ijfb-84	215	83	of	of	ADP
ijfb-84	215	84	intangible	intangible	ADJ
ijfb-84	215	85	assets	asset	NOUN
ijfb-84	215	86	can	can	AUX
ijfb-84	215	87	be	be	AUX
ijfb-84	215	88	measured	measure	VERB
ijfb-84	215	89	at	at	ADP
ijfb-84	215	90	cost	cost	NOUN
ijfb-84	215	91	or	or	CCONJ
ijfb-84	215	92	revalued	revalue	VERB
ijfb-84	215	93	are	be	AUX
ijfb-84	215	94	measured	measure	VERB
ijfb-84	215	95	at	at	ADP
ijfb-84	215	96	cost	cost	NOUN
ijfb-84	215	97	only	only	ADV
ijfb-84	215	98	15	15	NUM
ijfb-84	215	99	entities	entity	NOUN
ijfb-84	215	100	operating	operate	VERB
ijfb-84	215	101	in	in	ADP
ijfb-84	215	102	hyper	hyper	ADJ
ijfb-84	215	103	inflationary	inflationary	ADJ
ijfb-84	215	104	economics	economic	NOUN
ijfb-84	215	105	according	accord	VERB
ijfb-84	215	106	to	to	ADP
ijfb-84	215	107	ias	ias	PROPN
ijfb-84	215	108	29	29	NUM
ijfb-84	215	109	financial	financial	ADJ
ijfb-84	215	110	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	215	111	in	in	ADP
ijfb-84	215	112	hyper	hyper	ADJ
ijfb-84	215	113	inflationary	inflationary	ADJ
ijfb-84	215	114	economics	economic	NOUN
ijfb-84	215	115	prescribes	prescribe	VERB
ijfb-84	215	116	reporting	report	VERB
ijfb-84	215	117	requirement	requirement	NOUN
ijfb-84	215	118	for	for	ADP
ijfb-84	215	119	entities	entity	NOUN
ijfb-84	215	120	operating	operate	VERB
ijfb-84	215	121	in	in	ADP
ijfb-84	215	122	hyperinflationary	hyperinflationary	ADJ
ijfb-84	215	123	economics	economic	NOUN
ijfb-84	215	124	while	while	SCONJ
ijfb-84	215	125	there	there	PRON
ijfb-84	215	126	is	be	VERB
ijfb-84	215	127	no	no	DET
ijfb-84	215	128	equivalent	equivalent	ADJ
ijfb-84	215	129	standard	standard	NOUN
ijfb-84	215	130	under	under	ADP
ijfb-84	215	131	local	local	ADJ
ijfb-84	215	132	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	215	133	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	215	134	standard	standard	NOUN
ijfb-84	215	135	.	.	PUNCT
ijfb-84	216	1	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	216	2	of	of	ADP
ijfb-84	216	3	international	international	ADJ
ijfb-84	216	4	financial	financial	ADJ
ijfb-84	216	5	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	216	6	standard	standard	NOUN
ijfb-84	216	7	in	in	ADP
ijfb-84	216	8	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	216	9	:	:	PUNCT
ijfb-84	216	10	the	the	DET
ijfb-84	216	11	good	good	NOUN
ijfb-84	216	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	216	13	the	the	DET
ijfb-84	216	14	bad	bad	ADJ
ijfb-84	216	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	216	16	the	the	DET
ijfb-84	216	17	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	216	18	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	216	19	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	216	20	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	216	21	56	56	NUM
ijfb-84	216	22	16	16	NUM
ijfb-84	216	23	contingent	contingent	ADJ
ijfb-84	216	24	assets	asset	NOUN
ijfb-84	216	25	disclosure	disclosure	NOUN
ijfb-84	216	26	contingent	contingent	NOUN
ijfb-84	216	27	assets	asset	NOUN
ijfb-84	216	28	are	be	AUX
ijfb-84	216	29	disclosed	disclose	VERB
ijfb-84	216	30	in	in	ADP
ijfb-84	216	31	the	the	DET
ijfb-84	216	32	financial	financial	ADJ
ijfb-84	216	33	statements	statement	NOUN
ijfb-84	216	34	only	only	ADV
ijfb-84	216	35	if	if	SCONJ
ijfb-84	216	36	the	the	DET
ijfb-84	216	37	inflow	inflow	NOUN
ijfb-84	216	38	of	of	ADP
ijfb-84	216	39	economic	economic	ADJ
ijfb-84	216	40	benefit	benefit	NOUN
ijfb-84	216	41	is	be	AUX
ijfb-84	216	42	possible	possible	ADJ
ijfb-84	216	43	contingent	contingent	ADJ
ijfb-84	216	44	assets	asset	NOUN
ijfb-84	216	45	are	be	AUX
ijfb-84	216	46	disclosed	disclose	VERB
ijfb-84	216	47	as	as	ADP
ijfb-84	216	48	part	part	NOUN
ijfb-84	216	49	of	of	ADP
ijfb-84	216	50	the	the	DET
ijfb-84	216	51	directors‟	directors‟	PROPN
ijfb-84	216	52	report	report	NOUN
ijfb-84	216	53	and	and	CCONJ
ijfb-84	216	54	not	not	PART
ijfb-84	216	55	disclosed	disclose	VERB
ijfb-84	216	56	in	in	ADP
ijfb-84	216	57	the	the	DET
ijfb-84	216	58	financial	financial	ADJ
ijfb-84	216	59	statement	statement	NOUN
ijfb-84	216	60	but	but	CCONJ
ijfb-84	216	61	as	as	ADP
ijfb-84	216	62	note	note	NOUN
ijfb-84	216	63	to	to	ADP
ijfb-84	216	64	the	the	DET
ijfb-84	216	65	account	account	NOUN
ijfb-84	216	66	(	(	PUNCT
ijfb-84	216	67	off	off	ADP
ijfb-84	216	68	-	-	PUNCT
ijfb-84	216	69	balance	balance	NOUN
ijfb-84	216	70	sheet	sheet	NOUN
ijfb-84	216	71	items	item	NOUN
ijfb-84	216	72	)	)	PUNCT
ijfb-84	216	73	17	17	NUM
ijfb-84	216	74	scope	scope	NOUN
ijfb-84	216	75	of	of	ADP
ijfb-84	216	76	consolidation	consolidation	NOUN
ijfb-84	216	77	investment	investment	NOUN
ijfb-84	216	78	under	under	ADP
ijfb-84	216	79	control	control	NOUN
ijfb-84	216	80	is	be	AUX
ijfb-84	216	81	consolidated	consolidated	ADJ
ijfb-84	216	82	general	general	ADJ
ijfb-84	216	83	principles	principle	NOUN
ijfb-84	216	84	18	18	NUM
ijfb-84	216	85	impairment	impairment	NOUN
ijfb-84	216	86	carry	carry	VERB
ijfb-84	216	87	out	out	ADP
ijfb-84	216	88	impairment	impairment	ADJ
ijfb-84	216	89	test	test	NOUN
ijfb-84	216	90	based	base	VERB
ijfb-84	216	91	on	on	ADP
ijfb-84	216	92	trigger	trigger	NOUN
ijfb-84	216	93	vent	vent	NOUN
ijfb-84	216	94	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	216	95	36	36	NUM
ijfb-84	216	96	impairment	impairment	NOUN
ijfb-84	216	97	on	on	ADP
ijfb-84	216	98	non	non	PRON
ijfb-84	216	99	financial	financial	ADJ
ijfb-84	216	100	assets	asset	NOUN
ijfb-84	216	101	,	,	PUNCT
ijfb-84	216	102	ias	ia	VERB
ijfb-84	216	103	39	39	NUM
ijfb-84	216	104	impairment	impairment	NOUN
ijfb-84	216	105	on	on	ADP
ijfb-84	216	106	financial	financial	ADJ
ijfb-84	216	107	assets	asset	NOUN
ijfb-84	216	108	no	no	DET
ijfb-84	216	109	specific	specific	ADJ
ijfb-84	216	110	standard	standard	NOUN
ijfb-84	216	111	19	19	NUM
ijfb-84	216	112	changing	change	VERB
ijfb-84	216	113	in	in	ADP
ijfb-84	216	114	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	216	115	estimates	estimate	NOUN
ijfb-84	216	116	reported	report	VERB
ijfb-84	216	117	in	in	ADP
ijfb-84	216	118	the	the	DET
ijfb-84	216	119	income	income	NOUN
ijfb-84	216	120	statement	statement	NOUN
ijfb-84	216	121	in	in	ADP
ijfb-84	216	122	the	the	DET
ijfb-84	216	123	current	current	ADJ
ijfb-84	216	124	periods	period	NOUN
ijfb-84	216	125	and	and	CCONJ
ijfb-84	216	126	the	the	DET
ijfb-84	216	127	effect	effect	NOUN
ijfb-84	216	128	on	on	ADP
ijfb-84	216	129	future	future	ADJ
ijfb-84	216	130	periods	period	NOUN
ijfb-84	216	131	disclosed	disclose	VERB
ijfb-84	216	132	,	,	PUNCT
ijfb-84	216	133	similar	similar	ADJ
ijfb-84	216	134	with	with	ADP
ijfb-84	216	135	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	216	136	20	20	NUM
ijfb-84	216	137	consideration	consideration	NOUN
ijfb-84	216	138	money	money	NOUN
ijfb-84	216	139	or	or	CCONJ
ijfb-84	216	140	money‟s	money‟s	NOUN
ijfb-84	216	141	worth	worth	NOUN
ijfb-84	216	142	paid	pay	VERB
ijfb-84	216	143	or	or	CCONJ
ijfb-84	216	144	the	the	DET
ijfb-84	216	145	fair	fair	ADJ
ijfb-84	216	146	value	value	NOUN
ijfb-84	216	147	of	of	ADP
ijfb-84	216	148	any	any	DET
ijfb-84	216	149	assets	asset	NOUN
ijfb-84	216	150	transferred	transfer	VERB
ijfb-84	216	151	or	or	CCONJ
ijfb-84	216	152	liabilities	liability	NOUN
ijfb-84	216	153	incurred	incur	VERB
ijfb-84	216	154	and	and	CCONJ
ijfb-84	216	155	any	any	DET
ijfb-84	216	156	equity	equity	NOUN
ijfb-84	216	157	instrument	instrument	NOUN
ijfb-84	216	158	paid	pay	VERB
ijfb-84	216	159	similar	similar	ADJ
ijfb-84	216	160	with	with	ADP
ijfb-84	216	161	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	216	162	21	21	NUM
ijfb-84	216	163	inventories	inventory	NOUN
ijfb-84	216	164	carried	carry	VERB
ijfb-84	216	165	at	at	ADP
ijfb-84	216	166	lower	low	ADJ
ijfb-84	216	167	of	of	ADP
ijfb-84	216	168	costs	cost	NOUN
ijfb-84	216	169	and	and	CCONJ
ijfb-84	216	170	net	net	ADJ
ijfb-84	216	171	realizable	realizable	ADJ
ijfb-84	216	172	value	value	NOUN
ijfb-84	216	173	.	.	PUNCT
ijfb-84	217	1	use	use	VERB
ijfb-84	217	2	fifo	fifo	ADJ
ijfb-84	217	3	or	or	CCONJ
ijfb-84	217	4	weighted	weight	VERB
ijfb-84	217	5	average	average	ADJ
ijfb-84	217	6	methods	method	NOUN
ijfb-84	217	7	to	to	PART
ijfb-84	217	8	determine	determine	VERB
ijfb-84	217	9	cost	cost	NOUN
ijfb-84	217	10	.	.	PUNCT
ijfb-84	218	1	lifo	lifo	NOUN
ijfb-84	218	2	prohibited	prohibit	VERB
ijfb-84	218	3	and	and	CCONJ
ijfb-84	218	4	vanished	vanish	VERB
ijfb-84	218	5	.	.	PUNCT
ijfb-84	219	1	similar	similar	ADJ
ijfb-84	219	2	with	with	ADP
ijfb-84	219	3	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	219	4	22	22	NUM
ijfb-84	219	5	lessor	lessor	NOUN
ijfb-84	219	6	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	219	7	records	record	NOUN
ijfb-84	219	8	amount	amount	NOUN
ijfb-84	219	9	due	due	ADJ
ijfb-84	219	10	under	under	ADP
ijfb-84	219	11	finance	finance	NOUN
ijfb-84	219	12	leases	lease	NOUN
ijfb-84	219	13	as	as	ADP
ijfb-84	219	14	a	a	DET
ijfb-84	219	15	receivable	receivable	ADJ
ijfb-84	219	16	(	(	PUNCT
ijfb-84	219	17	financial	financial	ADJ
ijfb-84	219	18	assets	asset	NOUN
ijfb-84	219	19	)	)	PUNCT
ijfb-84	219	20	.	.	PUNCT
ijfb-84	220	1	allocate	allocate	VERB
ijfb-84	220	2	gross	gross	ADJ
ijfb-84	220	3	earnings	earning	NOUN
ijfb-84	220	4	to	to	PART
ijfb-84	220	5	give	give	VERB
ijfb-84	220	6	constantan	constantan	NOUN
ijfb-84	220	7	rate	rate	NOUN
ijfb-84	220	8	of	of	ADP
ijfb-84	220	9	returned	return	VERB
ijfb-84	220	10	based	base	VERB
ijfb-84	220	11	on	on	ADP
ijfb-84	220	12	net	net	ADJ
ijfb-84	220	13	investment	investment	NOUN
ijfb-84	220	14	method	method	NOUN
ijfb-84	220	15	.	.	PUNCT
ijfb-84	221	1	similar	similar	ADJ
ijfb-84	221	2	with	with	ADP
ijfb-84	221	3	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	221	4	23	23	NUM
ijfb-84	221	5	lessee	lessee	NOUN
ijfb-84	221	6	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	221	7	record	record	NOUN
ijfb-84	221	8	finance	finance	NOUN
ijfb-84	221	9	leases	lease	NOUN
ijfb-84	221	10	as	as	ADP
ijfb-84	221	11	assets	asset	NOUN
ijfb-84	221	12	and	and	CCONJ
ijfb-84	221	13	obligations	obligation	NOUN
ijfb-84	221	14	for	for	ADP
ijfb-84	221	15	future	future	ADJ
ijfb-84	221	16	rentals	rental	NOUN
ijfb-84	221	17	.	.	PUNCT
ijfb-84	222	1	apportion	apportion	NOUN
ijfb-84	222	2	rental	rental	NOUN
ijfb-84	222	3	payments	payment	NOUN
ijfb-84	222	4	to	to	PART
ijfb-84	222	5	give	give	VERB
ijfb-84	222	6	a	a	DET
ijfb-84	222	7	constant	constant	ADJ
ijfb-84	222	8	interest	interest	NOUN
ijfb-84	222	9	rate	rate	NOUN
ijfb-84	222	10	on	on	ADP
ijfb-84	222	11	outstanding	outstanding	ADJ
ijfb-84	222	12	obligation	obligation	NOUN
ijfb-84	222	13	.	.	PUNCT
ijfb-84	223	1	operating	operate	VERB
ijfb-84	223	2	lease	lease	NOUN
ijfb-84	223	3	rentals	rental	NOUN
ijfb-84	223	4	are	be	AUX
ijfb-84	223	5	charged	charge	VERB
ijfb-84	223	6	on	on	ADP
ijfb-84	223	7	straight	straight	ADJ
ijfb-84	223	8	–	–	PUNCT
ijfb-84	223	9	line	line	NOUN
ijfb-84	223	10	similar	similar	ADJ
ijfb-84	223	11	with	with	ADP
ijfb-84	223	12	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-84	223	13	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	223	14	of	of	ADP
ijfb-84	223	15	international	international	ADJ
ijfb-84	223	16	financial	financial	ADJ
ijfb-84	223	17	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	223	18	standard	standard	NOUN
ijfb-84	223	19	in	in	ADP
ijfb-84	223	20	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	223	21	:	:	PUNCT
ijfb-84	223	22	the	the	DET
ijfb-84	223	23	good	good	NOUN
ijfb-84	223	24	,	,	PUNCT
ijfb-84	223	25	the	the	DET
ijfb-84	223	26	bad	bad	ADJ
ijfb-84	223	27	and	and	CCONJ
ijfb-84	223	28	the	the	DET
ijfb-84	223	29	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	223	30	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	223	31	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	223	32	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	223	33	57	57	NUM
ijfb-84	223	34	basis	basis	NOUN
ijfb-84	223	35	.	.	PUNCT
ijfb-84	224	1	24	24	NUM
ijfb-84	224	2	consolidation	consolidation	NOUN
ijfb-84	224	3	of	of	ADP
ijfb-84	224	4	foreign	foreign	ADJ
ijfb-84	224	5	subsidiaries	subsidiary	NOUN
ijfb-84	224	6	.	.	PUNCT
ijfb-84	225	1	use	use	VERB
ijfb-84	225	2	closing	closing	NOUN
ijfb-84	225	3	rate	rate	NOUN
ijfb-84	225	4	for	for	ADP
ijfb-84	225	5	balance	balance	NOUN
ijfb-84	225	6	sheet	sheet	NOUN
ijfb-84	225	7	;	;	PUNCT
ijfb-84	225	8	average	average	ADJ
ijfb-84	225	9	rate	rate	NOUN
ijfb-84	225	10	for	for	ADP
ijfb-84	225	11	the	the	DET
ijfb-84	225	12	period	period	NOUN
ijfb-84	225	13	for	for	ADP
ijfb-84	225	14	income	income	NOUN
ijfb-84	225	15	statements	statement	NOUN
ijfb-84	225	16	.	.	PUNCT
ijfb-84	226	1	take	take	VERB
ijfb-84	226	2	exchange	exchange	NOUN
ijfb-84	226	3	differences	difference	NOUN
ijfb-84	226	4	to	to	ADP
ijfb-84	226	5	equity	equity	NOUN
ijfb-84	226	6	.	.	PUNCT
ijfb-84	227	1	include	include	VERB
ijfb-84	227	2	in	in	ADP
ijfb-84	227	3	gain	gain	NOUN
ijfb-84	227	4	or	or	CCONJ
ijfb-84	227	5	loss	loss	NOUN
ijfb-84	227	6	on	on	ADP
ijfb-84	227	7	disposal	disposal	NOUN
ijfb-84	227	8	of	of	ADP
ijfb-84	227	9	a	a	DET
ijfb-84	227	10	subsidiary	subsidiary	NOUN
ijfb-84	227	11	.	.	PUNCT
ijfb-84	228	1	similar	similar	ADJ
ijfb-84	228	2	with	with	ADP
ijfb-84	228	3	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	228	4	25	25	NUM
ijfb-84	228	5	earnings	earning	NOUN
ijfb-84	228	6	per	per	ADP
ijfb-84	228	7	share	share	NOUN
ijfb-84	228	8	diluted	dilute	VERB
ijfb-84	228	9	use	use	NOUN
ijfb-84	228	10	weighted	weight	VERB
ijfb-84	228	11	average	average	ADJ
ijfb-84	228	12	potential	potential	ADJ
ijfb-84	228	13	dilutive	dilutive	NOUN
ijfb-84	228	14	(	(	PUNCT
ijfb-84	228	15	less	less	ADV
ijfb-84	228	16	strong	strong	ADJ
ijfb-84	228	17	)	)	PUNCT
ijfb-84	228	18	shares	share	NOUN
ijfb-84	228	19	as	as	ADP
ijfb-84	228	20	denominator	denominator	NOUN
ijfb-84	228	21	for	for	ADP
ijfb-84	228	22	diluted	diluted	ADJ
ijfb-84	228	23	eps	eps	PROPN
ijfb-84	228	24	.	.	PROPN
ijfb-84	228	25	similar	similar	ADJ
ijfb-84	228	26	with	with	ADP
ijfb-84	228	27	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	228	28	sources	source	NOUN
ijfb-84	228	29	:	:	PUNCT
ijfb-84	228	30	www.pwc.com/ng	www.pwc.com/ng	PROPN
ijfb-84	228	31	8	8	NUM
ijfb-84	228	32	.	.	PUNCT
ijfb-84	229	1	benefits	benefit	NOUN
ijfb-84	229	2	(	(	PUNCT
ijfb-84	229	3	good	good	ADJ
ijfb-84	229	4	side	side	NOUN
ijfb-84	229	5	)	)	PUNCT
ijfb-84	229	6	that	that	PRON
ijfb-84	229	7	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	229	8	gained	gain	VERB
ijfb-84	229	9	as	as	ADP
ijfb-84	229	10	a	a	DET
ijfb-84	229	11	results	result	NOUN
ijfb-84	229	12	of	of	ADP
ijfb-84	229	13	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	229	14	to	to	ADP
ijfb-84	229	15	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	229	16	so	so	ADV
ijfb-84	229	17	far	far	ADV
ijfb-84	229	18	i.because	i.because	NOUN
ijfb-84	229	19	of	of	ADP
ijfb-84	229	20	the	the	DET
ijfb-84	229	21	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	229	22	from	from	ADP
ijfb-84	229	23	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	229	24	local	local	ADJ
ijfb-84	229	25	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	229	26	to	to	ADP
ijfb-84	229	27	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	229	28	gives	give	VERB
ijfb-84	229	29	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	229	30	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	229	31	professionals	professional	NOUN
ijfb-84	229	32	opportunities	opportunity	NOUN
ijfb-84	229	33	to	to	PART
ijfb-84	229	34	sell	sell	VERB
ijfb-84	229	35	their	their	PRON
ijfb-84	229	36	services	service	NOUN
ijfb-84	229	37	as	as	SCONJ
ijfb-84	229	38	experts	expert	NOUN
ijfb-84	229	39	to	to	PART
ijfb-84	229	40	serve	serve	VERB
ijfb-84	229	41	as	as	ADP
ijfb-84	229	42	consultants	consultant	NOUN
ijfb-84	229	43	across	across	ADP
ijfb-84	229	44	the	the	DET
ijfb-84	229	45	global	global	NOUN
ijfb-84	229	46	.	.	PUNCT
ijfb-84	230	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	230	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	230	3	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	230	4	provides	provide	VERB
ijfb-84	230	5	job	job	NOUN
ijfb-84	230	6	opportunities	opportunity	NOUN
ijfb-84	230	7	to	to	ADP
ijfb-84	230	8	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	230	9	people	people	NOUN
ijfb-84	230	10	.	.	PUNCT
ijfb-84	231	1	ii.easy	ii.easy	X
ijfb-84	231	2	comparability	comparability	NOUN
ijfb-84	231	3	of	of	ADP
ijfb-84	231	4	financial	financial	ADJ
ijfb-84	231	5	data	datum	NOUN
ijfb-84	231	6	across	across	ADP
ijfb-84	231	7	the	the	DET
ijfb-84	231	8	global	global	ADJ
ijfb-84	231	9	and	and	CCONJ
ijfb-84	231	10	assessory	assessory	ADJ
ijfb-84	231	11	investment	investment	NOUN
ijfb-84	231	12	opportunities	opportunity	NOUN
ijfb-84	231	13	within	within	ADP
ijfb-84	231	14	the	the	DET
ijfb-84	231	15	world	world	NOUN
ijfb-84	231	16	.	.	PUNCT
ijfb-84	232	1	iii.nigeria	iii.nigeria	NOUN
ijfb-84	233	1	nowadays	nowadays	ADV
ijfb-84	233	2	get	get	VERB
ijfb-84	233	3	better	well	ADJ
ijfb-84	233	4	quality	quality	NOUN
ijfb-84	233	5	of	of	ADP
ijfb-84	233	6	financial	financial	ADJ
ijfb-84	233	7	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	233	8	due	due	ADP
ijfb-84	233	9	to	to	ADP
ijfb-84	233	10	consistence	consistence	NOUN
ijfb-84	233	11	application	application	NOUN
ijfb-84	233	12	of	of	ADP
ijfb-84	233	13	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	233	14	principles	principle	NOUN
ijfb-84	233	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	233	16	reliability	reliability	NOUN
ijfb-84	233	17	of	of	ADP
ijfb-84	233	18	financial	financial	ADJ
ijfb-84	233	19	statement	statement	NOUN
ijfb-84	233	20	,	,	PUNCT
ijfb-84	233	21	all	all	PRON
ijfb-84	233	22	as	as	ADP
ijfb-84	233	23	a	a	DET
ijfb-84	233	24	results	result	NOUN
ijfb-84	233	25	of	of	ADP
ijfb-84	233	26	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	233	27	from	from	ADP
ijfb-84	233	28	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	233	29	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	233	30	to	to	ADP
ijfb-84	233	31	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	233	32	.	.	PUNCT
ijfb-84	234	1	thus	thus	ADV
ijfb-84	234	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	234	3	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	234	4	of	of	ADP
ijfb-84	234	5	ifrss	ifrss	NOUN
ijfb-84	234	6	would	would	AUX
ijfb-84	234	7	reduce	reduce	VERB
ijfb-84	234	8	information	information	NOUN
ijfb-84	234	9	asymmetry	asymmetry	NOUN
ijfb-84	234	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	234	11	would	would	AUX
ijfb-84	234	12	subsequently	subsequently	ADV
ijfb-84	234	13	smooth	smooth	VERB
ijfb-84	234	14	the	the	DET
ijfb-84	234	15	communication	communication	NOUN
ijfb-84	234	16	between	between	ADP
ijfb-84	234	17	managers	manager	NOUN
ijfb-84	234	18	,	,	PUNCT
ijfb-84	234	19	shareholders	shareholder	NOUN
ijfb-84	234	20	,	,	PUNCT
ijfb-84	234	21	lenders	lender	NOUN
ijfb-84	234	22	and	and	CCONJ
ijfb-84	234	23	other	other	ADJ
ijfb-84	234	24	interested	interested	ADJ
ijfb-84	234	25	parties	party	NOUN
ijfb-84	234	26	(	(	PUNCT
ijfb-84	234	27	iatridis	iatridis	NOUN
ijfb-84	234	28	,	,	PUNCT
ijfb-84	234	29	2010	2010	NUM
ijfb-84	234	30	)	)	PUNCT
ijfb-84	234	31	.	.	PUNCT
ijfb-84	235	1	iventities	iventitie	NOUN
ijfb-84	235	2	in	in	ADP
ijfb-84	235	3	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	235	4	moved	move	VERB
ijfb-84	235	5	from	from	ADP
ijfb-84	235	6	historical	historical	ADJ
ijfb-84	235	7	cost	cost	NOUN
ijfb-84	235	8	to	to	ADP
ijfb-84	235	9	fair	fair	ADJ
ijfb-84	235	10	value	value	NOUN
ijfb-84	235	11	means	mean	NOUN
ijfb-84	235	12	of	of	ADP
ijfb-84	235	13	measuring	measure	VERB
ijfb-84	235	14	their	their	PRON
ijfb-84	235	15	balance	balance	NOUN
ijfb-84	235	16	items	item	NOUN
ijfb-84	235	17	due	due	ADP
ijfb-84	235	18	to	to	ADP
ijfb-84	235	19	the	the	DET
ijfb-84	235	20	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	235	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	235	22	because	because	SCONJ
ijfb-84	235	23	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	235	24	balance	balance	NOUN
ijfb-84	235	25	sheet	sheet	NOUN
ijfb-84	235	26	would	would	AUX
ijfb-84	235	27	be	be	AUX
ijfb-84	235	28	closer	close	ADJ
ijfb-84	235	29	to	to	ADP
ijfb-84	235	30	economic	economic	ADJ
ijfb-84	235	31	value	value	NOUN
ijfb-84	235	32	because	because	SCONJ
ijfb-84	235	33	historical	historical	ADJ
ijfb-84	235	34	cost	cost	NOUN
ijfb-84	235	35	now	now	ADV
ijfb-84	235	36	is	be	AUX
ijfb-84	235	37	substituted	substitute	VERB
ijfb-84	235	38	with	with	ADP
ijfb-84	235	39	fair	fair	ADJ
ijfb-84	235	40	value	value	NOUN
ijfb-84	235	41	for	for	ADP
ijfb-84	235	42	several	several	ADJ
ijfb-84	235	43	balance	balance	NOUN
ijfb-84	235	44	sheet	sheet	NOUN
ijfb-84	235	45	items	item	NOUN
ijfb-84	235	46	,	,	PUNCT
ijfb-84	235	47	which	which	PRON
ijfb-84	235	48	nowadays	nowadays	ADV
ijfb-84	235	49	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	235	50	entities	entity	NOUN
ijfb-84	235	51	would	would	AUX
ijfb-84	235	52	know	know	VERB
ijfb-84	235	53	the	the	DET
ijfb-84	235	54	exact	exact	ADJ
ijfb-84	235	55	value	value	NOUN
ijfb-84	235	56	of	of	ADP
ijfb-84	235	57	their	their	PRON
ijfb-84	235	58	financial	financial	ADJ
ijfb-84	235	59	positions	position	NOUN
ijfb-84	235	60	.	.	PUNCT
ijfb-84	236	1	v.fortune	v.fortune	SCONJ
ijfb-84	236	2	that	that	PRON
ijfb-84	236	3	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	236	4	have	have	VERB
ijfb-84	236	5	to	to	PART
ijfb-84	236	6	implement	implement	VERB
ijfb-84	236	7	the	the	DET
ijfb-84	236	8	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	236	9	standards	standard	NOUN
ijfb-84	236	10	allowed	allow	VERB
ijfb-84	236	11	our	our	PRON
ijfb-84	236	12	companies	company	NOUN
ijfb-84	236	13	and	and	CCONJ
ijfb-84	236	14	our	our	PRON
ijfb-84	236	15	investors	investor	NOUN
ijfb-84	236	16	to	to	PART
ijfb-84	236	17	have	have	VERB
ijfb-84	236	18	a	a	DET
ijfb-84	236	19	competitive	competitive	ADJ
ijfb-84	236	20	opportunity	opportunity	NOUN
ijfb-84	236	21	in	in	ADP
ijfb-84	236	22	negotiations	negotiation	NOUN
ijfb-84	236	23	with	with	ADP
ijfb-84	236	24	credit	credit	NOUN
ijfb-84	236	25	institutions	institution	NOUN
ijfb-84	236	26	across	across	ADP
ijfb-84	236	27	the	the	DET
ijfb-84	236	28	world	world	NOUN
ijfb-84	236	29	and	and	CCONJ
ijfb-84	236	30	accordingly	accordingly	ADV
ijfb-84	236	31	cost	cost	VERB
ijfb-84	236	32	of	of	ADP
ijfb-84	236	33	borrowings	borrowing	NOUN
ijfb-84	236	34	are	be	AUX
ijfb-84	236	35	reduced	reduce	VERB
ijfb-84	236	36	drastically	drastically	ADV
ijfb-84	236	37	.	.	PUNCT
ijfb-84	237	1	vi.it	vi.it	NOUN
ijfb-84	237	2	help	help	VERB
ijfb-84	237	3	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	237	4	and	and	CCONJ
ijfb-84	237	5	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	237	6	investors	investor	NOUN
ijfb-84	237	7	to	to	PART
ijfb-84	237	8	understand	understand	VERB
ijfb-84	237	9	the	the	DET
ijfb-84	237	10	global	global	ADJ
ijfb-84	237	11	marketplace	marketplace	NOUN
ijfb-84	237	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	237	13	access	access	NOUN
ijfb-84	237	14	world	world	NOUN
ijfb-84	237	15	capital	capital	NOUN
ijfb-84	237	16	markets	market	NOUN
ijfb-84	237	17	and	and	CCONJ
ijfb-84	237	18	hence	hence	ADV
ijfb-84	237	19	promotes	promote	VERB
ijfb-84	237	20	new	new	ADJ
ijfb-84	237	21	business	business	NOUN
ijfb-84	237	22	environments	environment	NOUN
ijfb-84	237	23	.	.	PUNCT
ijfb-84	238	1	vii.transparency	vii.transparency	NOUN
ijfb-84	238	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	238	3	accountability	accountability	NOUN
ijfb-84	238	4	and	and	CCONJ
ijfb-84	238	5	understandability	understandability	NOUN
ijfb-84	238	6	now	now	ADV
ijfb-84	238	7	improved	improve	VERB
ijfb-84	238	8	in	in	ADP
ijfb-84	238	9	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	238	10	companies	company	NOUN
ijfb-84	238	11	because	because	SCONJ
ijfb-84	238	12	both	both	DET
ijfb-84	238	13	shareholders	shareholder	NOUN
ijfb-84	238	14	and	and	CCONJ
ijfb-84	238	15	creditors	creditor	NOUN
ijfb-84	238	16	are	be	AUX
ijfb-84	238	17	aware	aware	ADJ
ijfb-84	238	18	that	that	SCONJ
ijfb-84	238	19	preparation	preparation	NOUN
ijfb-84	238	20	of	of	ADP
ijfb-84	238	21	financial	financial	ADJ
ijfb-84	238	22	statement	statement	NOUN
ijfb-84	238	23	is	be	AUX
ijfb-84	238	24	now	now	ADV
ijfb-84	238	25	in	in	ADP
ijfb-84	238	26	line	line	NOUN
ijfb-84	238	27	with	with	ADP
ijfb-84	238	28	international	international	ADJ
ijfb-84	238	29	recognition	recognition	NOUN
ijfb-84	238	30	,	,	PUNCT
ijfb-84	238	31	this	this	PRON
ijfb-84	238	32	would	would	AUX
ijfb-84	238	33	allow	allow	VERB
ijfb-84	238	34	the	the	DET
ijfb-84	238	35	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	238	36	investors	investor	NOUN
ijfb-84	238	37	to	to	PART
ijfb-84	238	38	compare	compare	VERB
ijfb-84	238	39	the	the	DET
ijfb-84	238	40	company‟s	company‟s	ADJ
ijfb-84	238	41	performance	performance	NOUN
ijfb-84	238	42	with	with	ADP
ijfb-84	238	43	competitors	competitor	NOUN
ijfb-84	238	44	worldwide	worldwide	ADV
ijfb-84	238	45	.	.	PUNCT
ijfb-84	239	1	viii	viii	VERB
ijfb-84	239	2	.	.	PUNCT
ijfb-84	240	1	single	single	ADJ
ijfb-84	240	2	reportingthis	reportingthis	PROPN
ijfb-84	240	3	means	mean	VERB
ijfb-84	240	4	all	all	DET
ijfb-84	240	5	diversified	diversified	ADJ
ijfb-84	240	6	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	240	7	principles	principle	NOUN
ijfb-84	240	8	,	,	PUNCT
ijfb-84	240	9	financial	financial	ADJ
ijfb-84	240	10	acts	act	NOUN
ijfb-84	240	11	and	and	CCONJ
ijfb-84	240	12	banking	banking	NOUN
ijfb-84	240	13	regulations	regulation	NOUN
ijfb-84	240	14	in	in	ADP
ijfb-84	240	15	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	240	16	are	be	AUX
ijfb-84	240	17	all	all	PRON
ijfb-84	240	18	now	now	ADV
ijfb-84	240	19	vanished	vanish	VERB
ijfb-84	240	20	as	as	ADP
ijfb-84	240	21	a	a	DET
ijfb-84	240	22	result	result	NOUN
ijfb-84	240	23	of	of	ADP
ijfb-84	240	24	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	240	25	to	to	ADP
ijfb-84	240	26	one	one	NUM
ijfb-84	240	27	solid	solid	ADJ
ijfb-84	240	28	,	,	PUNCT
ijfb-84	240	29	unified	unified	ADJ
ijfb-84	240	30	and	and	CCONJ
ijfb-84	240	31	acceptable	acceptable	ADJ
ijfb-84	240	32	global	global	ADJ
ijfb-84	240	33	standard	standard	NOUN
ijfb-84	240	34	.	.	PUNCT
ijfb-84	241	1	this	this	PRON
ijfb-84	241	2	certainly	certainly	ADV
ijfb-84	241	3	will	will	AUX
ijfb-84	241	4	reduced	reduce	VERB
ijfb-84	241	5	the	the	DET
ijfb-84	241	6	costs	cost	NOUN
ijfb-84	241	7	for	for	ADP
ijfb-84	241	8	applying	apply	VERB
ijfb-84	241	9	so	so	ADV
ijfb-84	241	10	many	many	ADJ
ijfb-84	241	11	principles	principle	NOUN
ijfb-84	241	12	and	and	CCONJ
ijfb-84	241	13	more	more	ADV
ijfb-84	241	14	efficient	efficient	ADJ
ijfb-84	241	15	allocation	allocation	NOUN
ijfb-84	241	16	of	of	ADP
ijfb-84	241	17	resources	resource	NOUN
ijfb-84	241	18	to	to	ADP
ijfb-84	241	19	one	one	NUM
ijfb-84	241	20	acceptable	acceptable	ADJ
ijfb-84	241	21	principles	principle	NOUN
ijfb-84	241	22	,	,	PUNCT
ijfb-84	241	23	thus	thus	ADV
ijfb-84	241	24	,	,	PUNCT
ijfb-84	241	25	improve	improve	VERB
ijfb-84	241	26	the	the	DET
ijfb-84	241	27	economic	economic	ADJ
ijfb-84	241	28	growth	growth	NOUN
ijfb-84	241	29	of	of	ADP
ijfb-84	241	30	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	241	31	.	.	PUNCT
ijfb-84	242	1	http://www.pwc.com/ng	http://www.pwc.com/ng	VERB
ijfb-84	242	2	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	242	3	of	of	ADP
ijfb-84	242	4	international	international	ADJ
ijfb-84	242	5	financial	financial	ADJ
ijfb-84	242	6	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	242	7	standard	standard	NOUN
ijfb-84	242	8	in	in	ADP
ijfb-84	242	9	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	242	10	:	:	PUNCT
ijfb-84	242	11	the	the	DET
ijfb-84	242	12	good	good	NOUN
ijfb-84	242	13	,	,	PUNCT
ijfb-84	242	14	the	the	DET
ijfb-84	242	15	bad	bad	ADJ
ijfb-84	242	16	and	and	CCONJ
ijfb-84	242	17	the	the	DET
ijfb-84	242	18	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	242	19	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	242	20	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	242	21	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	242	22	58	58	NUM
ijfb-84	242	23	9	9	NUM
ijfb-84	242	24	.	.	PUNCT
ijfb-84	243	1	conclusion	conclusion	NOUN
ijfb-84	243	2	from	from	ADP
ijfb-84	243	3	the	the	DET
ijfb-84	243	4	study	study	NOUN
ijfb-84	243	5	we	we	PRON
ijfb-84	243	6	can	can	AUX
ijfb-84	243	7	understand	understand	VERB
ijfb-84	243	8	that	that	SCONJ
ijfb-84	243	9	before	before	SCONJ
ijfb-84	243	10	the	the	DET
ijfb-84	243	11	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	243	12	to	to	ADP
ijfb-84	243	13	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	243	14	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	243	15	already	already	ADV
ijfb-84	243	16	has	have	VERB
ijfb-84	243	17	its	its	PRON
ijfb-84	243	18	own	own	ADJ
ijfb-84	243	19	local	local	ADJ
ijfb-84	243	20	standard	standard	NOUN
ijfb-84	243	21	called	call	VERB
ijfb-84	243	22	statement	statement	NOUN
ijfb-84	243	23	of	of	ADP
ijfb-84	243	24	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	243	25	standard	standard	NOUN
ijfb-84	243	26	ruled	rule	VERB
ijfb-84	243	27	by	by	ADP
ijfb-84	243	28	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	243	29	accounting	accounting	PROPN
ijfb-84	243	30	standard	standard	PROPN
ijfb-84	243	31	board	board	PROPN
ijfb-84	243	32	,	,	PUNCT
ijfb-84	243	33	but	but	CCONJ
ijfb-84	243	34	now	now	ADV
ijfb-84	243	35	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	243	36	agreed	agree	VERB
ijfb-84	243	37	to	to	PART
ijfb-84	243	38	abandoned	abandon	VERB
ijfb-84	243	39	its	its	PRON
ijfb-84	243	40	own	own	ADJ
ijfb-84	243	41	standard	standard	NOUN
ijfb-84	243	42	and	and	CCONJ
ijfb-84	243	43	embrace	embrace	VERB
ijfb-84	243	44	the	the	DET
ijfb-84	243	45	worldwide	worldwide	ADJ
ijfb-84	243	46	standard	standard	NOUN
ijfb-84	243	47	on	on	ADP
ijfb-84	243	48	thursday	thursday	PROPN
ijfb-84	243	49	2nd	2nd	PROPN
ijfb-84	243	50	september	september	PROPN
ijfb-84	243	51	,	,	PUNCT
ijfb-84	243	52	2010	2010	NUM
ijfb-84	243	53	and	and	CCONJ
ijfb-84	243	54	reshaped	reshape	VERB
ijfb-84	243	55	the	the	DET
ijfb-84	243	56	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	243	57	accounting	accounting	PROPN
ijfb-84	243	58	standard	standard	PROPN
ijfb-84	243	59	board	board	PROPN
ijfb-84	243	60	into	into	ADP
ijfb-84	243	61	financial	financial	ADJ
ijfb-84	243	62	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	243	63	council	council	NOUN
ijfb-84	243	64	(	(	PUNCT
ijfb-84	243	65	frc	frc	PROPN
ijfb-84	243	66	)	)	PUNCT
ijfb-84	243	67	in	in	ADP
ijfb-84	243	68	order	order	NOUN
ijfb-84	243	69	to	to	PART
ijfb-84	243	70	fulfilled	fulfilled	VERB
ijfb-84	243	71	the	the	DET
ijfb-84	243	72	requirement	requirement	NOUN
ijfb-84	243	73	of	of	ADP
ijfb-84	243	74	international	international	ADJ
ijfb-84	243	75	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	243	76	standard	standard	PROPN
ijfb-84	243	77	board	board	NOUN
ijfb-84	243	78	.	.	PUNCT
ijfb-84	244	1	from	from	ADP
ijfb-84	244	2	the	the	DET
ijfb-84	244	3	study	study	NOUN
ijfb-84	244	4	we	we	PRON
ijfb-84	244	5	can	can	AUX
ijfb-84	244	6	deduce	deduce	VERB
ijfb-84	244	7	that	that	SCONJ
ijfb-84	244	8	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	244	9	agreed	agree	VERB
ijfb-84	244	10	to	to	PART
ijfb-84	244	11	implement	implement	VERB
ijfb-84	244	12	the	the	DET
ijfb-84	244	13	new	new	ADJ
ijfb-84	244	14	standard	standard	NOUN
ijfb-84	244	15	but	but	CCONJ
ijfb-84	244	16	in	in	ADP
ijfb-84	244	17	three	three	NUM
ijfb-84	244	18	consecutive	consecutive	ADJ
ijfb-84	244	19	periods	period	NOUN
ijfb-84	244	20	:	:	PUNCT
ijfb-84	244	21	form	form	NOUN
ijfb-84	244	22	1st	1st	ADJ
ijfb-84	244	23	january	january	PROPN
ijfb-84	244	24	,	,	PUNCT
ijfb-84	244	25	2012	2012	NUM
ijfb-84	244	26	for	for	ADP
ijfb-84	244	27	listed	list	VERB
ijfb-84	244	28	companies	company	NOUN
ijfb-84	244	29	in	in	ADP
ijfb-84	244	30	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	244	31	and	and	CCONJ
ijfb-84	244	32	significant	significant	ADJ
ijfb-84	244	33	public	public	ADJ
ijfb-84	244	34	entities	entity	NOUN
ijfb-84	244	35	then	then	ADV
ijfb-84	244	36	followed	follow	VERB
ijfb-84	244	37	on	on	ADP
ijfb-84	244	38	1st	1st	ADJ
ijfb-84	244	39	january	january	PROPN
ijfb-84	244	40	,	,	PUNCT
ijfb-84	244	41	2013	2013	NUM
ijfb-84	244	42	,	,	PUNCT
ijfb-84	244	43	by	by	ADP
ijfb-84	244	44	public	public	ADJ
ijfb-84	244	45	interest	interest	NOUN
ijfb-84	244	46	entities	entity	NOUN
ijfb-84	244	47	(	(	PUNCT
ijfb-84	244	48	pie	pie	NOUN
ijfb-84	244	49	)	)	PUNCT
ijfb-84	244	50	,	,	PUNCT
ijfb-84	244	51	and	and	CCONJ
ijfb-84	244	52	finally	finally	ADV
ijfb-84	244	53	on	on	ADP
ijfb-84	244	54	1st	1st	PROPN
ijfb-84	244	55	january	january	PROPN
ijfb-84	244	56	,	,	PUNCT
ijfb-84	244	57	2014	2014	NUM
ijfb-84	244	58	by	by	ADP
ijfb-84	244	59	small	small	ADJ
ijfb-84	244	60	and	and	CCONJ
ijfb-84	244	61	medium	medium	ADJ
ijfb-84	244	62	enterprises	enterprise	NOUN
ijfb-84	244	63	respectively	respectively	ADV
ijfb-84	244	64	.	.	PUNCT
ijfb-84	245	1	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	245	2	set	set	VERB
ijfb-84	245	3	up	up	ADP
ijfb-84	245	4	a	a	DET
ijfb-84	245	5	timetable	timetable	NOUN
ijfb-84	245	6	or	or	CCONJ
ijfb-84	245	7	roadmap	roadmap	NOUN
ijfb-84	245	8	for	for	ADP
ijfb-84	245	9	the	the	DET
ijfb-84	245	10	successful	successful	ADJ
ijfb-84	245	11	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	245	12	but	but	CCONJ
ijfb-84	245	13	nevertheless	nevertheless	ADV
ijfb-84	245	14	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	245	15	has	have	AUX
ijfb-84	245	16	faced	face	VERB
ijfb-84	245	17	lots	lot	NOUN
ijfb-84	245	18	of	of	ADP
ijfb-84	245	19	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	245	20	in	in	ADP
ijfb-84	245	21	the	the	DET
ijfb-84	245	22	process	process	NOUN
ijfb-84	245	23	of	of	ADP
ijfb-84	245	24	full	full	ADJ
ijfb-84	245	25	transitions	transition	NOUN
ijfb-84	245	26	,	,	PUNCT
ijfb-84	245	27	the	the	DET
ijfb-84	245	28	major	major	ADJ
ijfb-84	245	29	problems	problem	NOUN
ijfb-84	245	30	are	be	AUX
ijfb-84	245	31	:	:	PUNCT
ijfb-84	245	32	low	low	ADJ
ijfb-84	245	33	level	level	NOUN
ijfb-84	245	34	of	of	ADP
ijfb-84	245	35	awareness	awareness	NOUN
ijfb-84	245	36	by	by	ADP
ijfb-84	245	37	the	the	DET
ijfb-84	245	38	employees	employee	NOUN
ijfb-84	245	39	of	of	ADP
ijfb-84	245	40	many	many	ADJ
ijfb-84	245	41	of	of	ADP
ijfb-84	245	42	the	the	DET
ijfb-84	245	43	companies	company	NOUN
ijfb-84	245	44	,	,	PUNCT
ijfb-84	245	45	cost	cost	VERB
ijfb-84	245	46	implication	implication	NOUN
ijfb-84	245	47	for	for	ADP
ijfb-84	245	48	the	the	DET
ijfb-84	245	49	first	first	ADJ
ijfb-84	245	50	time	time	NOUN
ijfb-84	245	51	,	,	PUNCT
ijfb-84	245	52	because	because	SCONJ
ijfb-84	245	53	many	many	ADJ
ijfb-84	245	54	companies	company	NOUN
ijfb-84	245	55	dumped	dump	VERB
ijfb-84	245	56	their	their	PRON
ijfb-84	245	57	existing	exist	VERB
ijfb-84	245	58	software	software	NOUN
ijfb-84	245	59	and	and	CCONJ
ijfb-84	245	60	must	must	AUX
ijfb-84	245	61	also	also	ADV
ijfb-84	245	62	spare	spare	VERB
ijfb-84	245	63	another	another	DET
ijfb-84	245	64	huge	huge	NOUN
ijfb-84	245	65	of	of	ADP
ijfb-84	245	66	fund	fund	NOUN
ijfb-84	245	67	in	in	ADP
ijfb-84	245	68	order	order	NOUN
ijfb-84	245	69	to	to	PART
ijfb-84	245	70	get	get	VERB
ijfb-84	245	71	another	another	DET
ijfb-84	245	72	software	software	NOUN
ijfb-84	245	73	that	that	PRON
ijfb-84	245	74	would	would	AUX
ijfb-84	245	75	suit	suit	VERB
ijfb-84	245	76	with	with	ADP
ijfb-84	245	77	the	the	DET
ijfb-84	245	78	requirement	requirement	NOUN
ijfb-84	245	79	of	of	ADP
ijfb-84	245	80	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	245	81	,	,	PUNCT
ijfb-84	245	82	then	then	ADV
ijfb-84	245	83	cost	cost	NOUN
ijfb-84	245	84	of	of	ADP
ijfb-84	245	85	installation	installation	NOUN
ijfb-84	245	86	,	,	PUNCT
ijfb-84	245	87	cost	cost	NOUN
ijfb-84	245	88	of	of	ADP
ijfb-84	245	89	organizing	organize	VERB
ijfb-84	245	90	workshops	workshop	NOUN
ijfb-84	245	91	,	,	PUNCT
ijfb-84	245	92	training	training	NOUN
ijfb-84	245	93	and	and	CCONJ
ijfb-84	245	94	seminars	seminar	NOUN
ijfb-84	245	95	in	in	ADP
ijfb-84	245	96	order	order	NOUN
ijfb-84	245	97	to	to	PART
ijfb-84	245	98	enhance	enhance	VERB
ijfb-84	245	99	the	the	DET
ijfb-84	245	100	level	level	NOUN
ijfb-84	245	101	of	of	ADP
ijfb-84	245	102	understanding	understanding	NOUN
ijfb-84	245	103	of	of	ADP
ijfb-84	245	104	the	the	DET
ijfb-84	245	105	employees	employee	NOUN
ijfb-84	245	106	in	in	ADP
ijfb-84	245	107	most	most	ADJ
ijfb-84	245	108	of	of	ADP
ijfb-84	245	109	the	the	DET
ijfb-84	245	110	business	business	NOUN
ijfb-84	245	111	organizations	organization	NOUN
ijfb-84	245	112	etc	etc	X
ijfb-84	245	113	,	,	PUNCT
ijfb-84	245	114	then	then	ADV
ijfb-84	245	115	existing	exist	VERB
ijfb-84	245	116	tax	tax	NOUN
ijfb-84	245	117	laws	law	NOUN
ijfb-84	245	118	must	must	AUX
ijfb-84	245	119	be	be	AUX
ijfb-84	245	120	amended	amend	VERB
ijfb-84	245	121	in	in	ADP
ijfb-84	245	122	or	or	CCONJ
ijfb-84	245	123	to	to	PART
ijfb-84	245	124	meet	meet	VERB
ijfb-84	245	125	the	the	DET
ijfb-84	245	126	requirements	requirement	NOUN
ijfb-84	245	127	,	,	PUNCT
ijfb-84	245	128	to	to	PART
ijfb-84	245	129	mention	mention	VERB
ijfb-84	245	130	but	but	CCONJ
ijfb-84	245	131	few	few	ADJ
ijfb-84	245	132	.	.	PUNCT
ijfb-84	246	1	similarly	similarly	ADV
ijfb-84	246	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	246	3	there	there	PRON
ijfb-84	246	4	are	be	VERB
ijfb-84	246	5	many	many	ADJ
ijfb-84	246	6	issues	issue	NOUN
ijfb-84	246	7	that	that	PRON
ijfb-84	246	8	come	come	VERB
ijfb-84	246	9	across	across	ADP
ijfb-84	246	10	in	in	ADP
ijfb-84	246	11	the	the	DET
ijfb-84	246	12	journey	journey	NOUN
ijfb-84	246	13	of	of	ADP
ijfb-84	246	14	transition	transition	NOUN
ijfb-84	246	15	process	process	NOUN
ijfb-84	246	16	,	,	PUNCT
ijfb-84	246	17	because	because	SCONJ
ijfb-84	246	18	,	,	PUNCT
ijfb-84	246	19	the	the	DET
ijfb-84	246	20	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	246	21	local	local	ADJ
ijfb-84	246	22	gaap	gaap	NOUN
ijfb-84	246	23	in	in	ADP
ijfb-84	246	24	many	many	ADJ
ijfb-84	246	25	places	place	NOUN
ijfb-84	246	26	conflicts	conflict	NOUN
ijfb-84	246	27	or	or	CCONJ
ijfb-84	246	28	contradicts	contradict	VERB
ijfb-84	246	29	with	with	ADP
ijfb-84	246	30	the	the	DET
ijfb-84	246	31	international	international	ADJ
ijfb-84	246	32	standard	standard	NOUN
ijfb-84	246	33	(	(	PUNCT
ijfb-84	246	34	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	246	35	)	)	PUNCT
ijfb-84	246	36	for	for	ADP
ijfb-84	246	37	example	example	NOUN
ijfb-84	246	38	most	most	ADJ
ijfb-84	246	39	of	of	ADP
ijfb-84	246	40	the	the	DET
ijfb-84	246	41	components	component	NOUN
ijfb-84	246	42	of	of	ADP
ijfb-84	246	43	financial	financial	ADJ
ijfb-84	246	44	statement	statement	NOUN
ijfb-84	246	45	in	in	ADP
ijfb-84	246	46	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	246	47	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	246	48	varies	vary	VERB
ijfb-84	246	49	with	with	ADP
ijfb-84	246	50	the	the	DET
ijfb-84	246	51	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	246	52	components	component	NOUN
ijfb-84	246	53	in	in	ADP
ijfb-84	246	54	term	term	NOUN
ijfb-84	246	55	of	of	ADP
ijfb-84	246	56	subjects	subject	NOUN
ijfb-84	246	57	and	and	CCONJ
ijfb-84	246	58	sometimes	sometimes	ADV
ijfb-84	246	59	even	even	ADV
ijfb-84	246	60	in	in	ADP
ijfb-84	246	61	meanings	meaning	NOUN
ijfb-84	246	62	:	:	PUNCT
ijfb-84	246	63	statement	statement	NOUN
ijfb-84	246	64	of	of	ADP
ijfb-84	246	65	financial	financial	ADJ
ijfb-84	246	66	position	position	NOUN
ijfb-84	246	67	and	and	CCONJ
ijfb-84	246	68	balance	balance	NOUN
ijfb-84	246	69	sheet	sheet	NOUN
ijfb-84	246	70	,	,	PUNCT
ijfb-84	246	71	income	income	NOUN
ijfb-84	246	72	statement	statement	NOUN
ijfb-84	246	73	and	and	CCONJ
ijfb-84	246	74	profit	profit	NOUN
ijfb-84	246	75	and	and	CCONJ
ijfb-84	246	76	loss	loss	NOUN
ijfb-84	246	77	account	account	NOUN
ijfb-84	246	78	,	,	PUNCT
ijfb-84	246	79	statement	statement	NOUN
ijfb-84	246	80	of	of	ADP
ijfb-84	246	81	cash	cash	NOUN
ijfb-84	246	82	flows	flow	NOUN
ijfb-84	246	83	and	and	CCONJ
ijfb-84	246	84	explanatory	explanatory	ADJ
ijfb-84	246	85	notes	note	NOUN
ijfb-84	246	86	etc	etc	X
ijfb-84	246	87	.	.	PUNCT
ijfb-84	247	1	but	but	CCONJ
ijfb-84	247	2	there	there	PRON
ijfb-84	247	3	are	be	VERB
ijfb-84	247	4	many	many	ADJ
ijfb-84	247	5	incidences	incidence	NOUN
ijfb-84	247	6	where	where	SCONJ
ijfb-84	247	7	they	they	PRON
ijfb-84	247	8	correspond	correspond	VERB
ijfb-84	247	9	with	with	ADP
ijfb-84	247	10	each	each	DET
ijfb-84	247	11	other	other	ADJ
ijfb-84	247	12	like	like	INTJ
ijfb-84	247	13	in	in	ADP
ijfb-84	247	14	case	case	NOUN
ijfb-84	247	15	of	of	ADP
ijfb-84	247	16	lessee	lessee	NOUN
ijfb-84	247	17	and	and	CCONJ
ijfb-84	247	18	lossor	lossor	NOUN
ijfb-84	247	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	247	20	inventories	inventory	NOUN
ijfb-84	247	21	,	,	PUNCT
ijfb-84	247	22	earning	earn	VERB
ijfb-84	247	23	per	per	ADP
ijfb-84	247	24	share	share	NOUN
ijfb-84	247	25	etc	etc	X
ijfb-84	247	26	,	,	PUNCT
ijfb-84	247	27	both	both	PRON
ijfb-84	247	28	of	of	ADP
ijfb-84	247	29	the	the	DET
ijfb-84	247	30	two	two	NUM
ijfb-84	247	31	standards	standard	NOUN
ijfb-84	247	32	agreed	agree	VERB
ijfb-84	247	33	with	with	ADP
ijfb-84	247	34	one	one	NUM
ijfb-84	247	35	another	another	DET
ijfb-84	247	36	.	.	PUNCT
ijfb-84	248	1	however	however	ADV
ijfb-84	248	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	248	3	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	248	4	and	and	CCONJ
ijfb-84	248	5	nigerians	nigerians	PROPN
ijfb-84	248	6	benefits	benefit	VERB
ijfb-84	248	7	from	from	ADP
ijfb-84	248	8	the	the	DET
ijfb-84	248	9	first	first	ADJ
ijfb-84	248	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	248	11	second	second	ADJ
ijfb-84	248	12	phases	phase	NOUN
ijfb-84	248	13	of	of	ADP
ijfb-84	248	14	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	248	15	because	because	SCONJ
ijfb-84	248	16	now	now	ADV
ijfb-84	248	17	almost	almost	ADV
ijfb-84	248	18	all	all	PRON
ijfb-84	248	19	listed	list	VERB
ijfb-84	248	20	companies	company	NOUN
ijfb-84	248	21	in	in	ADP
ijfb-84	248	22	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	248	23	transformed	transform	VERB
ijfb-84	248	24	their	their	PRON
ijfb-84	248	25	modes	mode	NOUN
ijfb-84	248	26	of	of	ADP
ijfb-84	248	27	preparing	prepare	VERB
ijfb-84	248	28	their	their	PRON
ijfb-84	248	29	financial	financial	ADJ
ijfb-84	248	30	statement	statement	NOUN
ijfb-84	248	31	from	from	ADP
ijfb-84	248	32	the	the	DET
ijfb-84	248	33	old	old	ADJ
ijfb-84	248	34	version	version	NOUN
ijfb-84	248	35	of	of	ADP
ijfb-84	248	36	historical	historical	ADJ
ijfb-84	248	37	cost	cost	NOUN
ijfb-84	248	38	to	to	ADP
ijfb-84	248	39	fair	fair	ADJ
ijfb-84	248	40	value	value	NOUN
ijfb-84	248	41	methods	method	NOUN
ijfb-84	248	42	in	in	ADP
ijfb-84	248	43	order	order	NOUN
ijfb-84	248	44	to	to	PART
ijfb-84	248	45	know	know	VERB
ijfb-84	248	46	the	the	DET
ijfb-84	248	47	authentic	authentic	ADJ
ijfb-84	248	48	position	position	NOUN
ijfb-84	248	49	of	of	ADP
ijfb-84	248	50	their	their	PRON
ijfb-84	248	51	finances	finance	NOUN
ijfb-84	248	52	,	,	PUNCT
ijfb-84	248	53	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	248	54	also	also	ADV
ijfb-84	248	55	benefit	benefit	VERB
ijfb-84	248	56	from	from	ADP
ijfb-84	248	57	the	the	DET
ijfb-84	248	58	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	248	59	because	because	SCONJ
ijfb-84	248	60	most	most	ADJ
ijfb-84	248	61	of	of	ADP
ijfb-84	248	62	the	the	DET
ijfb-84	248	63	local	local	ADJ
ijfb-84	248	64	expertise	expertise	NOUN
ijfb-84	248	65	concerning	concern	VERB
ijfb-84	248	66	international	international	ADJ
ijfb-84	248	67	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	248	68	issues	issue	NOUN
ijfb-84	248	69	now	now	ADV
ijfb-84	248	70	transform	transform	VERB
ijfb-84	248	71	into	into	ADP
ijfb-84	248	72	international	international	ADJ
ijfb-84	248	73	expert	expert	NOUN
ijfb-84	248	74	as	as	ADV
ijfb-84	248	75	well	well	ADV
ijfb-84	248	76	as	as	ADP
ijfb-84	248	77	international	international	ADJ
ijfb-84	248	78	professional	professional	ADJ
ijfb-84	248	79	,	,	PUNCT
ijfb-84	248	80	transition	transition	NOUN
ijfb-84	248	81	from	from	ADP
ijfb-84	248	82	local	local	ADJ
ijfb-84	248	83	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	248	84	to	to	ADP
ijfb-84	248	85	international	international	ADJ
ijfb-84	248	86	gaap	gaap	PROPN
ijfb-84	248	87	help	help	VERB
ijfb-84	248	88	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	248	89	and	and	CCONJ
ijfb-84	248	90	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	248	91	investors	investor	NOUN
ijfb-84	248	92	to	to	PART
ijfb-84	248	93	understand	understand	VERB
ijfb-84	248	94	the	the	DET
ijfb-84	248	95	global	global	ADJ
ijfb-84	248	96	marketplace	marketplace	NOUN
ijfb-84	248	97	,	,	PUNCT
ijfb-84	248	98	access	access	NOUN
ijfb-84	248	99	world	world	NOUN
ijfb-84	248	100	capital	capital	NOUN
ijfb-84	248	101	markets	market	NOUN
ijfb-84	248	102	and	and	CCONJ
ijfb-84	248	103	hence	hence	ADV
ijfb-84	248	104	promotes	promote	VERB
ijfb-84	248	105	new	new	ADJ
ijfb-84	248	106	business	business	NOUN
ijfb-84	248	107	environments	environment	NOUN
ijfb-84	248	108	.	.	PUNCT
ijfb-84	249	1	finally	finally	ADV
ijfb-84	249	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	249	3	the	the	DET
ijfb-84	249	4	most	most	ADV
ijfb-84	249	5	interest	interest	NOUN
ijfb-84	249	6	thing	thing	NOUN
ijfb-84	249	7	with	with	ADP
ijfb-84	249	8	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	249	9	is	be	AUX
ijfb-84	249	10	that	that	SCONJ
ijfb-84	249	11	it	it	PRON
ijfb-84	249	12	deals	deal	VERB
ijfb-84	249	13	with	with	ADP
ijfb-84	249	14	principles	principle	NOUN
ijfb-84	249	15	based	base	VERB
ijfb-84	249	16	rather	rather	ADV
ijfb-84	249	17	than	than	ADP
ijfb-84	249	18	rules	rule	NOUN
ijfb-84	249	19	based	base	VERB
ijfb-84	249	20	.	.	PUNCT
ijfb-84	250	1	via	via	ADP
ijfb-84	250	2	principles	principle	NOUN
ijfb-84	250	3	based	base	VERB
ijfb-84	250	4	,	,	PUNCT
ijfb-84	250	5	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	250	6	allows	allow	VERB
ijfb-84	250	7	companies	company	NOUN
ijfb-84	250	8	across	across	ADP
ijfb-84	250	9	the	the	DET
ijfb-84	250	10	world	world	NOUN
ijfb-84	250	11	to	to	PART
ijfb-84	250	12	utilize	utilize	VERB
ijfb-84	250	13	only	only	ADV
ijfb-84	250	14	the	the	DET
ijfb-84	250	15	methods	method	NOUN
ijfb-84	250	16	they	they	PRON
ijfb-84	250	17	wish	wish	VERB
ijfb-84	250	18	,	,	PUNCT
ijfb-84	250	19	hence	hence	ADV
ijfb-84	250	20	,	,	PUNCT
ijfb-84	250	21	allowing	allow	VERB
ijfb-84	250	22	the	the	DET
ijfb-84	250	23	financial	financial	ADJ
ijfb-84	250	24	statements	statement	NOUN
ijfb-84	250	25	to	to	PART
ijfb-84	250	26	show	show	VERB
ijfb-84	250	27	only	only	ADV
ijfb-84	250	28	desired	desire	VERB
ijfb-84	250	29	results	result	NOUN
ijfb-84	250	30	and	and	CCONJ
ijfb-84	250	31	leading	lead	VERB
ijfb-84	250	32	to	to	ADP
ijfb-84	250	33	revenue	revenue	NOUN
ijfb-84	250	34	or	or	CCONJ
ijfb-84	250	35	profit	profit	NOUN
ijfb-84	250	36	manipulation	manipulation	NOUN
ijfb-84	250	37	and	and	CCONJ
ijfb-84	250	38	hiding	hiding	NOUN
ijfb-84	250	39	of	of	ADP
ijfb-84	250	40	financial	financial	ADJ
ijfb-84	250	41	problems	problem	NOUN
ijfb-84	250	42	in	in	ADP
ijfb-84	250	43	the	the	DET
ijfb-84	250	44	company	company	NOUN
ijfb-84	250	45	,	,	PUNCT
ijfb-84	250	46	unlike	unlike	ADP
ijfb-84	250	47	ruled	ruled	AUX
ijfb-84	250	48	based	base	VERB
ijfb-84	250	49	which	which	PRON
ijfb-84	250	50	would	would	AUX
ijfb-84	250	51	only	only	ADV
ijfb-84	250	52	dictate	dictate	VERB
ijfb-84	250	53	what	what	PRON
ijfb-84	250	54	the	the	DET
ijfb-84	250	55	financial	financial	ADJ
ijfb-84	250	56	statement	statement	NOUN
ijfb-84	250	57	would	would	AUX
ijfb-84	250	58	contain	contain	VERB
ijfb-84	250	59	.	.	PUNCT
ijfb-84	251	1	10	10	NUM
ijfb-84	251	2	.	.	X
ijfb-84	251	3	recommendation	recommendation	VERB
ijfb-84	251	4	a	a	DET
ijfb-84	251	5	total	total	ADJ
ijfb-84	251	6	transition	transition	NOUN
ijfb-84	251	7	from	from	ADP
ijfb-84	251	8	one	one	NUM
ijfb-84	251	9	good	good	ADJ
ijfb-84	251	10	standard	standard	NOUN
ijfb-84	251	11	to	to	PART
ijfb-84	251	12	best	good	ADJ
ijfb-84	251	13	standard	standard	NOUN
ijfb-84	251	14	is	be	AUX
ijfb-84	251	15	not	not	PART
ijfb-84	251	16	a	a	DET
ijfb-84	251	17	one	one	NUM
ijfb-84	251	18	day	day	NOUN
ijfb-84	251	19	job	job	NOUN
ijfb-84	251	20	.	.	PUNCT
ijfb-84	252	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	252	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	252	3	for	for	ADP
ijfb-84	252	4	countries	country	NOUN
ijfb-84	252	5	that	that	PRON
ijfb-84	252	6	just	just	ADV
ijfb-84	252	7	adopted	adopt	VERB
ijfb-84	252	8	like	like	ADP
ijfb-84	252	9	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	252	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	252	11	the	the	DET
ijfb-84	252	12	countries	country	NOUN
ijfb-84	252	13	that	that	PRON
ijfb-84	252	14	are	be	AUX
ijfb-84	252	15	about	about	ADJ
ijfb-84	252	16	to	to	PART
ijfb-84	252	17	adopt	adopt	VERB
ijfb-84	252	18	or	or	CCONJ
ijfb-84	252	19	converge	converge	VERB
ijfb-84	252	20	their	their	PRON
ijfb-84	252	21	local	local	ADJ
ijfb-84	252	22	gaap	gaap	NOUN
ijfb-84	252	23	with	with	ADP
ijfb-84	252	24	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	252	25	must	must	AUX
ijfb-84	252	26	extensively	extensively	ADV
ijfb-84	252	27	be	be	AUX
ijfb-84	252	28	prepared	prepare	VERB
ijfb-84	252	29	for	for	ADP
ijfb-84	252	30	the	the	DET
ijfb-84	252	31	smooth	smooth	ADJ
ijfb-84	252	32	and	and	CCONJ
ijfb-84	252	33	successful	successful	ADJ
ijfb-84	252	34	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	252	35	.	.	PUNCT
ijfb-84	253	1	however	however	ADV
ijfb-84	253	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	253	3	for	for	ADP
ijfb-84	253	4	full	full	ADJ
ijfb-84	253	5	effective	effective	ADJ
ijfb-84	253	6	and	and	CCONJ
ijfb-84	253	7	efficient	efficient	ADJ
ijfb-84	253	8	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	253	9	of	of	ADP
ijfb-84	253	10	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	253	11	in	in	ADP
ijfb-84	253	12	a	a	DET
ijfb-84	253	13	country	country	NOUN
ijfb-84	253	14	,	,	PUNCT
ijfb-84	253	15	the	the	DET
ijfb-84	253	16	following	follow	VERB
ijfb-84	253	17	points	point	NOUN
ijfb-84	253	18	needs	need	VERB
ijfb-84	253	19	to	to	PART
ijfb-84	253	20	be	be	AUX
ijfb-84	253	21	taken	take	VERB
ijfb-84	253	22	into	into	ADP
ijfb-84	253	23	cognizance	cognizance	NOUN
ijfb-84	253	24	:	:	PUNCT
ijfb-84	253	25	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	253	26	of	of	ADP
ijfb-84	253	27	international	international	ADJ
ijfb-84	253	28	financial	financial	ADJ
ijfb-84	253	29	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	253	30	standard	standard	NOUN
ijfb-84	253	31	in	in	ADP
ijfb-84	253	32	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	253	33	:	:	PUNCT
ijfb-84	253	34	the	the	DET
ijfb-84	253	35	good	good	NOUN
ijfb-84	253	36	,	,	PUNCT
ijfb-84	253	37	the	the	DET
ijfb-84	253	38	bad	bad	ADJ
ijfb-84	253	39	and	and	CCONJ
ijfb-84	253	40	the	the	DET
ijfb-84	253	41	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	253	42	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	253	43	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	253	44	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	253	45	59	59	NUM
ijfb-84	253	46	i.for	i.for	ADP
ijfb-84	253	47	anything	anything	PRON
ijfb-84	253	48	good	good	ADJ
ijfb-84	253	49	to	to	PART
ijfb-84	253	50	be	be	AUX
ijfb-84	253	51	successful	successful	ADJ
ijfb-84	253	52	there	there	PRON
ijfb-84	253	53	is	be	VERB
ijfb-84	253	54	need	need	NOUN
ijfb-84	253	55	for	for	ADP
ijfb-84	253	56	good	good	ADJ
ijfb-84	253	57	and	and	CCONJ
ijfb-84	253	58	effective	effective	ADJ
ijfb-84	253	59	planning	planning	NOUN
ijfb-84	253	60	.	.	PUNCT
ijfb-84	254	1	therefore	therefore	ADV
ijfb-84	254	2	for	for	SCONJ
ijfb-84	254	3	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	254	4	to	to	PART
ijfb-84	254	5	be	be	AUX
ijfb-84	254	6	successful	successful	ADJ
ijfb-84	254	7	more	more	ADV
ijfb-84	254	8	in	in	ADP
ijfb-84	254	9	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	254	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	254	11	any	any	DET
ijfb-84	254	12	other	other	ADJ
ijfb-84	254	13	country	country	NOUN
ijfb-84	254	14	in	in	ADP
ijfb-84	254	15	the	the	DET
ijfb-84	254	16	world	world	NOUN
ijfb-84	254	17	,	,	PUNCT
ijfb-84	254	18	requires	require	VERB
ijfb-84	254	19	careful	careful	ADJ
ijfb-84	254	20	planning	planning	NOUN
ijfb-84	254	21	and	and	CCONJ
ijfb-84	254	22	extensive	extensive	ADJ
ijfb-84	254	23	public	public	ADJ
ijfb-84	254	24	education	education	NOUN
ijfb-84	254	25	,	,	PUNCT
ijfb-84	254	26	judicious	judicious	ADJ
ijfb-84	254	27	allocation	allocation	NOUN
ijfb-84	254	28	of	of	ADP
ijfb-84	254	29	resources	resource	NOUN
ijfb-84	254	30	,	,	PUNCT
ijfb-84	254	31	legal	legal	ADJ
ijfb-84	254	32	and	and	CCONJ
ijfb-84	254	33	regulatory	regulatory	ADJ
ijfb-84	254	34	backup	backup	NOUN
ijfb-84	254	35	and	and	CCONJ
ijfb-84	254	36	institutional	institutional	ADJ
ijfb-84	254	37	support	support	NOUN
ijfb-84	254	38	with	with	ADP
ijfb-84	254	39	good	good	ADJ
ijfb-84	254	40	strategic	strategic	ADJ
ijfb-84	254	41	management	management	NOUN
ijfb-84	254	42	style	style	NOUN
ijfb-84	254	43	.	.	PUNCT
ijfb-84	255	1	ii.then	ii.then	ADV
ijfb-84	255	2	the	the	DET
ijfb-84	255	3	higher	high	ADJ
ijfb-84	255	4	education	education	NOUN
ijfb-84	255	5	of	of	ADP
ijfb-84	255	6	learning	learning	NOUN
ijfb-84	255	7	and	and	CCONJ
ijfb-84	255	8	professional	professional	ADJ
ijfb-84	255	9	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	255	10	bodies	body	NOUN
ijfb-84	255	11	in	in	ADP
ijfb-84	255	12	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	255	13	like	like	ADP
ijfb-84	255	14	anan	anan	PROPN
ijfb-84	255	15	,	,	PUNCT
ijfb-84	255	16	ican	ican	ADJ
ijfb-84	255	17	,	,	PUNCT
ijfb-84	255	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	255	19	acca	acca	PROPN
ijfb-84	255	20	must	must	AUX
ijfb-84	255	21	contribute	contribute	VERB
ijfb-84	255	22	their	their	PRON
ijfb-84	255	23	quota	quota	NOUN
ijfb-84	255	24	towards	towards	ADP
ijfb-84	255	25	the	the	DET
ijfb-84	255	26	full	full	ADJ
ijfb-84	255	27	successful	successful	ADJ
ijfb-84	255	28	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	255	29	of	of	ADP
ijfb-84	255	30	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	255	31	in	in	ADP
ijfb-84	255	32	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	255	33	.	.	PUNCT
ijfb-84	256	1	these	these	DET
ijfb-84	256	2	professional	professional	ADJ
ijfb-84	256	3	bodies	body	NOUN
ijfb-84	256	4	should	should	AUX
ijfb-84	256	5	integrate	integrate	VERB
ijfb-84	256	6	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	256	7	syllabus	syllabus	NOUN
ijfb-84	256	8	into	into	ADP
ijfb-84	256	9	their	their	PRON
ijfb-84	256	10	curriculum	curriculum	NOUN
ijfb-84	256	11	to	to	PART
ijfb-84	256	12	improve	improve	VERB
ijfb-84	256	13	the	the	DET
ijfb-84	256	14	level	level	NOUN
ijfb-84	256	15	of	of	ADP
ijfb-84	256	16	knowledge	knowledge	NOUN
ijfb-84	256	17	and	and	CCONJ
ijfb-84	256	18	awareness	awareness	NOUN
ijfb-84	256	19	about	about	ADP
ijfb-84	256	20	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	256	21	among	among	ADP
ijfb-84	256	22	the	the	DET
ijfb-84	256	23	potential	potential	ADJ
ijfb-84	256	24	managers	manager	NOUN
ijfb-84	256	25	,	,	PUNCT
ijfb-84	256	26	accountants	accountant	NOUN
ijfb-84	256	27	and	and	CCONJ
ijfb-84	256	28	other	other	ADJ
ijfb-84	256	29	students	student	NOUN
ijfb-84	256	30	who	who	PRON
ijfb-84	256	31	are	be	AUX
ijfb-84	256	32	believe	believe	VERB
ijfb-84	256	33	to	to	PART
ijfb-84	256	34	be	be	AUX
ijfb-84	256	35	the	the	DET
ijfb-84	256	36	sustainers	sustainer	NOUN
ijfb-84	256	37	of	of	ADP
ijfb-84	256	38	the	the	DET
ijfb-84	256	39	system	system	NOUN
ijfb-84	256	40	in	in	ADP
ijfb-84	256	41	the	the	DET
ijfb-84	256	42	future	future	NOUN
ijfb-84	256	43	.	.	PUNCT
ijfb-84	257	1	similarly	similarly	ADV
ijfb-84	257	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	257	3	considering	consider	VERB
ijfb-84	257	4	the	the	DET
ijfb-84	257	5	limited	limited	ADJ
ijfb-84	257	6	time	time	NOUN
ijfb-84	257	7	(	(	PUNCT
ijfb-84	257	8	three	three	NUM
ijfb-84	257	9	years	year	NOUN
ijfb-84	257	10	)	)	PUNCT
ijfb-84	257	11	given	give	VERB
ijfb-84	257	12	by	by	ADP
ijfb-84	257	13	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	257	14	companies	company	NOUN
ijfb-84	257	15	to	to	PART
ijfb-84	257	16	make	make	VERB
ijfb-84	257	17	full	full	ADJ
ijfb-84	257	18	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	257	19	of	of	ADP
ijfb-84	257	20	the	the	DET
ijfb-84	257	21	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	257	22	,	,	PUNCT
ijfb-84	257	23	there	there	PRON
ijfb-84	257	24	is	be	VERB
ijfb-84	257	25	need	need	NOUN
ijfb-84	257	26	for	for	ADP
ijfb-84	257	27	integrating	integrate	VERB
ijfb-84	257	28	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	257	29	syllabus	syllabus	NOUN
ijfb-84	257	30	into	into	ADP
ijfb-84	257	31	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	257	32	higher	high	ADJ
ijfb-84	257	33	level	level	NOUN
ijfb-84	257	34	of	of	ADP
ijfb-84	257	35	learning	learn	VERB
ijfb-84	257	36	in	in	ADP
ijfb-84	257	37	order	order	NOUN
ijfb-84	257	38	to	to	PART
ijfb-84	257	39	enhance	enhance	VERB
ijfb-84	257	40	and	and	CCONJ
ijfb-84	257	41	develop	develop	VERB
ijfb-84	257	42	the	the	DET
ijfb-84	257	43	potential	potential	ADJ
ijfb-84	257	44	users	user	NOUN
ijfb-84	257	45	and	and	CCONJ
ijfb-84	257	46	implementers	implementer	NOUN
ijfb-84	257	47	of	of	ADP
ijfb-84	257	48	the	the	DET
ijfb-84	257	49	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	257	50	for	for	ADP
ijfb-84	257	51	future	future	ADJ
ijfb-84	257	52	discount	discount	NOUN
ijfb-84	257	53	.	.	PUNCT
ijfb-84	258	1	iii.adequate	iii.adequate	NOUN
ijfb-84	258	2	and	and	CCONJ
ijfb-84	258	3	sufficient	sufficient	ADJ
ijfb-84	258	4	resources	resource	NOUN
ijfb-84	258	5	must	must	AUX
ijfb-84	258	6	be	be	AUX
ijfb-84	258	7	put	put	VERB
ijfb-84	258	8	in	in	ADP
ijfb-84	258	9	place	place	NOUN
ijfb-84	258	10	in	in	ADP
ijfb-84	258	11	order	order	NOUN
ijfb-84	258	12	to	to	PART
ijfb-84	258	13	support	support	VERB
ijfb-84	258	14	and	and	CCONJ
ijfb-84	258	15	enhance	enhance	VERB
ijfb-84	258	16	the	the	DET
ijfb-84	258	17	sustainable	sustainable	ADJ
ijfb-84	258	18	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	258	19	of	of	ADP
ijfb-84	258	20	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	258	21	in	in	ADP
ijfb-84	258	22	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	258	23	and	and	CCONJ
ijfb-84	258	24	worldwide	worldwide	ADJ
ijfb-84	258	25	iv.nigerian	iv.nigerian	ADJ
ijfb-84	258	26	government	government	NOUN
ijfb-84	258	27	need	need	VERB
ijfb-84	258	28	to	to	PART
ijfb-84	258	29	increase	increase	VERB
ijfb-84	258	30	the	the	DET
ijfb-84	258	31	time	time	NOUN
ijfb-84	258	32	period	period	NOUN
ijfb-84	258	33	for	for	ADP
ijfb-84	258	34	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	258	35	,	,	PUNCT
ijfb-84	258	36	because	because	SCONJ
ijfb-84	258	37	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	258	38	of	of	ADP
ijfb-84	258	39	certain	certain	ADJ
ijfb-84	258	40	requirements	requirement	NOUN
ijfb-84	258	41	of	of	ADP
ijfb-84	258	42	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	258	43	successfully	successfully	ADV
ijfb-84	258	44	should	should	AUX
ijfb-84	258	45	be	be	AUX
ijfb-84	258	46	in	in	ADP
ijfb-84	258	47	a	a	DET
ijfb-84	258	48	gradual	gradual	ADJ
ijfb-84	258	49	and	and	CCONJ
ijfb-84	258	50	careful	careful	ADJ
ijfb-84	258	51	process	process	NOUN
ijfb-84	258	52	not	not	PART
ijfb-84	258	53	just	just	ADV
ijfb-84	258	54	three	three	NUM
ijfb-84	258	55	years	year	NOUN
ijfb-84	258	56	,	,	PUNCT
ijfb-84	258	57	because	because	SCONJ
ijfb-84	258	58	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	258	59	of	of	ADP
ijfb-84	258	60	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	258	61	is	be	AUX
ijfb-84	258	62	not	not	PART
ijfb-84	258	63	just	just	ADV
ijfb-84	258	64	an	an	DET
ijfb-84	258	65	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	258	66	exercise	exercise	NOUN
ijfb-84	258	67	but	but	CCONJ
ijfb-84	258	68	a	a	DET
ijfb-84	258	69	transition	transition	NOUN
ijfb-84	258	70	that	that	PRON
ijfb-84	258	71	requires	require	VERB
ijfb-84	258	72	every	every	DET
ijfb-84	258	73	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-84	258	74	concerned	concern	VERB
ijfb-84	258	75	has	have	VERB
ijfb-84	258	76	to	to	PART
ijfb-84	258	77	learn	learn	VERB
ijfb-84	258	78	a	a	DET
ijfb-84	258	79	new	new	ADJ
ijfb-84	258	80	technical	technical	ADJ
ijfb-84	258	81	language	language	NOUN
ijfb-84	258	82	and	and	CCONJ
ijfb-84	258	83	a	a	DET
ijfb-84	258	84	new	new	ADJ
ijfb-84	258	85	modes	mode	NOUN
ijfb-84	258	86	of	of	ADP
ijfb-84	258	87	working	work	VERB
ijfb-84	258	88	with	with	ADP
ijfb-84	258	89	new	new	ADJ
ijfb-84	258	90	standard	standard	NOUN
ijfb-84	258	91	.	.	PUNCT
ijfb-84	259	1	hence	hence	ADV
ijfb-84	259	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	259	3	successful	successful	ADJ
ijfb-84	259	4	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	259	5	is	be	AUX
ijfb-84	259	6	not	not	PART
ijfb-84	259	7	a	a	DET
ijfb-84	259	8	one	one	NUM
ijfb-84	259	9	-	-	PUNCT
ijfb-84	259	10	time	time	NOUN
ijfb-84	259	11	process	process	NOUN
ijfb-84	259	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	259	13	but	but	CCONJ
ijfb-84	259	14	rather	rather	ADV
ijfb-84	259	15	an	an	DET
ijfb-84	259	16	everlastic	everlastic	ADJ
ijfb-84	259	17	effort	effort	NOUN
ijfb-84	259	18	that	that	PRON
ijfb-84	259	19	requires	require	VERB
ijfb-84	259	20	continued	continue	VERB
ijfb-84	259	21	government	government	NOUN
ijfb-84	259	22	support	support	NOUN
ijfb-84	259	23	.	.	PUNCT
ijfb-84	260	1	v.finally	v.finally	ADV
ijfb-84	260	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	260	3	for	for	ADP
ijfb-84	260	4	entities	entity	NOUN
ijfb-84	260	5	,	,	PUNCT
ijfb-84	260	6	there	there	PRON
ijfb-84	260	7	is	be	VERB
ijfb-84	260	8	need	need	NOUN
ijfb-84	260	9	for	for	SCONJ
ijfb-84	260	10	them	they	PRON
ijfb-84	260	11	to	to	PART
ijfb-84	260	12	identify	identify	VERB
ijfb-84	260	13	and	and	CCONJ
ijfb-84	260	14	train	train	VERB
ijfb-84	260	15	key	key	ADJ
ijfb-84	260	16	and	and	CCONJ
ijfb-84	260	17	strategic	strategic	ADJ
ijfb-84	260	18	staff	staff	NOUN
ijfb-84	260	19	members	member	NOUN
ijfb-84	260	20	across	across	ADP
ijfb-84	260	21	functions	function	NOUN
ijfb-84	260	22	to	to	PART
ijfb-84	260	23	equip	equip	VERB
ijfb-84	260	24	them	they	PRON
ijfb-84	260	25	for	for	ADP
ijfb-84	260	26	successful	successful	ADJ
ijfb-84	260	27	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	260	28	and	and	CCONJ
ijfb-84	260	29	this	this	DET
ijfb-84	260	30	training	training	NOUN
ijfb-84	260	31	needs	need	VERB
ijfb-84	260	32	to	to	PART
ijfb-84	260	33	be	be	AUX
ijfb-84	260	34	a	a	DET
ijfb-84	260	35	periodic	periodic	NOUN
ijfb-84	260	36	in	in	ADP
ijfb-84	260	37	order	order	NOUN
ijfb-84	260	38	to	to	PART
ijfb-84	260	39	make	make	VERB
ijfb-84	260	40	their	their	PRON
ijfb-84	260	41	staff	staff	NOUN
ijfb-84	260	42	to	to	PART
ijfb-84	260	43	be	be	AUX
ijfb-84	260	44	up	up	ADP
ijfb-84	260	45	-	-	PUNCT
ijfb-84	260	46	to	to	ADP
ijfb-84	260	47	-	-	PUNCT
ijfb-84	260	48	date	date	NOUN
ijfb-84	260	49	.	.	PUNCT
ijfb-84	261	1	then	then	ADV
ijfb-84	261	2	effective	effective	ADJ
ijfb-84	261	3	and	and	CCONJ
ijfb-84	261	4	efficient	efficient	ADJ
ijfb-84	261	5	communication	communication	NOUN
ijfb-84	261	6	of	of	ADP
ijfb-84	261	7	new	new	ADJ
ijfb-84	261	8	policies	policy	NOUN
ijfb-84	261	9	and	and	CCONJ
ijfb-84	261	10	procedures	procedure	NOUN
ijfb-84	261	11	become	become	VERB
ijfb-84	261	12	necessary	necessary	ADJ
ijfb-84	261	13	for	for	ADP
ijfb-84	261	14	the	the	DET
ijfb-84	261	15	sustainability	sustainability	NOUN
ijfb-84	261	16	of	of	ADP
ijfb-84	261	17	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	261	18	in	in	ADP
ijfb-84	261	19	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-84	261	20	entities	entity	NOUN
ijfb-84	261	21	.	.	PUNCT
ijfb-84	262	1	references	reference	NOUN
ijfb-84	262	2	adejoh	adejoh	PROPN
ijfb-84	262	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	262	4	e.	e.	PROPN
ijfb-84	262	5	&	&	CCONJ
ijfb-84	262	6	hasnah	hasnah	PROPN
ijfb-84	262	7	,	,	PUNCT
ijfb-84	262	8	k.	k.	PROPN
ijfb-84	262	9	(	(	PUNCT
ijfb-84	262	10	2014	2014	NUM
ijfb-84	262	11	)	)	PUNCT
ijfb-84	262	12	.	.	PUNCT
ijfb-84	263	1	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	263	2	of	of	ADP
ijfb-84	263	3	international	international	ADJ
ijfb-84	263	4	financial	financial	ADJ
ijfb-84	263	5	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	263	6	standard	standard	PROPN
ijfb-84	263	7	inigeria	inigeria	PROPN
ijfb-84	263	8	:	:	PUNCT
ijfb-84	263	9	concepts	concept	NOUN
ijfb-84	263	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	263	11	issues	issue	NOUN
ijfb-84	263	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	263	13	journal	journal	NOUN
ijfb-84	263	14	of	of	ADP
ijfb-84	263	15	an	an	DET
ijfb-84	263	16	advanced	advanced	ADJ
ijfb-84	263	17	management	management	NOUN
ijfb-84	263	18	science	science	NOUN
ijfb-84	263	19	.	.	PUNCT
ijfb-84	264	1	ahmed	ahmed	PROPN
ijfb-84	264	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	264	3	a.s	a.s	PROPN
ijfb-84	264	4	.	.	PROPN
ijfb-84	264	5	,	,	PUNCT
ijfb-84	264	6	nell	nell	PROPN
ijfb-84	264	7	,	,	PUNCT
ijfb-84	264	8	m.	m.	PROPN
ijfb-84	264	9	&	&	CCONJ
ijfb-84	264	10	wang	wang	PROPN
ijfb-84	264	11	(	(	PUNCT
ijfb-84	264	12	2013	2013	NUM
ijfb-84	264	13	)	)	PUNCT
ijfb-84	264	14	.	.	PUNCT
ijfb-84	265	1	does	do	AUX
ijfb-84	265	2	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	265	3	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	265	4	offers	offer	VERB
ijfb-84	265	5	improve	improve	VERB
ijfb-84	265	6	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	265	7	quality	quality	NOUN
ijfb-84	265	8	?	?	PUNCT
ijfb-84	266	1	preliminary	preliminary	ADJ
ijfb-84	266	2	evidence	evidence	NOUN
ijfb-84	266	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	266	4	contemporary	contemporary	ADJ
ijfb-84	266	5	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	266	6	research	research	NOUN
ijfb-84	266	7	.	.	PUNCT
ijfb-84	267	1	baba	baba	PROPN
ijfb-84	267	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	267	3	b.	b.	PROPN
ijfb-84	267	4	u	u	PROPN
ijfb-84	267	5	(	(	PUNCT
ijfb-84	267	6	2013	2013	NUM
ijfb-84	267	7	)	)	PUNCT
ijfb-84	267	8	.	.	PUNCT
ijfb-84	268	1	assessing	assess	VERB
ijfb-84	268	2	nigeria‟s	nigeria‟s	ADJ
ijfb-84	268	3	journey	journey	NOUN
ijfb-84	268	4	towards	towards	ADP
ijfb-84	268	5	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-84	268	6	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	268	7	,	,	PUNCT
ijfb-84	268	8	information	information	NOUN
ijfb-84	268	9	management	management	NOUN
ijfb-84	268	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	268	11	business	business	NOUN
ijfb-84	268	12	review	review	NOUN
ijfb-84	268	13	.	.	PUNCT
ijfb-84	269	1	doupnik	doupnik	PROPN
ijfb-84	269	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	269	3	t.	t.	PROPN
ijfb-84	269	4	&	&	CCONJ
ijfb-84	269	5	perera	perera	PROPN
ijfb-84	269	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	269	7	h.	h.	PROPN
ijfb-84	269	8	(	(	PUNCT
ijfb-84	269	9	2012	2012	NUM
ijfb-84	269	10	)	)	PUNCT
ijfb-84	269	11	.	.	PUNCT
ijfb-84	270	1	international	international	ADJ
ijfb-84	270	2	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	270	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	270	4	third	third	ADJ
ijfb-84	270	5	edition	edition	NOUN
ijfb-84	270	6	.	.	PUNCT
ijfb-84	271	1	daske	daske	PROPN
ijfb-84	271	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	271	3	h.	h.	PROPN
ijfb-84	271	4	,	,	PUNCT
ijfb-84	271	5	hail	hail	PROPN
ijfb-84	271	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	271	7	l.	l.	PROPN
ijfb-84	271	8	,	,	PUNCT
ijfb-84	271	9	leuz	leuz	NOUN
ijfb-84	271	10	,	,	PUNCT
ijfb-84	271	11	c.	c.	PROPN
ijfb-84	271	12	,	,	PUNCT
ijfb-84	271	13	&	&	CCONJ
ijfb-84	271	14	verdi	verdi	PROPN
ijfb-84	271	15	,	,	PUNCT
ijfb-84	271	16	r.	r.	PROPN
ijfb-84	271	17	(	(	PUNCT
ijfb-84	271	18	20o8	20o8	NUM
ijfb-84	271	19	)	)	PUNCT
ijfb-84	271	20	.	.	PUNCT
ijfb-84	272	1	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-84	272	2	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	272	3	reporting	report	VERB
ijfb-84	272	4	around	around	ADP
ijfb-84	272	5	the	the	DET
ijfb-84	272	6	world	world	NOUN
ijfb-84	272	7	:	:	PUNCT
ijfb-84	272	8	early	early	ADJ
ijfb-84	272	9	evidence	evidence	NOUN
ijfb-84	272	10	on	on	ADP
ijfb-84	272	11	the	the	DET
ijfb-84	272	12	economic	economic	ADJ
ijfb-84	272	13	consequences	consequence	NOUN
ijfb-84	272	14	.	.	PUNCT
ijfb-84	273	1	journal	journal	NOUN
ijfb-84	273	2	of	of	ADP
ijfb-84	273	3	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	273	4	research	research	NOUN
ijfb-84	273	5	fasb	fasb	NOUN
ijfb-84	273	6	facts	fact	NOUN
ijfb-84	273	7	about	about	ADP
ijfb-84	273	8	fasb	fasb	NOUN
ijfb-84	273	9	,	,	PUNCT
ijfb-84	273	10	financial	financial	ADJ
ijfb-84	273	11	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	273	12	standards	standards	PROPN
ijfb-84	273	13	board	board	NOUN
ijfb-84	273	14	,	,	PUNCT
ijfb-84	273	15	viewed	view	VERB
ijfb-84	273	16	25	25	NUM
ijfb-84	273	17	july	july	PROPN
ijfb-84	273	18	2010	2010	NUM
ijfb-84	273	19	.	.	PUNCT
ijfb-84	274	1	http://fas.org/jsp/fasb/page/sectionpage&cid=1176154536495.html	http://fas.org/jsp/fasb/page/sectionpage&cid=1176154536495.html	PROPN
ijfb-84	274	2	ikpefan	ikpefan	PROPN
ijfb-84	274	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	274	4	o.	o.	PROPN
ijfb-84	274	5	a.	a.	PROPN
ijfb-84	274	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	274	7	&	&	CCONJ
ijfb-84	274	8	akande	akande	PROPN
ijfb-84	274	9	,	,	PUNCT
ijfb-84	274	10	a.	a.	PROPN
ijfb-84	274	11	o.	o.	PROPN
ijfb-84	274	12	(	(	PUNCT
ijfb-84	274	13	2012	2012	NUM
ijfb-84	274	14	)	)	PUNCT
ijfb-84	274	15	.	.	PUNCT
ijfb-84	275	1	international	international	ADJ
ijfb-84	275	2	financial	financial	ADJ
ijfb-84	275	3	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	275	4	(	(	PUNCT
ijfb-84	275	5	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	275	6	):	):	PUNCT
ijfb-84	275	7	benefits	benefit	NOUN
ijfb-84	275	8	,	,	PUNCT
ijfb-84	275	9	obstacles	obstacle	NOUN
ijfb-84	275	10	and	and	CCONJ
ijfb-84	275	11	intrigues	intrigue	NOUN
ijfb-84	275	12	for	for	ADP
ijfb-84	275	13	implementation	implementation	NOUN
ijfb-84	275	14	in	in	ADP
ijfb-84	275	15	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	275	16	,	,	PUNCT
ijfb-84	275	17	research	research	NOUN
ijfb-84	275	18	journal	journal	NOUN
ijfb-84	275	19	of	of	ADP
ijfb-84	275	20	finance	finance	NOUN
ijfb-84	275	21	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	275	22	.	.	PUNCT
ijfb-84	276	1	iatridis	iatridis	PROPN
ijfb-84	276	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	276	3	g.	g.	PROPN
ijfb-84	276	4	(	(	PUNCT
ijfb-84	276	5	2010	2010	NUM
ijfb-84	276	6	)	)	PUNCT
ijfb-84	276	7	.	.	PUNCT
ijfb-84	277	1	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	277	2	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	277	3	and	and	CCONJ
ijfb-84	277	4	financial	financial	ADJ
ijfb-84	277	5	statement	statement	NOUN
ijfb-84	277	6	effects	effect	NOUN
ijfb-84	277	7	:	:	PUNCT
ijfb-84	277	8	the	the	DET
ijfb-84	277	9	uk	uk	PROPN
ijfb-84	277	10	case	case	NOUN
ijfb-84	277	11	.	.	PUNCT
ijfb-84	278	1	international	international	ADJ
ijfb-84	278	2	research	research	PROPN
ijfb-84	278	3	journal	journal	NOUN
ijfb-84	278	4	of	of	ADP
ijfb-84	278	5	finance	finance	NOUN
ijfb-84	278	6	and	and	CCONJ
ijfb-84	278	7	economics	economic	NOUN
ijfb-84	278	8	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	278	9	of	of	ADP
ijfb-84	278	10	international	international	ADJ
ijfb-84	278	11	financial	financial	ADJ
ijfb-84	278	12	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	278	13	standard	standard	NOUN
ijfb-84	278	14	in	in	ADP
ijfb-84	278	15	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	278	16	:	:	PUNCT
ijfb-84	278	17	the	the	DET
ijfb-84	278	18	good	good	NOUN
ijfb-84	278	19	,	,	PUNCT
ijfb-84	278	20	the	the	DET
ijfb-84	278	21	bad	bad	ADJ
ijfb-84	278	22	and	and	CCONJ
ijfb-84	278	23	the	the	DET
ijfb-84	278	24	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	278	25	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	278	26	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	278	27	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	278	28	60	60	NUM
ijfb-84	278	29	josiah	josiah	PROPN
ijfb-84	278	30	,	,	PUNCT
ijfb-84	278	31	m	m	PROPN
ijfb-84	278	32	,	,	PUNCT
ijfb-84	278	33	okoye	okoye	PROPN
ijfb-84	278	34	,	,	PUNCT
ijfb-84	278	35	a.	a.	PROPN
ijfb-84	278	36	e.	e.	PROPN
ijfb-84	278	37	,	,	PUNCT
ijfb-84	278	38	&	&	CCONJ
ijfb-84	278	39	adediran	adediran	ADJ
ijfb-84	278	40	,	,	PUNCT
ijfb-84	278	41	o.	o.	PROPN
ijfb-84	278	42	s.	s.	PROPN
ijfb-84	278	43	(	(	PUNCT
ijfb-84	278	44	2013	2013	NUM
ijfb-84	278	45	)	)	PUNCT
ijfb-84	278	46	.	.	PUNCT
ijfb-84	279	1	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	279	2	standards	standard	NOUN
ijfb-84	279	3	in	in	ADP
ijfb-84	279	4	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	279	5	,	,	PUNCT
ijfb-84	279	6	the	the	DET
ijfb-84	279	7	journey	journey	NOUN
ijfb-84	279	8	so	so	ADV
ijfb-84	279	9	far	far	ADV
ijfb-84	279	10	,	,	PUNCT
ijfb-84	279	11	research	research	NOUN
ijfb-84	279	12	journal	journal	NOUN
ijfb-84	279	13	of	of	ADP
ijfb-84	279	14	business	business	NOUN
ijfb-84	279	15	management	management	NOUN
ijfb-84	279	16	and	and	CCONJ
ijfb-84	279	17	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	279	18	.	.	PUNCT
ijfb-84	280	1	odia	odia	PROPN
ijfb-84	280	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	280	3	j.	j.	PROPN
ijfb-84	280	4	o.	o.	PROPN
ijfb-84	280	5	,	,	PUNCT
ijfb-84	280	6	&	&	CCONJ
ijfb-84	280	7	ogiedu	ogiedu	PROPN
ijfb-84	280	8	,	,	PUNCT
ijfb-84	280	9	k.	k.	PROPN
ijfb-84	280	10	o.	o.	PROPN
ijfb-84	280	11	(	(	PUNCT
ijfb-84	280	12	2013	2013	NUM
ijfb-84	280	13	)	)	PUNCT
ijfb-84	280	14	.	.	PUNCT
ijfb-84	281	1	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	281	2	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	281	3	:	:	PUNCT
ijfb-84	281	4	issues	issue	NOUN
ijfb-84	281	5	,	,	PUNCT
ijfb-84	281	6	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	281	7	and	and	CCONJ
ijfb-84	281	8	lessons	lesson	NOUN
ijfb-84	281	9	for	for	ADP
ijfb-84	281	10	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	281	11	and	and	CCONJ
ijfb-84	281	12	other	other	ADJ
ijfb-84	281	13	adopters	adopter	NOUN
ijfb-84	281	14	,	,	PUNCT
ijfb-84	281	15	meanditerranean	meanditerranean	ADJ
ijfb-84	281	16	journal	journal	NOUN
ijfb-84	281	17	of	of	ADP
ijfb-84	281	18	social	social	ADJ
ijfb-84	281	19	science	science	NOUN
ijfb-84	281	20	.	.	PUNCT
ijfb-84	282	1	terzungwe	terzungwe	PROPN
ijfb-84	282	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	282	3	n.	n.	PROPN
ijfb-84	282	4	(	(	PUNCT
ijfb-84	282	5	2012	2012	NUM
ijfb-84	282	6	)	)	PUNCT
ijfb-84	282	7	.	.	PUNCT
ijfb-84	283	1	challenges	challenge	NOUN
ijfb-84	283	2	of	of	ADP
ijfb-84	283	3	convergence	convergence	NOUN
ijfb-84	283	4	to	to	ADP
ijfb-84	283	5	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	283	6	in	in	ADP
ijfb-84	283	7	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	283	8	,	,	PUNCT
ijfb-84	283	9	international	international	ADJ
ijfb-84	283	10	business	business	NOUN
ijfb-84	283	11	journal	journal	NOUN
ijfb-84	283	12	for	for	ADP
ijfb-84	283	13	information	information	NOUN
ijfb-84	283	14	and	and	CCONJ
ijfb-84	283	15	technology	technology	NOUN
ijfb-84	283	16	world	world	PROPN
ijfb-84	283	17	bank	bank	PROPN
ijfb-84	283	18	(	(	PUNCT
ijfb-84	283	19	2004	2004	NUM
ijfb-84	283	20	)	)	PUNCT
ijfb-84	283	21	.	.	PUNCT
ijfb-84	284	1	report	report	NOUN
ijfb-84	284	2	on	on	ADP
ijfb-84	284	3	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	284	4	and	and	CCONJ
ijfb-84	284	5	auditing	auditing	NOUN
ijfb-84	284	6	practices	practice	NOUN
ijfb-84	284	7	in	in	ADP
ijfb-84	284	8	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-84	284	9	.	.	PUNCT
ijfb-84	285	1	world	world	PROPN
ijfb-84	285	2	bank	bank	PROPN
ijfb-84	285	3	,	,	PUNCT
ijfb-84	285	4	2008	2008	NUM
ijfb-84	285	5	.	.	PUNCT
ijfb-84	286	1	zeghal	zeghal	NOUN
ijfb-84	286	2	,	,	PUNCT
ijfb-84	286	3	d.	d.	PROPN
ijfb-84	286	4	and	and	CCONJ
ijfb-84	286	5	mhedhbi	mhedhbi	PROPN
ijfb-84	286	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	286	7	k.	k.	PROPN
ijfb-84	286	8	(	(	PUNCT
ijfb-84	286	9	2006	2006	NUM
ijfb-84	286	10	)	)	PUNCT
ijfb-84	286	11	.	.	PUNCT
ijfb-84	287	1	an	an	DET
ijfb-84	287	2	analysis	analysis	NOUN
ijfb-84	287	3	of	of	ADP
ijfb-84	287	4	the	the	DET
ijfb-84	287	5	factors	factor	NOUN
ijfb-84	287	6	affecting	affect	VERB
ijfb-84	287	7	the	the	DET
ijfb-84	287	8	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	287	9	of	of	ADP
ijfb-84	287	10	international	international	ADJ
ijfb-84	287	11	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	287	12	standards	standard	NOUN
ijfb-84	287	13	by	by	ADP
ijfb-84	287	14	developing	develop	VERB
ijfb-84	287	15	countries	country	NOUN
ijfb-84	287	16	.	.	PUNCT
ijfb-84	288	1	published	publish	VERB
ijfb-84	288	2	by	by	ADP
ijfb-84	288	3	university	university	PROPN
ijfb-84	288	4	of	of	ADP
ijfb-84	288	5	illinois	illinois	PROPN
ijfb-84	288	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	288	7	2006	2006	NUM
ijfb-84	288	8	appendix	appendix	VERB
ijfb-84	288	9	appendix	appendix	VERB
ijfb-84	288	10	a	a	DET
ijfb-84	288	11	:	:	PUNCT
ijfb-84	288	12	list	list	NOUN
ijfb-84	288	13	of	of	ADP
ijfb-84	288	14	ias	ias	PROPN
ijfb-84	288	15	and	and	CCONJ
ijfb-84	288	16	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	288	17	issued	issue	VERB
ijfb-84	288	18	to	to	ADP
ijfb-84	288	19	date	date	NOUN
ijfb-84	288	20	ias	ias	PROPN
ijfb-84	288	21	1	1	NUM
ijfb-84	288	22	:	:	PUNCT
ijfb-84	288	23	presentation	presentation	NOUN
ijfb-84	288	24	of	of	ADP
ijfb-84	288	25	financial	financial	ADJ
ijfb-84	288	26	statement	statement	NOUN
ijfb-84	288	27	ias	ia	VERB
ijfb-84	288	28	2	2	NUM
ijfb-84	288	29	:	:	PUNCT
ijfb-84	288	30	inventories	inventory	NOUN
ijfb-84	288	31	ias	ia	VERB
ijfb-84	288	32	3	3	NUM
ijfb-84	288	33	:	:	PUNCT
ijfb-84	288	34	consolidated	consolidated	ADJ
ijfb-84	288	35	financial	financial	ADJ
ijfb-84	288	36	statement	statement	NOUN
ijfb-84	288	37	superseded	supersede	VERB
ijfb-84	288	38	by	by	ADP
ijfb-84	288	39	ias	ias	PROPN
ijfb-84	288	40	27	27	NUM
ijfb-84	288	41	and	and	CCONJ
ijfb-84	288	42	28	28	NUM
ijfb-84	288	43	ias	ias	PROPN
ijfb-84	288	44	4	4	NUM
ijfb-84	288	45	:	:	PUNCT
ijfb-84	288	46	depreciation	depreciation	NOUN
ijfb-84	288	47	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	288	48	.	.	PUNCT
ijfb-84	289	1	replaced	replace	VERB
ijfb-84	289	2	by	by	ADP
ijfb-84	289	3	ias16	ias16	PROPN
ijfb-84	289	4	,	,	PUNCT
ijfb-84	289	5	ias	ias	PROPN
ijfb-84	289	6	22	22	NUM
ijfb-84	289	7	and	and	CCONJ
ijfb-84	289	8	ias	ias	PROPN
ijfb-84	289	9	38	38	NUM
ijfb-84	289	10	ias	ias	PROPN
ijfb-84	289	11	5	5	NUM
ijfb-84	289	12	:	:	PUNCT
ijfb-84	289	13	information	information	NOUN
ijfb-84	289	14	to	to	PART
ijfb-84	289	15	be	be	AUX
ijfb-84	289	16	disclosed	disclose	VERB
ijfb-84	289	17	in	in	ADP
ijfb-84	289	18	financial	financial	ADJ
ijfb-84	289	19	statements	statement	NOUN
ijfb-84	289	20	superseded	supersede	VERB
ijfb-84	289	21	by	by	ADP
ijfb-84	289	22	ias	ias	PROPN
ijfb-84	289	23	1	1	NUM
ijfb-84	289	24	ias	ias	PROPN
ijfb-84	289	25	6	6	NUM
ijfb-84	289	26	:	:	PUNCT
ijfb-84	289	27	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	289	28	responses	response	NOUN
ijfb-84	289	29	to	to	ADP
ijfb-84	289	30	changing	change	VERB
ijfb-84	289	31	prices	price	NOUN
ijfb-84	289	32	.	.	PUNCT
ijfb-84	290	1	superseded	supersede	VERB
ijfb-84	290	2	by	by	ADP
ijfb-84	290	3	ias	ias	PROPN
ijfb-84	290	4	15	15	NUM
ijfb-84	290	5	ias	ia	NOUN
ijfb-84	290	6	7	7	NUM
ijfb-84	290	7	:	:	PUNCT
ijfb-84	290	8	cash	cash	NOUN
ijfb-84	290	9	flow	flow	NOUN
ijfb-84	290	10	statements	statement	NOUN
ijfb-84	290	11	ias	ias	AUX
ijfb-84	290	12	8	8	NUM
ijfb-84	290	13	:	:	PUNCT
ijfb-84	290	14	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	290	15	policies	policy	NOUN
ijfb-84	290	16	,	,	PUNCT
ijfb-84	290	17	changes	change	NOUN
ijfb-84	290	18	in	in	ADP
ijfb-84	290	19	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	290	20	estimates	estimate	NOUN
ijfb-84	290	21	and	and	CCONJ
ijfb-84	290	22	errors	error	NOUN
ijfb-84	290	23	ias	ias	VERB
ijfb-84	290	24	9	9	NUM
ijfb-84	290	25	:	:	PUNCT
ijfb-84	290	26	accounting	account	VERB
ijfb-84	290	27	for	for	ADP
ijfb-84	290	28	research	research	NOUN
ijfb-84	290	29	and	and	CCONJ
ijfb-84	290	30	development	development	NOUN
ijfb-84	290	31	activities	activity	NOUN
ijfb-84	290	32	.	.	PUNCT
ijfb-84	291	1	superseded	supersede	VERB
ijfb-84	291	2	by	by	ADP
ijfb-84	291	3	ias	ias	PROPN
ijfb-84	291	4	38	38	NUM
ijfb-84	291	5	ias	ias	PROPN
ijfb-84	291	6	10	10	NUM
ijfb-84	291	7	:	:	PUNCT
ijfb-84	291	8	events	event	NOUN
ijfb-84	291	9	after	after	SCONJ
ijfb-84	291	10	the	the	DET
ijfb-84	291	11	balance	balance	NOUN
ijfb-84	291	12	sheet	sheet	NOUN
ijfb-84	291	13	date	date	NOUN
ijfb-84	291	14	ias	ias	PROPN
ijfb-84	291	15	11	11	NUM
ijfb-84	291	16	:	:	PUNCT
ijfb-84	291	17	construction	construction	NOUN
ijfb-84	291	18	contracts	contract	NOUN
ijfb-84	291	19	ias	ia	VERB
ijfb-84	291	20	12	12	NUM
ijfb-84	291	21	:	:	PUNCT
ijfb-84	291	22	income	income	NOUN
ijfb-84	291	23	taxes	taxis	NOUN
ijfb-84	291	24	ias	ia	VERB
ijfb-84	291	25	13	13	NUM
ijfb-84	291	26	:	:	PUNCT
ijfb-84	291	27	presentation	presentation	NOUN
ijfb-84	291	28	of	of	ADP
ijfb-84	291	29	current	current	ADJ
ijfb-84	291	30	assets	asset	NOUN
ijfb-84	291	31	and	and	CCONJ
ijfb-84	291	32	current	current	ADJ
ijfb-84	291	33	liabilities	liability	NOUN
ijfb-84	291	34	.	.	PUNCT
ijfb-84	292	1	ias	ias	PROPN
ijfb-84	292	2	14	14	NUM
ijfb-84	292	3	:	:	PUNCT
ijfb-84	292	4	segment	segment	NOUN
ijfb-84	292	5	reporting	report	VERB
ijfb-84	292	6	ias	ias	PROPN
ijfb-84	292	7	15	15	NUM
ijfb-84	292	8	:	:	PUNCT
ijfb-84	292	9	information	information	NOUN
ijfb-84	292	10	reflecting	reflect	VERB
ijfb-84	292	11	the	the	DET
ijfb-84	292	12	effects	effect	NOUN
ijfb-84	292	13	of	of	ADP
ijfb-84	292	14	changing	change	VERB
ijfb-84	292	15	prices	price	NOUN
ijfb-84	292	16	.	.	PUNCT
ijfb-84	293	1	withdrawn	withdraw	VERB
ijfb-84	293	2	ias	ias	PROPN
ijfb-84	293	3	16	16	NUM
ijfb-84	293	4	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	5	property	property	NOUN
ijfb-84	293	6	,	,	PUNCT
ijfb-84	293	7	plant	plant	NOUN
ijfb-84	293	8	and	and	CCONJ
ijfb-84	293	9	equipment	equipment	NOUN
ijfb-84	293	10	ias	ia	NOUN
ijfb-84	293	11	17	17	NUM
ijfb-84	293	12	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	13	leases	lease	NOUN
ijfb-84	293	14	ias	ias	PROPN
ijfb-84	293	15	18	18	NUM
ijfb-84	293	16	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	17	revenue	revenue	NOUN
ijfb-84	293	18	ias	ias	PROPN
ijfb-84	293	19	19	19	NUM
ijfb-84	293	20	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	21	employment	employment	NOUN
ijfb-84	293	22	benefits	benefit	NOUN
ijfb-84	293	23	ias	ia	NOUN
ijfb-84	293	24	20	20	NUM
ijfb-84	293	25	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	26	accounting	account	VERB
ijfb-84	293	27	for	for	ADP
ijfb-84	293	28	government	government	NOUN
ijfb-84	293	29	grants	grant	NOUN
ijfb-84	293	30	and	and	CCONJ
ijfb-84	293	31	disclosure	disclosure	NOUN
ijfb-84	293	32	of	of	ADP
ijfb-84	293	33	government	government	NOUN
ijfb-84	293	34	assistance	assistance	NOUN
ijfb-84	293	35	ias	ia	NOUN
ijfb-84	293	36	21	21	NUM
ijfb-84	293	37	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	38	the	the	DET
ijfb-84	293	39	effects	effect	NOUN
ijfb-84	293	40	of	of	ADP
ijfb-84	293	41	changes	change	NOUN
ijfb-84	293	42	in	in	ADP
ijfb-84	293	43	foreign	foreign	ADJ
ijfb-84	293	44	exchanges	exchange	NOUN
ijfb-84	293	45	in	in	ADP
ijfb-84	293	46	foreign	foreign	ADJ
ijfb-84	293	47	exchange	exchange	NOUN
ijfb-84	293	48	rates	rate	NOUN
ijfb-84	293	49	ias	ia	VERB
ijfb-84	293	50	22	22	NUM
ijfb-84	293	51	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	52	business	business	NOUN
ijfb-84	293	53	combinations	combination	NOUN
ijfb-84	293	54	superseded	supersede	VERB
ijfb-84	293	55	by	by	ADP
ijfb-84	293	56	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	293	57	3	3	NUM
ijfb-84	293	58	ias	ias	PROPN
ijfb-84	293	59	23	23	NUM
ijfb-84	293	60	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	61	borrowing	borrow	VERB
ijfb-84	293	62	costs	cost	NOUN
ijfb-84	293	63	ias	ia	NOUN
ijfb-84	293	64	24	24	NUM
ijfb-84	293	65	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	66	related	related	ADJ
ijfb-84	293	67	party	party	NOUN
ijfb-84	293	68	disclosures	disclosure	NOUN
ijfb-84	293	69	ias	ia	VERB
ijfb-84	293	70	25	25	NUM
ijfb-84	293	71	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	72	accounting	account	VERB
ijfb-84	293	73	for	for	ADP
ijfb-84	293	74	investment	investment	NOUN
ijfb-84	293	75	superseded	supersede	VERB
ijfb-84	293	76	by	by	ADP
ijfb-84	293	77	ias	ias	PROPN
ijfb-84	293	78	39	39	NUM
ijfb-84	293	79	and	and	CCONJ
ijfb-84	293	80	ias	ias	PROPN
ijfb-84	293	81	40	40	NUM
ijfb-84	293	82	ias	ias	PROPN
ijfb-84	293	83	26	26	NUM
ijfb-84	293	84	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	85	accounting	accounting	NOUN
ijfb-84	293	86	and	and	CCONJ
ijfb-84	293	87	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	293	88	by	by	ADP
ijfb-84	293	89	retirement	retirement	NOUN
ijfb-84	293	90	benefit	benefit	NOUN
ijfb-84	293	91	plans	plan	NOUN
ijfb-84	293	92	ias	ia	VERB
ijfb-84	293	93	27	27	NUM
ijfb-84	293	94	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	95	consolidated	consolidated	ADJ
ijfb-84	293	96	financial	financial	ADJ
ijfb-84	293	97	statement	statement	NOUN
ijfb-84	293	98	ias	ias	PROPN
ijfb-84	293	99	28	28	NUM
ijfb-84	293	100	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	101	investments	investment	NOUN
ijfb-84	293	102	in	in	ADP
ijfb-84	293	103	associates	associate	NOUN
ijfb-84	293	104	ias	ias	PROPN
ijfb-84	293	105	29	29	NUM
ijfb-84	293	106	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	107	financial	financial	ADJ
ijfb-84	293	108	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	293	109	in	in	ADP
ijfb-84	293	110	hyperinflationary	hyperinflationary	ADJ
ijfb-84	293	111	economics	economic	NOUN
ijfb-84	293	112	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	293	113	of	of	ADP
ijfb-84	293	114	international	international	ADJ
ijfb-84	293	115	financial	financial	ADJ
ijfb-84	293	116	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	293	117	standard	standard	NOUN
ijfb-84	293	118	in	in	ADP
ijfb-84	293	119	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-84	293	120	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	121	the	the	DET
ijfb-84	293	122	good	good	NOUN
ijfb-84	293	123	,	,	PUNCT
ijfb-84	293	124	the	the	DET
ijfb-84	293	125	bad	bad	ADJ
ijfb-84	293	126	and	and	CCONJ
ijfb-84	293	127	the	the	DET
ijfb-84	293	128	ugly	ugly	ADJ
ijfb-84	293	129	shafi’u	shafi’u	NOUN
ijfb-84	293	130	abubakar	abubakar	NOUN
ijfb-84	293	131	kurfi	kurfi	VERB
ijfb-84	293	132	61	61	NUM
ijfb-84	293	133	ias	ia	NOUN
ijfb-84	293	134	30	30	NUM
ijfb-84	293	135	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	136	disclosures	disclosure	NOUN
ijfb-84	293	137	in	in	ADP
ijfb-84	293	138	the	the	DET
ijfb-84	293	139	financial	financial	ADJ
ijfb-84	293	140	statements	statement	NOUN
ijfb-84	293	141	of	of	ADP
ijfb-84	293	142	banks	bank	NOUN
ijfb-84	293	143	and	and	CCONJ
ijfb-84	293	144	similar	similar	ADJ
ijfb-84	293	145	financial	financial	ADJ
ijfb-84	293	146	institutions	institution	NOUN
ijfb-84	293	147	ias	ia	VERB
ijfb-84	293	148	31	31	NUM
ijfb-84	293	149	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	150	interest	interest	NOUN
ijfb-84	293	151	in	in	ADP
ijfb-84	293	152	joint	joint	ADJ
ijfb-84	293	153	ventures	venture	NOUN
ijfb-84	293	154	ias	ia	VERB
ijfb-84	293	155	32	32	NUM
ijfb-84	293	156	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	157	financial	financial	ADJ
ijfb-84	293	158	instruments	instrument	NOUN
ijfb-84	293	159	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	160	disclosure	disclosure	NOUN
ijfb-84	293	161	and	and	CCONJ
ijfb-84	293	162	presentation	presentation	NOUN
ijfb-84	293	163	ias	ia	NOUN
ijfb-84	293	164	33	33	NUM
ijfb-84	293	165	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	166	earning	earn	VERB
ijfb-84	293	167	per	per	ADP
ijfb-84	293	168	share	share	NOUN
ijfb-84	293	169	ias	ias	PROPN
ijfb-84	293	170	34	34	NUM
ijfb-84	293	171	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	172	interim	interim	ADJ
ijfb-84	293	173	financial	financial	ADJ
ijfb-84	293	174	reporting	reporting	NOUN
ijfb-84	293	175	ias	ias	PROPN
ijfb-84	293	176	35	35	NUM
ijfb-84	293	177	:	:	PUNCT
ijfb-84	293	178	discontinuing	discontinue	VERB
ijfb-84	293	179	operation	operation	NOUN
ijfb-84	293	180	.	.	PUNCT
ijfb-84	294	1	superseded	supersede	VERB
ijfb-84	294	2	by	by	ADP
ijfb-84	294	3	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	294	4	5	5	NUM
ijfb-84	294	5	ias	ias	PROPN
ijfb-84	294	6	36	36	NUM
ijfb-84	294	7	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	8	impairment	impairment	NOUN
ijfb-84	294	9	of	of	ADP
ijfb-84	294	10	assets	asset	NOUN
ijfb-84	294	11	ias	ia	VERB
ijfb-84	294	12	37	37	NUM
ijfb-84	294	13	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	14	provision	provision	NOUN
ijfb-84	294	15	,	,	PUNCT
ijfb-84	294	16	contingent	contingent	ADJ
ijfb-84	294	17	liabilities	liability	NOUN
ijfb-84	294	18	and	and	CCONJ
ijfb-84	294	19	contingent	contingent	ADJ
ijfb-84	294	20	assets	asset	NOUN
ijfb-84	294	21	ias	ia	VERB
ijfb-84	294	22	38	38	NUM
ijfb-84	294	23	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	24	intangible	intangible	ADJ
ijfb-84	294	25	assets	asset	NOUN
ijfb-84	294	26	ias	ia	VERB
ijfb-84	294	27	39	39	NUM
ijfb-84	294	28	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	29	financial	financial	ADJ
ijfb-84	294	30	instruments	instrument	NOUN
ijfb-84	294	31	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	32	recognition	recognition	NOUN
ijfb-84	294	33	and	and	CCONJ
ijfb-84	294	34	measurement	measurement	NOUN
ijfb-84	294	35	ias	ia	VERB
ijfb-84	294	36	40	40	NUM
ijfb-84	294	37	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	38	investment	investment	NOUN
ijfb-84	294	39	property	property	NOUN
ijfb-84	294	40	ias	ia	NOUN
ijfb-84	294	41	41	41	NUM
ijfb-84	294	42	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	43	agriculture	agriculture	NOUN
ijfb-84	294	44	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	294	45	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	46	1	1	NUM
ijfb-84	294	47	first	first	ADJ
ijfb-84	294	48	time	time	NOUN
ijfb-84	294	49	adoption	adoption	NOUN
ijfb-84	294	50	of	of	ADP
ijfb-84	294	51	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	294	52	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	294	53	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	54	2	2	NUM
ijfb-84	294	55	share	share	NOUN
ijfb-84	294	56	-	-	PUNCT
ijfb-84	294	57	based	base	VERB
ijfb-84	294	58	payment	payment	NOUN
ijfb-84	294	59	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	294	60	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	61	3	3	NUM
ijfb-84	294	62	business	business	NOUN
ijfb-84	294	63	combinations	combination	NOUN
ijfb-84	294	64	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	294	65	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	66	4	4	NUM
ijfb-84	294	67	insurance	insurance	NOUN
ijfb-84	294	68	contracts	contract	NOUN
ijfb-84	294	69	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	294	70	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	71	5	5	NUM
ijfb-84	294	72	non	non	ADJ
ijfb-84	294	73	-	-	ADJ
ijfb-84	294	74	current	current	ADJ
ijfb-84	294	75	assets	asset	NOUN
ijfb-84	294	76	held	hold	VERB
ijfb-84	294	77	for	for	ADP
ijfb-84	294	78	sale	sale	NOUN
ijfb-84	294	79	and	and	CCONJ
ijfb-84	294	80	discontinued	discontinue	VERB
ijfb-84	294	81	operations	operation	NOUN
ijfb-84	294	82	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	294	83	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	84	6	6	NUM
ijfb-84	294	85	explorations	exploration	NOUN
ijfb-84	294	86	for	for	ADP
ijfb-84	294	87	and	and	CCONJ
ijfb-84	294	88	evaluation	evaluation	NOUN
ijfb-84	294	89	of	of	ADP
ijfb-84	294	90	mineral	mineral	NOUN
ijfb-84	294	91	resources\	resources\	PUNCT
ijfb-84	294	92	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-84	294	93	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	94	7	7	NUM
ijfb-84	294	95	financial	financial	ADJ
ijfb-84	294	96	instruments	instrument	NOUN
ijfb-84	294	97	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	98	disclosures	disclosure	NOUN
ijfb-84	294	99	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	294	100	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	101	8	8	NUM
ijfb-84	294	102	operating	operating	NOUN
ijfb-84	294	103	segments	segment	NOUN
ijfb-84	294	104	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-84	294	105	:	:	PUNCT
ijfb-84	294	106	9	9	NUM
ijfb-84	294	107	financial	financial	ADJ
ijfb-84	294	108	instruments	instrument	NOUN
ijfb-84	294	109	copyrights	copyright	VERB
ijfb-84	294	110	copyright	copyright	NOUN
ijfb-84	294	111	for	for	ADP
ijfb-84	294	112	this	this	DET
ijfb-84	294	113	article	article	NOUN
ijfb-84	294	114	is	be	AUX
ijfb-84	294	115	retained	retain	VERB
ijfb-84	294	116	by	by	ADP
ijfb-84	294	117	the	the	DET
ijfb-84	294	118	author(s	author(s	PROPN
ijfb-84	294	119	)	)	PUNCT
ijfb-84	294	120	,	,	PUNCT
ijfb-84	294	121	with	with	ADP
ijfb-84	294	122	first	first	ADJ
ijfb-84	294	123	publication	publication	NOUN
ijfb-84	294	124	rights	right	NOUN
ijfb-84	294	125	granted	grant	VERB
ijfb-84	294	126	to	to	ADP
ijfb-84	294	127	the	the	DET
ijfb-84	294	128	journal	journal	NOUN
ijfb-84	294	129	.	.	PUNCT