id	sid	tid	token	lemma	pos
ijfb-93	1	1	indian	indian	PROPN
ijfb-93	1	2	journal	journal	PROPN
ijfb-93	1	3	of	of	ADP
ijfb-93	1	4	finance	finance	NOUN
ijfb-93	1	5	and	and	CCONJ
ijfb-93	1	6	banking	banking	NOUN
ijfb-93	1	7	;	;	PUNCT
ijfb-93	1	8	vol	vol	NOUN
ijfb-93	1	9	.	.	PROPN
ijfb-93	2	1	2	2	NUM
ijfb-93	2	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	2	3	no	no	INTJ
ijfb-93	2	4	.	.	NOUN
ijfb-93	2	5	1	1	NUM
ijfb-93	2	6	;	;	PUNCT
ijfb-93	2	7	2018	2018	NUM
ijfb-93	2	8	issn	issn	VERB
ijfb-93	2	9	2574	2574	NUM
ijfb-93	2	10	-	-	SYM
ijfb-93	2	11	6081	6081	NUM
ijfb-93	2	12	e	e	NOUN
ijfb-93	2	13	-	-	PROPN
ijfb-93	2	14	issn	issn	PROPN
ijfb-93	2	15	2574	2574	NUM
ijfb-93	2	16	-	-	PUNCT
ijfb-93	2	17	609x	609x	NOUN
ijfb-93	2	18	published	publish	VERB
ijfb-93	2	19	by	by	ADP
ijfb-93	2	20	centre	centre	NOUN
ijfb-93	2	21	for	for	ADP
ijfb-93	2	22	research	research	NOUN
ijfb-93	2	23	on	on	ADP
ijfb-93	2	24	islamic	islamic	ADJ
ijfb-93	2	25	banking	banking	PROPN
ijfb-93	2	26	&	&	CCONJ
ijfb-93	2	27	finance	finance	PROPN
ijfb-93	2	28	and	and	CCONJ
ijfb-93	2	29	business	business	NOUN
ijfb-93	2	30	63	63	NUM
ijfb-93	2	31	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	2	32	in	in	ADP
ijfb-93	2	33	convergence	convergence	NOUN
ijfb-93	2	34	with	with	ADP
ijfb-93	2	35	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	2	36	financial	financial	ADJ
ijfb-93	2	37	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	2	38	and	and	CCONJ
ijfb-93	2	39	international	international	ADJ
ijfb-93	2	40	financial	financial	ADJ
ijfb-93	2	41	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	2	42	standard	standard	NOUN
ijfb-93	2	43	in	in	ADP
ijfb-93	2	44	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	2	45	abdulrahman	abdulrahman	PROPN
ijfb-93	2	46	,	,	PUNCT
ijfb-93	2	47	s1	s1	PROPN
ijfb-93	2	48	.	.	PROPN
ijfb-93	2	49	&	&	CCONJ
ijfb-93	2	50	david	david	PROPN
ijfb-93	2	51	,	,	PUNCT
ijfb-93	2	52	a.	a.	NOUN
ijfb-93	2	53	a1	a1	PROPN
ijfb-93	2	54	1department	1department	NUM
ijfb-93	2	55	of	of	ADP
ijfb-93	2	56	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	2	57	,	,	PUNCT
ijfb-93	2	58	faculty	faculty	NOUN
ijfb-93	2	59	of	of	ADP
ijfb-93	2	60	social	social	ADJ
ijfb-93	2	61	and	and	CCONJ
ijfb-93	2	62	management	management	NOUN
ijfb-93	2	63	sciences	science	NOUN
ijfb-93	2	64	,	,	PUNCT
ijfb-93	2	65	bauchi	bauchi	ADJ
ijfb-93	2	66	state	state	PROPN
ijfb-93	2	67	university	university	PROPN
ijfb-93	2	68	,	,	PUNCT
ijfb-93	2	69	gadau	gadau	NOUN
ijfb-93	2	70	,	,	PUNCT
ijfb-93	2	71	bauchi	bauchi	ADJ
ijfb-93	2	72	state	state	NOUN
ijfb-93	2	73	,	,	PUNCT
ijfb-93	2	74	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	2	75	correspondence	correspondence	NOUN
ijfb-93	2	76	:	:	PUNCT
ijfb-93	3	1	abdulrahman	abdulrahman	PROPN
ijfb-93	3	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	3	3	s.	s.	PROPN
ijfb-93	3	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	3	5	department	department	NOUN
ijfb-93	3	6	of	of	ADP
ijfb-93	3	7	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	3	8	,	,	PUNCT
ijfb-93	3	9	faculty	faculty	NOUN
ijfb-93	3	10	of	of	ADP
ijfb-93	3	11	social	social	ADJ
ijfb-93	3	12	and	and	CCONJ
ijfb-93	3	13	management	management	NOUN
ijfb-93	3	14	sciences	science	NOUN
ijfb-93	3	15	,	,	PUNCT
ijfb-93	3	16	bauchi	bauchi	ADJ
ijfb-93	3	17	state	state	PROPN
ijfb-93	3	18	university	university	PROPN
ijfb-93	3	19	,	,	PUNCT
ijfb-93	3	20	gadau	gadau	NOUN
ijfb-93	3	21	,	,	PUNCT
ijfb-93	3	22	bauchi	bauchi	ADJ
ijfb-93	3	23	state	state	NOUN
ijfb-93	3	24	,	,	PUNCT
ijfb-93	3	25	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	3	26	,	,	PUNCT
ijfb-93	3	27	email	email	NOUN
ijfb-93	3	28	:	:	PUNCT
ijfb-93	3	29	abdulningi17@gmail.com	abdulningi17@gmail.com	X
ijfb-93	3	30	,	,	PUNCT
ijfb-93	3	31	tel:+2347035597220	tel:+2347035597220	NOUN
ijfb-93	3	32	received	receive	VERB
ijfb-93	3	33	:	:	PUNCT
ijfb-93	3	34	january	january	PROPN
ijfb-93	3	35	24	24	NUM
ijfb-93	3	36	,	,	PUNCT
ijfb-93	3	37	2018	2018	NUM
ijfb-93	3	38	accepted	accept	VERB
ijfb-93	3	39	:	:	PUNCT
ijfb-93	3	40	february	february	PROPN
ijfb-93	3	41	25	25	NUM
ijfb-93	3	42	,	,	PUNCT
ijfb-93	3	43	2018	2018	NUM
ijfb-93	3	44	online	online	ADV
ijfb-93	3	45	published	publish	VERB
ijfb-93	3	46	:	:	PUNCT
ijfb-93	3	47	march	march	PROPN
ijfb-93	3	48	14	14	NUM
ijfb-93	3	49	,	,	PUNCT
ijfb-93	3	50	2018	2018	NUM
ijfb-93	3	51	abstract	abstract	NOUN
ijfb-93	3	52	the	the	DET
ijfb-93	3	53	study	study	NOUN
ijfb-93	3	54	looked	look	VERB
ijfb-93	3	55	at	at	ADP
ijfb-93	3	56	the	the	DET
ijfb-93	3	57	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	3	58	faced	face	VERB
ijfb-93	3	59	by	by	ADP
ijfb-93	3	60	the	the	DET
ijfb-93	3	61	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-93	3	62	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	3	63	in	in	ADP
ijfb-93	3	64	compliance	compliance	NOUN
ijfb-93	3	65	with	with	ADP
ijfb-93	3	66	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	3	67	.	.	PUNCT
ijfb-93	4	1	the	the	DET
ijfb-93	4	2	study	study	NOUN
ijfb-93	4	3	uses	use	VERB
ijfb-93	4	4	the	the	DET
ijfb-93	4	5	survey	survey	NOUN
ijfb-93	4	6	method	method	NOUN
ijfb-93	4	7	to	to	PART
ijfb-93	4	8	obtain	obtain	VERB
ijfb-93	4	9	information	information	NOUN
ijfb-93	4	10	from	from	ADP
ijfb-93	4	11	sampled	sample	VERB
ijfb-93	4	12	audit	audit	NOUN
ijfb-93	4	13	firms	firm	NOUN
ijfb-93	4	14	.	.	PUNCT
ijfb-93	5	1	data	datum	NOUN
ijfb-93	5	2	were	be	AUX
ijfb-93	5	3	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	5	4	through	through	ADP
ijfb-93	5	5	questionnaires	questionnaire	NOUN
ijfb-93	5	6	and	and	CCONJ
ijfb-93	5	7	were	be	AUX
ijfb-93	5	8	analyzed	analyze	VERB
ijfb-93	5	9	with	with	ADP
ijfb-93	5	10	the	the	DET
ijfb-93	5	11	use	use	NOUN
ijfb-93	5	12	of	of	ADP
ijfb-93	5	13	chi	chi	ADJ
ijfb-93	5	14	-	-	PUNCT
ijfb-93	5	15	square	square	ADJ
ijfb-93	5	16	statistical	statistical	ADJ
ijfb-93	5	17	technique	technique	NOUN
ijfb-93	5	18	.	.	PUNCT
ijfb-93	6	1	it	it	PRON
ijfb-93	6	2	was	be	AUX
ijfb-93	6	3	discovered	discover	VERB
ijfb-93	6	4	that	that	SCONJ
ijfb-93	6	5	the	the	DET
ijfb-93	6	6	major	major	ADJ
ijfb-93	6	7	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	6	8	befalling	befall	VERB
ijfb-93	6	9	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	6	10	is	be	AUX
ijfb-93	6	11	the	the	DET
ijfb-93	6	12	issue	issue	NOUN
ijfb-93	6	13	of	of	ADP
ijfb-93	6	14	adequate	adequate	ADJ
ijfb-93	6	15	training	training	NOUN
ijfb-93	6	16	and	and	CCONJ
ijfb-93	6	17	it	it	PRON
ijfb-93	6	18	was	be	AUX
ijfb-93	6	19	therefore	therefore	ADV
ijfb-93	6	20	recommended	recommend	VERB
ijfb-93	6	21	that	that	SCONJ
ijfb-93	6	22	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	6	23	should	should	AUX
ijfb-93	6	24	train	train	VERB
ijfb-93	6	25	themselves	themselves	PRON
ijfb-93	6	26	through	through	ADP
ijfb-93	6	27	attending	attend	VERB
ijfb-93	6	28	workshops	workshop	NOUN
ijfb-93	6	29	,	,	PUNCT
ijfb-93	6	30	seminars	seminar	NOUN
ijfb-93	6	31	,	,	PUNCT
ijfb-93	6	32	professional	professional	ADJ
ijfb-93	6	33	training	training	NOUN
ijfb-93	6	34	and	and	CCONJ
ijfb-93	6	35	by	by	ADP
ijfb-93	6	36	getting	get	VERB
ijfb-93	6	37	materials	material	NOUN
ijfb-93	6	38	that	that	PRON
ijfb-93	6	39	would	would	AUX
ijfb-93	6	40	assist	assist	VERB
ijfb-93	6	41	in	in	ADP
ijfb-93	6	42	addressing	address	VERB
ijfb-93	6	43	this	this	DET
ijfb-93	6	44	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	6	45	and	and	CCONJ
ijfb-93	6	46	also	also	ADV
ijfb-93	6	47	train	train	VERB
ijfb-93	6	48	their	their	PRON
ijfb-93	6	49	clients	client	NOUN
ijfb-93	6	50	to	to	ADP
ijfb-93	6	51	this	this	DET
ijfb-93	6	52	effect	effect	NOUN
ijfb-93	6	53	.	.	PUNCT
ijfb-93	7	1	keywords	keyword	NOUN
ijfb-93	7	2	:	:	PUNCT
ijfb-93	7	3	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	7	4	financial	financial	ADJ
ijfb-93	7	5	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	7	6	(	(	PUNCT
ijfb-93	7	7	cfr	cfr	NOUN
ijfb-93	7	8	)	)	PUNCT
ijfb-93	7	9	,	,	PUNCT
ijfb-93	7	10	international	international	ADJ
ijfb-93	7	11	financial	financial	ADJ
ijfb-93	7	12	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	7	13	standard	standard	PROPN
ijfb-93	7	14	(	(	PUNCT
ijfb-93	7	15	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	7	16	)	)	PUNCT
ijfb-93	7	17	,	,	PUNCT
ijfb-93	7	18	external	external	ADJ
ijfb-93	7	19	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	7	20	,	,	PUNCT
ijfb-93	7	21	survey	survey	NOUN
ijfb-93	7	22	method	method	NOUN
ijfb-93	7	23	,	,	PUNCT
ijfb-93	7	24	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	7	25	,	,	PUNCT
ijfb-93	7	26	chi	chi	ADJ
ijfb-93	7	27	-	-	PUNCT
ijfb-93	7	28	square	square	ADJ
ijfb-93	7	29	statistical	statistical	ADJ
ijfb-93	7	30	techniques	technique	NOUN
ijfb-93	7	31	.	.	PUNCT
ijfb-93	8	1	1	1	X
ijfb-93	8	2	.	.	X
ijfb-93	8	3	introduction	introduction	NOUN
ijfb-93	8	4	if	if	SCONJ
ijfb-93	8	5	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	8	6	is	be	AUX
ijfb-93	8	7	the	the	DET
ijfb-93	8	8	language	language	NOUN
ijfb-93	8	9	of	of	ADP
ijfb-93	8	10	business	business	NOUN
ijfb-93	8	11	,	,	PUNCT
ijfb-93	8	12	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	8	13	standard	standard	NOUN
ijfb-93	8	14	is	be	AUX
ijfb-93	8	15	its	its	PRON
ijfb-93	8	16	grammar	grammar	NOUN
ijfb-93	8	17	.	.	PUNCT
ijfb-93	9	1	the	the	DET
ijfb-93	9	2	basic	basic	ADJ
ijfb-93	9	3	objective	objective	NOUN
ijfb-93	9	4	of	of	ADP
ijfb-93	9	5	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	9	6	standard	standard	NOUN
ijfb-93	9	7	is	be	AUX
ijfb-93	9	8	to	to	PART
ijfb-93	9	9	remove	remove	VERB
ijfb-93	9	10	variations	variation	NOUN
ijfb-93	9	11	in	in	ADP
ijfb-93	9	12	the	the	DET
ijfb-93	9	13	treatment	treatment	NOUN
ijfb-93	9	14	of	of	ADP
ijfb-93	9	15	several	several	ADJ
ijfb-93	9	16	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	9	17	aspects	aspect	NOUN
ijfb-93	9	18	and	and	CCONJ
ijfb-93	9	19	to	to	PART
ijfb-93	9	20	bring	bring	VERB
ijfb-93	9	21	sanity	sanity	NOUN
ijfb-93	9	22	and	and	CCONJ
ijfb-93	9	23	standardizations	standardization	NOUN
ijfb-93	9	24	in	in	ADP
ijfb-93	9	25	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	9	26	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	9	27	.	.	PUNCT
ijfb-93	10	1	they	they	PRON
ijfb-93	10	2	intend	intend	VERB
ijfb-93	10	3	to	to	PART
ijfb-93	10	4	harmonize	harmonize	VERB
ijfb-93	10	5	the	the	DET
ijfb-93	10	6	diverse	diverse	ADJ
ijfb-93	10	7	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	10	8	policies	policy	NOUN
ijfb-93	10	9	followed	follow	VERB
ijfb-93	10	10	in	in	ADP
ijfb-93	10	11	the	the	DET
ijfb-93	10	12	preparation	preparation	NOUN
ijfb-93	10	13	and	and	CCONJ
ijfb-93	10	14	presentation	presentation	NOUN
ijfb-93	10	15	of	of	ADP
ijfb-93	10	16	financial	financial	ADJ
ijfb-93	10	17	statement	statement	NOUN
ijfb-93	10	18	by	by	ADP
ijfb-93	10	19	different	different	ADJ
ijfb-93	10	20	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	10	21	enterprises	enterprise	NOUN
ijfb-93	10	22	.	.	PUNCT
ijfb-93	11	1	financial	financial	ADJ
ijfb-93	11	2	statements	statement	NOUN
ijfb-93	11	3	are	be	AUX
ijfb-93	11	4	prepared	prepare	VERB
ijfb-93	11	5	to	to	PART
ijfb-93	11	6	summarize	summarize	VERB
ijfb-93	11	7	the	the	DET
ijfb-93	11	8	end	end	NOUN
ijfb-93	11	9	–	–	PUNCT
ijfb-93	11	10	result	result	NOUN
ijfb-93	11	11	of	of	ADP
ijfb-93	11	12	all	all	DET
ijfb-93	11	13	the	the	DET
ijfb-93	11	14	business	business	NOUN
ijfb-93	11	15	activities	activity	NOUN
ijfb-93	11	16	by	by	ADP
ijfb-93	11	17	an	an	DET
ijfb-93	11	18	enterprise	enterprise	NOUN
ijfb-93	11	19	during	during	ADP
ijfb-93	11	20	an	an	DET
ijfb-93	11	21	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	11	22	period	period	NOUN
ijfb-93	11	23	in	in	ADP
ijfb-93	11	24	monetary	monetary	ADJ
ijfb-93	11	25	terms	term	NOUN
ijfb-93	11	26	.	.	PUNCT
ijfb-93	12	1	these	these	DET
ijfb-93	12	2	business	business	NOUN
ijfb-93	12	3	activities	activity	NOUN
ijfb-93	12	4	vary	vary	VERB
ijfb-93	12	5	from	from	ADP
ijfb-93	12	6	one	one	NUM
ijfb-93	12	7	enterprise	enterprise	NOUN
ijfb-93	12	8	to	to	ADP
ijfb-93	12	9	other	other	ADJ
ijfb-93	12	10	.	.	PUNCT
ijfb-93	13	1	to	to	PART
ijfb-93	13	2	compare	compare	VERB
ijfb-93	13	3	the	the	DET
ijfb-93	13	4	financial	financial	ADJ
ijfb-93	13	5	statements	statement	NOUN
ijfb-93	13	6	of	of	ADP
ijfb-93	13	7	various	various	ADJ
ijfb-93	13	8	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	13	9	enterprise	enterprise	NOUN
ijfb-93	13	10	poses	pose	VERB
ijfb-93	13	11	some	some	DET
ijfb-93	13	12	difficulties	difficulty	NOUN
ijfb-93	13	13	because	because	SCONJ
ijfb-93	13	14	of	of	ADP
ijfb-93	13	15	the	the	DET
ijfb-93	13	16	divergence	divergence	NOUN
ijfb-93	13	17	in	in	ADP
ijfb-93	13	18	the	the	DET
ijfb-93	13	19	methods	method	NOUN
ijfb-93	13	20	and	and	CCONJ
ijfb-93	13	21	principles	principle	NOUN
ijfb-93	13	22	adopted	adopt	VERB
ijfb-93	13	23	by	by	ADP
ijfb-93	13	24	these	these	DET
ijfb-93	13	25	enterprise	enterprise	NOUN
ijfb-93	13	26	in	in	ADP
ijfb-93	13	27	preparing	prepare	VERB
ijfb-93	13	28	their	their	PRON
ijfb-93	13	29	financial	financial	ADJ
ijfb-93	13	30	statements	statement	NOUN
ijfb-93	13	31	.	.	PUNCT
ijfb-93	14	1	in	in	ADP
ijfb-93	14	2	order	order	NOUN
ijfb-93	14	3	to	to	PART
ijfb-93	14	4	make	make	VERB
ijfb-93	14	5	these	these	DET
ijfb-93	14	6	methods	method	NOUN
ijfb-93	14	7	and	and	CCONJ
ijfb-93	14	8	principles	principle	NOUN
ijfb-93	14	9	uniform	uniform	ADJ
ijfb-93	14	10	and	and	CCONJ
ijfb-93	14	11	comparable	comparable	ADJ
ijfb-93	14	12	,	,	PUNCT
ijfb-93	14	13	there	there	PRON
ijfb-93	14	14	is	be	VERB
ijfb-93	14	15	need	need	NOUN
ijfb-93	14	16	for	for	ADP
ijfb-93	14	17	coherent	coherent	ADJ
ijfb-93	14	18	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	14	19	standards	standard	NOUN
ijfb-93	14	20	.	.	PUNCT
ijfb-93	15	1	therefore	therefore	ADV
ijfb-93	15	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	15	3	high	high	ADJ
ijfb-93	15	4	–	–	PUNCT
ijfb-93	15	5	quality	quality	NOUN
ijfb-93	15	6	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	15	7	standards	standard	NOUN
ijfb-93	15	8	can	can	AUX
ijfb-93	15	9	facilitate	facilitate	VERB
ijfb-93	15	10	the	the	DET
ijfb-93	15	11	flow	flow	NOUN
ijfb-93	15	12	of	of	ADP
ijfb-93	15	13	information	information	NOUN
ijfb-93	15	14	from	from	ADP
ijfb-93	15	15	business	business	NOUN
ijfb-93	15	16	to	to	ADP
ijfb-93	15	17	a	a	DET
ijfb-93	15	18	range	range	NOUN
ijfb-93	15	19	of	of	ADP
ijfb-93	15	20	different	different	ADJ
ijfb-93	15	21	users	user	NOUN
ijfb-93	15	22	.	.	PUNCT
ijfb-93	16	1	these	these	PRON
ijfb-93	16	2	include	include	VERB
ijfb-93	16	3	investors	investor	NOUN
ijfb-93	16	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	16	5	banks	bank	NOUN
ijfb-93	16	6	,	,	PUNCT
ijfb-93	16	7	creditors	creditor	NOUN
ijfb-93	16	8	,	,	PUNCT
ijfb-93	16	9	regulators	regulator	NOUN
ijfb-93	16	10	,	,	PUNCT
ijfb-93	16	11	employees	employee	NOUN
ijfb-93	16	12	and	and	CCONJ
ijfb-93	16	13	general	general	ADJ
ijfb-93	16	14	public	public	NOUN
ijfb-93	16	15	.	.	PUNCT
ijfb-93	17	1	since	since	SCONJ
ijfb-93	17	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	17	3	availability	availability	NOUN
ijfb-93	17	4	of	of	ADP
ijfb-93	17	5	accounts	account	NOUN
ijfb-93	17	6	prepared	prepare	VERB
ijfb-93	17	7	in	in	ADP
ijfb-93	17	8	accordance	accordance	NOUN
ijfb-93	17	9	with	with	ADP
ijfb-93	17	10	recognized	recognize	VERB
ijfb-93	17	11	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	17	12	standards	standard	NOUN
ijfb-93	17	13	encourages	encourage	VERB
ijfb-93	17	14	trade	trade	NOUN
ijfb-93	17	15	by	by	ADP
ijfb-93	17	16	promoting	promote	VERB
ijfb-93	17	17	confidence	confidence	NOUN
ijfb-93	17	18	in	in	ADP
ijfb-93	17	19	business	business	NOUN
ijfb-93	17	20	.	.	PUNCT
ijfb-93	18	1	the	the	DET
ijfb-93	18	2	standards	standard	NOUN
ijfb-93	18	3	used	use	VERB
ijfb-93	18	4	in	in	ADP
ijfb-93	18	5	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	18	6	is	be	AUX
ijfb-93	18	7	referred	refer	VERB
ijfb-93	18	8	to	to	ADP
ijfb-93	18	9	as	as	ADP
ijfb-93	18	10	the	the	DET
ijfb-93	18	11	statement	statement	NOUN
ijfb-93	18	12	of	of	ADP
ijfb-93	18	13	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	18	14	standards	standard	NOUN
ijfb-93	18	15	(	(	PUNCT
ijfb-93	18	16	sass	sass	NOUN
ijfb-93	18	17	)	)	PUNCT
ijfb-93	18	18	which	which	PRON
ijfb-93	18	19	is	be	AUX
ijfb-93	18	20	issued	issue	VERB
ijfb-93	18	21	by	by	ADP
ijfb-93	18	22	the	the	DET
ijfb-93	18	23	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-93	18	24	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	18	25	standards	standard	NOUN
ijfb-93	18	26	boards	board	NOUN
ijfb-93	18	27	(	(	PUNCT
ijfb-93	18	28	nasb	nasb	NOUN
ijfb-93	18	29	)	)	PUNCT
ijfb-93	18	30	however	however	ADV
ijfb-93	18	31	,	,	PUNCT
ijfb-93	18	32	the	the	DET
ijfb-93	18	33	body	body	NOUN
ijfb-93	18	34	has	have	AUX
ijfb-93	18	35	changed	change	VERB
ijfb-93	18	36	to	to	ADP
ijfb-93	18	37	financial	financial	ADJ
ijfb-93	18	38	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	18	39	council	council	PROPN
ijfb-93	18	40	of	of	ADP
ijfb-93	18	41	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	18	42	(	(	PUNCT
ijfb-93	18	43	frcn	frcn	PROPN
ijfb-93	18	44	)	)	PUNCT
ijfb-93	18	45	as	as	ADP
ijfb-93	18	46	a	a	DET
ijfb-93	18	47	result	result	NOUN
ijfb-93	18	48	of	of	ADP
ijfb-93	18	49	the	the	DET
ijfb-93	18	50	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	18	51	of	of	ADP
ijfb-93	18	52	globally	globally	ADV
ijfb-93	18	53	accepted	accept	VERB
ijfb-93	18	54	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	18	55	standards	standard	NOUN
ijfb-93	18	56	known	know	VERB
ijfb-93	18	57	as	as	ADP
ijfb-93	18	58	international	international	ADJ
ijfb-93	18	59	financial	financial	ADJ
ijfb-93	18	60	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	18	61	standards	standard	NOUN
ijfb-93	18	62	(	(	PUNCT
ijfb-93	18	63	ifrss	ifrss	NOUN
ijfb-93	18	64	)	)	PUNCT
ijfb-93	18	65	.	.	PUNCT
ijfb-93	19	1	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	19	2	are	be	AUX
ijfb-93	19	3	defined	define	VERB
ijfb-93	19	4	as	as	ADP
ijfb-93	19	5	standard	standard	ADJ
ijfb-93	19	6	and	and	CCONJ
ijfb-93	19	7	interpretations	interpretation	NOUN
ijfb-93	19	8	adopted	adopt	VERB
ijfb-93	19	9	by	by	ADP
ijfb-93	19	10	the	the	DET
ijfb-93	19	11	international	international	ADJ
ijfb-93	19	12	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	19	13	standards	standard	NOUN
ijfb-93	19	14	board	board	NOUN
ijfb-93	19	15	(	(	PUNCT
ijfb-93	19	16	iasb	iasb	PROPN
ijfb-93	19	17	)	)	PUNCT
ijfb-93	19	18	.	.	PUNCT
ijfb-93	20	1	they	they	PRON
ijfb-93	20	2	comprise	comprise	VERB
ijfb-93	20	3	of	of	ADP
ijfb-93	20	4	international	international	ADJ
ijfb-93	20	5	financial	financial	ADJ
ijfb-93	20	6	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	20	7	standard	standard	PROPN
ijfb-93	20	8	(	(	PUNCT
ijfb-93	20	9	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	20	10	)	)	PUNCT
ijfb-93	20	11	,	,	PUNCT
ijfb-93	20	12	international	international	ADJ
ijfb-93	20	13	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	20	14	standard	standard	PROPN
ijfb-93	20	15	(	(	PUNCT
ijfb-93	20	16	ias	ias	PROPN
ijfb-93	20	17	)	)	PUNCT
ijfb-93	20	18	and	and	CCONJ
ijfb-93	20	19	interpretations	interpretation	NOUN
ijfb-93	20	20	originated	originate	VERB
ijfb-93	20	21	by	by	ADP
ijfb-93	20	22	the	the	DET
ijfb-93	20	23	international	international	ADJ
ijfb-93	20	24	financial	financial	ADJ
ijfb-93	20	25	standard	standard	PROPN
ijfb-93	20	26	interpretations	interpretations	PROPN
ijfb-93	20	27	committee	committee	PROPN
ijfb-93	20	28	(	(	PUNCT
ijfb-93	20	29	ifrsic	ifrsic	ADJ
ijfb-93	20	30	)	)	PUNCT
ijfb-93	20	31	or	or	CCONJ
ijfb-93	20	32	the	the	DET
ijfb-93	20	33	former	former	ADJ
ijfb-93	20	34	standing	standing	PROPN
ijfb-93	20	35	interpretation	interpretation	PROPN
ijfb-93	20	36	committee	committee	PROPN
ijfb-93	20	37	(	(	PUNCT
ijfb-93	20	38	sic	sic	ADJ
ijfb-93	20	39	)	)	PUNCT
ijfb-93	20	40	.	.	PUNCT
ijfb-93	21	1	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	21	2	are	be	AUX
ijfb-93	21	3	considered	consider	VERB
ijfb-93	21	4	“	"	PUNCT
ijfb-93	21	5	principle	principle	ADJ
ijfb-93	21	6	based	base	VERB
ijfb-93	21	7	”	"	PUNCT
ijfb-93	21	8	set	set	NOUN
ijfb-93	21	9	of	of	ADP
ijfb-93	21	10	standards	standard	NOUN
ijfb-93	21	11	in	in	ADP
ijfb-93	21	12	that	that	SCONJ
ijfb-93	21	13	they	they	PRON
ijfb-93	21	14	establish	establish	VERB
ijfb-93	21	15	broad	broad	ADJ
ijfb-93	21	16	rules	rule	NOUN
ijfb-93	21	17	as	as	SCONJ
ijfb-93	21	18	dictate	dictate	VERB
ijfb-93	21	19	specific	specific	ADJ
ijfb-93	21	20	treatments	treatment	NOUN
ijfb-93	21	21	.	.	PUNCT
ijfb-93	22	1	however	however	ADV
ijfb-93	22	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	22	3	it	it	PRON
ijfb-93	22	4	is	be	AUX
ijfb-93	22	5	clear	clear	ADJ
ijfb-93	22	6	that	that	SCONJ
ijfb-93	22	7	there	there	PRON
ijfb-93	22	8	are	be	VERB
ijfb-93	22	9	many	many	ADJ
ijfb-93	22	10	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	22	11	in	in	ADP
ijfb-93	22	12	achieving	achieve	VERB
ijfb-93	22	13	international	international	ADJ
ijfb-93	22	14	convergence	convergence	NOUN
ijfb-93	22	15	as	as	SCONJ
ijfb-93	22	16	all	all	DET
ijfb-93	22	17	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	22	18	entities	entity	NOUN
ijfb-93	22	19	are	be	AUX
ijfb-93	22	20	required	require	VERB
ijfb-93	22	21	by	by	ADP
ijfb-93	22	22	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-93	22	23	government	government	NOUN
ijfb-93	22	24	to	to	PART
ijfb-93	22	25	comply	comply	VERB
ijfb-93	22	26	and	and	CCONJ
ijfb-93	22	27	prepare	prepare	VERB
ijfb-93	22	28	their	their	PRON
ijfb-93	22	29	account	account	NOUN
ijfb-93	22	30	in	in	ADP
ijfb-93	22	31	accordance	accordance	NOUN
ijfb-93	22	32	with	with	ADP
ijfb-93	22	33	the	the	DET
ijfb-93	22	34	international	international	ADJ
ijfb-93	22	35	financial	financial	ADJ
ijfb-93	22	36	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	22	37	standards	standard	NOUN
ijfb-93	22	38	(	(	PUNCT
ijfb-93	22	39	ifrss	ifrss	NOUN
ijfb-93	22	40	)	)	PUNCT
ijfb-93	22	41	.	.	PUNCT
ijfb-93	23	1	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	23	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	23	3	especially	especially	ADV
ijfb-93	23	4	external	external	ADJ
ijfb-93	23	5	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	23	6	are	be	AUX
ijfb-93	23	7	among	among	ADP
ijfb-93	23	8	the	the	DET
ijfb-93	23	9	key	key	ADJ
ijfb-93	23	10	players	player	NOUN
ijfb-93	23	11	to	to	PART
ijfb-93	23	12	ensure	ensure	VERB
ijfb-93	23	13	the	the	DET
ijfb-93	23	14	maximum	maximum	ADJ
ijfb-93	23	15	compliance	compliance	NOUN
ijfb-93	23	16	with	with	ADP
ijfb-93	23	17	the	the	DET
ijfb-93	23	18	standards	standard	NOUN
ijfb-93	23	19	.	.	PUNCT
ijfb-93	24	1	the	the	DET
ijfb-93	24	2	likely	likely	ADJ
ijfb-93	24	3	questions	question	NOUN
ijfb-93	24	4	now	now	ADV
ijfb-93	24	5	are	be	AUX
ijfb-93	24	6	:	:	PUNCT
ijfb-93	24	7	what	what	DET
ijfb-93	24	8	level	level	NOUN
ijfb-93	24	9	of	of	ADP
ijfb-93	24	10	training	training	NOUN
ijfb-93	24	11	do	do	VERB
ijfb-93	24	12	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	24	13	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-93	24	14	indian	indian	PROPN
ijfb-93	24	15	journal	journal	PROPN
ijfb-93	24	16	of	of	ADP
ijfb-93	24	17	finance	finance	NOUN
ijfb-93	24	18	and	and	CCONJ
ijfb-93	24	19	banking	banking	NOUN
ijfb-93	24	20	vol	vol	NOUN
ijfb-93	24	21	.	.	PROPN
ijfb-93	25	1	2	2	NUM
ijfb-93	25	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	25	3	no	no	INTJ
ijfb-93	25	4	.	.	NOUN
ijfb-93	25	5	1	1	NUM
ijfb-93	25	6	;	;	PUNCT
ijfb-93	25	7	2018	2018	NUM
ijfb-93	25	8	64	64	NUM
ijfb-93	25	9	require	require	NOUN
ijfb-93	25	10	to	to	PART
ijfb-93	25	11	achieve	achieve	VERB
ijfb-93	25	12	this	this	DET
ijfb-93	25	13	task	task	NOUN
ijfb-93	25	14	?	?	PUNCT
ijfb-93	26	1	what	what	DET
ijfb-93	26	2	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	26	3	are	be	AUX
ijfb-93	26	4	the	the	DET
ijfb-93	26	5	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	26	6	likely	likely	ADJ
ijfb-93	26	7	to	to	PART
ijfb-93	26	8	face	face	VERB
ijfb-93	26	9	in	in	ADP
ijfb-93	26	10	achieving	achieve	VERB
ijfb-93	26	11	the	the	DET
ijfb-93	26	12	international	international	ADJ
ijfb-93	26	13	convergence	convergence	NOUN
ijfb-93	26	14	?	?	PUNCT
ijfb-93	27	1	what	what	DET
ijfb-93	27	2	type	type	NOUN
ijfb-93	27	3	of	of	ADP
ijfb-93	27	4	roles	role	NOUN
ijfb-93	27	5	are	be	AUX
ijfb-93	27	6	the	the	DET
ijfb-93	27	7	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	27	8	expected	expect	VERB
ijfb-93	27	9	to	to	PART
ijfb-93	27	10	play	play	VERB
ijfb-93	27	11	to	to	PART
ijfb-93	27	12	ensure	ensure	VERB
ijfb-93	27	13	maximum	maximum	ADJ
ijfb-93	27	14	compliance	compliance	NOUN
ijfb-93	27	15	by	by	ADP
ijfb-93	27	16	the	the	DET
ijfb-93	27	17	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	27	18	entities	entity	NOUN
ijfb-93	27	19	and	and	CCONJ
ijfb-93	27	20	how	how	SCONJ
ijfb-93	27	21	can	can	AUX
ijfb-93	27	22	the	the	DET
ijfb-93	27	23	education	education	NOUN
ijfb-93	27	24	and	and	CCONJ
ijfb-93	27	25	training	training	NOUN
ijfb-93	27	26	of	of	ADP
ijfb-93	27	27	professional	professional	ADJ
ijfb-93	27	28	accountants	accountant	NOUN
ijfb-93	27	29	keeps	keep	VERB
ijfb-93	27	30	pace	pace	NOUN
ijfb-93	27	31	with	with	ADP
ijfb-93	27	32	the	the	DET
ijfb-93	27	33	changing	change	VERB
ijfb-93	27	34	environment	environment	NOUN
ijfb-93	27	35	in	in	ADP
ijfb-93	27	36	which	which	PRON
ijfb-93	27	37	the	the	DET
ijfb-93	27	38	international	international	ADJ
ijfb-93	27	39	standards	standard	NOUN
ijfb-93	27	40	are	be	AUX
ijfb-93	27	41	being	be	AUX
ijfb-93	27	42	set	set	VERB
ijfb-93	27	43	?	?	PUNCT
ijfb-93	28	1	the	the	DET
ijfb-93	28	2	following	follow	VERB
ijfb-93	28	3	specific	specific	ADJ
ijfb-93	28	4	objectives	objective	NOUN
ijfb-93	28	5	are	be	AUX
ijfb-93	28	6	formulated	formulate	VERB
ijfb-93	28	7	to	to	PART
ijfb-93	28	8	guide	guide	VERB
ijfb-93	28	9	in	in	ADP
ijfb-93	28	10	the	the	DET
ijfb-93	28	11	study	study	NOUN
ijfb-93	28	12	.	.	PUNCT
ijfb-93	29	1	to	to	PART
ijfb-93	29	2	examine	examine	VERB
ijfb-93	29	3	the	the	DET
ijfb-93	29	4	level	level	NOUN
ijfb-93	29	5	of	of	ADP
ijfb-93	29	6	training	training	NOUN
ijfb-93	29	7	undergone	undergo	VERB
ijfb-93	29	8	by	by	ADP
ijfb-93	29	9	auditor	auditor	NOUN
ijfb-93	29	10	in	in	ADP
ijfb-93	29	11	the	the	DET
ijfb-93	29	12	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	29	13	of	of	ADP
ijfb-93	29	14	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	29	15	,	,	PUNCT
ijfb-93	29	16	to	to	PART
ijfb-93	29	17	indentify	indentify	VERB
ijfb-93	29	18	the	the	DET
ijfb-93	29	19	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	29	20	facing	face	VERB
ijfb-93	29	21	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	29	22	in	in	ADP
ijfb-93	29	23	performing	perform	VERB
ijfb-93	29	24	their	their	PRON
ijfb-93	29	25	duties	duty	NOUN
ijfb-93	29	26	base	base	NOUN
ijfb-93	29	27	on	on	ADP
ijfb-93	29	28	ifrss	ifrss	NOUN
ijfb-93	29	29	,	,	PUNCT
ijfb-93	29	30	to	to	PART
ijfb-93	29	31	evaluate	evaluate	VERB
ijfb-93	29	32	the	the	DET
ijfb-93	29	33	roles	role	NOUN
ijfb-93	29	34	of	of	ADP
ijfb-93	29	35	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	29	36	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	29	37	in	in	ADP
ijfb-93	29	38	the	the	DET
ijfb-93	29	39	convergence	convergence	NOUN
ijfb-93	29	40	of	of	ADP
ijfb-93	29	41	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	29	42	.	.	PUNCT
ijfb-93	30	1	the	the	DET
ijfb-93	30	2	following	follow	VERB
ijfb-93	30	3	hypotheses	hypothesis	NOUN
ijfb-93	30	4	are	be	AUX
ijfb-93	30	5	formulated	formulate	VERB
ijfb-93	30	6	in	in	ADP
ijfb-93	30	7	accordance	accordance	NOUN
ijfb-93	30	8	with	with	ADP
ijfb-93	30	9	the	the	DET
ijfb-93	30	10	stated	state	VERB
ijfb-93	30	11	objectives	objective	NOUN
ijfb-93	30	12	in	in	ADP
ijfb-93	30	13	order	order	NOUN
ijfb-93	30	14	to	to	PART
ijfb-93	30	15	guide	guide	VERB
ijfb-93	30	16	the	the	DET
ijfb-93	30	17	study	study	NOUN
ijfb-93	30	18	.	.	PUNCT
ijfb-93	31	1	h01	h01	NOUN
ijfb-93	31	2	:	:	PUNCT
ijfb-93	31	3	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	31	4	do	do	AUX
ijfb-93	31	5	not	not	PART
ijfb-93	31	6	undergo	undergo	VERB
ijfb-93	31	7	any	any	DET
ijfb-93	31	8	special	special	ADJ
ijfb-93	31	9	training	training	NOUN
ijfb-93	31	10	to	to	PART
ijfb-93	31	11	be	be	AUX
ijfb-93	31	12	familiar	familiar	ADJ
ijfb-93	31	13	with	with	ADP
ijfb-93	31	14	ifrss	ifrss	NOUN
ijfb-93	31	15	.	.	PUNCT
ijfb-93	32	1	h02	h02	NOUN
ijfb-93	32	2	:	:	PUNCT
ijfb-93	32	3	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	32	4	does	do	AUX
ijfb-93	32	5	not	not	PART
ijfb-93	32	6	encounter	encounter	VERB
ijfb-93	32	7	any	any	DET
ijfb-93	32	8	challenge	challenge	NOUN
ijfb-93	32	9	in	in	ADP
ijfb-93	32	10	the	the	DET
ijfb-93	32	11	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	32	12	of	of	ADP
ijfb-93	32	13	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	32	14	.	.	PUNCT
ijfb-93	33	1	h03	h03	PROPN
ijfb-93	33	2	:	:	PUNCT
ijfb-93	33	3	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	33	4	do	do	AUX
ijfb-93	33	5	not	not	PART
ijfb-93	33	6	play	play	VERB
ijfb-93	33	7	any	any	DET
ijfb-93	33	8	significant	significant	ADJ
ijfb-93	33	9	role	role	NOUN
ijfb-93	33	10	in	in	ADP
ijfb-93	33	11	compliance	compliance	NOUN
ijfb-93	33	12	with	with	ADP
ijfb-93	33	13	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	33	14	by	by	ADP
ijfb-93	33	15	reporting	report	VERB
ijfb-93	33	16	entities	entity	NOUN
ijfb-93	33	17	.	.	PUNCT
ijfb-93	34	1	the	the	DET
ijfb-93	34	2	significance	significance	NOUN
ijfb-93	34	3	of	of	ADP
ijfb-93	34	4	the	the	DET
ijfb-93	34	5	study	study	NOUN
ijfb-93	34	6	can	can	AUX
ijfb-93	34	7	not	not	PART
ijfb-93	34	8	be	be	AUX
ijfb-93	34	9	overemphasized	overemphasize	VERB
ijfb-93	34	10	.	.	PUNCT
ijfb-93	35	1	as	as	SCONJ
ijfb-93	35	2	such	such	DET
ijfb-93	35	3	this	this	DET
ijfb-93	35	4	work	work	NOUN
ijfb-93	35	5	is	be	AUX
ijfb-93	35	6	expected	expect	VERB
ijfb-93	35	7	to	to	PART
ijfb-93	35	8	be	be	AUX
ijfb-93	35	9	of	of	ADP
ijfb-93	35	10	benefit	benefit	NOUN
ijfb-93	35	11	to	to	ADP
ijfb-93	35	12	the	the	DET
ijfb-93	35	13	following	follow	VERB
ijfb-93	35	14	set	set	NOUN
ijfb-93	35	15	of	of	ADP
ijfb-93	35	16	beneficiaries	beneficiary	NOUN
ijfb-93	35	17	.	.	PUNCT
ijfb-93	36	1	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	36	2	:	:	PUNCT
ijfb-93	36	3	both	both	CCONJ
ijfb-93	36	4	external	external	ADJ
ijfb-93	36	5	and	and	CCONJ
ijfb-93	36	6	internal	internal	ADJ
ijfb-93	36	7	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	36	8	will	will	AUX
ijfb-93	36	9	find	find	VERB
ijfb-93	36	10	this	this	DET
ijfb-93	36	11	study	study	NOUN
ijfb-93	36	12	beneficial	beneficial	ADJ
ijfb-93	36	13	in	in	ADP
ijfb-93	36	14	the	the	DET
ijfb-93	36	15	sense	sense	NOUN
ijfb-93	36	16	that	that	SCONJ
ijfb-93	36	17	it	it	PRON
ijfb-93	36	18	tend	tend	VERB
ijfb-93	36	19	to	to	PART
ijfb-93	36	20	expose	expose	VERB
ijfb-93	36	21	all	all	DET
ijfb-93	36	22	forms	form	NOUN
ijfb-93	36	23	of	of	ADP
ijfb-93	36	24	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	36	25	they	they	PRON
ijfb-93	36	26	are	be	AUX
ijfb-93	36	27	likely	likely	ADJ
ijfb-93	36	28	to	to	PART
ijfb-93	36	29	face	face	VERB
ijfb-93	36	30	when	when	SCONJ
ijfb-93	36	31	carrying	carry	VERB
ijfb-93	36	32	out	out	ADP
ijfb-93	36	33	their	their	PRON
ijfb-93	36	34	duties	duty	NOUN
ijfb-93	36	35	base	base	NOUN
ijfb-93	36	36	on	on	ADP
ijfb-93	36	37	ifrss	ifrss	NOUN
ijfb-93	36	38	.	.	PUNCT
ijfb-93	37	1	regulatory	regulatory	ADJ
ijfb-93	37	2	bodies	body	NOUN
ijfb-93	37	3	:	:	PUNCT
ijfb-93	37	4	bodies	body	NOUN
ijfb-93	37	5	such	such	ADJ
ijfb-93	37	6	as	as	ADP
ijfb-93	37	7	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-93	37	8	accounting	accounting	PROPN
ijfb-93	37	9	standard	standard	PROPN
ijfb-93	37	10	board	board	PROPN
ijfb-93	37	11	(	(	PUNCT
ijfb-93	37	12	nasb	nasb	NOUN
ijfb-93	37	13	)	)	PUNCT
ijfb-93	37	14	which	which	PRON
ijfb-93	37	15	has	have	AUX
ijfb-93	37	16	changed	change	VERB
ijfb-93	37	17	to	to	ADP
ijfb-93	37	18	financial	financial	ADJ
ijfb-93	37	19	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	37	20	council	council	NOUN
ijfb-93	37	21	(	(	PUNCT
ijfb-93	37	22	frc	frc	PROPN
ijfb-93	37	23	)	)	PUNCT
ijfb-93	37	24	and	and	CCONJ
ijfb-93	37	25	other	other	ADJ
ijfb-93	37	26	regulatory	regulatory	ADJ
ijfb-93	37	27	bodies	body	NOUN
ijfb-93	37	28	will	will	AUX
ijfb-93	37	29	find	find	VERB
ijfb-93	37	30	this	this	DET
ijfb-93	37	31	study	study	NOUN
ijfb-93	37	32	of	of	ADP
ijfb-93	37	33	use	use	NOUN
ijfb-93	37	34	because	because	SCONJ
ijfb-93	37	35	they	they	PRON
ijfb-93	37	36	will	will	AUX
ijfb-93	37	37	know	know	VERB
ijfb-93	37	38	to	to	ADP
ijfb-93	37	39	what	what	DET
ijfb-93	37	40	extent	extent	NOUN
ijfb-93	37	41	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	37	42	are	be	AUX
ijfb-93	37	43	trying	try	VERB
ijfb-93	37	44	to	to	PART
ijfb-93	37	45	be	be	AUX
ijfb-93	37	46	consistence	consistence	NOUN
ijfb-93	37	47	with	with	ADP
ijfb-93	37	48	ifrss	ifrss	NOUN
ijfb-93	37	49	in	in	ADP
ijfb-93	37	50	performing	perform	VERB
ijfb-93	37	51	their	their	PRON
ijfb-93	37	52	duties	duty	NOUN
ijfb-93	37	53	and	and	CCONJ
ijfb-93	37	54	the	the	DET
ijfb-93	37	55	way	way	NOUN
ijfb-93	37	56	forward	forward	ADV
ijfb-93	37	57	to	to	PART
ijfb-93	37	58	improve	improve	VERB
ijfb-93	37	59	their	their	PRON
ijfb-93	37	60	competence	competence	NOUN
ijfb-93	37	61	in	in	ADP
ijfb-93	37	62	that	that	DET
ijfb-93	37	63	direction	direction	NOUN
ijfb-93	37	64	.	.	PUNCT
ijfb-93	38	1	this	this	DET
ijfb-93	38	2	study	study	NOUN
ijfb-93	38	3	will	will	AUX
ijfb-93	38	4	also	also	ADV
ijfb-93	38	5	serve	serve	VERB
ijfb-93	38	6	as	as	ADP
ijfb-93	38	7	a	a	DET
ijfb-93	38	8	guide	guide	NOUN
ijfb-93	38	9	in	in	ADP
ijfb-93	38	10	the	the	DET
ijfb-93	38	11	areas	area	NOUN
ijfb-93	38	12	of	of	ADP
ijfb-93	38	13	reviewing	review	VERB
ijfb-93	38	14	existing	exist	VERB
ijfb-93	38	15	standards	standard	NOUN
ijfb-93	38	16	as	as	ADV
ijfb-93	38	17	well	well	ADV
ijfb-93	38	18	as	as	ADP
ijfb-93	38	19	enacting	enact	VERB
ijfb-93	38	20	new	new	ADJ
ijfb-93	38	21	ones	one	NOUN
ijfb-93	38	22	.	.	PUNCT
ijfb-93	39	1	users	user	NOUN
ijfb-93	39	2	of	of	ADP
ijfb-93	39	3	financial	financial	ADJ
ijfb-93	39	4	statement	statement	NOUN
ijfb-93	39	5	:	:	PUNCT
ijfb-93	39	6	most	most	ADJ
ijfb-93	39	7	users	user	NOUN
ijfb-93	39	8	of	of	ADP
ijfb-93	39	9	the	the	DET
ijfb-93	39	10	financial	financial	ADJ
ijfb-93	39	11	statement	statement	NOUN
ijfb-93	39	12	who	who	PRON
ijfb-93	39	13	are	be	AUX
ijfb-93	39	14	not	not	PART
ijfb-93	39	15	aware	aware	ADJ
ijfb-93	39	16	of	of	ADP
ijfb-93	39	17	the	the	DET
ijfb-93	39	18	convergence	convergence	NOUN
ijfb-93	39	19	especially	especially	ADV
ijfb-93	39	20	shareholders	shareholder	NOUN
ijfb-93	39	21	and	and	CCONJ
ijfb-93	39	22	creditors	creditor	NOUN
ijfb-93	39	23	will	will	AUX
ijfb-93	39	24	find	find	VERB
ijfb-93	39	25	this	this	DET
ijfb-93	39	26	study	study	NOUN
ijfb-93	39	27	beneficial	beneficial	ADJ
ijfb-93	39	28	as	as	SCONJ
ijfb-93	39	29	it	it	PRON
ijfb-93	39	30	will	will	AUX
ijfb-93	39	31	expose	expose	VERB
ijfb-93	39	32	all	all	PRON
ijfb-93	39	33	that	that	PRON
ijfb-93	39	34	they	they	PRON
ijfb-93	39	35	need	need	VERB
ijfb-93	39	36	to	to	PART
ijfb-93	39	37	know	know	VERB
ijfb-93	39	38	as	as	SCONJ
ijfb-93	39	39	regards	regard	VERB
ijfb-93	39	40	changes	change	NOUN
ijfb-93	39	41	in	in	ADP
ijfb-93	39	42	the	the	DET
ijfb-93	39	43	presentation	presentation	NOUN
ijfb-93	39	44	and	and	CCONJ
ijfb-93	39	45	interpretation	interpretation	NOUN
ijfb-93	39	46	of	of	ADP
ijfb-93	39	47	financial	financial	ADJ
ijfb-93	39	48	statement	statement	NOUN
ijfb-93	39	49	due	due	ADP
ijfb-93	39	50	to	to	ADP
ijfb-93	39	51	the	the	DET
ijfb-93	39	52	convergence	convergence	NOUN
ijfb-93	39	53	with	with	ADP
ijfb-93	39	54	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	39	55	.	.	PUNCT
ijfb-93	40	1	future	future	ADJ
ijfb-93	40	2	researcher	researcher	NOUN
ijfb-93	40	3	:	:	PUNCT
ijfb-93	40	4	in	in	ADP
ijfb-93	40	5	the	the	DET
ijfb-93	40	6	future	future	NOUN
ijfb-93	40	7	,	,	PUNCT
ijfb-93	40	8	researcher	researcher	NOUN
ijfb-93	40	9	who	who	PRON
ijfb-93	40	10	may	may	AUX
ijfb-93	40	11	want	want	VERB
ijfb-93	40	12	to	to	PART
ijfb-93	40	13	embark	embark	VERB
ijfb-93	40	14	on	on	ADP
ijfb-93	40	15	study	study	NOUN
ijfb-93	40	16	of	of	ADP
ijfb-93	40	17	similar	similar	ADJ
ijfb-93	40	18	topic	topic	NOUN
ijfb-93	40	19	will	will	AUX
ijfb-93	40	20	find	find	VERB
ijfb-93	40	21	this	this	PRON
ijfb-93	40	22	as	as	ADP
ijfb-93	40	23	a	a	DET
ijfb-93	40	24	guide	guide	NOUN
ijfb-93	40	25	in	in	ADP
ijfb-93	40	26	achieving	achieve	VERB
ijfb-93	40	27	the	the	DET
ijfb-93	40	28	objective	objective	NOUN
ijfb-93	40	29	,	,	PUNCT
ijfb-93	40	30	especially	especially	ADV
ijfb-93	40	31	in	in	ADP
ijfb-93	40	32	the	the	DET
ijfb-93	40	33	area	area	NOUN
ijfb-93	40	34	of	of	ADP
ijfb-93	40	35	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	40	36	,	,	PUNCT
ijfb-93	40	37	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	40	38	standards	standard	NOUN
ijfb-93	40	39	,	,	PUNCT
ijfb-93	40	40	audit	audit	NOUN
ijfb-93	40	41	and	and	CCONJ
ijfb-93	40	42	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	40	43	practice	practice	NOUN
ijfb-93	40	44	as	as	ADP
ijfb-93	40	45	a	a	DET
ijfb-93	40	46	whole	whole	NOUN
ijfb-93	40	47	.	.	PUNCT
ijfb-93	41	1	the	the	DET
ijfb-93	41	2	scope	scope	NOUN
ijfb-93	41	3	of	of	ADP
ijfb-93	41	4	this	this	DET
ijfb-93	41	5	study	study	NOUN
ijfb-93	41	6	is	be	AUX
ijfb-93	41	7	restricted	restrict	VERB
ijfb-93	41	8	to	to	PART
ijfb-93	41	9	cover	cover	VERB
ijfb-93	41	10	the	the	DET
ijfb-93	41	11	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	41	12	that	that	PRON
ijfb-93	41	13	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	41	14	are	be	AUX
ijfb-93	41	15	likely	likely	ADJ
ijfb-93	41	16	to	to	PART
ijfb-93	41	17	face	face	VERB
ijfb-93	41	18	in	in	ADP
ijfb-93	41	19	the	the	DET
ijfb-93	41	20	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	41	21	of	of	ADP
ijfb-93	41	22	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	41	23	in	in	ADP
ijfb-93	41	24	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	41	25	.	.	PUNCT
ijfb-93	42	1	the	the	DET
ijfb-93	42	2	prospects	prospect	NOUN
ijfb-93	42	3	of	of	ADP
ijfb-93	42	4	convergence	convergence	NOUN
ijfb-93	42	5	are	be	AUX
ijfb-93	42	6	also	also	ADV
ijfb-93	42	7	covered	cover	VERB
ijfb-93	42	8	in	in	ADP
ijfb-93	42	9	the	the	DET
ijfb-93	42	10	study	study	NOUN
ijfb-93	42	11	.	.	PUNCT
ijfb-93	43	1	in	in	ADP
ijfb-93	43	2	doing	do	VERB
ijfb-93	43	3	these	these	PRON
ijfb-93	43	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	43	5	some	some	DET
ijfb-93	43	6	audit	audit	NOUN
ijfb-93	43	7	firms	firm	NOUN
ijfb-93	43	8	were	be	AUX
ijfb-93	43	9	selected	select	VERB
ijfb-93	43	10	within	within	ADP
ijfb-93	43	11	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-93	43	12	firms	firm	NOUN
ijfb-93	43	13	.	.	PUNCT
ijfb-93	44	1	2	2	X
ijfb-93	44	2	.	.	NUM
ijfb-93	44	3	reviewed	review	VERB
ijfb-93	44	4	of	of	ADP
ijfb-93	44	5	related	related	ADJ
ijfb-93	44	6	literatures	literature	NOUN
ijfb-93	44	7	this	this	DET
ijfb-93	44	8	section	section	NOUN
ijfb-93	44	9	is	be	AUX
ijfb-93	44	10	devoted	devote	VERB
ijfb-93	44	11	to	to	ADP
ijfb-93	44	12	the	the	DET
ijfb-93	44	13	review	review	NOUN
ijfb-93	44	14	of	of	ADP
ijfb-93	44	15	some	some	DET
ijfb-93	44	16	relevant	relevant	ADJ
ijfb-93	44	17	literatures	literature	NOUN
ijfb-93	44	18	on	on	ADP
ijfb-93	44	19	ideas	idea	NOUN
ijfb-93	44	20	and	and	CCONJ
ijfb-93	44	21	studies	study	NOUN
ijfb-93	44	22	of	of	ADP
ijfb-93	44	23	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	44	24	financial	financial	ADJ
ijfb-93	44	25	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	44	26	and	and	CCONJ
ijfb-93	44	27	international	international	ADJ
ijfb-93	44	28	financial	financial	ADJ
ijfb-93	44	29	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	44	30	standard	standard	NOUN
ijfb-93	44	31	and	and	CCONJ
ijfb-93	44	32	other	other	ADJ
ijfb-93	44	33	write	write	ADJ
ijfb-93	44	34	ups	up	NOUN
ijfb-93	44	35	related	relate	VERB
ijfb-93	44	36	to	to	ADP
ijfb-93	44	37	the	the	DET
ijfb-93	44	38	subject	subject	NOUN
ijfb-93	44	39	matter	matter	NOUN
ijfb-93	44	40	so	so	SCONJ
ijfb-93	44	41	as	as	SCONJ
ijfb-93	44	42	to	to	PART
ijfb-93	44	43	set	set	VERB
ijfb-93	44	44	a	a	DET
ijfb-93	44	45	theoretical	theoretical	ADJ
ijfb-93	44	46	framework	framework	NOUN
ijfb-93	44	47	upon	upon	SCONJ
ijfb-93	44	48	which	which	PRON
ijfb-93	44	49	the	the	DET
ijfb-93	44	50	research	research	NOUN
ijfb-93	44	51	work	work	NOUN
ijfb-93	44	52	is	be	AUX
ijfb-93	44	53	based	base	VERB
ijfb-93	44	54	.	.	PUNCT
ijfb-93	45	1	many	many	ADJ
ijfb-93	45	2	studies	study	NOUN
ijfb-93	45	3	have	have	AUX
ijfb-93	45	4	been	be	AUX
ijfb-93	45	5	conducted	conduct	VERB
ijfb-93	45	6	on	on	ADP
ijfb-93	45	7	the	the	DET
ijfb-93	45	8	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	45	9	of	of	ADP
ijfb-93	45	10	ifrss	ifrss	PROPN
ijfb-93	45	11	and	and	CCONJ
ijfb-93	45	12	its	its	PRON
ijfb-93	45	13	effects	effect	NOUN
ijfb-93	45	14	on	on	ADP
ijfb-93	45	15	the	the	DET
ijfb-93	45	16	performance	performance	NOUN
ijfb-93	45	17	of	of	ADP
ijfb-93	45	18	organizations	organization	NOUN
ijfb-93	45	19	or	or	CCONJ
ijfb-93	45	20	on	on	ADP
ijfb-93	45	21	the	the	DET
ijfb-93	45	22	markets	market	NOUN
ijfb-93	45	23	or	or	CCONJ
ijfb-93	45	24	stock	stock	NOUN
ijfb-93	45	25	exchanges	exchange	NOUN
ijfb-93	45	26	in	in	ADP
ijfb-93	45	27	a	a	DET
ijfb-93	45	28	given	give	VERB
ijfb-93	45	29	country	country	NOUN
ijfb-93	45	30	and	and	CCONJ
ijfb-93	45	31	how	how	SCONJ
ijfb-93	45	32	the	the	DET
ijfb-93	45	33	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	45	34	has	have	VERB
ijfb-93	45	35	effects	effect	NOUN
ijfb-93	45	36	on	on	ADP
ijfb-93	45	37	the	the	DET
ijfb-93	45	38	country	country	NOUN
ijfb-93	45	39	as	as	ADP
ijfb-93	45	40	a	a	DET
ijfb-93	45	41	whole	whole	NOUN
ijfb-93	45	42	.	.	PUNCT
ijfb-93	46	1	for	for	ADP
ijfb-93	46	2	the	the	DET
ijfb-93	46	3	purpose	purpose	NOUN
ijfb-93	46	4	of	of	ADP
ijfb-93	46	5	this	this	DET
ijfb-93	46	6	study	study	NOUN
ijfb-93	46	7	,	,	PUNCT
ijfb-93	46	8	a	a	DET
ijfb-93	46	9	number	number	NOUN
ijfb-93	46	10	of	of	ADP
ijfb-93	46	11	studies	study	NOUN
ijfb-93	46	12	conducted	conduct	VERB
ijfb-93	46	13	will	will	AUX
ijfb-93	46	14	be	be	AUX
ijfb-93	46	15	reviewed	review	VERB
ijfb-93	46	16	as	as	ADP
ijfb-93	46	17	to	to	PART
ijfb-93	46	18	bring	bring	VERB
ijfb-93	46	19	out	out	ADP
ijfb-93	46	20	the	the	DET
ijfb-93	46	21	opinion	opinion	NOUN
ijfb-93	46	22	of	of	ADP
ijfb-93	46	23	different	different	ADJ
ijfb-93	46	24	scholars	scholar	NOUN
ijfb-93	46	25	.	.	PUNCT
ijfb-93	47	1	antwi	antwi	PROPN
ijfb-93	47	2	(	(	PUNCT
ijfb-93	47	3	2009	2009	NUM
ijfb-93	47	4	)	)	PUNCT
ijfb-93	47	5	examined	examine	VERB
ijfb-93	47	6	the	the	DET
ijfb-93	47	7	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	47	8	of	of	ADP
ijfb-93	47	9	international	international	ADJ
ijfb-93	47	10	financial	financial	ADJ
ijfb-93	47	11	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	47	12	standards	standard	NOUN
ijfb-93	47	13	in	in	ADP
ijfb-93	47	14	developing	develop	VERB
ijfb-93	47	15	countries	country	NOUN
ijfb-93	47	16	using	use	VERB
ijfb-93	47	17	ghana	ghana	PROPN
ijfb-93	47	18	as	as	ADP
ijfb-93	47	19	a	a	DET
ijfb-93	47	20	case	case	NOUN
ijfb-93	47	21	study	study	NOUN
ijfb-93	47	22	.	.	PUNCT
ijfb-93	48	1	he	he	PRON
ijfb-93	48	2	also	also	ADV
ijfb-93	48	3	examine	examine	VERB
ijfb-93	48	4	how	how	SCONJ
ijfb-93	48	5	the	the	DET
ijfb-93	48	6	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	48	7	profession	profession	NOUN
ijfb-93	48	8	has	have	AUX
ijfb-93	48	9	evolved	evolve	VERB
ijfb-93	48	10	in	in	ADP
ijfb-93	48	11	developing	develop	VERB
ijfb-93	48	12	countries	country	NOUN
ijfb-93	48	13	over	over	ADP
ijfb-93	48	14	the	the	DET
ijfb-93	48	15	years	year	NOUN
ijfb-93	48	16	,	,	PUNCT
ijfb-93	48	17	specifically	specifically	ADV
ijfb-93	48	18	ghana	ghana	PROPN
ijfb-93	48	19	and	and	CCONJ
ijfb-93	48	20	also	also	ADV
ijfb-93	48	21	the	the	DET
ijfb-93	48	22	process	process	NOUN
ijfb-93	48	23	and	and	CCONJ
ijfb-93	48	24	factors	factor	NOUN
ijfb-93	48	25	affecting	affect	VERB
ijfb-93	48	26	the	the	DET
ijfb-93	48	27	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	48	28	of	of	ADP
ijfb-93	48	29	international	international	ADJ
ijfb-93	48	30	financial	financial	ADJ
ijfb-93	48	31	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	48	32	standards	standard	NOUN
ijfb-93	48	33	,	,	PUNCT
ijfb-93	48	34	merits	merit	NOUN
ijfb-93	48	35	and	and	CCONJ
ijfb-93	48	36	demerits	demerit	NOUN
ijfb-93	48	37	of	of	ADP
ijfb-93	48	38	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-93	48	39	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	48	40	.	.	PUNCT
ijfb-93	49	1	he	he	PRON
ijfb-93	49	2	used	use	VERB
ijfb-93	49	3	prepared	prepared	ADJ
ijfb-93	49	4	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	49	5	to	to	PART
ijfb-93	49	6	solicit	solicit	VERB
ijfb-93	49	7	various	various	ADJ
ijfb-93	49	8	and	and	CCONJ
ijfb-93	49	9	opinions	opinion	NOUN
ijfb-93	49	10	on	on	ADP
ijfb-93	49	11	the	the	DET
ijfb-93	49	12	study	study	NOUN
ijfb-93	49	13	and	and	CCONJ
ijfb-93	49	14	spss	spss	PROPN
ijfb-93	49	15	was	be	AUX
ijfb-93	49	16	used	use	VERB
ijfb-93	49	17	for	for	ADP
ijfb-93	49	18	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	49	19	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	49	20	.	.	PUNCT
ijfb-93	50	1	he	he	PRON
ijfb-93	50	2	then	then	ADV
ijfb-93	50	3	concluded	conclude	VERB
ijfb-93	50	4	that	that	SCONJ
ijfb-93	50	5	the	the	DET
ijfb-93	50	6	advent	advent	NOUN
ijfb-93	50	7	of	of	ADP
ijfb-93	50	8	companies	company	NOUN
ijfb-93	50	9	going	go	VERB
ijfb-93	50	10	international	international	ADJ
ijfb-93	50	11	or	or	CCONJ
ijfb-93	50	12	even	even	ADV
ijfb-93	50	13	global	global	ADJ
ijfb-93	50	14	has	have	AUX
ijfb-93	50	15	given	give	VERB
ijfb-93	50	16	rise	rise	NOUN
ijfb-93	50	17	to	to	ADP
ijfb-93	50	18	the	the	DET
ijfb-93	50	19	need	need	NOUN
ijfb-93	50	20	to	to	PART
ijfb-93	50	21	develop	develop	VERB
ijfb-93	50	22	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	50	23	standard	standard	NOUN
ijfb-93	50	24	that	that	PRON
ijfb-93	50	25	ensure	ensure	VERB
ijfb-93	50	26	uniformity	uniformity	NOUN
ijfb-93	50	27	and	and	CCONJ
ijfb-93	50	28	standardization	standardization	NOUN
ijfb-93	50	29	of	of	ADP
ijfb-93	50	30	reporting	report	VERB
ijfb-93	50	31	financial	financial	ADJ
ijfb-93	50	32	information	information	NOUN
ijfb-93	50	33	among	among	ADP
ijfb-93	50	34	parent	parent	NOUN
ijfb-93	50	35	companies	company	NOUN
ijfb-93	50	36	and	and	CCONJ
ijfb-93	50	37	subsidiaries	subsidiary	NOUN
ijfb-93	50	38	.	.	PUNCT
ijfb-93	51	1	minga	minga	NOUN
ijfb-93	51	2	(	(	PUNCT
ijfb-93	51	3	2008	2008	NUM
ijfb-93	51	4	)	)	PUNCT
ijfb-93	51	5	in	in	ADP
ijfb-93	51	6	a	a	DET
ijfb-93	51	7	similar	similar	ADJ
ijfb-93	51	8	study	study	NOUN
ijfb-93	51	9	examined	examine	VERB
ijfb-93	51	10	the	the	DET
ijfb-93	51	11	effect	effect	NOUN
ijfb-93	51	12	of	of	ADP
ijfb-93	51	13	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-93	51	14	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	51	15	:	:	PUNCT
ijfb-93	51	16	a	a	DET
ijfb-93	51	17	review	review	NOUN
ijfb-93	51	18	of	of	ADP
ijfb-93	51	19	the	the	DET
ijfb-93	51	20	early	early	ADJ
ijfb-93	51	21	evidence	evidence	NOUN
ijfb-93	51	22	with	with	ADP
ijfb-93	51	23	the	the	DET
ijfb-93	51	24	view	view	NOUN
ijfb-93	51	25	of	of	ADP
ijfb-93	51	26	documenting	document	VERB
ijfb-93	51	27	the	the	DET
ijfb-93	51	28	conceptual	conceptual	ADJ
ijfb-93	51	29	and	and	CCONJ
ijfb-93	51	30	methodological	methodological	ADJ
ijfb-93	51	31	issues	issue	NOUN
ijfb-93	51	32	that	that	PRON
ijfb-93	51	33	relate	relate	VERB
ijfb-93	51	34	to	to	ADP
ijfb-93	51	35	the	the	DET
ijfb-93	51	36	domain	domain	NOUN
ijfb-93	51	37	of	of	ADP
ijfb-93	51	38	financial	financial	ADJ
ijfb-93	51	39	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	51	40	research	research	NOUN
ijfb-93	51	41	that	that	PRON
ijfb-93	51	42	attempts	attempt	VERB
ijfb-93	51	43	to	to	PART
ijfb-93	51	44	examine	examine	VERB
ijfb-93	51	45	whether	whether	SCONJ
ijfb-93	51	46	there	there	PRON
ijfb-93	51	47	are	be	VERB
ijfb-93	51	48	measurable	measurable	ADJ
ijfb-93	51	49	gains	gain	NOUN
ijfb-93	51	50	stemming	stem	VERB
ijfb-93	51	51	from	from	ADP
ijfb-93	51	52	the	the	DET
ijfb-93	51	53	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	51	54	of	of	ADP
ijfb-93	51	55	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	51	56	.	.	PUNCT
ijfb-93	52	1	he	he	PRON
ijfb-93	52	2	also	also	ADV
ijfb-93	52	3	used	use	VERB
ijfb-93	52	4	panel	panel	NOUN
ijfb-93	52	5	data	datum	NOUN
ijfb-93	52	6	annalistically	annalistically	ADV
ijfb-93	52	7	method	method	VERB
ijfb-93	52	8	with	with	ADP
ijfb-93	52	9	no	no	DET
ijfb-93	52	10	control	control	NOUN
ijfb-93	52	11	for	for	ADP
ijfb-93	52	12	difference	difference	NOUN
ijfb-93	52	13	in	in	ADP
ijfb-93	52	14	microstructures	microstructure	NOUN
ijfb-93	52	15	.	.	PUNCT
ijfb-93	53	1	value	value	NOUN
ijfb-93	53	2	relevance	relevance	NOUN
ijfb-93	53	3	studies	study	NOUN
ijfb-93	53	4	were	be	AUX
ijfb-93	53	5	also	also	ADV
ijfb-93	53	6	adopted	adopt	VERB
ijfb-93	53	7	to	to	PART
ijfb-93	53	8	find	find	VERB
ijfb-93	53	9	correlation	correlation	NOUN
ijfb-93	53	10	between	between	ADP
ijfb-93	53	11	stock	stock	NOUN
ijfb-93	53	12	market	market	NOUN
ijfb-93	53	13	data	datum	NOUN
ijfb-93	53	14	and	and	CCONJ
ijfb-93	53	15	actual	actual	ADJ
ijfb-93	53	16	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	53	17	information	information	NOUN
ijfb-93	53	18	.	.	PUNCT
ijfb-93	54	1	he	he	PRON
ijfb-93	54	2	then	then	ADV
ijfb-93	54	3	concluded	conclude	VERB
ijfb-93	54	4	that	that	SCONJ
ijfb-93	54	5	within	within	ADP
ijfb-93	54	6	the	the	DET
ijfb-93	54	7	realms	realm	NOUN
ijfb-93	54	8	of	of	ADP
ijfb-93	54	9	empirical	empirical	ADJ
ijfb-93	54	10	thinking	thinking	NOUN
ijfb-93	54	11	,	,	PUNCT
ijfb-93	54	12	it	it	PRON
ijfb-93	54	13	is	be	AUX
ijfb-93	54	14	battery	battery	NOUN
ijfb-93	54	15	of	of	ADP
ijfb-93	54	16	test	test	NOUN
ijfb-93	54	17	that	that	PRON
ijfb-93	54	18	will	will	AUX
ijfb-93	54	19	show	show	VERB
ijfb-93	54	20	whether	whether	SCONJ
ijfb-93	54	21	or	or	CCONJ
ijfb-93	54	22	not	not	PART
ijfb-93	54	23	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	54	24	/	/	SYM
ijfb-93	54	25	ias	ias	PROPN
ijfb-93	54	26	has	have	AUX
ijfb-93	54	27	been	be	AUX
ijfb-93	54	28	useful	useful	ADJ
ijfb-93	54	29	to	to	ADP
ijfb-93	54	30	a	a	DET
ijfb-93	54	31	country	country	NOUN
ijfb-93	54	32	that	that	PRON
ijfb-93	54	33	has	have	AUX
ijfb-93	54	34	been	be	AUX
ijfb-93	54	35	attempting	attempt	VERB
ijfb-93	54	36	to	to	PART
ijfb-93	54	37	integrate	integrate	VERB
ijfb-93	54	38	itself	itself	PRON
ijfb-93	54	39	to	to	ADP
ijfb-93	54	40	the	the	DET
ijfb-93	54	41	global	global	ADJ
ijfb-93	54	42	economy	economy	NOUN
ijfb-93	54	43	.	.	PUNCT
ijfb-93	55	1	daske	daske	PROPN
ijfb-93	55	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	55	3	hail	hail	NOUN
ijfb-93	55	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	55	5	leuz	leuz	NOUN
ijfb-93	55	6	and	and	CCONJ
ijfb-93	55	7	verdi	verdi	X
ijfb-93	55	8	(	(	PUNCT
ijfb-93	55	9	2007	2007	NUM
ijfb-93	55	10	)	)	PUNCT
ijfb-93	55	11	examined	examine	VERB
ijfb-93	55	12	what	what	PRON
ijfb-93	55	13	they	they	PRON
ijfb-93	55	14	believed	believe	VERB
ijfb-93	55	15	to	to	PART
ijfb-93	55	16	be	be	AUX
ijfb-93	55	17	proxies	proxy	NOUN
ijfb-93	55	18	for	for	ADP
ijfb-93	55	19	the	the	DET
ijfb-93	55	20	economic	economic	ADJ
ijfb-93	55	21	consequences	consequence	NOUN
ijfb-93	55	22	of	of	ADP
ijfb-93	55	23	change	change	NOUN
ijfb-93	55	24	in	in	ADP
ijfb-93	55	25	the	the	DET
ijfb-93	55	26	quality	quality	NOUN
ijfb-93	55	27	of	of	ADP
ijfb-93	55	28	financial	financial	ADJ
ijfb-93	55	29	report	report	NOUN
ijfb-93	55	30	(	(	PUNCT
ijfb-93	55	31	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	55	32	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	55	33	)	)	PUNCT
ijfb-93	55	34	in	in	ADP
ijfb-93	55	35	26	26	NUM
ijfb-93	55	36	countries	country	NOUN
ijfb-93	55	37	in	in	ADP
ijfb-93	55	38	their	their	PRON
ijfb-93	55	39	study	study	NOUN
ijfb-93	55	40	conducted	conduct	VERB
ijfb-93	55	41	on	on	ADP
ijfb-93	55	42	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-93	55	43	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	55	44	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	55	45	in	in	ADP
ijfb-93	55	46	the	the	DET
ijfb-93	55	47	united	united	PROPN
ijfb-93	55	48	state	state	PROPN
ijfb-93	55	49	of	of	ADP
ijfb-93	55	50	america	america	PROPN
ijfb-93	55	51	(	(	PUNCT
ijfb-93	55	52	usa	usa	PROPN
ijfb-93	55	53	)	)	PUNCT
ijfb-93	55	54	.	.	PUNCT
ijfb-93	56	1	they	they	PRON
ijfb-93	56	2	analyze	analyze	VERB
ijfb-93	56	3	the	the	DET
ijfb-93	56	4	effect	effect	NOUN
ijfb-93	56	5	on	on	ADP
ijfb-93	56	6	market	market	NOUN
ijfb-93	56	7	liquidity	liquidity	NOUN
ijfb-93	56	8	cost	cost	NOUN
ijfb-93	56	9	of	of	ADP
ijfb-93	56	10	equity	equity	NOUN
ijfb-93	56	11	capital	capital	NOUN
ijfb-93	56	12	and	and	CCONJ
ijfb-93	56	13	tobin	tobin	PROPN
ijfb-93	56	14	’s	’s	PART
ijfb-93	56	15	q	q	PROPN
ijfb-93	56	16	ratios	ratio	NOUN
ijfb-93	56	17	using	use	VERB
ijfb-93	56	18	a	a	DET
ijfb-93	56	19	large	large	ADJ
ijfb-93	56	20	sample	sample	NOUN
ijfb-93	56	21	of	of	ADP
ijfb-93	56	22	firms	firm	NOUN
ijfb-93	56	23	that	that	PRON
ijfb-93	56	24	are	be	AUX
ijfb-93	56	25	mandated	mandate	VERB
ijfb-93	56	26	to	to	PART
ijfb-93	56	27	adopt	adopt	VERB
ijfb-93	56	28	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	56	29	.	.	PUNCT
ijfb-93	57	1	they	they	PRON
ijfb-93	57	2	found	find	VERB
ijfb-93	57	3	that	that	SCONJ
ijfb-93	57	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	57	5	the	the	DET
ijfb-93	57	6	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-93	57	7	indian	indian	PROPN
ijfb-93	57	8	journal	journal	PROPN
ijfb-93	57	9	of	of	ADP
ijfb-93	57	10	finance	finance	NOUN
ijfb-93	57	11	and	and	CCONJ
ijfb-93	57	12	banking	banking	NOUN
ijfb-93	57	13	vol	vol	NOUN
ijfb-93	57	14	.	.	PROPN
ijfb-93	58	1	2	2	NUM
ijfb-93	58	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	58	3	no	no	INTJ
ijfb-93	58	4	.	.	NOUN
ijfb-93	58	5	1	1	NUM
ijfb-93	58	6	;	;	PUNCT
ijfb-93	58	7	2018	2018	NUM
ijfb-93	58	8	65	65	NUM
ijfb-93	58	9	average	average	ADJ
ijfb-93	58	10	market	market	NOUN
ijfb-93	58	11	liquidity	liquidity	NOUN
ijfb-93	58	12	increases	increase	VERB
ijfb-93	58	13	around	around	ADP
ijfb-93	58	14	the	the	DET
ijfb-93	58	15	time	time	NOUN
ijfb-93	58	16	of	of	ADP
ijfb-93	58	17	the	the	DET
ijfb-93	58	18	introduction	introduction	NOUN
ijfb-93	58	19	of	of	ADP
ijfb-93	58	20	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	58	21	and	and	CCONJ
ijfb-93	58	22	also	also	ADV
ijfb-93	58	23	documented	document	VERB
ijfb-93	58	24	a	a	DET
ijfb-93	58	25	decrease	decrease	NOUN
ijfb-93	58	26	in	in	ADP
ijfb-93	58	27	firms	firm	NOUN
ijfb-93	58	28	cost	cost	VERB
ijfb-93	58	29	of	of	ADP
ijfb-93	58	30	capital	capital	NOUN
ijfb-93	58	31	and	and	CCONJ
ijfb-93	58	32	an	an	DET
ijfb-93	58	33	increase	increase	NOUN
ijfb-93	58	34	in	in	ADP
ijfb-93	58	35	equity	equity	NOUN
ijfb-93	58	36	valuation	valuation	NOUN
ijfb-93	58	37	.	.	PUNCT
ijfb-93	59	1	zhou	zhou	PROPN
ijfb-93	59	2	et	et	PROPN
ijfb-93	59	3	al	al	PROPN
ijfb-93	59	4	(	(	PUNCT
ijfb-93	59	5	2009	2009	NUM
ijfb-93	59	6	)	)	PUNCT
ijfb-93	59	7	in	in	ADP
ijfb-93	59	8	one	one	NUM
ijfb-93	59	9	such	such	ADJ
ijfb-93	59	10	study	study	NOUN
ijfb-93	59	11	of	of	ADP
ijfb-93	59	12	chinese	chinese	PROPN
ijfb-93	59	13	firm	firm	PROPN
ijfb-93	59	14	data	datum	NOUN
ijfb-93	59	15	concluded	conclude	VERB
ijfb-93	59	16	that	that	SCONJ
ijfb-93	59	17	the	the	DET
ijfb-93	59	18	firms	firm	NOUN
ijfb-93	59	19	adopting	adopt	VERB
ijfb-93	59	20	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	59	21	are	be	AUX
ijfb-93	59	22	less	less	ADV
ijfb-93	59	23	likely	likely	ADJ
ijfb-93	59	24	to	to	PART
ijfb-93	59	25	smooth	smooth	VERB
ijfb-93	59	26	earnings	earning	NOUN
ijfb-93	59	27	in	in	ADP
ijfb-93	59	28	the	the	DET
ijfb-93	59	29	post	post	NOUN
ijfb-93	59	30	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-93	59	31	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	59	32	period	period	NOUN
ijfb-93	59	33	.	.	PUNCT
ijfb-93	60	1	pawan	pawan	PROPN
ijfb-93	60	2	(	(	PUNCT
ijfb-93	60	3	2011	2011	NUM
ijfb-93	60	4	)	)	PUNCT
ijfb-93	60	5	also	also	ADV
ijfb-93	60	6	conducted	conduct	VERB
ijfb-93	60	7	a	a	DET
ijfb-93	60	8	study	study	NOUN
ijfb-93	60	9	on	on	ADP
ijfb-93	60	10	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-93	60	11	implementation	implementation	NOUN
ijfb-93	60	12	in	in	ADP
ijfb-93	60	13	india	india	PROPN
ijfb-93	60	14	:	:	PUNCT
ijfb-93	60	15	opportunity	opportunity	NOUN
ijfb-93	60	16	and	and	CCONJ
ijfb-93	60	17	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	60	18	analyze	analyze	VERB
ijfb-93	60	19	the	the	DET
ijfb-93	60	20	information	information	NOUN
ijfb-93	60	21	available	available	ADJ
ijfb-93	60	22	on	on	ADP
ijfb-93	60	23	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	60	24	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	60	25	process	process	NOUN
ijfb-93	60	26	in	in	ADP
ijfb-93	60	27	india	india	PROPN
ijfb-93	60	28	and	and	CCONJ
ijfb-93	60	29	also	also	ADV
ijfb-93	60	30	discuss	discuss	VERB
ijfb-93	60	31	the	the	DET
ijfb-93	60	32	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	60	33	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	60	34	procedure	procedure	NOUN
ijfb-93	60	35	and	and	CCONJ
ijfb-93	60	36	the	the	DET
ijfb-93	60	37	utility	utility	NOUN
ijfb-93	60	38	of	of	ADP
ijfb-93	60	39	indian	indian	PROPN
ijfb-93	60	40	in	in	ADP
ijfb-93	60	41	adopting	adopt	VERB
ijfb-93	60	42	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	60	43	.	.	PUNCT
ijfb-93	61	1	the	the	DET
ijfb-93	61	2	study	study	NOUN
ijfb-93	61	3	also	also	ADV
ijfb-93	61	4	discuss	discuss	VERB
ijfb-93	61	5	the	the	DET
ijfb-93	61	6	problems	problem	NOUN
ijfb-93	61	7	faced	face	VERB
ijfb-93	61	8	by	by	ADP
ijfb-93	61	9	the	the	DET
ijfb-93	61	10	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-93	61	11	(	(	PUNCT
ijfb-93	61	12	regulators	regulator	NOUN
ijfb-93	61	13	,	,	PUNCT
ijfb-93	61	14	accountants	accountant	NOUN
ijfb-93	61	15	,	,	PUNCT
ijfb-93	61	16	firms	firm	NOUN
ijfb-93	61	17	etc	etc	X
ijfb-93	61	18	)	)	PUNCT
ijfb-93	61	19	in	in	ADP
ijfb-93	61	20	the	the	DET
ijfb-93	61	21	process	process	NOUN
ijfb-93	61	22	of	of	ADP
ijfb-93	61	23	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	61	24	of	of	ADP
ijfb-93	61	25	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	61	26	in	in	ADP
ijfb-93	61	27	indian	indian	PROPN
ijfb-93	61	28	and	and	CCONJ
ijfb-93	61	29	the	the	DET
ijfb-93	61	30	ways	way	NOUN
ijfb-93	61	31	through	through	ADP
ijfb-93	61	32	which	which	PRON
ijfb-93	61	33	these	these	DET
ijfb-93	61	34	problem	problem	NOUN
ijfb-93	61	35	can	can	AUX
ijfb-93	61	36	be	be	AUX
ijfb-93	61	37	addressed	address	VERB
ijfb-93	61	38	.	.	PUNCT
ijfb-93	62	1	the	the	DET
ijfb-93	62	2	study	study	NOUN
ijfb-93	62	3	is	be	AUX
ijfb-93	62	4	primarily	primarily	ADV
ijfb-93	62	5	qualitative	qualitative	ADJ
ijfb-93	62	6	in	in	ADP
ijfb-93	62	7	nature	nature	NOUN
ijfb-93	62	8	and	and	CCONJ
ijfb-93	62	9	do	do	AUX
ijfb-93	62	10	not	not	PART
ijfb-93	62	11	use	use	VERB
ijfb-93	62	12	any	any	DET
ijfb-93	62	13	quantitative	quantitative	ADJ
ijfb-93	62	14	tool	tool	NOUN
ijfb-93	62	15	to	to	PART
ijfb-93	62	16	analyze	analyze	VERB
ijfb-93	62	17	the	the	DET
ijfb-93	62	18	data	datum	NOUN
ijfb-93	62	19	.	.	PUNCT
ijfb-93	63	1	it	it	PRON
ijfb-93	63	2	has	have	AUX
ijfb-93	63	3	been	be	AUX
ijfb-93	63	4	conducted	conduct	VERB
ijfb-93	63	5	mainly	mainly	ADV
ijfb-93	63	6	on	on	ADP
ijfb-93	63	7	the	the	DET
ijfb-93	63	8	basis	basis	NOUN
ijfb-93	63	9	of	of	ADP
ijfb-93	63	10	literature	literature	NOUN
ijfb-93	63	11	survey	survey	NOUN
ijfb-93	63	12	and	and	CCONJ
ijfb-93	63	13	secondary	secondary	ADJ
ijfb-93	63	14	information	information	NOUN
ijfb-93	63	15	.	.	PUNCT
ijfb-93	64	1	arnt	arnt	ADJ
ijfb-93	64	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	64	3	ann	ann	PROPN
ijfb-93	64	4	and	and	CCONJ
ijfb-93	64	5	daniel	daniel	PROPN
ijfb-93	64	6	(	(	PUNCT
ijfb-93	64	7	2010	2010	NUM
ijfb-93	64	8	)	)	PUNCT
ijfb-93	64	9	also	also	ADV
ijfb-93	64	10	examines	examine	VERB
ijfb-93	64	11	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	64	12	governance	governance	NOUN
ijfb-93	64	13	and	and	CCONJ
ijfb-93	64	14	properties	property	NOUN
ijfb-93	64	15	of	of	ADP
ijfb-93	64	16	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-93	64	17	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	64	18	in	in	ADP
ijfb-93	64	19	europe	europe	PROPN
ijfb-93	64	20	,	,	PUNCT
ijfb-93	64	21	investigating	investigate	VERB
ijfb-93	64	22	how	how	SCONJ
ijfb-93	64	23	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	64	24	governance	governance	NOUN
ijfb-93	64	25	associates	associate	NOUN
ijfb-93	64	26	with	with	ADP
ijfb-93	64	27	reporting	report	VERB
ijfb-93	64	28	quality	quality	NOUN
ijfb-93	64	29	and	and	CCONJ
ijfb-93	64	30	transparency	transparency	NOUN
ijfb-93	64	31	around	around	ADP
ijfb-93	64	32	the	the	DET
ijfb-93	64	33	first	first	ADJ
ijfb-93	64	34	time	time	NOUN
ijfb-93	64	35	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	64	36	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	64	37	and	and	CCONJ
ijfb-93	64	38	also	also	ADV
ijfb-93	64	39	focus	focus	VERB
ijfb-93	64	40	on	on	ADP
ijfb-93	64	41	three	three	NUM
ijfb-93	64	42	prosperities	prosperity	NOUN
ijfb-93	64	43	of	of	ADP
ijfb-93	64	44	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-93	64	45	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	64	46	.	.	PUNCT
ijfb-93	65	1	they	they	PRON
ijfb-93	65	2	also	also	ADV
ijfb-93	65	3	investigate	investigate	VERB
ijfb-93	65	4	how	how	SCONJ
ijfb-93	65	5	firms	firm	NOUN
ijfb-93	65	6	’	’	PART
ijfb-93	65	7	specific	specific	ADJ
ijfb-93	65	8	differences	difference	NOUN
ijfb-93	65	9	in	in	ADP
ijfb-93	65	10	these	these	DET
ijfb-93	65	11	properties	property	NOUN
ijfb-93	65	12	associate	associate	VERB
ijfb-93	65	13	with	with	ADP
ijfb-93	65	14	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	65	15	governance	governance	NOUN
ijfb-93	65	16	.	.	PUNCT
ijfb-93	66	1	in	in	ADP
ijfb-93	66	2	the	the	DET
ijfb-93	66	3	cause	cause	NOUN
ijfb-93	66	4	of	of	ADP
ijfb-93	66	5	their	their	PRON
ijfb-93	66	6	study	study	NOUN
ijfb-93	66	7	the	the	DET
ijfb-93	66	8	researchers	researcher	NOUN
ijfb-93	66	9	employ	employ	VERB
ijfb-93	66	10	a	a	DET
ijfb-93	66	11	sample	sample	NOUN
ijfb-93	66	12	of	of	ADP
ijfb-93	66	13	223	223	NUM
ijfb-93	66	14	european	european	ADJ
ijfb-93	66	15	financial	financial	ADJ
ijfb-93	66	16	and	and	CCONJ
ijfb-93	66	17	non	non	ADJ
ijfb-93	66	18	–	–	PUNCT
ijfb-93	66	19	financial	financial	ADJ
ijfb-93	66	20	listed	list	VERB
ijfb-93	66	21	firms	firm	NOUN
ijfb-93	66	22	belonging	belong	VERB
ijfb-93	66	23	to	to	ADP
ijfb-93	66	24	the	the	DET
ijfb-93	66	25	mscop	mscop	PROPN
ijfb-93	66	26	pareuro	pareuro	NOUN
ijfb-93	66	27	index	index	NOUN
ijfb-93	66	28	and	and	CCONJ
ijfb-93	66	29	only	only	ADV
ijfb-93	66	30	consider	consider	VERB
ijfb-93	66	31	mandatory	mandatory	ADJ
ijfb-93	66	32	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	66	33	adopters	adopter	NOUN
ijfb-93	66	34	.	.	PUNCT
ijfb-93	67	1	they	they	PRON
ijfb-93	67	2	also	also	ADV
ijfb-93	67	3	collect	collect	VERB
ijfb-93	67	4	financial	financial	ADJ
ijfb-93	67	5	statements	statement	NOUN
ijfb-93	67	6	data	datum	NOUN
ijfb-93	67	7	from	from	ADP
ijfb-93	67	8	the	the	DET
ijfb-93	67	9	annual	annual	ADJ
ijfb-93	67	10	reports	report	NOUN
ijfb-93	67	11	of	of	ADP
ijfb-93	67	12	the	the	DET
ijfb-93	67	13	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	67	14	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	67	15	year	year	NOUN
ijfb-93	67	16	relating	relate	VERB
ijfb-93	67	17	to	to	ADP
ijfb-93	67	18	disclosure	disclosure	NOUN
ijfb-93	67	19	quality	quality	NOUN
ijfb-93	67	20	of	of	ADP
ijfb-93	67	21	the	the	DET
ijfb-93	67	22	restatement	restatement	NOUN
ijfb-93	67	23	process	process	NOUN
ijfb-93	67	24	,	,	PUNCT
ijfb-93	67	25	compliance	compliance	NOUN
ijfb-93	67	26	with	with	ADP
ijfb-93	67	27	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	67	28	and	and	CCONJ
ijfb-93	67	29	the	the	DET
ijfb-93	67	30	choice	choice	NOUN
ijfb-93	67	31	of	of	ADP
ijfb-93	67	32	ias	ias	PROPN
ijfb-93	67	33	39	39	NUM
ijfb-93	67	34	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	67	35	.	.	PUNCT
ijfb-93	68	1	other	other	ADJ
ijfb-93	68	2	methods	method	NOUN
ijfb-93	68	3	used	use	VERB
ijfb-93	68	4	in	in	ADP
ijfb-93	68	5	conducting	conduct	VERB
ijfb-93	68	6	the	the	DET
ijfb-93	68	7	research	research	NOUN
ijfb-93	68	8	include	include	VERB
ijfb-93	68	9	regression	regression	NOUN
ijfb-93	68	10	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	68	11	,	,	PUNCT
ijfb-93	68	12	sample	sample	NOUN
ijfb-93	68	13	and	and	CCONJ
ijfb-93	68	14	governance	governance	NOUN
ijfb-93	68	15	data	datum	NOUN
ijfb-93	68	16	developed	develop	VERB
ijfb-93	68	17	by	by	ADP
ijfb-93	68	18	risk	risk	NOUN
ijfb-93	68	19	metrics	metric	NOUN
ijfb-93	68	20	.	.	PUNCT
ijfb-93	69	1	they	they	PRON
ijfb-93	69	2	also	also	ADV
ijfb-93	69	3	adopt	adopt	VERB
ijfb-93	69	4	three	three	NUM
ijfb-93	69	5	specific	specific	ADJ
ijfb-93	69	6	governance	governance	NOUN
ijfb-93	69	7	variables	variable	NOUN
ijfb-93	69	8	which	which	PRON
ijfb-93	69	9	are	be	AUX
ijfb-93	69	10	the	the	DET
ijfb-93	69	11	functioning	functioning	NOUN
ijfb-93	69	12	of	of	ADP
ijfb-93	69	13	the	the	DET
ijfb-93	69	14	board	board	NOUN
ijfb-93	69	15	of	of	ADP
ijfb-93	69	16	directors	director	NOUN
ijfb-93	69	17	(	(	PUNCT
ijfb-93	69	18	bfuntion	bfuntion	NOUN
ijfb-93	69	19	)	)	PUNCT
ijfb-93	69	20	,	,	PUNCT
ijfb-93	69	21	the	the	DET
ijfb-93	69	22	independence	independence	NOUN
ijfb-93	69	23	of	of	ADP
ijfb-93	69	24	the	the	DET
ijfb-93	69	25	board	board	NOUN
ijfb-93	69	26	of	of	ADP
ijfb-93	69	27	directors	director	NOUN
ijfb-93	69	28	(	(	PUNCT
ijfb-93	69	29	bindep	bindep	ADV
ijfb-93	69	30	)	)	PUNCT
ijfb-93	69	31	and	and	CCONJ
ijfb-93	69	32	the	the	DET
ijfb-93	69	33	quality	quality	NOUN
ijfb-93	69	34	and	and	CCONJ
ijfb-93	69	35	effectiveness	effectiveness	NOUN
ijfb-93	69	36	of	of	ADP
ijfb-93	69	37	audit	audit	NOUN
ijfb-93	69	38	committee	committee	NOUN
ijfb-93	69	39	(	(	PUNCT
ijfb-93	69	40	audit	audit	NOUN
ijfb-93	69	41	)	)	PUNCT
ijfb-93	69	42	.	.	PUNCT
ijfb-93	70	1	the	the	DET
ijfb-93	70	2	researchers	researcher	NOUN
ijfb-93	70	3	then	then	ADV
ijfb-93	70	4	discovered	discover	VERB
ijfb-93	70	5	that	that	SCONJ
ijfb-93	70	6	firm	firm	NOUN
ijfb-93	70	7	with	with	ADP
ijfb-93	70	8	strong	strong	ADJ
ijfb-93	70	9	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	70	10	governance	governance	NOUN
ijfb-93	70	11	mechanism	mechanism	NOUN
ijfb-93	70	12	engage	engage	VERB
ijfb-93	70	13	in	in	ADP
ijfb-93	70	14	higher	high	ADJ
ijfb-93	70	15	financial	financial	ADJ
ijfb-93	70	16	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	70	17	quality	quality	NOUN
ijfb-93	70	18	and	and	CCONJ
ijfb-93	70	19	also	also	ADV
ijfb-93	70	20	disclose	disclose	VERB
ijfb-93	70	21	more	more	ADV
ijfb-93	70	22	extensive	extensive	ADJ
ijfb-93	70	23	on	on	ADP
ijfb-93	70	24	specific	specific	ADJ
ijfb-93	70	25	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	70	26	disclosure	disclosure	NOUN
ijfb-93	70	27	standards	standard	NOUN
ijfb-93	70	28	.	.	PUNCT
ijfb-93	71	1	anne	anne	PROPN
ijfb-93	71	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	71	3	ellen	ellen	PROPN
ijfb-93	71	4	and	and	CCONJ
ijfb-93	71	5	paul	paul	PROPN
ijfb-93	71	6	(	(	PUNCT
ijfb-93	71	7	2009	2009	NUM
ijfb-93	71	8	)	)	PUNCT
ijfb-93	71	9	conducted	conduct	VERB
ijfb-93	71	10	a	a	DET
ijfb-93	71	11	study	study	NOUN
ijfb-93	71	12	on	on	ADP
ijfb-93	71	13	the	the	DET
ijfb-93	71	14	globalization	globalization	NOUN
ijfb-93	71	15	of	of	ADP
ijfb-93	71	16	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	71	17	standards	standard	NOUN
ijfb-93	71	18	:	:	PUNCT
ijfb-93	71	19	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	71	20	versus	versus	ADP
ijfb-93	71	21	gaap	gaap	PROPN
ijfb-93	71	22	.	.	PUNCT
ijfb-93	72	1	they	they	PRON
ijfb-93	72	2	examines	examine	VERB
ijfb-93	72	3	the	the	DET
ijfb-93	72	4	implications	implication	NOUN
ijfb-93	72	5	of	of	ADP
ijfb-93	72	6	sec	sec	PROPN
ijfb-93	72	7	decision	decision	NOUN
ijfb-93	72	8	to	to	PART
ijfb-93	72	9	allow	allow	VERB
ijfb-93	72	10	foreign	foreign	ADJ
ijfb-93	72	11	companions	companion	NOUN
ijfb-93	72	12	to	to	PART
ijfb-93	72	13	use	use	VERB
ijfb-93	72	14	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	72	15	in	in	ADP
ijfb-93	72	16	financial	financial	ADJ
ijfb-93	72	17	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	72	18	without	without	ADP
ijfb-93	72	19	reconciliation	reconciliation	NOUN
ijfb-93	72	20	to	to	ADP
ijfb-93	72	21	us	us	PROPN
ijfb-93	72	22	gaap	gaap	PROPN
ijfb-93	72	23	on	on	ADP
ijfb-93	72	24	investors	investor	NOUN
ijfb-93	72	25	,	,	PUNCT
ijfb-93	72	26	multinational	multinational	ADJ
ijfb-93	72	27	corporations	corporation	NOUN
ijfb-93	72	28	and	and	CCONJ
ijfb-93	72	29	global	global	ADJ
ijfb-93	72	30	financial	financial	ADJ
ijfb-93	72	31	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	72	32	and	and	CCONJ
ijfb-93	72	33	to	to	PART
ijfb-93	72	34	also	also	ADV
ijfb-93	72	35	reviewed	review	VERB
ijfb-93	72	36	the	the	DET
ijfb-93	72	37	decision	decision	NOUN
ijfb-93	72	38	of	of	ADP
ijfb-93	72	39	the	the	DET
ijfb-93	72	40	sec	sec	PROPN
ijfb-93	72	41	to	to	PART
ijfb-93	72	42	unite	unite	VERB
ijfb-93	72	43	world	world	NOUN
ijfb-93	72	44	regulators	regulator	NOUN
ijfb-93	72	45	on	on	ADP
ijfb-93	72	46	the	the	DET
ijfb-93	72	47	convergence	convergence	NOUN
ijfb-93	72	48	of	of	ADP
ijfb-93	72	49	global	global	ADJ
ijfb-93	72	50	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	72	51	standards	standard	NOUN
ijfb-93	72	52	.	.	PUNCT
ijfb-93	73	1	they	they	PRON
ijfb-93	73	2	also	also	ADV
ijfb-93	73	3	examine	examine	VERB
ijfb-93	73	4	the	the	DET
ijfb-93	73	5	differences	difference	NOUN
ijfb-93	73	6	between	between	ADP
ijfb-93	73	7	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	73	8	and	and	CCONJ
ijfb-93	73	9	us	us	PROPN
ijfb-93	73	10	gaap	gaap	PROPN
ijfb-93	73	11	.	.	PUNCT
ijfb-93	74	1	the	the	DET
ijfb-93	74	2	author	author	NOUN
ijfb-93	74	3	’s	’s	PART
ijfb-93	74	4	conclusion	conclusion	NOUN
ijfb-93	74	5	is	be	AUX
ijfb-93	74	6	that	that	SCONJ
ijfb-93	74	7	,	,	PUNCT
ijfb-93	74	8	it	it	PRON
ijfb-93	74	9	is	be	AUX
ijfb-93	74	10	both	both	PRON
ijfb-93	74	11	timely	timely	ADJ
ijfb-93	74	12	and	and	CCONJ
ijfb-93	74	13	necessary	necessary	ADJ
ijfb-93	74	14	to	to	PART
ijfb-93	74	15	converge	converge	VERB
ijfb-93	74	16	and	and	CCONJ
ijfb-93	74	17	harmonize	harmonize	VERB
ijfb-93	74	18	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	74	19	and	and	CCONJ
ijfb-93	74	20	us	us	PROPN
ijfb-93	74	21	gaap	gaap	PROPN
ijfb-93	74	22	into	into	ADP
ijfb-93	74	23	a	a	DET
ijfb-93	74	24	single	single	ADJ
ijfb-93	74	25	set	set	NOUN
ijfb-93	74	26	of	of	ADP
ijfb-93	74	27	global	global	ADJ
ijfb-93	74	28	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	74	29	standards	standard	NOUN
ijfb-93	74	30	.	.	PUNCT
ijfb-93	75	1	karthik	karthik	PROPN
ijfb-93	75	2	and	and	CCONJ
ijfb-93	75	3	ewa	ewa	PROPN
ijfb-93	75	4	(	(	PUNCT
ijfb-93	75	5	2009	2009	NUM
ijfb-93	75	6	)	)	PUNCT
ijfb-93	75	7	conducted	conduct	VERB
ijfb-93	75	8	a	a	DET
ijfb-93	75	9	study	study	NOUN
ijfb-93	75	10	on	on	ADP
ijfb-93	75	11	why	why	SCONJ
ijfb-93	75	12	do	do	AUX
ijfb-93	75	13	countries	country	NOUN
ijfb-93	75	14	adopt	adopt	VERB
ijfb-93	75	15	international	international	ADJ
ijfb-93	75	16	financial	financial	ADJ
ijfb-93	75	17	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	75	18	standard	standard	NOUN
ijfb-93	75	19	using	use	VERB
ijfb-93	75	20	a	a	DET
ijfb-93	75	21	sample	sample	NOUN
ijfb-93	75	22	size	size	NOUN
ijfb-93	75	23	of	of	ADP
ijfb-93	75	24	102	102	NUM
ijfb-93	75	25	non	non	ADJ
ijfb-93	75	26	–	–	PUNCT
ijfb-93	75	27	european	european	ADJ
ijfb-93	75	28	union	union	NOUN
ijfb-93	75	29	countries	country	NOUN
ijfb-93	75	30	with	with	ADP
ijfb-93	75	31	the	the	DET
ijfb-93	75	32	aim	aim	NOUN
ijfb-93	75	33	of	of	ADP
ijfb-93	75	34	studying	study	VERB
ijfb-93	75	35	the	the	DET
ijfb-93	75	36	variations	variation	NOUN
ijfb-93	75	37	in	in	ADP
ijfb-93	75	38	the	the	DET
ijfb-93	75	39	decision	decision	NOUN
ijfb-93	75	40	to	to	PART
ijfb-93	75	41	adopt	adopt	VERB
ijfb-93	75	42	international	international	ADJ
ijfb-93	75	43	financial	financial	ADJ
ijfb-93	75	44	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	75	45	standard	standard	NOUN
ijfb-93	75	46	.	.	PUNCT
ijfb-93	76	1	the	the	DET
ijfb-93	76	2	researchers	researcher	NOUN
ijfb-93	76	3	used	use	VERB
ijfb-93	76	4	descriptive	descriptive	ADJ
ijfb-93	76	5	statistics	statistic	NOUN
ijfb-93	76	6	and	and	CCONJ
ijfb-93	76	7	univariate	univariate	ADJ
ijfb-93	76	8	technique	technique	NOUN
ijfb-93	76	9	in	in	ADP
ijfb-93	76	10	analyzing	analyze	VERB
ijfb-93	76	11	the	the	DET
ijfb-93	76	12	data	datum	NOUN
ijfb-93	76	13	.	.	PUNCT
ijfb-93	77	1	the	the	DET
ijfb-93	77	2	study	study	NOUN
ijfb-93	77	3	concluded	conclude	VERB
ijfb-93	77	4	that	that	SCONJ
ijfb-93	77	5	as	as	SCONJ
ijfb-93	77	6	more	more	ADJ
ijfb-93	77	7	countries	country	NOUN
ijfb-93	77	8	adopt	adopt	VERB
ijfb-93	77	9	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	77	10	,	,	PUNCT
ijfb-93	77	11	the	the	DET
ijfb-93	77	12	network	network	NOUN
ijfb-93	77	13	benefit	benefit	VERB
ijfb-93	77	14	from	from	ADP
ijfb-93	77	15	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	77	16	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	77	17	are	be	AUX
ijfb-93	77	18	likely	likely	ADJ
ijfb-93	77	19	to	to	PART
ijfb-93	77	20	increase	increase	VERB
ijfb-93	77	21	and	and	CCONJ
ijfb-93	77	22	this	this	PRON
ijfb-93	77	23	in	in	ADP
ijfb-93	77	24	turn	turn	NOUN
ijfb-93	77	25	can	can	AUX
ijfb-93	77	26	change	change	VERB
ijfb-93	77	27	the	the	DET
ijfb-93	77	28	relative	relative	ADJ
ijfb-93	77	29	importance	importance	NOUN
ijfb-93	77	30	of	of	ADP
ijfb-93	77	31	direct	direct	ADJ
ijfb-93	77	32	benefit	benefit	NOUN
ijfb-93	77	33	and	and	CCONJ
ijfb-93	77	34	cost	cost	NOUN
ijfb-93	77	35	in	in	ADP
ijfb-93	77	36	determining	determine	VERB
ijfb-93	77	37	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-93	77	38	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	77	39	.	.	PUNCT
ijfb-93	78	1	lantto	lantto	PROPN
ijfb-93	78	2	and	and	CCONJ
ijfb-93	78	3	sahlstrom	sahlstrom	PROPN
ijfb-93	78	4	(	(	PUNCT
ijfb-93	78	5	2009	2009	NUM
ijfb-93	78	6	)	)	PUNCT
ijfb-93	78	7	,	,	PUNCT
ijfb-93	78	8	in	in	ADP
ijfb-93	78	9	their	their	PRON
ijfb-93	78	10	study	study	NOUN
ijfb-93	78	11	of	of	ADP
ijfb-93	78	12	key	key	ADJ
ijfb-93	78	13	financial	financial	ADJ
ijfb-93	78	14	ratios	ratio	NOUN
ijfb-93	78	15	of	of	ADP
ijfb-93	78	16	companies	company	NOUN
ijfb-93	78	17	of	of	ADP
ijfb-93	78	18	finland	finland	PROPN
ijfb-93	78	19	found	find	VERB
ijfb-93	78	20	that	that	SCONJ
ijfb-93	78	21	the	the	DET
ijfb-93	78	22	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	78	23	of	of	ADP
ijfb-93	78	24	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	78	25	changes	change	VERB
ijfb-93	78	26	the	the	DET
ijfb-93	78	27	magnitude	magnitude	NOUN
ijfb-93	78	28	of	of	ADP
ijfb-93	78	29	the	the	DET
ijfb-93	78	30	key	key	ADJ
ijfb-93	78	31	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	78	32	ratios	ratio	NOUN
ijfb-93	78	33	.	.	PUNCT
ijfb-93	79	1	the	the	DET
ijfb-93	79	2	study	study	NOUN
ijfb-93	79	3	also	also	ADV
ijfb-93	79	4	showed	show	VERB
ijfb-93	79	5	that	that	SCONJ
ijfb-93	79	6	the	the	DET
ijfb-93	79	7	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	79	8	of	of	ADP
ijfb-93	79	9	fair	fair	ADJ
ijfb-93	79	10	value	value	NOUN
ijfb-93	79	11	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	79	12	rules	rule	NOUN
ijfb-93	79	13	and	and	CCONJ
ijfb-93	79	14	stricter	strict	ADJ
ijfb-93	79	15	requirement	requirement	NOUN
ijfb-93	79	16	on	on	ADP
ijfb-93	79	17	a	a	DET
ijfb-93	79	18	certain	certain	ADJ
ijfb-93	79	19	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	79	20	issues	issue	NOUN
ijfb-93	79	21	are	be	AUX
ijfb-93	79	22	the	the	DET
ijfb-93	79	23	reason	reason	NOUN
ijfb-93	79	24	for	for	ADP
ijfb-93	79	25	the	the	DET
ijfb-93	79	26	changes	change	NOUN
ijfb-93	79	27	observed	observe	VERB
ijfb-93	79	28	in	in	ADP
ijfb-93	79	29	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	79	30	figures	figure	NOUN
ijfb-93	79	31	and	and	CCONJ
ijfb-93	79	32	financial	financial	ADJ
ijfb-93	79	33	ratios	ratio	NOUN
ijfb-93	79	34	.	.	PUNCT
ijfb-93	80	1	chand	chand	NOUN
ijfb-93	80	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	80	3	and	and	CCONJ
ijfb-93	80	4	white	white	ADJ
ijfb-93	80	5	(	(	PUNCT
ijfb-93	80	6	2007	2007	NUM
ijfb-93	80	7	)	)	PUNCT
ijfb-93	80	8	,	,	PUNCT
ijfb-93	80	9	in	in	ADP
ijfb-93	80	10	their	their	PRON
ijfb-93	80	11	paper	paper	NOUN
ijfb-93	80	12	on	on	ADP
ijfb-93	80	13	convergence	convergence	NOUN
ijfb-93	80	14	of	of	ADP
ijfb-93	80	15	domestic	domestic	ADJ
ijfb-93	80	16	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	80	17	standard	standard	NOUN
ijfb-93	80	18	and	and	CCONJ
ijfb-93	80	19	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	80	20	,	,	PUNCT
ijfb-93	80	21	demonstrated	demonstrate	VERB
ijfb-93	80	22	that	that	SCONJ
ijfb-93	80	23	the	the	DET
ijfb-93	80	24	influence	influence	NOUN
ijfb-93	80	25	of	of	ADP
ijfb-93	80	26	multinational	multinational	ADJ
ijfb-93	80	27	enterprises	enterprise	NOUN
ijfb-93	80	28	and	and	CCONJ
ijfb-93	80	29	large	large	ADJ
ijfb-93	80	30	international	international	ADJ
ijfb-93	80	31	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	80	32	firms	firm	NOUN
ijfb-93	80	33	can	can	AUX
ijfb-93	80	34	lead	lead	VERB
ijfb-93	80	35	to	to	PART
ijfb-93	80	36	transfer	transfer	VERB
ijfb-93	80	37	of	of	ADP
ijfb-93	80	38	economic	economic	ADJ
ijfb-93	80	39	resource	resource	NOUN
ijfb-93	80	40	in	in	ADP
ijfb-93	80	41	their	their	PRON
ijfb-93	80	42	favour	favour	NOUN
ijfb-93	80	43	where	where	SCONJ
ijfb-93	80	44	in	in	ADP
ijfb-93	80	45	the	the	DET
ijfb-93	80	46	public	public	ADJ
ijfb-93	80	47	interest	interest	NOUN
ijfb-93	80	48	are	be	AUX
ijfb-93	80	49	usually	usually	ADV
ijfb-93	80	50	ignored	ignore	VERB
ijfb-93	80	51	.	.	PUNCT
ijfb-93	81	1	barth	barth	PROPN
ijfb-93	81	2	et	et	PROPN
ijfb-93	81	3	al	al	PROPN
ijfb-93	81	4	.	.	PROPN
ijfb-93	81	5	(	(	PUNCT
ijfb-93	81	6	2008	2008	NUM
ijfb-93	81	7	)	)	PUNCT
ijfb-93	81	8	,	,	PUNCT
ijfb-93	81	9	in	in	ADP
ijfb-93	81	10	their	their	PRON
ijfb-93	81	11	study	study	NOUN
ijfb-93	81	12	of	of	ADP
ijfb-93	81	13	financial	financial	ADJ
ijfb-93	81	14	data	datum	NOUN
ijfb-93	81	15	of	of	ADP
ijfb-93	81	16	firms	firm	NOUN
ijfb-93	81	17	where	where	SCONJ
ijfb-93	81	18	twenty	twenty	X
ijfb-93	81	19	–	–	PUNCT
ijfb-93	81	20	one	one	NUM
ijfb-93	81	21	countries	country	NOUN
ijfb-93	81	22	were	be	AUX
ijfb-93	81	23	examined	examine	VERB
ijfb-93	81	24	to	to	PART
ijfb-93	81	25	determine	determine	VERB
ijfb-93	81	26	whether	whether	SCONJ
ijfb-93	81	27	application	application	NOUN
ijfb-93	81	28	ias	ias	PROPN
ijfb-93	81	29	/	/	SYM
ijfb-93	81	30	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	81	31	is	be	AUX
ijfb-93	81	32	associated	associate	VERB
ijfb-93	81	33	with	with	ADP
ijfb-93	81	34	higher	high	ADJ
ijfb-93	81	35	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	81	36	quality	quality	NOUN
ijfb-93	81	37	.	.	PUNCT
ijfb-93	82	1	the	the	DET
ijfb-93	82	2	findings	finding	NOUN
ijfb-93	82	3	of	of	ADP
ijfb-93	82	4	their	their	PRON
ijfb-93	82	5	study	study	NOUN
ijfb-93	82	6	confirmed	confirm	VERB
ijfb-93	82	7	that	that	SCONJ
ijfb-93	82	8	firms	firm	NOUN
ijfb-93	82	9	applying	apply	VERB
ijfb-93	82	10	ias	ias	PROPN
ijfb-93	82	11	/	/	SYM
ijfb-93	82	12	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	82	13	evidence	evidence	NOUN
ijfb-93	82	14	less	less	ADJ
ijfb-93	82	15	earnings	earning	NOUN
ijfb-93	82	16	management	management	NOUN
ijfb-93	82	17	more	more	ADV
ijfb-93	82	18	timely	timely	ADJ
ijfb-93	82	19	loss	loss	NOUN
ijfb-93	82	20	recognition	recognition	NOUN
ijfb-93	82	21	and	and	CCONJ
ijfb-93	82	22	more	more	ADJ
ijfb-93	82	23	relevance	relevance	NOUN
ijfb-93	82	24	of	of	ADP
ijfb-93	82	25	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	82	26	numbers	number	NOUN
ijfb-93	82	27	.	.	PUNCT
ijfb-93	83	1	the	the	DET
ijfb-93	83	2	study	study	NOUN
ijfb-93	83	3	also	also	ADV
ijfb-93	83	4	finds	find	VERB
ijfb-93	83	5	out	out	ADP
ijfb-93	83	6	that	that	SCONJ
ijfb-93	83	7	the	the	DET
ijfb-93	83	8	firms	firm	NOUN
ijfb-93	83	9	applying	apply	VERB
ijfb-93	83	10	ias	ias	PROPN
ijfb-93	83	11	/	/	SYM
ijfb-93	83	12	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	83	13	experienced	experience	VERB
ijfb-93	83	14	an	an	DET
ijfb-93	83	15	improvement	improvement	NOUN
ijfb-93	83	16	in	in	ADP
ijfb-93	83	17	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	83	18	quality	quality	NOUN
ijfb-93	83	19	between	between	ADP
ijfb-93	83	20	the	the	DET
ijfb-93	83	21	pre	pre	NOUN
ijfb-93	83	22	–	–	PUNCT
ijfb-93	83	23	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	83	24	and	and	CCONJ
ijfb-93	83	25	post	post	VERB
ijfb-93	83	26	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	83	27	period	period	NOUN
ijfb-93	83	28	.	.	PUNCT
ijfb-93	84	1	steffee	steffee	NOUN
ijfb-93	84	2	(	(	PUNCT
ijfb-93	84	3	2009	2009	NUM
ijfb-93	84	4	)	)	PUNCT
ijfb-93	84	5	,	,	PUNCT
ijfb-93	84	6	in	in	ADP
ijfb-93	84	7	his	his	PRON
ijfb-93	84	8	article	article	NOUN
ijfb-93	84	9	conducted	conduct	VERB
ijfb-93	84	10	that	that	SCONJ
ijfb-93	84	11	there	there	PRON
ijfb-93	84	12	are	be	VERB
ijfb-93	84	13	considerable	considerable	ADJ
ijfb-93	84	14	differences	difference	NOUN
ijfb-93	84	15	in	in	ADP
ijfb-93	84	16	the	the	DET
ijfb-93	84	17	approaches	approach	NOUN
ijfb-93	84	18	taken	take	VERB
ijfb-93	84	19	to	to	ADP
ijfb-93	84	20	implementing	implement	VERB
ijfb-93	84	21	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	84	22	by	by	ADP
ijfb-93	84	23	individual	individual	ADJ
ijfb-93	84	24	western	western	ADJ
ijfb-93	84	25	european	european	ADJ
ijfb-93	84	26	countries	country	NOUN
ijfb-93	84	27	and	and	CCONJ
ijfb-93	84	28	companies	company	NOUN
ijfb-93	84	29	.	.	PUNCT
ijfb-93	85	1	he	he	PRON
ijfb-93	85	2	viewed	view	VERB
ijfb-93	85	3	that	that	DET
ijfb-93	85	4	corporation	corporation	NOUN
ijfb-93	85	5	in	in	ADP
ijfb-93	85	6	luxembourg	luxembourg	PROPN
ijfb-93	85	7	,	,	PUNCT
ijfb-93	85	8	australia	australia	PROPN
ijfb-93	85	9	and	and	CCONJ
ijfb-93	85	10	switzerland	switzerland	PROPN
ijfb-93	85	11	demonstrate	demonstrate	VERB
ijfb-93	85	12	the	the	DET
ijfb-93	85	13	most	most	ADV
ijfb-93	85	14	transparent	transparent	ADJ
ijfb-93	85	15	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	85	16	practice	practice	NOUN
ijfb-93	85	17	and	and	CCONJ
ijfb-93	85	18	best	good	ADJ
ijfb-93	85	19	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	85	20	governance	governance	NOUN
ijfb-93	85	21	,	,	PUNCT
ijfb-93	85	22	while	while	SCONJ
ijfb-93	85	23	european	european	ADJ
ijfb-93	85	24	banks	bank	NOUN
ijfb-93	85	25	with	with	ADP
ijfb-93	85	26	large	large	ADJ
ijfb-93	85	27	capitalization	capitalization	NOUN
ijfb-93	85	28	display	display	NOUN
ijfb-93	85	29	very	very	ADV
ijfb-93	85	30	aggressive	aggressive	ADJ
ijfb-93	85	31	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	85	32	and	and	CCONJ
ijfb-93	85	33	poor	poor	ADJ
ijfb-93	85	34	governance	governance	NOUN
ijfb-93	85	35	standard	standard	NOUN
ijfb-93	85	36	.	.	PUNCT
ijfb-93	86	1	chen	chen	PROPN
ijfb-93	86	2	et	et	PROPN
ijfb-93	86	3	al	al	PROPN
ijfb-93	86	4	.	.	PROPN
ijfb-93	86	5	(	(	PUNCT
ijfb-93	86	6	2010	2010	NUM
ijfb-93	86	7	)	)	PUNCT
ijfb-93	86	8	,	,	PUNCT
ijfb-93	86	9	in	in	ADP
ijfb-93	86	10	their	their	PRON
ijfb-93	86	11	study	study	NOUN
ijfb-93	86	12	of	of	ADP
ijfb-93	86	13	financial	financial	ADJ
ijfb-93	86	14	data	datum	NOUN
ijfb-93	86	15	publicly	publicly	ADV
ijfb-93	86	16	listed	list	VERB
ijfb-93	86	17	companies	company	NOUN
ijfb-93	86	18	in	in	ADP
ijfb-93	86	19	15	15	NUM
ijfb-93	86	20	member	member	NOUN
ijfb-93	86	21	states	state	NOUN
ijfb-93	86	22	of	of	ADP
ijfb-93	86	23	european	european	PROPN
ijfb-93	86	24	union	union	PROPN
ijfb-93	86	25	(	(	PUNCT
ijfb-93	86	26	eu	eu	NOUN
ijfb-93	86	27	)	)	PUNCT
ijfb-93	86	28	before	before	ADP
ijfb-93	86	29	and	and	CCONJ
ijfb-93	86	30	after	after	ADP
ijfb-93	86	31	the	the	DET
ijfb-93	86	32	full	full	ADJ
ijfb-93	86	33	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	86	34	of	of	ADP
ijfb-93	86	35	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	86	36	in	in	ADP
ijfb-93	86	37	2005	2005	NUM
ijfb-93	86	38	find	find	VERB
ijfb-93	86	39	out	out	ADP
ijfb-93	86	40	that	that	SCONJ
ijfb-93	86	41	the	the	DET
ijfb-93	86	42	majority	majority	NOUN
ijfb-93	86	43	of	of	ADP
ijfb-93	86	44	accounting	account	VERB
ijfb-93	86	45	quality	quality	NOUN
ijfb-93	86	46	indicators	indicator	NOUN
ijfb-93	86	47	improved	improve	VERB
ijfb-93	86	48	after	after	ADP
ijfb-93	86	49	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	86	50	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	86	51	in	in	ADP
ijfb-93	86	52	the	the	DET
ijfb-93	86	53	eu	eu	PROPN
ijfb-93	86	54	.	.	PUNCT
ijfb-93	87	1	they	they	PRON
ijfb-93	87	2	found	find	VERB
ijfb-93	87	3	that	that	SCONJ
ijfb-93	87	4	there	there	PRON
ijfb-93	87	5	is	be	VERB
ijfb-93	87	6	less	less	ADJ
ijfb-93	87	7	of	of	ADP
ijfb-93	87	8	managing	manage	VERB
ijfb-93	87	9	earnings	earning	NOUN
ijfb-93	87	10	towards	towards	ADP
ijfb-93	87	11	a	a	DET
ijfb-93	87	12	target	target	NOUN
ijfb-93	87	13	,	,	PUNCT
ijfb-93	87	14	a	a	DET
ijfb-93	87	15	lower	low	ADJ
ijfb-93	87	16	magnitude	magnitude	NOUN
ijfb-93	87	17	of	of	ADP
ijfb-93	87	18	absolute	absolute	ADJ
ijfb-93	87	19	discretionary	discretionary	ADJ
ijfb-93	87	20	accruals	accrual	NOUN
ijfb-93	87	21	and	and	CCONJ
ijfb-93	87	22	higher	high	ADJ
ijfb-93	87	23	accruals	accrual	NOUN
ijfb-93	87	24	quality	quality	NOUN
ijfb-93	87	25	.	.	PUNCT
ijfb-93	88	1	the	the	DET
ijfb-93	88	2	study	study	NOUN
ijfb-93	88	3	showed	show	VERB
ijfb-93	88	4	that	that	SCONJ
ijfb-93	88	5	the	the	DET
ijfb-93	88	6	improved	improved	ADJ
ijfb-93	88	7	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	88	8	quality	quality	NOUN
ijfb-93	88	9	is	be	AUX
ijfb-93	88	10	attributed	attribute	VERB
ijfb-93	88	11	to	to	ADP
ijfb-93	88	12	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	88	13	,	,	PUNCT
ijfb-93	88	14	rather	rather	ADV
ijfb-93	88	15	than	than	ADP
ijfb-93	88	16	changes	change	NOUN
ijfb-93	88	17	in	in	ADP
ijfb-93	88	18	managerial	managerial	ADJ
ijfb-93	88	19	incentive	incentive	NOUN
ijfb-93	88	20	,	,	PUNCT
ijfb-93	88	21	institutional	institutional	ADJ
ijfb-93	88	22	features	feature	NOUN
ijfb-93	88	23	of	of	ADP
ijfb-93	88	24	capital	capital	NOUN
ijfb-93	88	25	markets	market	NOUN
ijfb-93	88	26	and	and	CCONJ
ijfb-93	88	27	general	general	ADJ
ijfb-93	88	28	business	business	NOUN
ijfb-93	88	29	environment	environment	NOUN
ijfb-93	88	30	.	.	PUNCT
ijfb-93	89	1	as	as	SCONJ
ijfb-93	89	2	evident	evident	ADJ
ijfb-93	89	3	from	from	ADP
ijfb-93	89	4	the	the	DET
ijfb-93	89	5	literature	literature	NOUN
ijfb-93	89	6	reviewed	review	VERB
ijfb-93	89	7	,	,	PUNCT
ijfb-93	89	8	good	good	ADJ
ijfb-93	89	9	number	number	NOUN
ijfb-93	89	10	of	of	ADP
ijfb-93	89	11	studies	study	NOUN
ijfb-93	89	12	carried	carry	VERB
ijfb-93	89	13	out	out	ADP
ijfb-93	89	14	in	in	ADP
ijfb-93	89	15	different	different	ADJ
ijfb-93	89	16	countries	country	NOUN
ijfb-93	89	17	has	have	AUX
ijfb-93	89	18	highlighted	highlight	VERB
ijfb-93	89	19	the	the	DET
ijfb-93	89	20	benefit	benefit	NOUN
ijfb-93	89	21	of	of	ADP
ijfb-93	89	22	having	have	VERB
ijfb-93	89	23	single	single	ADJ
ijfb-93	89	24	set	set	NOUN
ijfb-93	89	25	of	of	ADP
ijfb-93	89	26	financial	financial	ADJ
ijfb-93	89	27	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	89	28	standard	standard	NOUN
ijfb-93	89	29	across	across	ADP
ijfb-93	89	30	the	the	DET
ijfb-93	89	31	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-93	89	32	indian	indian	PROPN
ijfb-93	89	33	journal	journal	PROPN
ijfb-93	89	34	of	of	ADP
ijfb-93	89	35	finance	finance	NOUN
ijfb-93	89	36	and	and	CCONJ
ijfb-93	89	37	banking	banking	NOUN
ijfb-93	89	38	vol	vol	NOUN
ijfb-93	89	39	.	.	PROPN
ijfb-93	90	1	2	2	NUM
ijfb-93	90	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	90	3	no	no	INTJ
ijfb-93	90	4	.	.	NOUN
ijfb-93	90	5	1	1	NUM
ijfb-93	90	6	;	;	PUNCT
ijfb-93	90	7	2018	2018	NUM
ijfb-93	90	8	66	66	NUM
ijfb-93	90	9	globe	globe	NOUN
ijfb-93	90	10	.	.	PUNCT
ijfb-93	91	1	few	few	ADJ
ijfb-93	91	2	of	of	ADP
ijfb-93	91	3	the	the	DET
ijfb-93	91	4	studies	study	NOUN
ijfb-93	91	5	have	have	AUX
ijfb-93	91	6	also	also	ADV
ijfb-93	91	7	brought	bring	VERB
ijfb-93	91	8	out	out	ADP
ijfb-93	91	9	the	the	DET
ijfb-93	91	10	procedural	procedural	ADJ
ijfb-93	91	11	aspects	aspect	NOUN
ijfb-93	91	12	of	of	ADP
ijfb-93	91	13	implementation	implementation	NOUN
ijfb-93	91	14	of	of	ADP
ijfb-93	91	15	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	91	16	.	.	PUNCT
ijfb-93	92	1	some	some	PRON
ijfb-93	92	2	of	of	ADP
ijfb-93	92	3	the	the	DET
ijfb-93	92	4	studies	study	NOUN
ijfb-93	92	5	have	have	AUX
ijfb-93	92	6	given	give	VERB
ijfb-93	92	7	a	a	DET
ijfb-93	92	8	contradictory	contradictory	ADJ
ijfb-93	92	9	view	view	NOUN
ijfb-93	92	10	wherein	wherein	SCONJ
ijfb-93	92	11	the	the	DET
ijfb-93	92	12	article	article	NOUN
ijfb-93	92	13	talk	talk	VERB
ijfb-93	92	14	about	about	ADP
ijfb-93	92	15	the	the	DET
ijfb-93	92	16	difficulties	difficulty	NOUN
ijfb-93	92	17	and	and	CCONJ
ijfb-93	92	18	complications	complication	NOUN
ijfb-93	92	19	faced	face	VERB
ijfb-93	92	20	in	in	ADP
ijfb-93	92	21	implementing	implement	VERB
ijfb-93	92	22	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	92	23	.	.	PUNCT
ijfb-93	93	1	the	the	DET
ijfb-93	93	2	decision	decision	NOUN
ijfb-93	93	3	to	to	PART
ijfb-93	93	4	adopt	adopt	VERB
ijfb-93	93	5	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	93	6	can	can	AUX
ijfb-93	93	7	be	be	AUX
ijfb-93	93	8	analyzed	analyze	VERB
ijfb-93	93	9	as	as	ADP
ijfb-93	93	10	a	a	DET
ijfb-93	93	11	decision	decision	NOUN
ijfb-93	93	12	to	to	PART
ijfb-93	93	13	adopt	adopt	VERB
ijfb-93	93	14	a	a	DET
ijfb-93	93	15	product	product	NOUN
ijfb-93	93	16	with	with	ADP
ijfb-93	93	17	network	network	NOUN
ijfb-93	93	18	effect	effect	NOUN
ijfb-93	93	19	.	.	PUNCT
ijfb-93	94	1	to	to	PART
ijfb-93	94	2	see	see	VERB
ijfb-93	94	3	this	this	PRON
ijfb-93	94	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	94	5	note	note	VERB
ijfb-93	94	6	that	that	SCONJ
ijfb-93	94	7	a	a	DET
ijfb-93	94	8	standard	standard	NOUN
ijfb-93	94	9	like	like	ADP
ijfb-93	94	10	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	94	11	is	be	AUX
ijfb-93	94	12	likely	likely	ADJ
ijfb-93	94	13	to	to	PART
ijfb-93	94	14	be	be	AUX
ijfb-93	94	15	more	more	ADV
ijfb-93	94	16	appealing	appealing	ADJ
ijfb-93	94	17	to	to	ADP
ijfb-93	94	18	a	a	DET
ijfb-93	94	19	country	country	NOUN
ijfb-93	94	20	if	if	SCONJ
ijfb-93	94	21	other	other	ADJ
ijfb-93	94	22	countries	country	NOUN
ijfb-93	94	23	chose	choose	VERB
ijfb-93	94	24	to	to	PART
ijfb-93	94	25	adopt	adopt	VERB
ijfb-93	94	26	it	it	PRON
ijfb-93	94	27	as	as	ADV
ijfb-93	94	28	well	well	ADV
ijfb-93	94	29	.	.	PUNCT
ijfb-93	95	1	this	this	PRON
ijfb-93	95	2	suggests	suggest	VERB
ijfb-93	95	3	that	that	SCONJ
ijfb-93	95	4	insights	insight	NOUN
ijfb-93	95	5	can	can	AUX
ijfb-93	95	6	be	be	AUX
ijfb-93	95	7	use	use	NOUN
ijfb-93	95	8	from	from	ADP
ijfb-93	95	9	the	the	DET
ijfb-93	95	10	economic	economic	ADJ
ijfb-93	95	11	theory	theory	NOUN
ijfb-93	95	12	of	of	ADP
ijfb-93	95	13	networks	network	NOUN
ijfb-93	95	14	to	to	PART
ijfb-93	95	15	develop	develop	VERB
ijfb-93	95	16	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-93	95	17	on	on	ADP
ijfb-93	95	18	why	why	SCONJ
ijfb-93	95	19	countries	country	NOUN
ijfb-93	95	20	choose	choose	VERB
ijfb-93	95	21	to	to	PART
ijfb-93	95	22	adopt	adopt	VERB
ijfb-93	95	23	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	95	24	.	.	PUNCT
ijfb-93	96	1	network	network	NOUN
ijfb-93	96	2	theory	theory	NOUN
ijfb-93	96	3	suggests	suggest	VERB
ijfb-93	96	4	that	that	SCONJ
ijfb-93	96	5	there	there	PRON
ijfb-93	96	6	are	be	VERB
ijfb-93	96	7	generally	generally	ADV
ijfb-93	96	8	two	two	NUM
ijfb-93	96	9	factors	factor	NOUN
ijfb-93	96	10	to	to	PART
ijfb-93	96	11	consider	consider	VERB
ijfb-93	96	12	in	in	ADP
ijfb-93	96	13	adopting	adopt	VERB
ijfb-93	96	14	network	network	NOUN
ijfb-93	96	15	dependent	dependent	ADJ
ijfb-93	96	16	products	product	NOUN
ijfb-93	96	17	:	:	PUNCT
ijfb-93	96	18	the	the	DET
ijfb-93	96	19	intrinsic	intrinsic	ADJ
ijfb-93	96	20	value	value	NOUN
ijfb-93	96	21	of	of	ADP
ijfb-93	96	22	the	the	DET
ijfb-93	96	23	product	product	NOUN
ijfb-93	96	24	and	and	CCONJ
ijfb-93	96	25	the	the	DET
ijfb-93	96	26	volume	volume	NOUN
ijfb-93	96	27	of	of	ADP
ijfb-93	96	28	product	product	NOUN
ijfb-93	96	29	’s	’s	PART
ijfb-93	96	30	network	network	NOUN
ijfb-93	96	31	(	(	PUNCT
ijfb-93	96	32	katz	katz	PROPN
ijfb-93	96	33	and	and	CCONJ
ijfb-93	96	34	shapiro	shapiro	PROPN
ijfb-93	96	35	,	,	PUNCT
ijfb-93	96	36	1985	1985	NUM
ijfb-93	96	37	)	)	PUNCT
ijfb-93	96	38	.	.	PUNCT
ijfb-93	97	1	the	the	DET
ijfb-93	97	2	network	network	NOUN
ijfb-93	97	3	–	–	PUNCT
ijfb-93	97	4	theoretic	theoretic	NOUN
ijfb-93	97	5	framework	framework	NOUN
ijfb-93	97	6	is	be	AUX
ijfb-93	97	7	use	use	NOUN
ijfb-93	97	8	to	to	PART
ijfb-93	97	9	explain	explain	VERB
ijfb-93	97	10	the	the	DET
ijfb-93	97	11	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	97	12	of	of	ADP
ijfb-93	97	13	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	97	14	across	across	ADP
ijfb-93	97	15	country	country	NOUN
ijfb-93	97	16	,	,	PUNCT
ijfb-93	97	17	time	time	NOUN
ijfb-93	97	18	can	can	AUX
ijfb-93	97	19	be	be	AUX
ijfb-93	97	20	applied	apply	VERB
ijfb-93	97	21	in	in	ADP
ijfb-93	97	22	the	the	DET
ijfb-93	97	23	study	study	NOUN
ijfb-93	97	24	of	of	ADP
ijfb-93	97	25	other	other	ADJ
ijfb-93	97	26	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	97	27	and	and	CCONJ
ijfb-93	97	28	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	97	29	governance	governance	NOUN
ijfb-93	97	30	phenomena	phenomenon	NOUN
ijfb-93	97	31	.	.	PUNCT
ijfb-93	98	1	for	for	ADP
ijfb-93	98	2	example	example	NOUN
ijfb-93	98	3	,	,	PUNCT
ijfb-93	98	4	the	the	DET
ijfb-93	98	5	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	98	6	of	of	ADP
ijfb-93	98	7	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	98	8	methods	method	NOUN
ijfb-93	98	9	,	,	PUNCT
ijfb-93	98	10	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	98	11	standards	standard	NOUN
ijfb-93	98	12	and	and	CCONJ
ijfb-93	98	13	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	98	14	governance	governance	NOUN
ijfb-93	98	15	best	good	ADJ
ijfb-93	98	16	of	of	ADP
ijfb-93	98	17	practices	practice	NOUN
ijfb-93	98	18	by	by	ADP
ijfb-93	98	19	firms	firm	NOUN
ijfb-93	98	20	and	and	CCONJ
ijfb-93	98	21	jurisdiction	jurisdiction	NOUN
ijfb-93	98	22	are	be	AUX
ijfb-93	98	23	likely	likely	ADJ
ijfb-93	98	24	to	to	PART
ijfb-93	98	25	depend	depend	VERB
ijfb-93	98	26	on	on	ADP
ijfb-93	98	27	similar	similar	ADJ
ijfb-93	98	28	such	such	ADJ
ijfb-93	98	29	actions	action	NOUN
ijfb-93	98	30	by	by	ADP
ijfb-93	98	31	competitors	competitor	NOUN
ijfb-93	98	32	and	and	CCONJ
ijfb-93	98	33	associates	associate	NOUN
ijfb-93	98	34	.	.	PUNCT
ijfb-93	99	1	in	in	ADP
ijfb-93	99	2	other	other	ADJ
ijfb-93	99	3	words	word	NOUN
ijfb-93	99	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	99	5	inter	inter	ADJ
ijfb-93	99	6	–	–	PUNCT
ijfb-93	99	7	temporal	temporal	ADJ
ijfb-93	99	8	variation	variation	NOUN
ijfb-93	99	9	in	in	ADP
ijfb-93	99	10	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	99	11	decision	decision	NOUN
ijfb-93	99	12	in	in	ADP
ijfb-93	99	13	panel	panel	NOUN
ijfb-93	99	14	data	datum	NOUN
ijfb-93	99	15	,	,	PUNCT
ijfb-93	99	16	commonly	commonly	ADV
ijfb-93	99	17	studied	study	VERB
ijfb-93	99	18	in	in	ADP
ijfb-93	99	19	the	the	DET
ijfb-93	99	20	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	99	21	literature	literature	NOUN
ijfb-93	99	22	,	,	PUNCT
ijfb-93	99	23	can	can	AUX
ijfb-93	99	24	be	be	AUX
ijfb-93	99	25	explained	explain	VERB
ijfb-93	99	26	by	by	ADP
ijfb-93	99	27	the	the	DET
ijfb-93	99	28	network	network	NOUN
ijfb-93	99	29	value	value	NOUN
ijfb-93	99	30	of	of	ADP
ijfb-93	99	31	product	product	NOUN
ijfb-93	99	32	being	be	AUX
ijfb-93	99	33	adopted	adopt	VERB
ijfb-93	99	34	.	.	PUNCT
ijfb-93	100	1	(	(	PUNCT
ijfb-93	100	2	karthik	karthik	PROPN
ijfb-93	100	3	and	and	CCONJ
ijfb-93	100	4	ewa	ewa	PROPN
ijfb-93	100	5	2009	2009	NUM
ijfb-93	100	6	)	)	PUNCT
ijfb-93	100	7	.	.	PUNCT
ijfb-93	101	1	3	3	X
ijfb-93	101	2	.	.	X
ijfb-93	101	3	research	research	NOUN
ijfb-93	101	4	methodology	methodology	NOUN
ijfb-93	101	5	this	this	DET
ijfb-93	101	6	section	section	NOUN
ijfb-93	101	7	encompasses	encompass	VERB
ijfb-93	101	8	the	the	DET
ijfb-93	101	9	synthesis	synthesis	NOUN
ijfb-93	101	10	of	of	ADP
ijfb-93	101	11	relevant	relevant	ADJ
ijfb-93	101	12	method	method	NOUN
ijfb-93	101	13	used	use	VERB
ijfb-93	101	14	in	in	ADP
ijfb-93	101	15	collecting	collect	VERB
ijfb-93	101	16	data	datum	NOUN
ijfb-93	101	17	for	for	ADP
ijfb-93	101	18	the	the	DET
ijfb-93	101	19	research	research	NOUN
ijfb-93	101	20	work	work	NOUN
ijfb-93	101	21	.	.	PUNCT
ijfb-93	102	1	the	the	DET
ijfb-93	102	2	study	study	NOUN
ijfb-93	102	3	attempts	attempt	VERB
ijfb-93	102	4	to	to	PART
ijfb-93	102	5	explain	explain	VERB
ijfb-93	102	6	the	the	DET
ijfb-93	102	7	methodology	methodology	NOUN
ijfb-93	102	8	adopted	adopt	VERB
ijfb-93	102	9	in	in	ADP
ijfb-93	102	10	the	the	DET
ijfb-93	102	11	course	course	NOUN
ijfb-93	102	12	of	of	ADP
ijfb-93	102	13	the	the	DET
ijfb-93	102	14	study	study	NOUN
ijfb-93	102	15	.	.	PUNCT
ijfb-93	103	1	the	the	DET
ijfb-93	103	2	section	section	NOUN
ijfb-93	103	3	provides	provide	VERB
ijfb-93	103	4	highlight	highlight	NOUN
ijfb-93	103	5	on	on	ADP
ijfb-93	103	6	the	the	DET
ijfb-93	103	7	population	population	NOUN
ijfb-93	103	8	of	of	ADP
ijfb-93	103	9	the	the	DET
ijfb-93	103	10	study	study	NOUN
ijfb-93	103	11	,	,	PUNCT
ijfb-93	103	12	sample	sample	NOUN
ijfb-93	103	13	size	size	NOUN
ijfb-93	103	14	and	and	CCONJ
ijfb-93	103	15	sampling	sample	VERB
ijfb-93	103	16	techniques	technique	NOUN
ijfb-93	103	17	,	,	PUNCT
ijfb-93	103	18	methods	method	NOUN
ijfb-93	103	19	of	of	ADP
ijfb-93	103	20	data	datum	NOUN
ijfb-93	103	21	collection	collection	NOUN
ijfb-93	103	22	and	and	CCONJ
ijfb-93	103	23	techniques	technique	NOUN
ijfb-93	103	24	of	of	ADP
ijfb-93	103	25	data	datum	NOUN
ijfb-93	103	26	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	103	27	.	.	PUNCT
ijfb-93	104	1	the	the	DET
ijfb-93	104	2	study	study	NOUN
ijfb-93	104	3	adopts	adopt	VERB
ijfb-93	104	4	the	the	DET
ijfb-93	104	5	survey	survey	NOUN
ijfb-93	104	6	research	research	NOUN
ijfb-93	104	7	design	design	NOUN
ijfb-93	104	8	,	,	PUNCT
ijfb-93	104	9	since	since	SCONJ
ijfb-93	104	10	the	the	DET
ijfb-93	104	11	study	study	NOUN
ijfb-93	104	12	is	be	AUX
ijfb-93	104	13	one	one	NUM
ijfb-93	104	14	in	in	ADP
ijfb-93	104	15	which	which	PRON
ijfb-93	104	16	a	a	DET
ijfb-93	104	17	group	group	NOUN
ijfb-93	104	18	of	of	ADP
ijfb-93	104	19	people	people	NOUN
ijfb-93	104	20	is	be	AUX
ijfb-93	104	21	studied	study	VERB
ijfb-93	104	22	by	by	ADP
ijfb-93	104	23	collecting	collect	VERB
ijfb-93	104	24	data	datum	NOUN
ijfb-93	104	25	from	from	ADP
ijfb-93	104	26	few	few	ADJ
ijfb-93	104	27	organization	organization	NOUN
ijfb-93	104	28	which	which	PRON
ijfb-93	104	29	is	be	AUX
ijfb-93	104	30	based	base	VERB
ijfb-93	104	31	on	on	ADP
ijfb-93	104	32	yamane	yamane	PROPN
ijfb-93	104	33	’s	’s	PART
ijfb-93	104	34	formula	formula	NOUN
ijfb-93	104	35	(	(	PUNCT
ijfb-93	104	36	yamane	yamane	NOUN
ijfb-93	104	37	1967	1967	NUM
ijfb-93	104	38	)	)	PUNCT
ijfb-93	104	39	.	.	PUNCT
ijfb-93	105	1	this	this	DET
ijfb-93	105	2	design	design	NOUN
ijfb-93	105	3	is	be	AUX
ijfb-93	105	4	appropriate	appropriate	ADJ
ijfb-93	105	5	in	in	ADP
ijfb-93	105	6	this	this	DET
ijfb-93	105	7	study	study	NOUN
ijfb-93	105	8	for	for	ADP
ijfb-93	105	9	the	the	DET
ijfb-93	105	10	target	target	NOUN
ijfb-93	105	11	audit	audit	NOUN
ijfb-93	105	12	firms	firm	NOUN
ijfb-93	105	13	in	in	ADP
ijfb-93	105	14	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	105	15	,	,	PUNCT
ijfb-93	105	16	in	in	ADP
ijfb-93	105	17	other	other	ADJ
ijfb-93	105	18	to	to	PART
ijfb-93	105	19	determine	determine	VERB
ijfb-93	105	20	the	the	DET
ijfb-93	105	21	effect	effect	NOUN
ijfb-93	105	22	of	of	ADP
ijfb-93	105	23	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	105	24	of	of	ADP
ijfb-93	105	25	international	international	ADJ
ijfb-93	105	26	financial	financial	ADJ
ijfb-93	105	27	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	105	28	standard	standard	NOUN
ijfb-93	105	29	(	(	PUNCT
ijfb-93	105	30	ifrs).the	ifrs).the	DET
ijfb-93	105	31	improvement	improvement	NOUN
ijfb-93	105	32	for	for	ADP
ijfb-93	105	33	the	the	DET
ijfb-93	105	34	organization	organization	NOUN
ijfb-93	105	35	and	and	CCONJ
ijfb-93	105	36	their	their	PRON
ijfb-93	105	37	impact	impact	NOUN
ijfb-93	105	38	on	on	ADP
ijfb-93	105	39	the	the	DET
ijfb-93	105	40	economic	economic	ADJ
ijfb-93	105	41	development	development	NOUN
ijfb-93	105	42	.	.	PUNCT
ijfb-93	106	1	the	the	DET
ijfb-93	106	2	population	population	NOUN
ijfb-93	106	3	in	in	ADP
ijfb-93	106	4	this	this	DET
ijfb-93	106	5	study	study	NOUN
ijfb-93	106	6	was	be	AUX
ijfb-93	106	7	three	three	NUM
ijfb-93	106	8	(	(	PUNCT
ijfb-93	106	9	3	3	NUM
ijfb-93	106	10	)	)	PUNCT
ijfb-93	106	11	target	target	NOUN
ijfb-93	106	12	audit	audit	NOUN
ijfb-93	106	13	companies	company	NOUN
ijfb-93	106	14	in	in	ADP
ijfb-93	106	15	bauchi	bauchi	ADJ
ijfb-93	106	16	state	state	NOUN
ijfb-93	106	17	,	,	PUNCT
ijfb-93	106	18	which	which	PRON
ijfb-93	106	19	have	have	VERB
ijfb-93	106	20	a	a	DET
ijfb-93	106	21	population	population	NOUN
ijfb-93	106	22	of	of	ADP
ijfb-93	106	23	one	one	NUM
ijfb-93	106	24	thousand	thousand	NUM
ijfb-93	106	25	seven	seven	NUM
ijfb-93	106	26	hundred	hundred	NUM
ijfb-93	106	27	i.e.	i.e.	X
ijfb-93	106	28	1,700	1,700	NUM
ijfb-93	106	29	staff	staff	NOUN
ijfb-93	106	30	.	.	PUNCT
ijfb-93	107	1	the	the	DET
ijfb-93	107	2	population	population	NOUN
ijfb-93	107	3	used	use	VERB
ijfb-93	107	4	for	for	ADP
ijfb-93	107	5	this	this	DET
ijfb-93	107	6	study	study	NOUN
ijfb-93	107	7	are	be	AUX
ijfb-93	107	8	the	the	DET
ijfb-93	107	9	top	top	ADJ
ijfb-93	107	10	,	,	PUNCT
ijfb-93	107	11	middle	middle	ADJ
ijfb-93	107	12	and	and	CCONJ
ijfb-93	107	13	low	low	ADJ
ijfb-93	107	14	management	management	NOUN
ijfb-93	107	15	staff	staff	NOUN
ijfb-93	107	16	which	which	PRON
ijfb-93	107	17	are	be	AUX
ijfb-93	107	18	three	three	NUM
ijfb-93	107	19	(	(	PUNCT
ijfb-93	107	20	3	3	NUM
ijfb-93	107	21	)	)	PUNCT
ijfb-93	107	22	ceo	ceo	NOUN
ijfb-93	107	23	’s	’s	NOUN
ijfb-93	107	24	,	,	PUNCT
ijfb-93	107	25	three	three	NUM
ijfb-93	107	26	(	(	PUNCT
ijfb-93	107	27	3	3	X
ijfb-93	107	28	)	)	PUNCT
ijfb-93	107	29	external	external	ADJ
ijfb-93	107	30	editors	editor	NOUN
ijfb-93	107	31	,	,	PUNCT
ijfb-93	107	32	thirty	thirty	NUM
ijfb-93	107	33	(	(	PUNCT
ijfb-93	107	34	30	30	NUM
ijfb-93	107	35	)	)	PUNCT
ijfb-93	107	36	managers	manager	NOUN
ijfb-93	107	37	,	,	PUNCT
ijfb-93	107	38	thirty	thirty	NUM
ijfb-93	107	39	(	(	PUNCT
ijfb-93	107	40	30	30	NUM
ijfb-93	107	41	)	)	PUNCT
ijfb-93	107	42	accountants	accountant	NOUN
ijfb-93	107	43	,	,	PUNCT
ijfb-93	107	44	forty	forty	NUM
ijfb-93	107	45	five	five	NUM
ijfb-93	107	46	(	(	PUNCT
ijfb-93	107	47	45	45	NUM
ijfb-93	107	48	)	)	PUNCT
ijfb-93	107	49	cashiers	cashier	NOUN
ijfb-93	107	50	which	which	PRON
ijfb-93	107	51	are	be	AUX
ijfb-93	107	52	sum	sum	NOUN
ijfb-93	107	53	up	up	ADP
ijfb-93	107	54	to	to	ADP
ijfb-93	107	55	one	one	NUM
ijfb-93	107	56	hundred	hundred	NUM
ijfb-93	107	57	and	and	CCONJ
ijfb-93	107	58	twelve	twelve	NUM
ijfb-93	107	59	(	(	PUNCT
ijfb-93	107	60	112	112	NUM
ijfb-93	107	61	)	)	PUNCT
ijfb-93	107	62	staff	staff	NOUN
ijfb-93	107	63	.	.	PUNCT
ijfb-93	108	1	moreover	moreover	ADV
ijfb-93	108	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	108	3	the	the	DET
ijfb-93	108	4	sample	sample	NOUN
ijfb-93	108	5	used	use	VERB
ijfb-93	108	6	is	be	AUX
ijfb-93	108	7	made	make	VERB
ijfb-93	108	8	up	up	ADP
ijfb-93	108	9	of	of	ADP
ijfb-93	108	10	(	(	PUNCT
ijfb-93	108	11	90	90	NUM
ijfb-93	108	12	)	)	PUNCT
ijfb-93	108	13	,	,	PUNCT
ijfb-93	108	14	which	which	PRON
ijfb-93	108	15	consists	consist	VERB
ijfb-93	108	16	of	of	ADP
ijfb-93	108	17	ceo	ceo	NOUN
ijfb-93	108	18	’s	’s	PART
ijfb-93	108	19	external	external	ADJ
ijfb-93	108	20	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	108	21	,	,	PUNCT
ijfb-93	108	22	managers	manager	NOUN
ijfb-93	108	23	,	,	PUNCT
ijfb-93	108	24	accountant	accountant	NOUN
ijfb-93	108	25	and	and	CCONJ
ijfb-93	108	26	cashier	cashier	NOUN
ijfb-93	108	27	.	.	PUNCT
ijfb-93	109	1	simple	simple	ADJ
ijfb-93	109	2	random	random	ADJ
ijfb-93	109	3	sampling	sampling	NOUN
ijfb-93	109	4	method	method	NOUN
ijfb-93	109	5	was	be	AUX
ijfb-93	109	6	used	use	VERB
ijfb-93	109	7	.	.	PUNCT
ijfb-93	110	1	so	so	ADV
ijfb-93	110	2	as	as	SCONJ
ijfb-93	110	3	,	,	PUNCT
ijfb-93	110	4	each	each	DET
ijfb-93	110	5	member	member	NOUN
ijfb-93	110	6	of	of	ADP
ijfb-93	110	7	the	the	DET
ijfb-93	110	8	population	population	NOUN
ijfb-93	110	9	had	have	VERB
ijfb-93	110	10	an	an	DET
ijfb-93	110	11	equal	equal	ADJ
ijfb-93	110	12	chance	chance	NOUN
ijfb-93	110	13	of	of	ADP
ijfb-93	110	14	being	be	AUX
ijfb-93	110	15	selected	select	VERB
ijfb-93	110	16	,	,	PUNCT
ijfb-93	110	17	after	after	SCONJ
ijfb-93	110	18	they	they	PRON
ijfb-93	110	19	considered	consider	VERB
ijfb-93	110	20	the	the	DET
ijfb-93	110	21	incentive	incentive	NOUN
ijfb-93	110	22	given	give	VERB
ijfb-93	110	23	to	to	ADP
ijfb-93	110	24	them	they	PRON
ijfb-93	110	25	by	by	ADP
ijfb-93	110	26	government	government	NOUN
ijfb-93	110	27	.	.	PUNCT
ijfb-93	111	1	therefore	therefore	ADV
ijfb-93	111	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	111	3	the	the	DET
ijfb-93	111	4	formula	formula	NOUN
ijfb-93	111	5	(	(	PUNCT
ijfb-93	111	6	yamane	yamane	ADJ
ijfb-93	111	7	,	,	PUNCT
ijfb-93	111	8	1967	1967	NUM
ijfb-93	111	9	)	)	PUNCT
ijfb-93	111	10	was	be	AUX
ijfb-93	111	11	used	use	VERB
ijfb-93	111	12	for	for	ADP
ijfb-93	111	13	the	the	DET
ijfb-93	111	14	calculation	calculation	NOUN
ijfb-93	111	15	n	n	NOUN
ijfb-93	111	16	=	=	SYM
ijfb-93	111	17	n	n	PRON
ijfb-93	111	18	1	1	NUM
ijfb-93	111	19	+	+	NUM
ijfb-93	111	20	ne2	ne2	PROPN
ijfb-93	111	21	where	where	SCONJ
ijfb-93	111	22	,	,	PUNCT
ijfb-93	111	23	n	n	PROPN
ijfb-93	111	24	=	=	PRON
ijfb-93	111	25	the	the	DET
ijfb-93	111	26	sample	sample	NOUN
ijfb-93	111	27	size	size	NOUN
ijfb-93	111	28	n	n	PROPN
ijfb-93	111	29	=	=	NOUN
ijfb-93	111	30	the	the	DET
ijfb-93	111	31	size	size	NOUN
ijfb-93	111	32	of	of	ADP
ijfb-93	111	33	the	the	DET
ijfb-93	111	34	population	population	NOUN
ijfb-93	111	35	e	e	NOUN
ijfb-93	111	36	=	=	PUNCT
ijfb-93	111	37	the	the	DET
ijfb-93	111	38	error	error	NOUN
ijfb-93	111	39	of	of	ADP
ijfb-93	111	40	5	5	NUM
ijfb-93	111	41	percentage	percentage	NOUN
ijfb-93	111	42	points	point	NOUN
ijfb-93	111	43	i.e.	i.e.	X
ijfb-93	111	44	n	n	CCONJ
ijfb-93	111	45	=	=	SYM
ijfb-93	111	46	90	90	NUM
ijfb-93	111	47	n	n	NOUN
ijfb-93	111	48	=	=	SYM
ijfb-93	112	1	112	112	NUM
ijfb-93	112	2	1	1	NUM
ijfb-93	112	3	=	=	NOUN
ijfb-93	112	4	constant	constant	ADJ
ijfb-93	112	5	e	e	NOUN
ijfb-93	112	6	=	=	SYM
ijfb-93	112	7	5	5	NUM
ijfb-93	112	8	=	=	SYM
ijfb-93	112	9	0.05	0.05	NUM
ijfb-93	112	10	100	100	NUM
ijfb-93	112	11	therefore	therefore	ADV
ijfb-93	112	12	,	,	PUNCT
ijfb-93	112	13	n	n	PROPN
ijfb-93	112	14	=	=	SYM
ijfb-93	112	15	112	112	NUM
ijfb-93	112	16	1	1	NUM
ijfb-93	112	17	+	+	CCONJ
ijfb-93	112	18	112	112	NUM
ijfb-93	112	19	x	x	SYM
ijfb-93	112	20	(	(	PUNCT
ijfb-93	112	21	0.05)2	0.05)2	NUM
ijfb-93	113	1	n	n	NOUN
ijfb-93	113	2	=	=	SYM
ijfb-93	113	3	112	112	NUM
ijfb-93	113	4	1	1	NUM
ijfb-93	113	5	+	+	NUM
ijfb-93	113	6	112	112	NUM
ijfb-93	113	7	x	x	SYM
ijfb-93	113	8	0.0025	0.0025	NUM
ijfb-93	113	9	n	n	NOUN
ijfb-93	113	10	=	=	SYM
ijfb-93	113	11	112	112	NUM
ijfb-93	113	12	1	1	NUM
ijfb-93	113	13	+	+	NUM
ijfb-93	113	14	0.28	0.28	NUM
ijfb-93	113	15	n	n	NOUN
ijfb-93	113	16	=	=	NUM
ijfb-93	113	17	112	112	NUM
ijfb-93	113	18	1.28	1.28	NUM
ijfb-93	113	19	n	n	NOUN
ijfb-93	113	20	=	=	SYM
ijfb-93	113	21	87.5	87.5	NUM
ijfb-93	113	22	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-93	113	23	indian	indian	PROPN
ijfb-93	113	24	journal	journal	PROPN
ijfb-93	113	25	of	of	ADP
ijfb-93	113	26	finance	finance	NOUN
ijfb-93	113	27	and	and	CCONJ
ijfb-93	113	28	banking	banking	NOUN
ijfb-93	113	29	vol	vol	NOUN
ijfb-93	113	30	.	.	PROPN
ijfb-93	114	1	2	2	NUM
ijfb-93	114	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	114	3	no	no	INTJ
ijfb-93	114	4	.	.	NOUN
ijfb-93	114	5	1	1	NUM
ijfb-93	114	6	;	;	PUNCT
ijfb-93	114	7	2018	2018	NUM
ijfb-93	114	8	67	67	NUM
ijfb-93	114	9	the	the	DET
ijfb-93	114	10	sources	source	NOUN
ijfb-93	114	11	of	of	ADP
ijfb-93	114	12	data	datum	NOUN
ijfb-93	114	13	used	use	VERB
ijfb-93	114	14	in	in	ADP
ijfb-93	114	15	this	this	DET
ijfb-93	114	16	study	study	NOUN
ijfb-93	114	17	comprises	comprise	NOUN
ijfb-93	114	18	of	of	ADP
ijfb-93	114	19	primary	primary	ADJ
ijfb-93	114	20	and	and	CCONJ
ijfb-93	114	21	secondary	secondary	ADJ
ijfb-93	114	22	sources	source	NOUN
ijfb-93	114	23	,	,	PUNCT
ijfb-93	114	24	primary	primary	ADJ
ijfb-93	114	25	sources	source	NOUN
ijfb-93	114	26	is	be	AUX
ijfb-93	114	27	the	the	DET
ijfb-93	114	28	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	114	29	,	,	PUNCT
ijfb-93	114	30	which	which	PRON
ijfb-93	114	31	was	be	AUX
ijfb-93	114	32	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	114	33	from	from	ADP
ijfb-93	114	34	individual	individual	ADJ
ijfb-93	114	35	responses	response	NOUN
ijfb-93	114	36	,	,	PUNCT
ijfb-93	114	37	while	while	SCONJ
ijfb-93	114	38	the	the	DET
ijfb-93	114	39	secondary	secondary	ADJ
ijfb-93	114	40	source	source	NOUN
ijfb-93	114	41	of	of	ADP
ijfb-93	114	42	data	datum	NOUN
ijfb-93	114	43	,	,	PUNCT
ijfb-93	114	44	are	be	AUX
ijfb-93	114	45	database	database	NOUN
ijfb-93	114	46	,	,	PUNCT
ijfb-93	114	47	journal	journal	NOUN
ijfb-93	114	48	,	,	PUNCT
ijfb-93	114	49	new	new	ADJ
ijfb-93	114	50	papers	paper	NOUN
ijfb-93	114	51	,	,	PUNCT
ijfb-93	114	52	and	and	CCONJ
ijfb-93	114	53	libraries	library	NOUN
ijfb-93	114	54	.	.	PUNCT
ijfb-93	115	1	this	this	DET
ijfb-93	115	2	data	datum	NOUN
ijfb-93	115	3	were	be	AUX
ijfb-93	115	4	analyzed	analyze	VERB
ijfb-93	115	5	using	use	VERB
ijfb-93	115	6	the	the	DET
ijfb-93	115	7	statistical	statistical	ADJ
ijfb-93	115	8	methods	method	NOUN
ijfb-93	115	9	of	of	ADP
ijfb-93	115	10	simple	simple	ADJ
ijfb-93	115	11	percentage	percentage	NOUN
ijfb-93	115	12	where	where	SCONJ
ijfb-93	115	13	a	a	DET
ijfb-93	115	14	number	number	NOUN
ijfb-93	115	15	of	of	ADP
ijfb-93	115	16	tables	table	NOUN
ijfb-93	115	17	are	be	AUX
ijfb-93	115	18	used	use	VERB
ijfb-93	115	19	to	to	PART
ijfb-93	115	20	classify	classify	VERB
ijfb-93	115	21	the	the	DET
ijfb-93	115	22	response	response	NOUN
ijfb-93	115	23	of	of	ADP
ijfb-93	115	24	the	the	DET
ijfb-93	115	25	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	115	26	and	and	CCONJ
ijfb-93	115	27	answers	answer	NOUN
ijfb-93	115	28	were	be	AUX
ijfb-93	115	29	provided	provide	VERB
ijfb-93	115	30	to	to	ADP
ijfb-93	115	31	the	the	DET
ijfb-93	115	32	research	research	NOUN
ijfb-93	115	33	questions	question	NOUN
ijfb-93	115	34	.	.	PUNCT
ijfb-93	116	1	under	under	ADP
ijfb-93	116	2	this	this	DET
ijfb-93	116	3	phase	phase	NOUN
ijfb-93	116	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	116	5	it	it	PRON
ijfb-93	116	6	is	be	AUX
ijfb-93	116	7	further	far	ADV
ijfb-93	116	8	divided	divide	VERB
ijfb-93	116	9	into	into	ADP
ijfb-93	116	10	two	two	NUM
ijfb-93	116	11	demographic	demographic	ADJ
ijfb-93	116	12	profiles	profile	NOUN
ijfb-93	116	13	of	of	ADP
ijfb-93	116	14	the	the	DET
ijfb-93	116	15	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	116	16	and	and	CCONJ
ijfb-93	116	17	other	other	ADJ
ijfb-93	116	18	data	datum	NOUN
ijfb-93	116	19	are	be	AUX
ijfb-93	116	20	not	not	PART
ijfb-93	116	21	demographic	demographic	ADJ
ijfb-93	116	22	in	in	ADP
ijfb-93	116	23	nature	nature	NOUN
ijfb-93	116	24	.	.	PUNCT
ijfb-93	117	1	chi	chi	NOUN
ijfb-93	117	2	–	–	PUNCT
ijfb-93	117	3	square	square	ADJ
ijfb-93	118	1	x2	x2	INTJ
ijfb-93	118	2	this	this	PRON
ijfb-93	118	3	is	be	AUX
ijfb-93	118	4	illustrated	illustrate	VERB
ijfb-93	118	5	below	below	ADV
ijfb-93	118	6	.	.	PUNCT
ijfb-93	119	1	x2	x2	PRON
ijfb-93	119	2	=	=	PUNCT
ijfb-93	119	3	∑	∑	PUNCT
ijfb-93	119	4	(	(	PUNCT
ijfb-93	119	5	fo	fo	INTJ
ijfb-93	119	6	–	–	PUNCT
ijfb-93	119	7	fe)2	fe)2	PROPN
ijfb-93	119	8	fe	fe	X
ijfb-93	119	9	where	where	SCONJ
ijfb-93	119	10	:	:	PUNCT
ijfb-93	119	11	x2	x2	NOUN
ijfb-93	119	12	=	=	PUNCT
ijfb-93	119	13	chi	chi	PROPN
ijfb-93	119	14	–	–	PUNCT
ijfb-93	119	15	square	square	ADJ
ijfb-93	119	16	∑	∑	NOUN
ijfb-93	119	17	=	=	SYM
ijfb-93	119	18	summation	summation	NOUN
ijfb-93	119	19	of	of	ADP
ijfb-93	119	20	value	value	NOUN
ijfb-93	119	21	fo	fo	NOUN
ijfb-93	119	22	=	=	SYM
ijfb-93	119	23	observed	observe	VERB
ijfb-93	119	24	frequency	frequency	NOUN
ijfb-93	119	25	fe	fe	X
ijfb-93	119	26	=	=	PUNCT
ijfb-93	119	27	expected	expect	VERB
ijfb-93	119	28	frequency	frequency	NOUN
ijfb-93	119	29	decision	decision	NOUN
ijfb-93	119	30	rule	rule	NOUN
ijfb-93	119	31	if	if	SCONJ
ijfb-93	119	32	chi	chi	ADJ
ijfb-93	119	33	–	–	PUNCT
ijfb-93	119	34	square	square	ADJ
ijfb-93	119	35	value	value	NOUN
ijfb-93	119	36	(	(	PUNCT
ijfb-93	119	37	x2	x2	NOUN
ijfb-93	119	38	)	)	PUNCT
ijfb-93	119	39	is	be	AUX
ijfb-93	119	40	lesser	less	ADJ
ijfb-93	119	41	than	than	ADP
ijfb-93	119	42	the	the	DET
ijfb-93	119	43	result	result	NOUN
ijfb-93	119	44	from	from	ADP
ijfb-93	119	45	table	table	NOUN
ijfb-93	119	46	at	at	ADP
ijfb-93	119	47	the	the	DET
ijfb-93	119	48	appropriate	appropriate	ADJ
ijfb-93	119	49	level	level	NOUN
ijfb-93	119	50	of	of	ADP
ijfb-93	119	51	significance	significance	NOUN
ijfb-93	119	52	and	and	CCONJ
ijfb-93	119	53	degrees	degree	NOUN
ijfb-93	119	54	of	of	ADP
ijfb-93	119	55	freedom	freedom	NOUN
ijfb-93	119	56	,	,	PUNCT
ijfb-93	119	57	then	then	ADV
ijfb-93	119	58	,	,	PUNCT
ijfb-93	119	59	the	the	DET
ijfb-93	119	60	null	null	ADJ
ijfb-93	119	61	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-93	119	62	will	will	AUX
ijfb-93	119	63	be	be	AUX
ijfb-93	119	64	failed	fail	VERB
ijfb-93	119	65	to	to	PART
ijfb-93	119	66	be	be	AUX
ijfb-93	119	67	rejected	reject	VERB
ijfb-93	119	68	and	and	CCONJ
ijfb-93	119	69	the	the	DET
ijfb-93	119	70	alternative	alternative	NOUN
ijfb-93	119	71	will	will	AUX
ijfb-93	119	72	be	be	AUX
ijfb-93	119	73	rejected	reject	VERB
ijfb-93	119	74	.	.	PUNCT
ijfb-93	120	1	however	however	ADV
ijfb-93	120	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	120	3	whenever	whenever	SCONJ
ijfb-93	120	4	the	the	DET
ijfb-93	120	5	chi	chi	NOUN
ijfb-93	120	6	–	–	PUNCT
ijfb-93	120	7	square	square	ADJ
ijfb-93	120	8	value	value	NOUN
ijfb-93	120	9	is	be	AUX
ijfb-93	120	10	greater	great	ADJ
ijfb-93	120	11	than	than	ADP
ijfb-93	120	12	the	the	DET
ijfb-93	120	13	table	table	NOUN
ijfb-93	120	14	value	value	NOUN
ijfb-93	120	15	at	at	ADP
ijfb-93	120	16	the	the	DET
ijfb-93	120	17	appropriate	appropriate	ADJ
ijfb-93	120	18	level	level	NOUN
ijfb-93	120	19	of	of	ADP
ijfb-93	120	20	significant	significant	ADJ
ijfb-93	120	21	and	and	CCONJ
ijfb-93	120	22	degree	degree	NOUN
ijfb-93	120	23	of	of	ADP
ijfb-93	120	24	freedom	freedom	NOUN
ijfb-93	120	25	,	,	PUNCT
ijfb-93	120	26	the	the	DET
ijfb-93	120	27	null	null	ADJ
ijfb-93	120	28	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-93	120	29	will	will	AUX
ijfb-93	120	30	be	be	AUX
ijfb-93	120	31	rejected	reject	VERB
ijfb-93	120	32	and	and	CCONJ
ijfb-93	120	33	alternative	alternative	ADJ
ijfb-93	120	34	will	will	AUX
ijfb-93	120	35	be	be	AUX
ijfb-93	120	36	accepted	accept	VERB
ijfb-93	120	37	.	.	PUNCT
ijfb-93	121	1	4	4	X
ijfb-93	121	2	.	.	X
ijfb-93	121	3	data	datum	NOUN
ijfb-93	121	4	presentation	presentation	NOUN
ijfb-93	121	5	,	,	PUNCT
ijfb-93	121	6	discussion	discussion	NOUN
ijfb-93	121	7	and	and	CCONJ
ijfb-93	121	8	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	121	9	this	this	DET
ijfb-93	121	10	section	section	NOUN
ijfb-93	121	11	presents	present	VERB
ijfb-93	121	12	the	the	DET
ijfb-93	121	13	result	result	NOUN
ijfb-93	121	14	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	121	15	after	after	ADP
ijfb-93	121	16	analyzing	analyze	VERB
ijfb-93	121	17	the	the	DET
ijfb-93	121	18	data	datum	NOUN
ijfb-93	121	19	generated	generate	VERB
ijfb-93	121	20	for	for	ADP
ijfb-93	121	21	the	the	DET
ijfb-93	121	22	study	study	NOUN
ijfb-93	121	23	.	.	PUNCT
ijfb-93	122	1	the	the	DET
ijfb-93	122	2	results	result	NOUN
ijfb-93	122	3	is	be	AUX
ijfb-93	122	4	presented	present	VERB
ijfb-93	122	5	in	in	ADP
ijfb-93	122	6	two	two	NUM
ijfb-93	122	7	parts	part	NOUN
ijfb-93	122	8	;	;	PUNCT
ijfb-93	122	9	the	the	DET
ijfb-93	122	10	first	first	ADJ
ijfb-93	122	11	part	part	NOUN
ijfb-93	122	12	covers	cover	VERB
ijfb-93	122	13	the	the	DET
ijfb-93	122	14	presentation	presentation	NOUN
ijfb-93	122	15	,	,	PUNCT
ijfb-93	122	16	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	122	17	and	and	CCONJ
ijfb-93	122	18	interpretation	interpretation	NOUN
ijfb-93	122	19	of	of	ADP
ijfb-93	122	20	the	the	DET
ijfb-93	122	21	data	datum	NOUN
ijfb-93	122	22	while	while	SCONJ
ijfb-93	122	23	the	the	DET
ijfb-93	122	24	second	second	ADJ
ijfb-93	122	25	part	part	NOUN
ijfb-93	122	26	covers	cover	VERB
ijfb-93	122	27	the	the	DET
ijfb-93	122	28	result	result	NOUN
ijfb-93	122	29	for	for	ADP
ijfb-93	122	30	testing	test	VERB
ijfb-93	122	31	the	the	DET
ijfb-93	122	32	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-93	122	33	of	of	ADP
ijfb-93	122	34	the	the	DET
ijfb-93	122	35	study	study	NOUN
ijfb-93	122	36	in	in	ADP
ijfb-93	122	37	order	order	NOUN
ijfb-93	122	38	to	to	PART
ijfb-93	122	39	arrive	arrive	VERB
ijfb-93	122	40	at	at	ADP
ijfb-93	122	41	a	a	DET
ijfb-93	122	42	meaningful	meaningful	ADJ
ijfb-93	122	43	conclusion	conclusion	NOUN
ijfb-93	122	44	.	.	PUNCT
ijfb-93	123	1	the	the	DET
ijfb-93	123	2	relevant	relevant	ADJ
ijfb-93	123	3	personal	personal	ADJ
ijfb-93	123	4	characteristic	characteristic	NOUN
ijfb-93	123	5	of	of	ADP
ijfb-93	123	6	the	the	DET
ijfb-93	123	7	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	123	8	was	be	AUX
ijfb-93	123	9	analysed	analyse	VERB
ijfb-93	123	10	so	so	SCONJ
ijfb-93	123	11	as	as	SCONJ
ijfb-93	123	12	to	to	PART
ijfb-93	123	13	obtain	obtain	VERB
ijfb-93	123	14	assurance	assurance	NOUN
ijfb-93	123	15	of	of	ADP
ijfb-93	123	16	whatever	whatever	DET
ijfb-93	123	17	response	response	NOUN
ijfb-93	123	18	provided	provide	VERB
ijfb-93	123	19	.	.	PUNCT
ijfb-93	124	1	this	this	PRON
ijfb-93	124	2	will	will	AUX
ijfb-93	124	3	go	go	VERB
ijfb-93	124	4	a	a	DET
ijfb-93	124	5	long	long	ADJ
ijfb-93	124	6	way	way	NOUN
ijfb-93	124	7	in	in	ADP
ijfb-93	124	8	determining	determine	VERB
ijfb-93	124	9	whether	whether	SCONJ
ijfb-93	124	10	to	to	PART
ijfb-93	124	11	place	place	VERB
ijfb-93	124	12	heavy	heavy	ADJ
ijfb-93	124	13	reliance	reliance	NOUN
ijfb-93	124	14	on	on	ADP
ijfb-93	124	15	the	the	DET
ijfb-93	124	16	answers	answer	NOUN
ijfb-93	124	17	provided	provide	VERB
ijfb-93	124	18	by	by	ADP
ijfb-93	124	19	the	the	DET
ijfb-93	124	20	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	124	21	and	and	CCONJ
ijfb-93	124	22	also	also	ADV
ijfb-93	124	23	how	how	SCONJ
ijfb-93	124	24	relevant	relevant	ADJ
ijfb-93	124	25	is	be	AUX
ijfb-93	124	26	what	what	PRON
ijfb-93	124	27	is	be	AUX
ijfb-93	124	28	given	give	VERB
ijfb-93	124	29	by	by	ADP
ijfb-93	124	30	them	they	PRON
ijfb-93	124	31	.	.	PUNCT
ijfb-93	125	1	the	the	DET
ijfb-93	125	2	demographic	demographic	ADJ
ijfb-93	125	3	profile	profile	NOUN
ijfb-93	125	4	of	of	ADP
ijfb-93	125	5	the	the	DET
ijfb-93	125	6	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	125	7	is	be	AUX
ijfb-93	125	8	given	give	VERB
ijfb-93	125	9	below	below	ADV
ijfb-93	125	10	in	in	ADP
ijfb-93	125	11	the	the	DET
ijfb-93	125	12	following	follow	VERB
ijfb-93	125	13	table	table	NOUN
ijfb-93	125	14	table	table	NOUN
ijfb-93	125	15	1	1	NUM
ijfb-93	125	16	:	:	PUNCT
ijfb-93	125	17	highest	high	ADJ
ijfb-93	125	18	educational	educational	ADJ
ijfb-93	125	19	qualification	qualification	NOUN
ijfb-93	125	20	qualification	qualification	NOUN
ijfb-93	125	21	number	number	NOUN
ijfb-93	125	22	percentage	percentage	NOUN
ijfb-93	125	23	ssce	ssce	NOUN
ijfb-93	125	24	/	/	SYM
ijfb-93	125	25	gce	gce	PROPN
ijfb-93	125	26	0	0	NUM
ijfb-93	125	27	0	0	NUM
ijfb-93	125	28	%	%	NOUN
ijfb-93	125	29	ond	ond	NOUN
ijfb-93	125	30	/	/	SYM
ijfb-93	125	31	nce	nce	NOUN
ijfb-93	125	32	0	0	NUM
ijfb-93	125	33	0	0	NUM
ijfb-93	125	34	%	%	NOUN
ijfb-93	125	35	b.sc./hnd	b.sc./hnd	NOUN
ijfb-93	125	36	8	8	NUM
ijfb-93	125	37	38	38	NUM
ijfb-93	125	38	%	%	NOUN
ijfb-93	125	39	above	above	ADP
ijfb-93	125	40	b.sc./hnd	b.sc./hnd	NOUN
ijfb-93	125	41	7	7	NUM
ijfb-93	125	42	33	33	NUM
ijfb-93	125	43	%	%	NOUN
ijfb-93	125	44	others	other	NOUN
ijfb-93	125	45	6	6	NUM
ijfb-93	125	46	29	29	NUM
ijfb-93	125	47	%	%	NOUN
ijfb-93	125	48	total	total	NOUN
ijfb-93	125	49	21	21	NUM
ijfb-93	125	50	100	100	NUM
ijfb-93	125	51	%	%	NOUN
ijfb-93	125	52	professional	professional	ADJ
ijfb-93	125	53	qualification	qualification	NOUN
ijfb-93	125	54	11	11	NUM
ijfb-93	125	55	52	52	NUM
ijfb-93	125	56	%	%	NOUN
ijfb-93	125	57	source	source	NOUN
ijfb-93	125	58	:	:	PUNCT
ijfb-93	125	59	field	field	NOUN
ijfb-93	125	60	study	study	NOUN
ijfb-93	125	61	(	(	PUNCT
ijfb-93	125	62	2017	2017	NUM
ijfb-93	125	63	)	)	PUNCT
ijfb-93	125	64	table	table	NOUN
ijfb-93	125	65	1	1	NUM
ijfb-93	125	66	reveals	reveal	VERB
ijfb-93	125	67	the	the	DET
ijfb-93	125	68	highest	high	ADJ
ijfb-93	125	69	qualification	qualification	NOUN
ijfb-93	125	70	of	of	ADP
ijfb-93	125	71	the	the	DET
ijfb-93	125	72	respondent	respondent	NOUN
ijfb-93	125	73	.	.	PUNCT
ijfb-93	126	1	from	from	ADP
ijfb-93	126	2	the	the	DET
ijfb-93	126	3	table	table	NOUN
ijfb-93	126	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	126	5	it	it	PRON
ijfb-93	126	6	can	can	AUX
ijfb-93	126	7	be	be	AUX
ijfb-93	126	8	observed	observe	VERB
ijfb-93	126	9	that	that	SCONJ
ijfb-93	126	10	out	out	ADP
ijfb-93	126	11	of	of	ADP
ijfb-93	126	12	the	the	DET
ijfb-93	126	13	total	total	ADJ
ijfb-93	126	14	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	126	15	,	,	PUNCT
ijfb-93	126	16	38	38	NUM
ijfb-93	126	17	%	%	NOUN
ijfb-93	126	18	representing	represent	VERB
ijfb-93	126	19	8	8	NUM
ijfb-93	126	20	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	126	21	possessed	possess	VERB
ijfb-93	126	22	b.sc./hnd	b.sc./hnd	NOUN
ijfb-93	126	23	,	,	PUNCT
ijfb-93	126	24	33	33	NUM
ijfb-93	126	25	%	%	NOUN
ijfb-93	126	26	possessed	possess	VERB
ijfb-93	126	27	above	above	ADP
ijfb-93	126	28	b.sc./hnd	b.sc./hnd	NOUN
ijfb-93	126	29	and	and	CCONJ
ijfb-93	126	30	6	6	NUM
ijfb-93	126	31	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	126	32	constituting	constitute	VERB
ijfb-93	126	33	29	29	NUM
ijfb-93	126	34	%	%	NOUN
ijfb-93	126	35	have	have	VERB
ijfb-93	126	36	other	other	ADJ
ijfb-93	126	37	qualifications	qualification	NOUN
ijfb-93	126	38	.	.	PUNCT
ijfb-93	127	1	this	this	PRON
ijfb-93	127	2	implies	imply	VERB
ijfb-93	127	3	that	that	SCONJ
ijfb-93	127	4	none	none	NOUN
ijfb-93	127	5	of	of	ADP
ijfb-93	127	6	the	the	DET
ijfb-93	127	7	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	127	8	has	have	VERB
ijfb-93	127	9	qualification	qualification	NOUN
ijfb-93	127	10	below	below	ADP
ijfb-93	127	11	the	the	DET
ijfb-93	127	12	grade	grade	NOUN
ijfb-93	127	13	of	of	ADP
ijfb-93	127	14	b.sc./hnd	b.sc./hnd	NOUN
ijfb-93	127	15	.	.	PUNCT
ijfb-93	128	1	it	it	PRON
ijfb-93	128	2	was	be	AUX
ijfb-93	128	3	also	also	ADV
ijfb-93	128	4	discovered	discover	VERB
ijfb-93	128	5	that	that	SCONJ
ijfb-93	128	6	52	52	NUM
ijfb-93	128	7	%	%	NOUN
ijfb-93	128	8	representing	represent	VERB
ijfb-93	128	9	11	11	NUM
ijfb-93	128	10	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	128	11	have	have	VERB
ijfb-93	128	12	professional	professional	ADJ
ijfb-93	128	13	qualification	qualification	NOUN
ijfb-93	128	14	.	.	PUNCT
ijfb-93	129	1	the	the	DET
ijfb-93	129	2	implication	implication	NOUN
ijfb-93	129	3	of	of	ADP
ijfb-93	129	4	this	this	PRON
ijfb-93	129	5	is	be	AUX
ijfb-93	129	6	that	that	SCONJ
ijfb-93	129	7	responses	response	NOUN
ijfb-93	129	8	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	129	9	from	from	ADP
ijfb-93	129	10	these	these	DET
ijfb-93	129	11	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	129	12	are	be	AUX
ijfb-93	129	13	adequate	adequate	ADJ
ijfb-93	129	14	and	and	CCONJ
ijfb-93	129	15	that	that	SCONJ
ijfb-93	129	16	reliability	reliability	NOUN
ijfb-93	129	17	can	can	AUX
ijfb-93	129	18	be	be	AUX
ijfb-93	129	19	placed	place	VERB
ijfb-93	129	20	on	on	ADP
ijfb-93	129	21	them	they	PRON
ijfb-93	129	22	.	.	PUNCT
ijfb-93	130	1	from	from	ADP
ijfb-93	130	2	the	the	DET
ijfb-93	130	3	table	table	NOUN
ijfb-93	130	4	4.1	4.1	NUM
ijfb-93	130	5	,	,	PUNCT
ijfb-93	130	6	the	the	DET
ijfb-93	130	7	working	work	VERB
ijfb-93	130	8	experience	experience	NOUN
ijfb-93	130	9	of	of	ADP
ijfb-93	130	10	the	the	DET
ijfb-93	130	11	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	130	12	is	be	AUX
ijfb-93	130	13	illustrated	illustrate	VERB
ijfb-93	130	14	.	.	PUNCT
ijfb-93	131	1	it	it	PRON
ijfb-93	131	2	is	be	AUX
ijfb-93	131	3	obvious	obvious	ADJ
ijfb-93	131	4	that	that	SCONJ
ijfb-93	131	5	24	24	NUM
ijfb-93	131	6	%	%	NOUN
ijfb-93	131	7	of	of	ADP
ijfb-93	131	8	the	the	DET
ijfb-93	131	9	total	total	ADJ
ijfb-93	131	10	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	131	11	have	have	AUX
ijfb-93	131	12	worked	work	VERB
ijfb-93	131	13	below	below	ADP
ijfb-93	131	14	5	5	NUM
ijfb-93	131	15	years	year	NOUN
ijfb-93	131	16	,	,	PUNCT
ijfb-93	131	17	33	33	NUM
ijfb-93	131	18	%	%	NOUN
ijfb-93	131	19	of	of	ADP
ijfb-93	131	20	the	the	DET
ijfb-93	131	21	total	total	ADJ
ijfb-93	131	22	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	131	23	have	have	AUX
ijfb-93	131	24	worked	work	VERB
ijfb-93	131	25	between	between	ADP
ijfb-93	131	26	5	5	NUM
ijfb-93	131	27	years	year	NOUN
ijfb-93	131	28	and	and	CCONJ
ijfb-93	131	29	10	10	NUM
ijfb-93	131	30	years	year	NOUN
ijfb-93	131	31	while	while	SCONJ
ijfb-93	131	32	43	43	NUM
ijfb-93	131	33	%	%	NOUN
ijfb-93	131	34	representing	represent	VERB
ijfb-93	131	35	9	9	NUM
ijfb-93	131	36	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	131	37	have	have	AUX
ijfb-93	131	38	worked	work	VERB
ijfb-93	131	39	above	above	ADP
ijfb-93	131	40	10	10	NUM
ijfb-93	131	41	years	year	NOUN
ijfb-93	131	42	.	.	PUNCT
ijfb-93	132	1	with	with	ADP
ijfb-93	132	2	this	this	DET
ijfb-93	132	3	working	work	VERB
ijfb-93	132	4	experience	experience	NOUN
ijfb-93	132	5	,	,	PUNCT
ijfb-93	132	6	it	it	PRON
ijfb-93	132	7	makes	make	VERB
ijfb-93	132	8	the	the	DET
ijfb-93	132	9	response	response	NOUN
ijfb-93	132	10	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	132	11	more	more	ADV
ijfb-93	132	12	reliable	reliable	ADJ
ijfb-93	132	13	.	.	PUNCT
ijfb-93	133	1	the	the	DET
ijfb-93	133	2	working	work	VERB
ijfb-93	133	3	experience	experience	NOUN
ijfb-93	133	4	of	of	ADP
ijfb-93	133	5	the	the	DET
ijfb-93	133	6	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	133	7	is	be	AUX
ijfb-93	133	8	very	very	ADV
ijfb-93	133	9	important	important	ADJ
ijfb-93	133	10	in	in	ADP
ijfb-93	133	11	this	this	DET
ijfb-93	133	12	study	study	NOUN
ijfb-93	133	13	as	as	SCONJ
ijfb-93	133	14	it	it	PRON
ijfb-93	133	15	gives	give	VERB
ijfb-93	133	16	assurance	assurance	NOUN
ijfb-93	133	17	of	of	ADP
ijfb-93	133	18	the	the	DET
ijfb-93	133	19	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	133	20	in	in	ADP
ijfb-93	133	21	terms	term	NOUN
ijfb-93	133	22	of	of	ADP
ijfb-93	133	23	answering	answer	VERB
ijfb-93	133	24	the	the	DET
ijfb-93	133	25	question	question	NOUN
ijfb-93	133	26	given	give	VERB
ijfb-93	133	27	in	in	ADP
ijfb-93	133	28	the	the	DET
ijfb-93	133	29	questionnaires	questionnaire	NOUN
ijfb-93	133	30	.	.	PUNCT
ijfb-93	134	1	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-93	134	2	indian	indian	PROPN
ijfb-93	134	3	journal	journal	PROPN
ijfb-93	134	4	of	of	ADP
ijfb-93	134	5	finance	finance	NOUN
ijfb-93	134	6	and	and	CCONJ
ijfb-93	134	7	banking	banking	NOUN
ijfb-93	134	8	vol	vol	NOUN
ijfb-93	134	9	.	.	PROPN
ijfb-93	135	1	2	2	NUM
ijfb-93	135	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	135	3	no	no	INTJ
ijfb-93	135	4	.	.	NOUN
ijfb-93	135	5	1	1	NUM
ijfb-93	135	6	;	;	PUNCT
ijfb-93	135	7	2018	2018	NUM
ijfb-93	135	8	68	68	NUM
ijfb-93	135	9	table	table	NOUN
ijfb-93	135	10	2	2	NUM
ijfb-93	135	11	:	:	PUNCT
ijfb-93	135	12	position	position	NOUN
ijfb-93	135	13	ranks	rank	VERB
ijfb-93	135	14	number	number	NOUN
ijfb-93	135	15	percentage	percentage	NOUN
ijfb-93	135	16	(	(	PUNCT
ijfb-93	135	17	%	%	INTJ
ijfb-93	135	18	)	)	PUNCT
ijfb-93	135	19	principal	principal	ADJ
ijfb-93	135	20	partner	partner	NOUN
ijfb-93	135	21	1	1	NUM
ijfb-93	135	22	5	5	NUM
ijfb-93	135	23	%	%	NOUN
ijfb-93	135	24	resident	resident	ADJ
ijfb-93	135	25	partner	partner	NOUN
ijfb-93	135	26	6	6	NUM
ijfb-93	135	27	29	29	NUM
ijfb-93	135	28	%	%	NOUN
ijfb-93	135	29	senior	senior	ADJ
ijfb-93	135	30	manager	manager	NOUN
ijfb-93	135	31	3	3	NUM
ijfb-93	135	32	14	14	NUM
ijfb-93	135	33	%	%	NOUN
ijfb-93	135	34	manager	manager	NOUN
ijfb-93	135	35	3	3	NUM
ijfb-93	135	36	14	14	NUM
ijfb-93	135	37	%	%	NOUN
ijfb-93	135	38	audit	audit	NOUN
ijfb-93	135	39	trainee	trainee	NOUN
ijfb-93	135	40	7	7	NUM
ijfb-93	135	41	33	33	NUM
ijfb-93	135	42	%	%	NOUN
ijfb-93	135	43	others	other	NOUN
ijfb-93	135	44	1	1	NUM
ijfb-93	135	45	5	5	NUM
ijfb-93	135	46	%	%	NOUN
ijfb-93	135	47	total	total	NOUN
ijfb-93	135	48	21	21	NUM
ijfb-93	135	49	100	100	NUM
ijfb-93	135	50	%	%	NOUN
ijfb-93	135	51	sources	source	NOUN
ijfb-93	135	52	:	:	PUNCT
ijfb-93	135	53	field	field	NOUN
ijfb-93	135	54	study	study	NOUN
ijfb-93	135	55	(	(	PUNCT
ijfb-93	135	56	2017	2017	NUM
ijfb-93	135	57	)	)	PUNCT
ijfb-93	135	58	the	the	DET
ijfb-93	135	59	table	table	NOUN
ijfb-93	135	60	2	2	NUM
ijfb-93	135	61	indicates	indicate	VERB
ijfb-93	135	62	the	the	DET
ijfb-93	135	63	position	position	NOUN
ijfb-93	135	64	of	of	ADP
ijfb-93	135	65	the	the	DET
ijfb-93	135	66	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	135	67	in	in	ADP
ijfb-93	135	68	their	their	PRON
ijfb-93	135	69	respective	respective	ADJ
ijfb-93	135	70	firms	firm	NOUN
ijfb-93	135	71	.	.	PUNCT
ijfb-93	136	1	it	it	PRON
ijfb-93	136	2	indicates	indicate	VERB
ijfb-93	136	3	that	that	SCONJ
ijfb-93	136	4	only	only	ADV
ijfb-93	136	5	one	one	NUM
ijfb-93	136	6	respondent	respondent	NOUN
ijfb-93	136	7	representing	represent	VERB
ijfb-93	136	8	5	5	NUM
ijfb-93	136	9	%	%	NOUN
ijfb-93	136	10	of	of	ADP
ijfb-93	136	11	the	the	DET
ijfb-93	136	12	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	136	13	is	be	AUX
ijfb-93	136	14	principal	principal	ADJ
ijfb-93	136	15	partner	partner	NOUN
ijfb-93	136	16	,	,	PUNCT
ijfb-93	136	17	6	6	NUM
ijfb-93	136	18	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	136	19	belongs	belong	VERB
ijfb-93	136	20	to	to	ADP
ijfb-93	136	21	resident	resident	NOUN
ijfb-93	136	22	partner	partner	NOUN
ijfb-93	136	23	,	,	PUNCT
ijfb-93	136	24	3	3	NUM
ijfb-93	136	25	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	136	26	each	each	PRON
ijfb-93	136	27	belong	belong	VERB
ijfb-93	136	28	to	to	ADP
ijfb-93	136	29	senior	senior	ADJ
ijfb-93	136	30	manager	manager	NOUN
ijfb-93	136	31	and	and	CCONJ
ijfb-93	136	32	manager	manager	NOUN
ijfb-93	136	33	categories	category	NOUN
ijfb-93	136	34	respectively	respectively	ADV
ijfb-93	136	35	,	,	PUNCT
ijfb-93	136	36	7	7	NUM
ijfb-93	136	37	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	136	38	are	be	AUX
ijfb-93	136	39	audit	audit	NOUN
ijfb-93	136	40	trainees	trainee	NOUN
ijfb-93	136	41	while	while	SCONJ
ijfb-93	136	42	the	the	DET
ijfb-93	136	43	remaining	remain	VERB
ijfb-93	136	44	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	136	45	constituting	constitute	VERB
ijfb-93	136	46	5	5	NUM
ijfb-93	136	47	%	%	NOUN
ijfb-93	136	48	of	of	ADP
ijfb-93	136	49	the	the	DET
ijfb-93	136	50	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	136	51	belongs	belong	VERB
ijfb-93	136	52	to	to	ADP
ijfb-93	136	53	the	the	DET
ijfb-93	136	54	others	other	NOUN
ijfb-93	136	55	group	group	NOUN
ijfb-93	136	56	.	.	PUNCT
ijfb-93	137	1	table	table	NOUN
ijfb-93	137	2	3	3	NUM
ijfb-93	137	3	:	:	PUNCT
ijfb-93	137	4	gender	gender	NOUN
ijfb-93	137	5	of	of	ADP
ijfb-93	137	6	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	137	7	responses	response	VERB
ijfb-93	137	8	number	number	NOUN
ijfb-93	137	9	percentage	percentage	NOUN
ijfb-93	137	10	(	(	PUNCT
ijfb-93	137	11	%	%	NOUN
ijfb-93	137	12	)	)	PUNCT
ijfb-93	137	13	male	male	NOUN
ijfb-93	137	14	18	18	NUM
ijfb-93	137	15	86	86	NUM
ijfb-93	137	16	%	%	NOUN
ijfb-93	137	17	female	female	ADJ
ijfb-93	137	18	3	3	NUM
ijfb-93	137	19	16	16	NUM
ijfb-93	137	20	%	%	NOUN
ijfb-93	137	21	total	total	NOUN
ijfb-93	137	22	21	21	NUM
ijfb-93	137	23	100	100	NUM
ijfb-93	137	24	%	%	NOUN
ijfb-93	137	25	sources	source	NOUN
ijfb-93	137	26	:	:	PUNCT
ijfb-93	137	27	field	field	NOUN
ijfb-93	137	28	study	study	NOUN
ijfb-93	137	29	(	(	PUNCT
ijfb-93	137	30	2017	2017	NUM
ijfb-93	137	31	)	)	PUNCT
ijfb-93	137	32	table	table	NOUN
ijfb-93	137	33	3	3	NUM
ijfb-93	137	34	shows	show	VERB
ijfb-93	137	35	the	the	DET
ijfb-93	137	36	gender	gender	NOUN
ijfb-93	137	37	of	of	ADP
ijfb-93	137	38	the	the	DET
ijfb-93	137	39	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	137	40	to	to	ADP
ijfb-93	137	41	the	the	DET
ijfb-93	137	42	questionnaires	questionnaire	NOUN
ijfb-93	137	43	.	.	PUNCT
ijfb-93	138	1	from	from	ADP
ijfb-93	138	2	the	the	DET
ijfb-93	138	3	table	table	NOUN
ijfb-93	138	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	138	5	18	18	NUM
ijfb-93	138	6	of	of	ADP
ijfb-93	138	7	the	the	DET
ijfb-93	138	8	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	138	9	that	that	PRON
ijfb-93	138	10	represent	represent	VERB
ijfb-93	138	11	86	86	NUM
ijfb-93	138	12	%	%	NOUN
ijfb-93	138	13	fall	fall	NOUN
ijfb-93	138	14	into	into	ADP
ijfb-93	138	15	the	the	DET
ijfb-93	138	16	males	male	NOUN
ijfb-93	138	17	’	'	PUNCT
ijfb-93	138	18	category	category	NOUN
ijfb-93	138	19	while	while	SCONJ
ijfb-93	138	20	the	the	DET
ijfb-93	138	21	remaining	remain	VERB
ijfb-93	138	22	3	3	NUM
ijfb-93	138	23	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	138	24	representing	represent	VERB
ijfb-93	138	25	14	14	NUM
ijfb-93	138	26	%	%	NOUN
ijfb-93	138	27	of	of	ADP
ijfb-93	138	28	the	the	DET
ijfb-93	138	29	total	total	NOUN
ijfb-93	138	30	are	be	AUX
ijfb-93	138	31	females	female	NOUN
ijfb-93	138	32	.	.	PUNCT
ijfb-93	139	1	the	the	DET
ijfb-93	139	2	questionnaires	questionnaire	NOUN
ijfb-93	139	3	were	be	AUX
ijfb-93	139	4	shared	share	VERB
ijfb-93	139	5	such	such	ADJ
ijfb-93	139	6	that	that	SCONJ
ijfb-93	139	7	every	every	DET
ijfb-93	139	8	respondent	respondent	NOUN
ijfb-93	139	9	was	be	AUX
ijfb-93	139	10	given	give	VERB
ijfb-93	139	11	equal	equal	ADJ
ijfb-93	139	12	chance	chance	NOUN
ijfb-93	139	13	of	of	ADP
ijfb-93	139	14	being	be	AUX
ijfb-93	139	15	selected	select	VERB
ijfb-93	139	16	.	.	PUNCT
ijfb-93	140	1	table	table	NOUN
ijfb-93	140	2	4	4	NUM
ijfb-93	140	3	;	;	PUNCT
ijfb-93	140	4	age	age	NOUN
ijfb-93	140	5	of	of	ADP
ijfb-93	140	6	respondent	respondent	ADJ
ijfb-93	140	7	number	number	NOUN
ijfb-93	140	8	of	of	ADP
ijfb-93	140	9	years	year	NOUN
ijfb-93	140	10	number	number	NOUN
ijfb-93	140	11	percentage	percentage	NOUN
ijfb-93	140	12	(	(	PUNCT
ijfb-93	140	13	%	%	NOUN
ijfb-93	140	14	)	)	PUNCT
ijfb-93	140	15	below	below	ADP
ijfb-93	140	16	25	25	NUM
ijfb-93	140	17	years	year	NOUN
ijfb-93	140	18	1	1	NUM
ijfb-93	140	19	5	5	NUM
ijfb-93	140	20	%	%	NOUN
ijfb-93	140	21	26	26	NUM
ijfb-93	140	22	–	–	PUNCT
ijfb-93	140	23	35	35	NUM
ijfb-93	140	24	years	year	NOUN
ijfb-93	140	25	13	13	NUM
ijfb-93	140	26	62	62	NUM
ijfb-93	140	27	%	%	NOUN
ijfb-93	140	28	36	36	NUM
ijfb-93	140	29	–	–	PUNCT
ijfb-93	140	30	45	45	NUM
ijfb-93	140	31	years	year	NOUN
ijfb-93	140	32	2	2	NUM
ijfb-93	140	33	10	10	NUM
ijfb-93	140	34	%	%	NOUN
ijfb-93	140	35	above	above	ADP
ijfb-93	140	36	46	46	NUM
ijfb-93	140	37	years	year	NOUN
ijfb-93	140	38	5	5	NUM
ijfb-93	140	39	24	24	NUM
ijfb-93	140	40	%	%	NOUN
ijfb-93	140	41	total	total	NOUN
ijfb-93	140	42	21	21	NUM
ijfb-93	140	43	100	100	NUM
ijfb-93	140	44	%	%	NOUN
ijfb-93	140	45	sources	source	NOUN
ijfb-93	140	46	:	:	PUNCT
ijfb-93	140	47	field	field	NOUN
ijfb-93	140	48	study	study	NOUN
ijfb-93	140	49	(	(	PUNCT
ijfb-93	140	50	2017	2017	NUM
ijfb-93	140	51	)	)	PUNCT
ijfb-93	140	52	from	from	ADP
ijfb-93	140	53	table	table	NOUN
ijfb-93	140	54	4	4	NUM
ijfb-93	140	55	,	,	PUNCT
ijfb-93	140	56	it	it	PRON
ijfb-93	140	57	can	can	AUX
ijfb-93	140	58	be	be	AUX
ijfb-93	140	59	deducted	deduct	VERB
ijfb-93	140	60	that	that	SCONJ
ijfb-93	140	61	5	5	NUM
ijfb-93	140	62	%	%	NOUN
ijfb-93	140	63	(	(	PUNCT
ijfb-93	140	64	i.e.	i.e.	X
ijfb-93	140	65	1	1	NUM
ijfb-93	140	66	respondent	respondent	NOUN
ijfb-93	140	67	)	)	PUNCT
ijfb-93	140	68	of	of	ADP
ijfb-93	140	69	the	the	DET
ijfb-93	140	70	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	140	71	is	be	AUX
ijfb-93	140	72	aged	age	VERB
ijfb-93	140	73	below	below	ADP
ijfb-93	140	74	25years	25years	NUM
ijfb-93	140	75	,	,	PUNCT
ijfb-93	140	76	62	62	NUM
ijfb-93	140	77	%	%	NOUN
ijfb-93	140	78	(	(	PUNCT
ijfb-93	140	79	i.e.	i.e.	X
ijfb-93	140	80	13	13	NUM
ijfb-93	140	81	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	140	82	)	)	PUNCT
ijfb-93	140	83	are	be	AUX
ijfb-93	140	84	aged	age	VERB
ijfb-93	140	85	between	between	ADP
ijfb-93	140	86	26	26	NUM
ijfb-93	140	87	and	and	CCONJ
ijfb-93	140	88	35	35	NUM
ijfb-93	140	89	years	year	NOUN
ijfb-93	140	90	,	,	PUNCT
ijfb-93	140	91	2	2	NUM
ijfb-93	140	92	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	140	93	representing	represent	VERB
ijfb-93	140	94	10	10	NUM
ijfb-93	140	95	%	%	NOUN
ijfb-93	140	96	of	of	ADP
ijfb-93	140	97	the	the	DET
ijfb-93	140	98	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	140	99	fall	fall	VERB
ijfb-93	140	100	in	in	ADP
ijfb-93	140	101	the	the	DET
ijfb-93	140	102	age	age	NOUN
ijfb-93	140	103	bracket	bracket	NOUN
ijfb-93	140	104	of	of	ADP
ijfb-93	140	105	between	between	ADP
ijfb-93	140	106	36	36	NUM
ijfb-93	140	107	to	to	PART
ijfb-93	140	108	45	45	NUM
ijfb-93	140	109	years	year	NOUN
ijfb-93	140	110	while	while	SCONJ
ijfb-93	140	111	5	5	NUM
ijfb-93	140	112	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	140	113	area	area	NOUN
ijfb-93	140	114	above	above	ADP
ijfb-93	140	115	46	46	NUM
ijfb-93	140	116	years	year	NOUN
ijfb-93	140	117	of	of	ADP
ijfb-93	140	118	age	age	NOUN
ijfb-93	140	119	.	.	PUNCT
ijfb-93	141	1	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	141	2	of	of	ADP
ijfb-93	141	3	the	the	DET
ijfb-93	141	4	hypotheses	hypothesis	NOUN
ijfb-93	141	5	and	and	CCONJ
ijfb-93	141	6	the	the	DET
ijfb-93	141	7	chi	chi	ADJ
ijfb-93	141	8	-	-	PUNCT
ijfb-93	141	9	square	square	PROPN
ijfb-93	141	10	interpretations	interpretation	NOUN
ijfb-93	141	11	h01	h01	NOUN
ijfb-93	141	12	:	:	PUNCT
ijfb-93	141	13	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	141	14	do	do	AUX
ijfb-93	141	15	not	not	PART
ijfb-93	141	16	undergo	undergo	VERB
ijfb-93	141	17	any	any	DET
ijfb-93	141	18	special	special	ADJ
ijfb-93	141	19	training	training	NOUN
ijfb-93	141	20	to	to	PART
ijfb-93	141	21	be	be	AUX
ijfb-93	141	22	familiar	familiar	ADJ
ijfb-93	141	23	with	with	ADP
ijfb-93	141	24	ifrss	ifrss	NOUN
ijfb-93	141	25	.	.	PUNCT
ijfb-93	142	1	the	the	DET
ijfb-93	142	2	data	datum	NOUN
ijfb-93	142	3	from	from	ADP
ijfb-93	142	4	the	the	DET
ijfb-93	142	5	response	response	NOUN
ijfb-93	142	6	to	to	ADP
ijfb-93	142	7	the	the	DET
ijfb-93	142	8	research	research	NOUN
ijfb-93	142	9	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	142	10	will	will	AUX
ijfb-93	142	11	be	be	AUX
ijfb-93	142	12	used	use	VERB
ijfb-93	142	13	and	and	CCONJ
ijfb-93	142	14	reported	report	VERB
ijfb-93	142	15	in	in	ADP
ijfb-93	142	16	this	this	DET
ijfb-93	142	17	section	section	NOUN
ijfb-93	142	18	to	to	PART
ijfb-93	142	19	test	test	VERB
ijfb-93	142	20	the	the	DET
ijfb-93	142	21	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-93	142	22	formulated	formulate	VERB
ijfb-93	142	23	.	.	PUNCT
ijfb-93	143	1	in	in	ADP
ijfb-93	143	2	testing	test	VERB
ijfb-93	143	3	the	the	DET
ijfb-93	143	4	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-93	143	5	i	i	PRON
ijfb-93	143	6	,	,	PUNCT
ijfb-93	143	7	the	the	DET
ijfb-93	143	8	response	response	NOUN
ijfb-93	143	9	in	in	ADP
ijfb-93	143	10	section	section	NOUN
ijfb-93	143	11	two	two	NUM
ijfb-93	143	12	part	part	NOUN
ijfb-93	143	13	of	of	ADP
ijfb-93	143	14	the	the	DET
ijfb-93	143	15	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	143	16	,	,	PUNCT
ijfb-93	143	17	which	which	PRON
ijfb-93	143	18	consists	consist	VERB
ijfb-93	143	19	of	of	ADP
ijfb-93	143	20	five	five	NUM
ijfb-93	143	21	questions	question	NOUN
ijfb-93	143	22	relating	relate	VERB
ijfb-93	143	23	to	to	ADP
ijfb-93	143	24	the	the	DET
ijfb-93	143	25	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-93	143	26	,	,	PUNCT
ijfb-93	143	27	will	will	AUX
ijfb-93	143	28	be	be	AUX
ijfb-93	143	29	used	use	VERB
ijfb-93	143	30	.	.	PUNCT
ijfb-93	144	1	these	these	DET
ijfb-93	144	2	data	datum	NOUN
ijfb-93	144	3	is	be	AUX
ijfb-93	144	4	subjected	subject	VERB
ijfb-93	144	5	to	to	ADP
ijfb-93	144	6	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	144	7	using	use	VERB
ijfb-93	144	8	spss	spss	PROPN
ijfb-93	144	9	16.0	16.0	NUM
ijfb-93	144	10	and	and	CCONJ
ijfb-93	144	11	the	the	DET
ijfb-93	144	12	following	following	ADJ
ijfb-93	144	13	results	result	NOUN
ijfb-93	144	14	as	as	SCONJ
ijfb-93	144	15	illustrated	illustrate	VERB
ijfb-93	144	16	in	in	ADP
ijfb-93	144	17	the	the	DET
ijfb-93	144	18	tables	table	NOUN
ijfb-93	144	19	below	below	ADV
ijfb-93	144	20	were	be	AUX
ijfb-93	144	21	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	144	22	table	table	NOUN
ijfb-93	144	23	5	5	NUM
ijfb-93	144	24	:	:	PUNCT
ijfb-93	144	25	response	response	NOUN
ijfb-93	144	26	from	from	ADP
ijfb-93	144	27	questions	question	NOUN
ijfb-93	144	28	in	in	ADP
ijfb-93	144	29	section	section	NOUN
ijfb-93	144	30	two	two	NUM
ijfb-93	144	31	responses	response	NOUN
ijfb-93	144	32	q1	q1	PROPN
ijfb-93	144	33	q2	q2	PROPN
ijfb-93	144	34	q3	q3	PROPN
ijfb-93	144	35	q4	q4	PROPN
ijfb-93	144	36	q5	q5	PROPN
ijfb-93	144	37	total	total	NOUN
ijfb-93	144	38	strongly	strongly	ADV
ijfb-93	144	39	agree	agree	VERB
ijfb-93	144	40	7	7	NUM
ijfb-93	144	41	4	4	NUM
ijfb-93	144	42	6	6	NUM
ijfb-93	144	43	5	5	NUM
ijfb-93	144	44	18	18	NUM
ijfb-93	144	45	40	40	NUM
ijfb-93	144	46	agree	agree	VERB
ijfb-93	144	47	9	9	NUM
ijfb-93	144	48	12	12	NUM
ijfb-93	144	49	12	12	NUM
ijfb-93	144	50	13	13	NUM
ijfb-93	144	51	1	1	NUM
ijfb-93	144	52	47	47	NUM
ijfb-93	144	53	indifferent	indifferent	ADJ
ijfb-93	144	54	2	2	NUM
ijfb-93	144	55	3	3	NUM
ijfb-93	144	56	3	3	NUM
ijfb-93	144	57	2	2	NUM
ijfb-93	144	58	2	2	NUM
ijfb-93	144	59	12	12	NUM
ijfb-93	144	60	disagree	disagree	VERB
ijfb-93	144	61	3	3	NUM
ijfb-93	144	62	2	2	NUM
ijfb-93	144	63	0	0	NUM
ijfb-93	144	64	1	1	NUM
ijfb-93	144	65	0	0	NUM
ijfb-93	144	66	6	6	NUM
ijfb-93	144	67	strongly	strongly	ADV
ijfb-93	144	68	disagree	disagree	VERB
ijfb-93	144	69	0	0	NUM
ijfb-93	144	70	0	0	NUM
ijfb-93	144	71	0	0	NUM
ijfb-93	144	72	0	0	NUM
ijfb-93	144	73	0	0	NUM
ijfb-93	144	74	0	0	NUM
ijfb-93	144	75	total	total	NOUN
ijfb-93	144	76	21	21	NUM
ijfb-93	144	77	21	21	NUM
ijfb-93	144	78	21	21	NUM
ijfb-93	144	79	21	21	NUM
ijfb-93	144	80	21	21	NUM
ijfb-93	144	81	105	105	NUM
ijfb-93	144	82	sources	source	NOUN
ijfb-93	144	83	:	:	PUNCT
ijfb-93	144	84	field	field	NOUN
ijfb-93	144	85	study	study	NOUN
ijfb-93	144	86	(	(	PUNCT
ijfb-93	144	87	2017	2017	NUM
ijfb-93	144	88	)	)	PUNCT
ijfb-93	144	89	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-93	144	90	indian	indian	PROPN
ijfb-93	144	91	journal	journal	PROPN
ijfb-93	144	92	of	of	ADP
ijfb-93	144	93	finance	finance	NOUN
ijfb-93	144	94	and	and	CCONJ
ijfb-93	144	95	banking	banking	NOUN
ijfb-93	144	96	vol	vol	NOUN
ijfb-93	144	97	.	.	PROPN
ijfb-93	145	1	2	2	NUM
ijfb-93	145	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	145	3	no	no	INTJ
ijfb-93	145	4	.	.	NOUN
ijfb-93	145	5	1	1	NUM
ijfb-93	145	6	;	;	PUNCT
ijfb-93	145	7	2018	2018	NUM
ijfb-93	145	8	69	69	NUM
ijfb-93	145	9	table	table	NOUN
ijfb-93	145	10	5	5	NUM
ijfb-93	145	11	shows	show	VERB
ijfb-93	145	12	the	the	DET
ijfb-93	145	13	response	response	NOUN
ijfb-93	145	14	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	145	15	from	from	ADP
ijfb-93	145	16	the	the	DET
ijfb-93	145	17	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	145	18	for	for	ADP
ijfb-93	145	19	question	question	NOUN
ijfb-93	145	20	in	in	ADP
ijfb-93	145	21	section	section	NOUN
ijfb-93	145	22	b	b	PROPN
ijfb-93	145	23	part	part	NOUN
ijfb-93	145	24	of	of	ADP
ijfb-93	145	25	the	the	DET
ijfb-93	145	26	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	145	27	,	,	PUNCT
ijfb-93	145	28	which	which	PRON
ijfb-93	145	29	bothers	bother	VERB
ijfb-93	145	30	on	on	ADP
ijfb-93	145	31	nature	nature	NOUN
ijfb-93	145	32	of	of	ADP
ijfb-93	145	33	training	training	NOUN
ijfb-93	145	34	.	.	PUNCT
ijfb-93	146	1	the	the	DET
ijfb-93	146	2	results	result	NOUN
ijfb-93	146	3	of	of	ADP
ijfb-93	146	4	the	the	DET
ijfb-93	146	5	chi	chi	ADJ
ijfb-93	146	6	-	-	PUNCT
ijfb-93	146	7	square	square	ADJ
ijfb-93	146	8	computation	computation	NOUN
ijfb-93	146	9	are	be	AUX
ijfb-93	146	10	portrayed	portray	VERB
ijfb-93	146	11	in	in	ADP
ijfb-93	146	12	the	the	DET
ijfb-93	146	13	table	table	NOUN
ijfb-93	146	14	6	6	NUM
ijfb-93	146	15	below	below	ADV
ijfb-93	146	16	.	.	PUNCT
ijfb-93	147	1	table	table	NOUN
ijfb-93	147	2	6	6	NUM
ijfb-93	147	3	chi	chi	ADJ
ijfb-93	147	4	-	-	PUNCT
ijfb-93	147	5	square	square	PROPN
ijfb-93	147	6	cross	cross	NOUN
ijfb-93	147	7	tabulation	tabulation	NOUN
ijfb-93	147	8	section	section	NOUN
ijfb-93	147	9	two	two	NUM
ijfb-93	147	10	questions	question	NOUN
ijfb-93	147	11	total	total	PROPN
ijfb-93	147	12	q1	q1	PROPN
ijfb-93	147	13	q2	q2	PROPN
ijfb-93	147	14	q3	q3	PROPN
ijfb-93	147	15	q4	q4	PROPN
ijfb-93	147	16	q5	q5	PROPN
ijfb-93	147	17	responses	response	NOUN
ijfb-93	147	18	strongly	strongly	ADV
ijfb-93	147	19	agree	agree	VERB
ijfb-93	147	20	count	count	NOUN
ijfb-93	147	21	expected	expect	VERB
ijfb-93	147	22	count	count	VERB
ijfb-93	147	23	7	7	NUM
ijfb-93	147	24	8.0	8.0	NUM
ijfb-93	147	25	4	4	NUM
ijfb-93	147	26	8.0	8.0	NUM
ijfb-93	147	27	6	6	NUM
ijfb-93	147	28	8.0	8.0	NUM
ijfb-93	147	29	5	5	NUM
ijfb-93	147	30	8.0	8.0	NUM
ijfb-93	147	31	18	18	NUM
ijfb-93	147	32	8.0	8.0	NUM
ijfb-93	147	33	40	40	NUM
ijfb-93	147	34	40.0	40.0	NUM
ijfb-93	147	35	agree	agree	NOUN
ijfb-93	147	36	count	count	NOUN
ijfb-93	147	37	expected	expect	VERB
ijfb-93	147	38	count	count	NOUN
ijfb-93	147	39	9	9	NUM
ijfb-93	147	40	9.4	9.4	NUM
ijfb-93	147	41	12	12	NUM
ijfb-93	147	42	9.4	9.4	NUM
ijfb-93	147	43	12	12	NUM
ijfb-93	147	44	9.4	9.4	NUM
ijfb-93	147	45	13	13	NUM
ijfb-93	147	46	9.4	9.4	NUM
ijfb-93	147	47	1	1	NUM
ijfb-93	147	48	9.4	9.4	NUM
ijfb-93	147	49	47	47	NUM
ijfb-93	147	50	47.0	47.0	NUM
ijfb-93	147	51	undecided	undecided	ADJ
ijfb-93	147	52	count	count	NOUN
ijfb-93	147	53	expected	expect	VERB
ijfb-93	147	54	count	count	NOUN
ijfb-93	147	55	2	2	NUM
ijfb-93	147	56	2.4	2.4	NUM
ijfb-93	147	57	3	3	NUM
ijfb-93	147	58	2.4	2.4	NUM
ijfb-93	147	59	3	3	NUM
ijfb-93	147	60	2.4	2.4	NUM
ijfb-93	147	61	2	2	NUM
ijfb-93	147	62	2.4	2.4	NUM
ijfb-93	147	63	2	2	NUM
ijfb-93	147	64	2.4	2.4	NUM
ijfb-93	147	65	12	12	NUM
ijfb-93	147	66	12.0	12.0	NUM
ijfb-93	147	67	disagree	disagree	NOUN
ijfb-93	147	68	count	count	NOUN
ijfb-93	147	69	expected	expect	VERB
ijfb-93	147	70	count	count	VERB
ijfb-93	147	71	3	3	NUM
ijfb-93	147	72	1.2	1.2	NUM
ijfb-93	147	73	2	2	NUM
ijfb-93	147	74	1.2	1.2	NUM
ijfb-93	147	75	0	0	NUM
ijfb-93	147	76	1.2	1.2	NUM
ijfb-93	147	77	1	1	NUM
ijfb-93	147	78	1.2	1.2	NUM
ijfb-93	147	79	0	0	NUM
ijfb-93	147	80	1.2	1.2	NUM
ijfb-93	147	81	6	6	NUM
ijfb-93	147	82	6.0	6.0	NUM
ijfb-93	147	83	total	total	NOUN
ijfb-93	147	84	count	count	NOUN
ijfb-93	147	85	expected	expect	VERB
ijfb-93	147	86	count	count	NOUN
ijfb-93	147	87	21	21	NUM
ijfb-93	147	88	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	147	89	21	21	NUM
ijfb-93	147	90	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	147	91	21	21	NUM
ijfb-93	147	92	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	147	93	21	21	NUM
ijfb-93	147	94	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	147	95	21	21	NUM
ijfb-93	147	96	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	147	97	105	105	NUM
ijfb-93	147	98	105.0	105.0	NUM
ijfb-93	147	99	source	source	NOUN
ijfb-93	147	100	:	:	PUNCT
ijfb-93	147	101	generated	generate	VERB
ijfb-93	147	102	using	use	VERB
ijfb-93	147	103	spss	spss	PROPN
ijfb-93	147	104	16.0	16.0	NUM
ijfb-93	147	105	table	table	NOUN
ijfb-93	147	106	6	6	NUM
ijfb-93	147	107	shows	show	VERB
ijfb-93	147	108	the	the	DET
ijfb-93	147	109	result	result	NOUN
ijfb-93	147	110	of	of	ADP
ijfb-93	147	111	the	the	DET
ijfb-93	147	112	responses	response	NOUN
ijfb-93	147	113	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	147	114	from	from	ADP
ijfb-93	147	115	the	the	DET
ijfb-93	147	116	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	147	117	.	.	PUNCT
ijfb-93	148	1	from	from	ADP
ijfb-93	148	2	the	the	DET
ijfb-93	148	3	table	table	NOUN
ijfb-93	148	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	148	5	the	the	DET
ijfb-93	148	6	count	count	NOUN
ijfb-93	148	7	is	be	AUX
ijfb-93	148	8	taken	take	VERB
ijfb-93	148	9	as	as	ADP
ijfb-93	148	10	the	the	DET
ijfb-93	148	11	actual	actual	ADJ
ijfb-93	148	12	frequency	frequency	NOUN
ijfb-93	148	13	while	while	SCONJ
ijfb-93	148	14	the	the	DET
ijfb-93	148	15	expected	expect	VERB
ijfb-93	148	16	count	count	NOUN
ijfb-93	148	17	is	be	AUX
ijfb-93	148	18	taken	take	VERB
ijfb-93	148	19	as	as	ADP
ijfb-93	148	20	the	the	DET
ijfb-93	148	21	expected	expect	VERB
ijfb-93	148	22	frequency	frequency	NOUN
ijfb-93	148	23	.	.	PUNCT
ijfb-93	149	1	the	the	DET
ijfb-93	149	2	result	result	NOUN
ijfb-93	149	3	of	of	ADP
ijfb-93	149	4	the	the	DET
ijfb-93	149	5	computation	computation	NOUN
ijfb-93	149	6	is	be	AUX
ijfb-93	149	7	provided	provide	VERB
ijfb-93	149	8	in	in	ADP
ijfb-93	149	9	the	the	DET
ijfb-93	149	10	table	table	NOUN
ijfb-93	149	11	7	7	NUM
ijfb-93	149	12	below	below	ADV
ijfb-93	149	13	.	.	PUNCT
ijfb-93	150	1	table	table	NOUN
ijfb-93	150	2	7	7	NUM
ijfb-93	150	3	:	:	PUNCT
ijfb-93	150	4	chi	chi	ADJ
ijfb-93	150	5	–	–	PUNCT
ijfb-93	150	6	square	square	ADJ
ijfb-93	150	7	tests	test	NOUN
ijfb-93	150	8	(	(	PUNCT
ijfb-93	150	9	results	result	NOUN
ijfb-93	150	10	)	)	PUNCT
ijfb-93	150	11	value	value	NOUN
ijfb-93	150	12	df	df	NOUN
ijfb-93	150	13	asymp	asymp	NOUN
ijfb-93	150	14	.	.	PUNCT
ijfb-93	151	1	sig(2	sig(2	PROPN
ijfb-93	151	2	–	–	PUNCT
ijfb-93	151	3	sided	sided	ADJ
ijfb-93	151	4	)	)	PUNCT
ijfb-93	151	5	pearson	pearson	PROPN
ijfb-93	151	6	chi	chi	PROPN
ijfb-93	151	7	–	–	PUNCT
ijfb-93	151	8	square	square	ADJ
ijfb-93	151	9	likelihood	likelihood	NOUN
ijfb-93	151	10	ratio	ratio	NOUN
ijfb-93	151	11	linearbylinear	linearbylinear	PROPN
ijfb-93	151	12	association	association	PROPN
ijfb-93	151	13	n	n	PROPN
ijfb-93	151	14	of	of	ADP
ijfb-93	151	15	valid	valid	ADJ
ijfb-93	151	16	cases	case	NOUN
ijfb-93	151	17	32.757	32.757	NUM
ijfb-93	151	18	36.180	36.180	NUM
ijfb-93	151	19	9.721	9.721	NUM
ijfb-93	151	20	905	905	NUM
ijfb-93	151	21	12	12	NUM
ijfb-93	151	22	12	12	NUM
ijfb-93	151	23	1	1	NUM
ijfb-93	151	24	.001	.001	NUM
ijfb-93	151	25	.000	.000	NUM
ijfb-93	151	26	.002	.002	NUM
ijfb-93	151	27	source	source	NOUN
ijfb-93	151	28	:	:	PUNCT
ijfb-93	151	29	generated	generate	VERB
ijfb-93	151	30	using	use	VERB
ijfb-93	151	31	spss	spss	PROPN
ijfb-93	151	32	16.0	16.0	NUM
ijfb-93	151	33	degree	degree	NOUN
ijfb-93	151	34	of	of	ADP
ijfb-93	151	35	freedom	freedom	NOUN
ijfb-93	151	36	(	(	PUNCT
ijfb-93	151	37	df	df	NOUN
ijfb-93	151	38	)	)	PUNCT
ijfb-93	151	39	=	=	SYM
ijfb-93	151	40	(	(	PUNCT
ijfb-93	151	41	r	r	NOUN
ijfb-93	151	42	–	–	PUNCT
ijfb-93	151	43	1)(c	1)(c	NUM
ijfb-93	151	44	–	–	PUNCT
ijfb-93	151	45	1	1	NUM
ijfb-93	151	46	)	)	PUNCT
ijfb-93	151	47	=	=	SYM
ijfb-93	151	48	(	(	PUNCT
ijfb-93	151	49	5	5	NUM
ijfb-93	151	50	-1	-1	NUM
ijfb-93	151	51	)	)	PUNCT
ijfb-93	151	52	(	(	PUNCT
ijfb-93	151	53	4	4	NUM
ijfb-93	151	54	–	–	SYM
ijfb-93	151	55	1	1	NUM
ijfb-93	151	56	)	)	PUNCT
ijfb-93	151	57	=	=	SYM
ijfb-93	151	58	12	12	NUM
ijfb-93	151	59	r=	r=	ADJ
ijfb-93	151	60	number	number	NOUN
ijfb-93	151	61	of	of	ADP
ijfb-93	151	62	rows	row	NOUN
ijfb-93	151	63	;	;	PUNCT
ijfb-93	151	64	c	c	NOUN
ijfb-93	151	65	=	=	PUNCT
ijfb-93	151	66	number	number	NOUN
ijfb-93	151	67	of	of	ADP
ijfb-93	151	68	columns	column	NOUN
ijfb-93	151	69	table	table	NOUN
ijfb-93	151	70	7	7	NUM
ijfb-93	151	71	shows	show	VERB
ijfb-93	151	72	the	the	DET
ijfb-93	151	73	result	result	NOUN
ijfb-93	151	74	from	from	ADP
ijfb-93	151	75	the	the	DET
ijfb-93	151	76	computation	computation	NOUN
ijfb-93	151	77	of	of	ADP
ijfb-93	151	78	chi	chi	NOUN
ijfb-93	151	79	–	–	PUNCT
ijfb-93	151	80	square	square	ADJ
ijfb-93	151	81	using	use	VERB
ijfb-93	151	82	the	the	DET
ijfb-93	151	83	data	datum	NOUN
ijfb-93	151	84	provided	provide	VERB
ijfb-93	151	85	in	in	ADP
ijfb-93	151	86	table	table	NOUN
ijfb-93	151	87	6	6	NUM
ijfb-93	151	88	;	;	PUNCT
ijfb-93	151	89	this	this	DET
ijfb-93	151	90	data	datum	NOUN
ijfb-93	151	91	will	will	AUX
ijfb-93	151	92	be	be	AUX
ijfb-93	151	93	used	use	VERB
ijfb-93	151	94	to	to	PART
ijfb-93	151	95	test	test	VERB
ijfb-93	151	96	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-93	151	97	1	1	NUM
ijfb-93	151	98	.	.	PUNCT
ijfb-93	152	1	from	from	ADP
ijfb-93	152	2	the	the	DET
ijfb-93	152	3	results	result	NOUN
ijfb-93	152	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	152	5	it	it	PRON
ijfb-93	152	6	can	can	AUX
ijfb-93	152	7	be	be	AUX
ijfb-93	152	8	seen	see	VERB
ijfb-93	152	9	that	that	SCONJ
ijfb-93	152	10	the	the	DET
ijfb-93	152	11	value	value	NOUN
ijfb-93	152	12	of	of	ADP
ijfb-93	152	13	the	the	DET
ijfb-93	152	14	pearson	pearson	PROPN
ijfb-93	152	15	chisquare	chisquare	PROPN
ijfb-93	152	16	32.757	32.757	NUM
ijfb-93	152	17	at	at	ADP
ijfb-93	152	18	a	a	DET
ijfb-93	152	19	degree	degree	NOUN
ijfb-93	152	20	of	of	ADP
ijfb-93	152	21	freedom	freedom	NOUN
ijfb-93	152	22	of	of	ADP
ijfb-93	152	23	12	12	NUM
ijfb-93	152	24	;	;	PUNCT
ijfb-93	152	25	this	this	PRON
ijfb-93	152	26	implies	imply	VERB
ijfb-93	152	27	that	that	SCONJ
ijfb-93	152	28	x2	x2	PROPN
ijfb-93	152	29	cal	cal	NOUN
ijfb-93	152	30	=	=	SYM
ijfb-93	152	31	32.757	32.757	NUM
ijfb-93	152	32	>	>	X
ijfb-93	152	33	x2	x2	ADJ
ijfb-93	152	34	tab	tab	NOUN
ijfb-93	152	35	=	=	NOUN
ijfb-93	152	36	21.03	21.03	NUM
ijfb-93	152	37	at	at	ADP
ijfb-93	152	38	0.05	0.05	NUM
ijfb-93	152	39	level	level	NOUN
ijfb-93	152	40	of	of	ADP
ijfb-93	152	41	significance	significance	NOUN
ijfb-93	152	42	.	.	PUNCT
ijfb-93	153	1	base	base	NOUN
ijfb-93	153	2	on	on	ADP
ijfb-93	153	3	the	the	DET
ijfb-93	153	4	decision	decision	NOUN
ijfb-93	153	5	rule	rule	NOUN
ijfb-93	153	6	stated	state	VERB
ijfb-93	153	7	.	.	PUNCT
ijfb-93	154	1	the	the	DET
ijfb-93	154	2	null	null	ADJ
ijfb-93	154	3	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-93	154	4	will	will	AUX
ijfb-93	154	5	be	be	AUX
ijfb-93	154	6	rejected	reject	VERB
ijfb-93	154	7	and	and	CCONJ
ijfb-93	154	8	the	the	DET
ijfb-93	154	9	alternative	alternative	NOUN
ijfb-93	154	10	will	will	AUX
ijfb-93	154	11	be	be	AUX
ijfb-93	154	12	accepted	accept	VERB
ijfb-93	154	13	,	,	PUNCT
ijfb-93	154	14	meaning	mean	VERB
ijfb-93	154	15	training	training	NOUN
ijfb-93	154	16	is	be	AUX
ijfb-93	154	17	put	put	VERB
ijfb-93	154	18	in	in	ADP
ijfb-93	154	19	place	place	NOUN
ijfb-93	154	20	to	to	PART
ijfb-93	154	21	familiarize	familiarize	VERB
ijfb-93	154	22	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	154	23	with	with	ADP
ijfb-93	154	24	the	the	DET
ijfb-93	154	25	provision	provision	NOUN
ijfb-93	154	26	of	of	ADP
ijfb-93	154	27	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	154	28	.	.	PUNCT
ijfb-93	155	1	h02	h02	PROPN
ijfb-93	155	2	:	:	PUNCT
ijfb-93	155	3	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	155	4	does	do	AUX
ijfb-93	155	5	not	not	PART
ijfb-93	155	6	encounter	encounter	VERB
ijfb-93	155	7	any	any	DET
ijfb-93	155	8	challenge	challenge	NOUN
ijfb-93	155	9	in	in	ADP
ijfb-93	155	10	the	the	DET
ijfb-93	155	11	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	155	12	of	of	ADP
ijfb-93	155	13	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	155	14	.	.	PUNCT
ijfb-93	156	1	in	in	ADP
ijfb-93	156	2	testing	test	VERB
ijfb-93	156	3	the	the	DET
ijfb-93	156	4	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-93	156	5	ii	ii	PROPN
ijfb-93	156	6	,	,	PUNCT
ijfb-93	156	7	the	the	DET
ijfb-93	156	8	responses	response	NOUN
ijfb-93	156	9	in	in	ADP
ijfb-93	156	10	section	section	NOUN
ijfb-93	156	11	three	three	NUM
ijfb-93	156	12	of	of	ADP
ijfb-93	156	13	the	the	DET
ijfb-93	156	14	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	156	15	will	will	AUX
ijfb-93	156	16	be	be	AUX
ijfb-93	156	17	analysed	analyse	VERB
ijfb-93	156	18	.	.	PUNCT
ijfb-93	157	1	these	these	DET
ijfb-93	157	2	data	datum	NOUN
ijfb-93	157	3	is	be	AUX
ijfb-93	157	4	subjected	subject	VERB
ijfb-93	157	5	to	to	ADP
ijfb-93	157	6	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	157	7	using	use	VERB
ijfb-93	157	8	spss	spss	PROPN
ijfb-93	157	9	16.0	16.0	NUM
ijfb-93	157	10	and	and	CCONJ
ijfb-93	157	11	the	the	DET
ijfb-93	157	12	following	following	ADJ
ijfb-93	157	13	results	result	NOUN
ijfb-93	157	14	as	as	SCONJ
ijfb-93	157	15	illustrated	illustrate	VERB
ijfb-93	157	16	in	in	ADP
ijfb-93	157	17	the	the	DET
ijfb-93	157	18	tables	table	NOUN
ijfb-93	157	19	below	below	ADV
ijfb-93	157	20	were	be	AUX
ijfb-93	157	21	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	157	22	.	.	PUNCT
ijfb-93	158	1	table	table	NOUN
ijfb-93	158	2	8	8	NUM
ijfb-93	158	3	:	:	PUNCT
ijfb-93	158	4	response	response	NOUN
ijfb-93	158	5	from	from	ADP
ijfb-93	158	6	questions	question	NOUN
ijfb-93	158	7	in	in	ADP
ijfb-93	158	8	section	section	NOUN
ijfb-93	158	9	three	three	NUM
ijfb-93	158	10	responses	response	NOUN
ijfb-93	158	11	q1	q1	PROPN
ijfb-93	158	12	q2	q2	PROPN
ijfb-93	158	13	q3	q3	PROPN
ijfb-93	158	14	q4	q4	PROPN
ijfb-93	158	15	q5	q5	PROPN
ijfb-93	158	16	total	total	NOUN
ijfb-93	158	17	strongly	strongly	ADV
ijfb-93	158	18	agree	agree	VERB
ijfb-93	158	19	2	2	NUM
ijfb-93	158	20	0	0	NUM
ijfb-93	158	21	1	1	NUM
ijfb-93	158	22	5	5	NUM
ijfb-93	158	23	6	6	NUM
ijfb-93	158	24	16	16	NUM
ijfb-93	158	25	agree	agree	VERB
ijfb-93	158	26	15	15	NUM
ijfb-93	158	27	3	3	NUM
ijfb-93	158	28	4	4	NUM
ijfb-93	158	29	13	13	NUM
ijfb-93	158	30	10	10	NUM
ijfb-93	158	31	45	45	NUM
ijfb-93	158	32	indifferent	indifferent	ADJ
ijfb-93	158	33	4	4	NUM
ijfb-93	158	34	4	4	NUM
ijfb-93	158	35	2	2	NUM
ijfb-93	158	36	3	3	NUM
ijfb-93	158	37	5	5	NUM
ijfb-93	158	38	18	18	NUM
ijfb-93	158	39	disagree	disagree	VERB
ijfb-93	158	40	0	0	NUM
ijfb-93	158	41	14	14	NUM
ijfb-93	158	42	14	14	NUM
ijfb-93	158	43	0	0	NUM
ijfb-93	158	44	0	0	NUM
ijfb-93	158	45	28	28	NUM
ijfb-93	158	46	strongly	strongly	ADV
ijfb-93	158	47	disagree	disagree	VERB
ijfb-93	158	48	0	0	NUM
ijfb-93	158	49	0	0	NUM
ijfb-93	158	50	0	0	NUM
ijfb-93	158	51	0	0	NUM
ijfb-93	158	52	0	0	NUM
ijfb-93	158	53	0	0	NUM
ijfb-93	158	54	total	total	NOUN
ijfb-93	158	55	21	21	NUM
ijfb-93	158	56	21	21	NUM
ijfb-93	158	57	21	21	NUM
ijfb-93	158	58	21	21	NUM
ijfb-93	158	59	21	21	NUM
ijfb-93	158	60	105	105	NUM
ijfb-93	158	61	source	source	NOUN
ijfb-93	158	62	:	:	PUNCT
ijfb-93	158	63	field	field	NOUN
ijfb-93	158	64	study	study	NOUN
ijfb-93	158	65	(	(	PUNCT
ijfb-93	158	66	2017	2017	NUM
ijfb-93	158	67	)	)	PUNCT
ijfb-93	158	68	table	table	NOUN
ijfb-93	158	69	8	8	NUM
ijfb-93	158	70	shows	show	VERB
ijfb-93	158	71	the	the	DET
ijfb-93	158	72	response	response	NOUN
ijfb-93	158	73	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	158	74	from	from	ADP
ijfb-93	158	75	the	the	DET
ijfb-93	158	76	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	158	77	for	for	ADP
ijfb-93	158	78	questions	question	NOUN
ijfb-93	158	79	in	in	ADP
ijfb-93	158	80	section	section	NOUN
ijfb-93	158	81	three	three	NUM
ijfb-93	158	82	part	part	NOUN
ijfb-93	158	83	of	of	ADP
ijfb-93	158	84	the	the	DET
ijfb-93	158	85	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	158	86	,	,	PUNCT
ijfb-93	158	87	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-93	158	88	indian	indian	PROPN
ijfb-93	158	89	journal	journal	PROPN
ijfb-93	158	90	of	of	ADP
ijfb-93	158	91	finance	finance	NOUN
ijfb-93	158	92	and	and	CCONJ
ijfb-93	158	93	banking	banking	NOUN
ijfb-93	158	94	vol	vol	NOUN
ijfb-93	158	95	.	.	PROPN
ijfb-93	159	1	2	2	NUM
ijfb-93	159	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	159	3	no	no	INTJ
ijfb-93	159	4	.	.	NOUN
ijfb-93	159	5	1	1	NUM
ijfb-93	159	6	;	;	PUNCT
ijfb-93	160	1	2018	2018	NUM
ijfb-93	160	2	70	70	NUM
ijfb-93	160	3	which	which	PRON
ijfb-93	160	4	is	be	AUX
ijfb-93	160	5	on	on	ADP
ijfb-93	160	6	the	the	DET
ijfb-93	160	7	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	160	8	faced	face	VERB
ijfb-93	160	9	by	by	ADP
ijfb-93	160	10	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	160	11	in	in	ADP
ijfb-93	160	12	the	the	DET
ijfb-93	160	13	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	160	14	of	of	ADP
ijfb-93	160	15	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	160	16	.	.	PUNCT
ijfb-93	161	1	the	the	DET
ijfb-93	161	2	results	result	NOUN
ijfb-93	161	3	of	of	ADP
ijfb-93	161	4	the	the	DET
ijfb-93	161	5	chi	chi	ADJ
ijfb-93	161	6	-	-	PUNCT
ijfb-93	161	7	square	square	ADJ
ijfb-93	161	8	computation	computation	NOUN
ijfb-93	161	9	are	be	AUX
ijfb-93	161	10	portrayed	portray	VERB
ijfb-93	161	11	in	in	ADP
ijfb-93	161	12	the	the	DET
ijfb-93	161	13	tables	table	NOUN
ijfb-93	161	14	below	below	ADV
ijfb-93	161	15	:	:	PUNCT
ijfb-93	161	16	table	table	NOUN
ijfb-93	161	17	9	9	NUM
ijfb-93	161	18	chi	chi	ADJ
ijfb-93	161	19	-	-	PUNCT
ijfb-93	161	20	square	square	PROPN
ijfb-93	161	21	cross	cross	NOUN
ijfb-93	161	22	tabulation	tabulation	NOUN
ijfb-93	161	23	section	section	NOUN
ijfb-93	161	24	three	three	NUM
ijfb-93	161	25	question	question	NOUN
ijfb-93	161	26	q1	q1	PROPN
ijfb-93	161	27	q2	q2	PROPN
ijfb-93	161	28	q3	q3	PROPN
ijfb-93	161	29	q4	q4	PROPN
ijfb-93	161	30	q5	q5	PROPN
ijfb-93	161	31	total	total	PROPN
ijfb-93	161	32	responses	response	NOUN
ijfb-93	161	33	strongly	strongly	ADV
ijfb-93	161	34	agreed	agree	VERB
ijfb-93	161	35	count	count	NOUN
ijfb-93	161	36	expected	expect	VERB
ijfb-93	161	37	count	count	NOUN
ijfb-93	161	38	2	2	NUM
ijfb-93	161	39	2.8	2.8	NUM
ijfb-93	161	40	0	0	NUM
ijfb-93	161	41	2.8	2.8	NUM
ijfb-93	161	42	1	1	NUM
ijfb-93	161	43	2.8	2.8	NUM
ijfb-93	161	44	5	5	NUM
ijfb-93	161	45	2.8	2.8	NUM
ijfb-93	161	46	6	6	NUM
ijfb-93	161	47	2.8	2.8	NUM
ijfb-93	161	48	14	14	NUM
ijfb-93	161	49	14.0	14.0	NUM
ijfb-93	161	50	agreed	agree	VERB
ijfb-93	161	51	count	count	NOUN
ijfb-93	161	52	expected	expect	VERB
ijfb-93	161	53	count	count	VERB
ijfb-93	161	54	15	15	NUM
ijfb-93	161	55	9.0	9.0	NUM
ijfb-93	161	56	3	3	NUM
ijfb-93	161	57	9.0	9.0	NUM
ijfb-93	161	58	4	4	NUM
ijfb-93	161	59	9.0	9.0	NUM
ijfb-93	161	60	13	13	NUM
ijfb-93	161	61	9.0	9.0	NUM
ijfb-93	161	62	10	10	NUM
ijfb-93	161	63	9.0	9.0	NUM
ijfb-93	161	64	45	45	NUM
ijfb-93	161	65	45.0	45.0	NUM
ijfb-93	161	66	undecided	undecided	ADJ
ijfb-93	161	67	count	count	NOUN
ijfb-93	161	68	expected	expect	VERB
ijfb-93	161	69	count	count	VERB
ijfb-93	161	70	4	4	NUM
ijfb-93	161	71	3.6	3.6	NUM
ijfb-93	161	72	4	4	NUM
ijfb-93	161	73	3.6	3.6	NUM
ijfb-93	161	74	2	2	NUM
ijfb-93	161	75	3.6	3.6	NUM
ijfb-93	161	76	3	3	NUM
ijfb-93	161	77	3.6	3.6	NUM
ijfb-93	161	78	5	5	NUM
ijfb-93	161	79	3.6	3.6	NUM
ijfb-93	161	80	18	18	NUM
ijfb-93	161	81	18.0	18.0	NUM
ijfb-93	161	82	disagree	disagree	NOUN
ijfb-93	161	83	count	count	NOUN
ijfb-93	161	84	expected	expect	VERB
ijfb-93	161	85	count	count	NOUN
ijfb-93	161	86	0	0	NUM
ijfb-93	161	87	5.6	5.6	NUM
ijfb-93	161	88	14	14	NUM
ijfb-93	161	89	5.6	5.6	NUM
ijfb-93	161	90	14	14	NUM
ijfb-93	161	91	5.6	5.6	NUM
ijfb-93	161	92	0	0	NUM
ijfb-93	161	93	5.6	5.6	NUM
ijfb-93	161	94	0	0	NUM
ijfb-93	161	95	5.6	5.6	NUM
ijfb-93	161	96	28	28	NUM
ijfb-93	161	97	28.0	28.0	NUM
ijfb-93	161	98	total	total	NOUN
ijfb-93	161	99	count	count	NOUN
ijfb-93	161	100	expected	expect	VERB
ijfb-93	161	101	count	count	NOUN
ijfb-93	161	102	21	21	NUM
ijfb-93	161	103	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	161	104	21	21	NUM
ijfb-93	161	105	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	161	106	21	21	NUM
ijfb-93	161	107	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	161	108	21	21	NUM
ijfb-93	161	109	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	161	110	21	21	NUM
ijfb-93	161	111	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	161	112	21	21	NUM
ijfb-93	161	113	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	161	114	source	source	NOUN
ijfb-93	161	115	:	:	PUNCT
ijfb-93	161	116	generated	generate	VERB
ijfb-93	161	117	using	use	VERB
ijfb-93	161	118	spss	spss	PROPN
ijfb-93	161	119	16.0	16.0	NUM
ijfb-93	161	120	table	table	NOUN
ijfb-93	161	121	9	9	NUM
ijfb-93	161	122	shows	show	VERB
ijfb-93	161	123	the	the	DET
ijfb-93	161	124	result	result	NOUN
ijfb-93	161	125	of	of	ADP
ijfb-93	161	126	the	the	DET
ijfb-93	161	127	responses	response	NOUN
ijfb-93	161	128	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	161	129	from	from	ADP
ijfb-93	161	130	the	the	DET
ijfb-93	161	131	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	161	132	in	in	ADP
ijfb-93	161	133	section	section	NOUN
ijfb-93	161	134	three	three	NUM
ijfb-93	161	135	of	of	ADP
ijfb-93	161	136	the	the	DET
ijfb-93	161	137	administered	administer	VERB
ijfb-93	161	138	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	161	139	.	.	PUNCT
ijfb-93	162	1	from	from	ADP
ijfb-93	162	2	the	the	DET
ijfb-93	162	3	table	table	NOUN
ijfb-93	162	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	162	5	the	the	DET
ijfb-93	162	6	count	count	NOUN
ijfb-93	162	7	is	be	AUX
ijfb-93	162	8	taken	take	VERB
ijfb-93	162	9	as	as	ADP
ijfb-93	162	10	the	the	DET
ijfb-93	162	11	actual	actual	ADJ
ijfb-93	162	12	frequency	frequency	NOUN
ijfb-93	162	13	while	while	SCONJ
ijfb-93	162	14	the	the	DET
ijfb-93	162	15	expected	expect	VERB
ijfb-93	162	16	count	count	NOUN
ijfb-93	162	17	is	be	AUX
ijfb-93	162	18	taken	take	VERB
ijfb-93	162	19	as	as	ADP
ijfb-93	162	20	the	the	DET
ijfb-93	162	21	expected	expect	VERB
ijfb-93	162	22	frequency	frequency	NOUN
ijfb-93	162	23	.	.	PUNCT
ijfb-93	163	1	the	the	DET
ijfb-93	163	2	data	datum	NOUN
ijfb-93	163	3	is	be	AUX
ijfb-93	163	4	subjected	subject	VERB
ijfb-93	163	5	to	to	ADP
ijfb-93	163	6	the	the	DET
ijfb-93	163	7	same	same	ADJ
ijfb-93	163	8	process	process	NOUN
ijfb-93	163	9	as	as	ADP
ijfb-93	163	10	those	those	PRON
ijfb-93	163	11	in	in	ADP
ijfb-93	163	12	table	table	NOUN
ijfb-93	163	13	7	7	NUM
ijfb-93	163	14	and	and	CCONJ
ijfb-93	163	15	results	result	NOUN
ijfb-93	163	16	of	of	ADP
ijfb-93	163	17	computation	computation	NOUN
ijfb-93	163	18	are	be	AUX
ijfb-93	163	19	provided	provide	VERB
ijfb-93	163	20	in	in	ADP
ijfb-93	163	21	the	the	DET
ijfb-93	163	22	table	table	NOUN
ijfb-93	163	23	below	below	ADV
ijfb-93	163	24	.	.	PUNCT
ijfb-93	164	1	table	table	NOUN
ijfb-93	164	2	10	10	NUM
ijfb-93	164	3	:	:	PUNCT
ijfb-93	164	4	chi	chi	PROPN
ijfb-93	164	5	–	–	PUNCT
ijfb-93	164	6	square	square	ADJ
ijfb-93	164	7	test	test	NOUN
ijfb-93	164	8	(	(	PUNCT
ijfb-93	164	9	result	result	NOUN
ijfb-93	164	10	)	)	PUNCT
ijfb-93	164	11	source	source	NOUN
ijfb-93	164	12	:	:	PUNCT
ijfb-93	164	13	generated	generate	VERB
ijfb-93	164	14	using	use	VERB
ijfb-93	164	15	spss	spss	PROPN
ijfb-93	164	16	16.0	16.0	NUM
ijfb-93	164	17	degree	degree	NOUN
ijfb-93	164	18	of	of	ADP
ijfb-93	164	19	freedom	freedom	NOUN
ijfb-93	164	20	(	(	PUNCT
ijfb-93	164	21	df	df	NOUN
ijfb-93	164	22	)	)	PUNCT
ijfb-93	164	23	=	=	SYM
ijfb-93	165	1	(	(	PUNCT
ijfb-93	165	2	r	r	NOUN
ijfb-93	165	3	–	–	PUNCT
ijfb-93	165	4	1	1	NUM
ijfb-93	165	5	)	)	PUNCT
ijfb-93	165	6	(	(	PUNCT
ijfb-93	165	7	c	c	X
ijfb-93	165	8	–	–	PUNCT
ijfb-93	165	9	1	1	NUM
ijfb-93	165	10	)	)	PUNCT
ijfb-93	165	11	=	=	SYM
ijfb-93	165	12	(	(	PUNCT
ijfb-93	165	13	5	5	NUM
ijfb-93	165	14	–	–	SYM
ijfb-93	165	15	1)(4	1)(4	NUM
ijfb-93	165	16	–	–	PUNCT
ijfb-93	165	17	1	1	NUM
ijfb-93	165	18	)	)	PUNCT
ijfb-93	165	19	=	=	SYM
ijfb-93	165	20	12	12	NUM
ijfb-93	165	21	r	r	NOUN
ijfb-93	165	22	=	=	NOUN
ijfb-93	165	23	number	number	NOUN
ijfb-93	165	24	of	of	ADP
ijfb-93	165	25	rows	row	NOUN
ijfb-93	165	26	;	;	PUNCT
ijfb-93	165	27	c	c	NOUN
ijfb-93	165	28	=	=	PUNCT
ijfb-93	165	29	number	number	NOUN
ijfb-93	165	30	of	of	ADP
ijfb-93	165	31	columns	column	NOUN
ijfb-93	165	32	table	table	NOUN
ijfb-93	165	33	10	10	NUM
ijfb-93	165	34	shows	show	VERB
ijfb-93	165	35	the	the	DET
ijfb-93	165	36	result	result	NOUN
ijfb-93	165	37	from	from	ADP
ijfb-93	165	38	the	the	DET
ijfb-93	165	39	computation	computation	NOUN
ijfb-93	165	40	of	of	ADP
ijfb-93	165	41	chi	chi	NOUN
ijfb-93	165	42	–	–	PUNCT
ijfb-93	165	43	square	square	ADJ
ijfb-93	165	44	using	use	VERB
ijfb-93	165	45	the	the	DET
ijfb-93	165	46	data	datum	NOUN
ijfb-93	165	47	provided	provide	VERB
ijfb-93	165	48	in	in	ADP
ijfb-93	165	49	table	table	NOUN
ijfb-93	165	50	9	9	NUM
ijfb-93	165	51	from	from	ADP
ijfb-93	165	52	the	the	DET
ijfb-93	165	53	results	result	NOUN
ijfb-93	165	54	,	,	PUNCT
ijfb-93	165	55	it	it	PRON
ijfb-93	165	56	can	can	AUX
ijfb-93	165	57	be	be	AUX
ijfb-93	165	58	seen	see	VERB
ijfb-93	165	59	that	that	SCONJ
ijfb-93	165	60	the	the	DET
ijfb-93	165	61	value	value	NOUN
ijfb-93	165	62	of	of	ADP
ijfb-93	165	63	the	the	DET
ijfb-93	165	64	pearson	pearson	PROPN
ijfb-93	165	65	chi	chi	PROPN
ijfb-93	165	66	–	–	PUNCT
ijfb-93	165	67	square	square	ADJ
ijfb-93	165	68	is	be	AUX
ijfb-93	165	69	65.683	65.683	NUM
ijfb-93	165	70	at	at	ADP
ijfb-93	165	71	a	a	DET
ijfb-93	165	72	degree	degree	NOUN
ijfb-93	165	73	of	of	ADP
ijfb-93	165	74	freedom	freedom	NOUN
ijfb-93	165	75	of	of	ADP
ijfb-93	165	76	12	12	NUM
ijfb-93	165	77	,	,	PUNCT
ijfb-93	165	78	meaning	mean	VERB
ijfb-93	165	79	that	that	SCONJ
ijfb-93	165	80	the	the	DET
ijfb-93	165	81	x2	x2	PROPN
ijfb-93	165	82	cal	cal	NOUN
ijfb-93	165	83	=	=	PUNCT
ijfb-93	165	84	65.683	65.683	NUM
ijfb-93	165	85	>	>	PUNCT
ijfb-93	165	86	x2	x2	PROPN
ijfb-93	165	87	tab	tab	NOUN
ijfb-93	165	88	=	=	NOUN
ijfb-93	165	89	21.03	21.03	NUM
ijfb-93	165	90	at	at	ADP
ijfb-93	165	91	0.05	0.05	NUM
ijfb-93	165	92	level	level	NOUN
ijfb-93	165	93	of	of	ADP
ijfb-93	165	94	significant	significant	ADJ
ijfb-93	165	95	.	.	PUNCT
ijfb-93	166	1	based	base	VERB
ijfb-93	166	2	on	on	ADP
ijfb-93	166	3	the	the	DET
ijfb-93	166	4	paradigm	paradigm	NOUN
ijfb-93	166	5	,	,	PUNCT
ijfb-93	166	6	it	it	PRON
ijfb-93	166	7	implies	imply	VERB
ijfb-93	166	8	that	that	SCONJ
ijfb-93	166	9	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	166	10	face	face	VERB
ijfb-93	166	11	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	166	12	in	in	ADP
ijfb-93	166	13	the	the	DET
ijfb-93	166	14	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	166	15	of	of	ADP
ijfb-93	166	16	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	166	17	.	.	PUNCT
ijfb-93	167	1	h03	h03	PROPN
ijfb-93	167	2	:	:	PUNCT
ijfb-93	167	3	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	167	4	do	do	AUX
ijfb-93	167	5	not	not	PART
ijfb-93	167	6	play	play	VERB
ijfb-93	167	7	any	any	DET
ijfb-93	167	8	significant	significant	ADJ
ijfb-93	167	9	role	role	NOUN
ijfb-93	167	10	in	in	ADP
ijfb-93	167	11	compliance	compliance	NOUN
ijfb-93	167	12	with	with	ADP
ijfb-93	167	13	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	167	14	by	by	ADP
ijfb-93	167	15	reporting	report	VERB
ijfb-93	167	16	entities	entity	NOUN
ijfb-93	167	17	.	.	PUNCT
ijfb-93	168	1	so	so	ADV
ijfb-93	168	2	as	as	SCONJ
ijfb-93	168	3	to	to	PART
ijfb-93	168	4	adequately	adequately	ADV
ijfb-93	168	5	test	test	VERB
ijfb-93	168	6	hypotheses	hypothesis	NOUN
ijfb-93	168	7	iii	iii	NOUN
ijfb-93	168	8	,	,	PUNCT
ijfb-93	168	9	the	the	DET
ijfb-93	168	10	research	research	NOUN
ijfb-93	168	11	will	will	AUX
ijfb-93	168	12	use	use	VERB
ijfb-93	168	13	the	the	DET
ijfb-93	168	14	responses	response	NOUN
ijfb-93	168	15	provided	provide	VERB
ijfb-93	168	16	by	by	ADP
ijfb-93	168	17	the	the	DET
ijfb-93	168	18	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	168	19	on	on	ADP
ijfb-93	168	20	questions	question	NOUN
ijfb-93	168	21	structured	structure	VERB
ijfb-93	168	22	in	in	ADP
ijfb-93	168	23	section	section	NOUN
ijfb-93	168	24	four	four	NUM
ijfb-93	168	25	of	of	ADP
ijfb-93	168	26	the	the	DET
ijfb-93	168	27	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	168	28	.	.	PUNCT
ijfb-93	169	1	these	these	DET
ijfb-93	169	2	data	datum	NOUN
ijfb-93	169	3	will	will	AUX
ijfb-93	169	4	also	also	ADV
ijfb-93	169	5	be	be	AUX
ijfb-93	169	6	subjected	subject	VERB
ijfb-93	169	7	to	to	ADP
ijfb-93	169	8	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	169	9	using	use	VERB
ijfb-93	169	10	the	the	DET
ijfb-93	169	11	same	same	ADJ
ijfb-93	169	12	as	as	ADP
ijfb-93	169	13	the	the	DET
ijfb-93	169	14	previous	previous	ADJ
ijfb-93	169	15	ones	one	NOUN
ijfb-93	169	16	.	.	PUNCT
ijfb-93	170	1	table	table	NOUN
ijfb-93	170	2	11	11	NUM
ijfb-93	170	3	:	:	PUNCT
ijfb-93	170	4	response	response	NOUN
ijfb-93	170	5	from	from	ADP
ijfb-93	170	6	question	question	NOUN
ijfb-93	170	7	in	in	ADP
ijfb-93	170	8	section	section	NOUN
ijfb-93	170	9	four	four	NUM
ijfb-93	170	10	responses	response	NOUN
ijfb-93	170	11	q1	q1	PROPN
ijfb-93	170	12	q2	q2	PROPN
ijfb-93	170	13	q3	q3	PROPN
ijfb-93	170	14	q4	q4	PROPN
ijfb-93	170	15	q5	q5	PROPN
ijfb-93	170	16	total	total	NOUN
ijfb-93	170	17	strongly	strongly	ADV
ijfb-93	170	18	agree	agree	VERB
ijfb-93	170	19	4	4	NUM
ijfb-93	170	20	1	1	NUM
ijfb-93	170	21	4	4	NUM
ijfb-93	170	22	5	5	NUM
ijfb-93	170	23	5	5	NUM
ijfb-93	170	24	19	19	NUM
ijfb-93	170	25	agree	agree	VERB
ijfb-93	170	26	12	12	NUM
ijfb-93	170	27	7	7	NUM
ijfb-93	170	28	12	12	NUM
ijfb-93	170	29	13	13	NUM
ijfb-93	170	30	8	8	NUM
ijfb-93	170	31	52	52	NUM
ijfb-93	170	32	indifferent	indifferent	ADJ
ijfb-93	170	33	5	5	NUM
ijfb-93	170	34	13	13	NUM
ijfb-93	170	35	5	5	NUM
ijfb-93	170	36	2	2	NUM
ijfb-93	170	37	4	4	NUM
ijfb-93	170	38	29	29	NUM
ijfb-93	170	39	disagree	disagree	VERB
ijfb-93	170	40	0	0	NUM
ijfb-93	170	41	0	0	NUM
ijfb-93	170	42	0	0	NUM
ijfb-93	170	43	1	1	NUM
ijfb-93	170	44	4	4	NUM
ijfb-93	170	45	5	5	NUM
ijfb-93	170	46	strongly	strongly	ADV
ijfb-93	170	47	disagree	disagree	VERB
ijfb-93	170	48	0	0	NUM
ijfb-93	170	49	0	0	NUM
ijfb-93	170	50	0	0	NUM
ijfb-93	170	51	0	0	NUM
ijfb-93	170	52	0	0	NUM
ijfb-93	170	53	0	0	NUM
ijfb-93	170	54	total	total	NOUN
ijfb-93	170	55	21	21	NUM
ijfb-93	170	56	21	21	NUM
ijfb-93	170	57	21	21	NUM
ijfb-93	170	58	21	21	NUM
ijfb-93	170	59	21	21	NUM
ijfb-93	170	60	105	105	NUM
ijfb-93	170	61	source	source	NOUN
ijfb-93	170	62	:	:	PUNCT
ijfb-93	170	63	field	field	NOUN
ijfb-93	170	64	study	study	NOUN
ijfb-93	170	65	(	(	PUNCT
ijfb-93	170	66	2017	2017	NUM
ijfb-93	170	67	)	)	PUNCT
ijfb-93	170	68	table	table	NOUN
ijfb-93	170	69	11	11	NUM
ijfb-93	170	70	shows	show	VERB
ijfb-93	170	71	the	the	DET
ijfb-93	170	72	response	response	NOUN
ijfb-93	170	73	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	170	74	from	from	ADP
ijfb-93	170	75	the	the	DET
ijfb-93	170	76	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	170	77	for	for	ADP
ijfb-93	170	78	question	question	NOUN
ijfb-93	170	79	in	in	ADP
ijfb-93	170	80	section	section	NOUN
ijfb-93	170	81	four	four	NUM
ijfb-93	170	82	of	of	ADP
ijfb-93	170	83	the	the	DET
ijfb-93	170	84	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	170	85	,	,	PUNCT
ijfb-93	170	86	which	which	PRON
ijfb-93	170	87	illustrates	illustrate	VERB
ijfb-93	170	88	roles	role	NOUN
ijfb-93	170	89	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-93	170	90	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	170	91	,	,	PUNCT
ijfb-93	170	92	plays	play	VERB
ijfb-93	170	93	in	in	ADP
ijfb-93	170	94	the	the	DET
ijfb-93	170	95	advent	advent	NOUN
ijfb-93	170	96	of	of	ADP
ijfb-93	170	97	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	170	98	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	170	99	.	.	PUNCT
ijfb-93	171	1	the	the	DET
ijfb-93	171	2	results	result	NOUN
ijfb-93	171	3	of	of	ADP
ijfb-93	171	4	the	the	DET
ijfb-93	171	5	chi	chi	ADJ
ijfb-93	171	6	–	–	PUNCT
ijfb-93	171	7	square	square	ADJ
ijfb-93	171	8	computation	computation	NOUN
ijfb-93	171	9	value	value	NOUN
ijfb-93	171	10	df	df	PROPN
ijfb-93	171	11	asymp.sig	asymp.sig	X
ijfb-93	171	12	.	.	PUNCT
ijfb-93	172	1	(	(	PUNCT
ijfb-93	172	2	2	2	NUM
ijfb-93	172	3	–	–	PUNCT
ijfb-93	172	4	sided	sided	ADJ
ijfb-93	172	5	)	)	PUNCT
ijfb-93	172	6	pearson	pearson	PROPN
ijfb-93	172	7	chi	chi	PROPN
ijfb-93	172	8	–	–	PUNCT
ijfb-93	172	9	square	square	ADJ
ijfb-93	172	10	likelihood	likelihood	NOUN
ijfb-93	172	11	ratio	ratio	NOUN
ijfb-93	172	12	linear	linear	ADJ
ijfb-93	172	13	–	–	PUNCT
ijfb-93	172	14	by	by	ADP
ijfb-93	172	15	–	–	PUNCT
ijfb-93	172	16	linear	linear	PROPN
ijfb-93	172	17	association	association	NOUN
ijfb-93	172	18	n	n	ADP
ijfb-93	172	19	of	of	ADP
ijfb-93	172	20	valid	valid	ADJ
ijfb-93	172	21	cases	case	NOUN
ijfb-93	173	1	65.683	65.683	NUM
ijfb-93	173	2	78.290	78.290	NUM
ijfb-93	173	3	7.222	7.222	NUM
ijfb-93	173	4	105	105	NUM
ijfb-93	173	5	12	12	NUM
ijfb-93	173	6	12	12	NUM
ijfb-93	173	7	1	1	NUM
ijfb-93	173	8	.000	.000	NUM
ijfb-93	173	9	.000	.000	NUM
ijfb-93	173	10	.007	.007	NUM
ijfb-93	173	11	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-93	173	12	indian	indian	PROPN
ijfb-93	173	13	journal	journal	PROPN
ijfb-93	173	14	of	of	ADP
ijfb-93	173	15	finance	finance	NOUN
ijfb-93	173	16	and	and	CCONJ
ijfb-93	173	17	banking	banking	NOUN
ijfb-93	173	18	vol	vol	NOUN
ijfb-93	173	19	.	.	PROPN
ijfb-93	174	1	2	2	NUM
ijfb-93	174	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	174	3	no	no	INTJ
ijfb-93	174	4	.	.	NOUN
ijfb-93	174	5	1	1	NUM
ijfb-93	174	6	;	;	PUNCT
ijfb-93	174	7	2018	2018	NUM
ijfb-93	174	8	71	71	NUM
ijfb-93	174	9	are	be	AUX
ijfb-93	174	10	portrayed	portray	VERB
ijfb-93	174	11	in	in	ADP
ijfb-93	174	12	the	the	DET
ijfb-93	174	13	table	table	NOUN
ijfb-93	174	14	below	below	ADV
ijfb-93	174	15	:	:	PUNCT
ijfb-93	174	16	table	table	NOUN
ijfb-93	174	17	12	12	NUM
ijfb-93	174	18	chi	chi	NOUN
ijfb-93	174	19	–	–	PUNCT
ijfb-93	174	20	square	square	PROPN
ijfb-93	174	21	cross	cross	NOUN
ijfb-93	174	22	tabulation	tabulation	NOUN
ijfb-93	174	23	tables	table	NOUN
ijfb-93	174	24	total	total	VERB
ijfb-93	174	25	4.16	4.16	NUM
ijfb-93	174	26	4.17	4.17	NUM
ijfb-93	174	27	4.18	4.18	NUM
ijfb-93	174	28	4.19	4.19	NUM
ijfb-93	174	29	4.20	4.20	NUM
ijfb-93	174	30	responses	response	NOUN
ijfb-93	174	31	strong	strong	ADJ
ijfb-93	174	32	agreed	agree	VERB
ijfb-93	174	33	count	count	NOUN
ijfb-93	174	34	expected	expect	VERB
ijfb-93	174	35	count	count	VERB
ijfb-93	174	36	4	4	NUM
ijfb-93	174	37	3.8	3.8	NUM
ijfb-93	174	38	1	1	NUM
ijfb-93	174	39	3.8	3.8	NUM
ijfb-93	174	40	4	4	NUM
ijfb-93	174	41	3.8	3.8	NUM
ijfb-93	174	42	5	5	NUM
ijfb-93	174	43	3.8	3.8	NUM
ijfb-93	174	44	5	5	NUM
ijfb-93	174	45	3.8	3.8	NUM
ijfb-93	174	46	19	19	NUM
ijfb-93	174	47	19.0	19.0	NUM
ijfb-93	174	48	agreed	agree	VERB
ijfb-93	174	49	count	count	NOUN
ijfb-93	174	50	expected	expect	VERB
ijfb-93	174	51	count	count	VERB
ijfb-93	174	52	12	12	NUM
ijfb-93	174	53	10.4	10.4	NUM
ijfb-93	174	54	7	7	NUM
ijfb-93	174	55	10.4	10.4	NUM
ijfb-93	174	56	12	12	NUM
ijfb-93	174	57	10.4	10.4	NUM
ijfb-93	174	58	13	13	NUM
ijfb-93	174	59	10.4	10.4	NUM
ijfb-93	174	60	8	8	NUM
ijfb-93	174	61	10.4	10.4	NUM
ijfb-93	174	62	52	52	NUM
ijfb-93	174	63	52.0	52.0	NUM
ijfb-93	174	64	undecided	undecided	ADJ
ijfb-93	174	65	count	count	NOUN
ijfb-93	174	66	expected	expect	VERB
ijfb-93	174	67	count	count	NOUN
ijfb-93	174	68	5	5	NUM
ijfb-93	174	69	5.8	5.8	NUM
ijfb-93	174	70	13	13	NUM
ijfb-93	174	71	5.8	5.8	NUM
ijfb-93	174	72	5	5	NUM
ijfb-93	174	73	5.8	5.8	NUM
ijfb-93	174	74	2	2	NUM
ijfb-93	174	75	5.8	5.8	NUM
ijfb-93	174	76	4	4	NUM
ijfb-93	174	77	5.8	5.8	NUM
ijfb-93	174	78	29	29	NUM
ijfb-93	174	79	29.0	29.0	NUM
ijfb-93	174	80	disagree	disagree	VERB
ijfb-93	174	81	count	count	NOUN
ijfb-93	174	82	expected	expect	VERB
ijfb-93	174	83	count	count	NOUN
ijfb-93	174	84	0	0	NUM
ijfb-93	174	85	0.8	0.8	NUM
ijfb-93	174	86	0	0	NUM
ijfb-93	174	87	0.8	0.8	NUM
ijfb-93	174	88	0	0	NUM
ijfb-93	174	89	0.8	0.8	NUM
ijfb-93	174	90	0	0	NUM
ijfb-93	174	91	0.8	0.8	NUM
ijfb-93	174	92	4	4	NUM
ijfb-93	174	93	0.8	0.8	NUM
ijfb-93	174	94	4	4	NUM
ijfb-93	174	95	4.0	4.0	NUM
ijfb-93	174	96	strongly	strongly	ADV
ijfb-93	174	97	disagreed	disagree	VERB
ijfb-93	174	98	count	count	NOUN
ijfb-93	174	99	expected	expect	VERB
ijfb-93	174	100	count	count	NOUN
ijfb-93	174	101	0	0	NUM
ijfb-93	174	102	0.2	0.2	NUM
ijfb-93	174	103	0	0	NUM
ijfb-93	174	104	0.2	0.2	NUM
ijfb-93	174	105	0	0	NUM
ijfb-93	174	106	0.2	0.2	NUM
ijfb-93	174	107	1	1	NUM
ijfb-93	174	108	0.2	0.2	NUM
ijfb-93	174	109	0	0	NUM
ijfb-93	174	110	0.2	0.2	NUM
ijfb-93	174	111	1	1	NUM
ijfb-93	174	112	1.0	1.0	NUM
ijfb-93	174	113	total	total	ADJ
ijfb-93	174	114	count	count	NOUN
ijfb-93	174	115	expected	expect	VERB
ijfb-93	174	116	count	count	NOUN
ijfb-93	174	117	21	21	NUM
ijfb-93	174	118	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	174	119	21	21	NUM
ijfb-93	174	120	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	174	121	21	21	NUM
ijfb-93	174	122	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	174	123	21	21	NUM
ijfb-93	174	124	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	174	125	21	21	NUM
ijfb-93	174	126	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	174	127	21	21	NUM
ijfb-93	174	128	21.0	21.0	NUM
ijfb-93	174	129	source	source	NOUN
ijfb-93	174	130	:	:	PUNCT
ijfb-93	174	131	generated	generate	VERB
ijfb-93	174	132	using	use	VERB
ijfb-93	174	133	spss	spss	PROPN
ijfb-93	174	134	16.0	16.0	NUM
ijfb-93	174	135	table	table	NOUN
ijfb-93	174	136	12	12	NUM
ijfb-93	174	137	shows	show	VERB
ijfb-93	174	138	the	the	DET
ijfb-93	174	139	result	result	NOUN
ijfb-93	174	140	of	of	ADP
ijfb-93	174	141	the	the	DET
ijfb-93	174	142	responses	response	NOUN
ijfb-93	174	143	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	174	144	from	from	ADP
ijfb-93	174	145	the	the	DET
ijfb-93	174	146	respondents	respondent	NOUN
ijfb-93	174	147	from	from	ADP
ijfb-93	174	148	questions	question	NOUN
ijfb-93	174	149	in	in	ADP
ijfb-93	174	150	section	section	NOUN
ijfb-93	174	151	four	four	NUM
ijfb-93	174	152	of	of	ADP
ijfb-93	174	153	the	the	DET
ijfb-93	174	154	questionnaire	questionnaire	NOUN
ijfb-93	174	155	administered	administer	VERB
ijfb-93	174	156	.	.	PUNCT
ijfb-93	175	1	the	the	DET
ijfb-93	175	2	table	table	NOUN
ijfb-93	175	3	shows	show	VERB
ijfb-93	175	4	actual	actual	ADJ
ijfb-93	175	5	frequency	frequency	NOUN
ijfb-93	175	6	in	in	ADP
ijfb-93	175	7	the	the	DET
ijfb-93	175	8	form	form	NOUN
ijfb-93	175	9	of	of	ADP
ijfb-93	175	10	count	count	NOUN
ijfb-93	175	11	while	while	SCONJ
ijfb-93	175	12	the	the	DET
ijfb-93	175	13	expected	expect	VERB
ijfb-93	175	14	frequency	frequency	NOUN
ijfb-93	175	15	is	be	AUX
ijfb-93	175	16	taken	take	VERB
ijfb-93	175	17	to	to	PART
ijfb-93	175	18	be	be	AUX
ijfb-93	175	19	the	the	DET
ijfb-93	175	20	expected	expect	VERB
ijfb-93	175	21	count	count	NOUN
ijfb-93	175	22	;	;	PUNCT
ijfb-93	175	23	results	result	NOUN
ijfb-93	175	24	of	of	ADP
ijfb-93	175	25	computation	computation	NOUN
ijfb-93	175	26	are	be	AUX
ijfb-93	175	27	provided	provide	VERB
ijfb-93	175	28	in	in	ADP
ijfb-93	175	29	the	the	DET
ijfb-93	175	30	table	table	NOUN
ijfb-93	175	31	below	below	ADV
ijfb-93	175	32	.	.	PUNCT
ijfb-93	176	1	table	table	NOUN
ijfb-93	176	2	13	13	NUM
ijfb-93	176	3	:	:	PUNCT
ijfb-93	176	4	chi	chi	PROPN
ijfb-93	176	5	–	–	PUNCT
ijfb-93	176	6	square	square	ADJ
ijfb-93	176	7	test	test	NOUN
ijfb-93	176	8	(	(	PUNCT
ijfb-93	176	9	results	result	NOUN
ijfb-93	176	10	)	)	PUNCT
ijfb-93	176	11	value	value	NOUN
ijfb-93	176	12	df	df	NOUN
ijfb-93	176	13	asymp.sig	asymp.sig	X
ijfb-93	176	14	,	,	PUNCT
ijfb-93	176	15	(	(	PUNCT
ijfb-93	176	16	2sided	2sided	NUM
ijfb-93	176	17	)	)	PUNCT
ijfb-93	176	18	pearson	pearson	NOUN
ijfb-93	176	19	chi	chi	PROPN
ijfb-93	176	20	–	–	PUNCT
ijfb-93	176	21	square	square	ADJ
ijfb-93	176	22	likelihood	likelihood	NOUN
ijfb-93	176	23	ratio	ratio	NOUN
ijfb-93	176	24	linear	linear	ADJ
ijfb-93	176	25	–	–	PUNCT
ijfb-93	176	26	bylinear	bylinear	PROPN
ijfb-93	176	27	association	association	NOUN
ijfb-93	176	28	n	n	X
ijfb-93	176	29	of	of	ADP
ijfb-93	176	30	valid	valid	ADJ
ijfb-93	176	31	cases	case	NOUN
ijfb-93	176	32	37.857	37.857	NUM
ijfb-93	176	33	33.449	33.449	NUM
ijfb-93	176	34	.000	.000	NUM
ijfb-93	176	35	105	105	NUM
ijfb-93	176	36	16	16	NUM
ijfb-93	176	37	16	16	NUM
ijfb-93	176	38	1	1	NUM
ijfb-93	176	39	.002	.002	NUM
ijfb-93	176	40	.006	.006	NUM
ijfb-93	176	41	1.000	1.000	NUM
ijfb-93	176	42	source	source	NOUN
ijfb-93	176	43	:	:	PUNCT
ijfb-93	176	44	generated	generate	VERB
ijfb-93	176	45	using	use	VERB
ijfb-93	176	46	spss	spss	PROPN
ijfb-93	176	47	16.0	16.0	NUM
ijfb-93	176	48	degree	degree	NOUN
ijfb-93	176	49	of	of	ADP
ijfb-93	176	50	freedom	freedom	NOUN
ijfb-93	176	51	(	(	PUNCT
ijfb-93	176	52	df	df	NOUN
ijfb-93	176	53	)	)	PUNCT
ijfb-93	176	54	=	=	SYM
ijfb-93	176	55	(	(	PUNCT
ijfb-93	176	56	r1	r1	PROPN
ijfb-93	176	57	)	)	PUNCT
ijfb-93	176	58	(	(	PUNCT
ijfb-93	176	59	c	c	X
ijfb-93	176	60	–	–	PUNCT
ijfb-93	176	61	1	1	NUM
ijfb-93	176	62	)	)	PUNCT
ijfb-93	176	63	=(	=(	NOUN
ijfb-93	176	64	5	5	NUM
ijfb-93	176	65	–	–	PUNCT
ijfb-93	176	66	1)(5	1)(5	NUM
ijfb-93	176	67	–	–	PUNCT
ijfb-93	176	68	1	1	NUM
ijfb-93	176	69	)	)	PUNCT
ijfb-93	176	70	=	=	SYM
ijfb-93	176	71	16	16	NUM
ijfb-93	176	72	r	r	NOUN
ijfb-93	176	73	=	=	NOUN
ijfb-93	176	74	number	number	NOUN
ijfb-93	176	75	of	of	ADP
ijfb-93	176	76	rows	row	NOUN
ijfb-93	176	77	;	;	PUNCT
ijfb-93	176	78	c	c	NOUN
ijfb-93	176	79	=	=	PUNCT
ijfb-93	176	80	number	number	NOUN
ijfb-93	176	81	of	of	ADP
ijfb-93	176	82	columns	column	NOUN
ijfb-93	176	83	table	table	NOUN
ijfb-93	176	84	13	13	NUM
ijfb-93	176	85	above	above	ADV
ijfb-93	176	86	shows	show	VERB
ijfb-93	176	87	the	the	DET
ijfb-93	176	88	result	result	NOUN
ijfb-93	176	89	from	from	ADP
ijfb-93	176	90	the	the	DET
ijfb-93	176	91	computation	computation	NOUN
ijfb-93	176	92	of	of	ADP
ijfb-93	176	93	chi	chi	NOUN
ijfb-93	176	94	–	–	PUNCT
ijfb-93	176	95	square	square	ADJ
ijfb-93	176	96	using	use	VERB
ijfb-93	176	97	the	the	DET
ijfb-93	176	98	data	datum	NOUN
ijfb-93	176	99	provided	provide	VERB
ijfb-93	176	100	in	in	ADP
ijfb-93	176	101	table	table	NOUN
ijfb-93	176	102	12	12	NUM
ijfb-93	176	103	from	from	ADP
ijfb-93	176	104	the	the	DET
ijfb-93	176	105	results	result	NOUN
ijfb-93	176	106	,	,	PUNCT
ijfb-93	176	107	that	that	SCONJ
ijfb-93	176	108	the	the	DET
ijfb-93	176	109	value	value	NOUN
ijfb-93	176	110	of	of	ADP
ijfb-93	176	111	the	the	DET
ijfb-93	176	112	pearson	pearson	PROPN
ijfb-93	176	113	chi	chi	PROPN
ijfb-93	176	114	–	–	PUNCT
ijfb-93	176	115	square	square	ADJ
ijfb-93	176	116	is	be	AUX
ijfb-93	176	117	37.857	37.857	NUM
ijfb-93	176	118	at	at	ADP
ijfb-93	176	119	a	a	DET
ijfb-93	176	120	degree	degree	NOUN
ijfb-93	176	121	of	of	ADP
ijfb-93	176	122	freedom	freedom	NOUN
ijfb-93	176	123	of	of	ADP
ijfb-93	176	124	16	16	NUM
ijfb-93	176	125	,	,	PUNCT
ijfb-93	176	126	this	this	PRON
ijfb-93	176	127	indicate	indicate	VERB
ijfb-93	176	128	that	that	SCONJ
ijfb-93	176	129	the	the	DET
ijfb-93	176	130	x2	x2	PROPN
ijfb-93	176	131	cal	cal	NOUN
ijfb-93	176	132	=	=	SYM
ijfb-93	177	1	37.857	37.857	NUM
ijfb-93	177	2	>	>	PUNCT
ijfb-93	177	3	x2	x2	PROPN
ijfb-93	177	4	tab	tab	NOUN
ijfb-93	177	5	=	=	NOUN
ijfb-93	177	6	26.30	26.30	NUM
ijfb-93	177	7	at	at	ADP
ijfb-93	177	8	a	a	DET
ijfb-93	177	9	significant	significant	ADJ
ijfb-93	177	10	level	level	NOUN
ijfb-93	177	11	of	of	ADP
ijfb-93	177	12	0.05	0.05	NUM
ijfb-93	177	13	.	.	PUNCT
ijfb-93	178	1	going	go	VERB
ijfb-93	178	2	by	by	ADP
ijfb-93	178	3	the	the	DET
ijfb-93	178	4	rule	rule	NOUN
ijfb-93	178	5	,	,	PUNCT
ijfb-93	178	6	the	the	DET
ijfb-93	178	7	null	null	ADJ
ijfb-93	178	8	hypothesis	hypothesis	NOUN
ijfb-93	178	9	will	will	AUX
ijfb-93	178	10	be	be	AUX
ijfb-93	178	11	rejected	reject	VERB
ijfb-93	178	12	,	,	PUNCT
ijfb-93	178	13	implying	imply	VERB
ijfb-93	178	14	that	that	SCONJ
ijfb-93	178	15	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	178	16	play	play	VERB
ijfb-93	178	17	significant	significant	ADJ
ijfb-93	178	18	roles	role	NOUN
ijfb-93	178	19	in	in	ADP
ijfb-93	178	20	the	the	DET
ijfb-93	178	21	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	178	22	of	of	ADP
ijfb-93	178	23	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	178	24	this	this	DET
ijfb-93	178	25	research	research	NOUN
ijfb-93	178	26	work	work	NOUN
ijfb-93	178	27	was	be	AUX
ijfb-93	178	28	carried	carry	VERB
ijfb-93	178	29	out	out	ADP
ijfb-93	178	30	to	to	PART
ijfb-93	178	31	examine	examine	VERB
ijfb-93	178	32	the	the	DET
ijfb-93	178	33	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	178	34	and	and	CCONJ
ijfb-93	178	35	prospect	prospect	NOUN
ijfb-93	178	36	of	of	ADP
ijfb-93	178	37	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-93	178	38	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	178	39	to	to	ADP
ijfb-93	178	40	nigerian	nigerian	ADJ
ijfb-93	178	41	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	178	42	.	.	PUNCT
ijfb-93	179	1	it	it	PRON
ijfb-93	179	2	was	be	AUX
ijfb-93	179	3	informed	inform	VERB
ijfb-93	179	4	by	by	ADP
ijfb-93	179	5	a	a	DET
ijfb-93	179	6	move	move	NOUN
ijfb-93	179	7	by	by	ADP
ijfb-93	179	8	the	the	DET
ijfb-93	179	9	government	government	NOUN
ijfb-93	179	10	of	of	ADP
ijfb-93	179	11	the	the	DET
ijfb-93	179	12	federal	federal	PROPN
ijfb-93	179	13	republic	republic	PROPN
ijfb-93	179	14	of	of	ADP
ijfb-93	179	15	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	179	16	to	to	PART
ijfb-93	179	17	adopt	adopt	VERB
ijfb-93	179	18	the	the	DET
ijfb-93	179	19	international	international	ADJ
ijfb-93	179	20	financial	financial	ADJ
ijfb-93	179	21	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	179	22	standards	standard	NOUN
ijfb-93	179	23	(	(	PUNCT
ijfb-93	179	24	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	179	25	)	)	PUNCT
ijfb-93	179	26	as	as	ADP
ijfb-93	179	27	the	the	DET
ijfb-93	179	28	country	country	NOUN
ijfb-93	179	29	’s	’s	PART
ijfb-93	179	30	financial	financial	ADJ
ijfb-93	179	31	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	179	32	standards	standard	NOUN
ijfb-93	179	33	in	in	ADP
ijfb-93	179	34	the	the	DET
ijfb-93	179	35	year	year	NOUN
ijfb-93	179	36	2012	2012	NUM
ijfb-93	179	37	.	.	PUNCT
ijfb-93	180	1	because	because	SCONJ
ijfb-93	180	2	of	of	ADP
ijfb-93	180	3	the	the	DET
ijfb-93	180	4	key	key	ADJ
ijfb-93	180	5	role	role	NOUN
ijfb-93	180	6	played	play	VERB
ijfb-93	180	7	by	by	ADP
ijfb-93	180	8	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	180	9	in	in	ADP
ijfb-93	180	10	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	180	11	finance	finance	NOUN
ijfb-93	180	12	,	,	PUNCT
ijfb-93	180	13	the	the	DET
ijfb-93	180	14	study	study	NOUN
ijfb-93	180	15	became	become	VERB
ijfb-93	180	16	necessary	necessary	ADJ
ijfb-93	180	17	to	to	PART
ijfb-93	180	18	examine	examine	VERB
ijfb-93	180	19	the	the	DET
ijfb-93	180	20	position	position	NOUN
ijfb-93	180	21	and	and	CCONJ
ijfb-93	180	22	fate	fate	NOUN
ijfb-93	180	23	of	of	ADP
ijfb-93	180	24	the	the	DET
ijfb-93	180	25	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	180	26	in	in	ADP
ijfb-93	180	27	the	the	DET
ijfb-93	180	28	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	180	29	of	of	ADP
ijfb-93	180	30	the	the	DET
ijfb-93	180	31	newly	newly	ADV
ijfb-93	180	32	introduced	introduce	VERB
ijfb-93	180	33	standards	standard	NOUN
ijfb-93	180	34	.	.	PUNCT
ijfb-93	181	1	hypotheses	hypothesis	NOUN
ijfb-93	181	2	were	be	AUX
ijfb-93	181	3	formulated	formulate	VERB
ijfb-93	181	4	to	to	PART
ijfb-93	181	5	guide	guide	VERB
ijfb-93	181	6	in	in	ADP
ijfb-93	181	7	carrying	carry	VERB
ijfb-93	181	8	out	out	ADP
ijfb-93	181	9	the	the	DET
ijfb-93	181	10	study	study	NOUN
ijfb-93	181	11	,	,	PUNCT
ijfb-93	181	12	which	which	PRON
ijfb-93	181	13	were	be	AUX
ijfb-93	181	14	on	on	ADP
ijfb-93	181	15	training	training	NOUN
ijfb-93	181	16	for	for	ADP
ijfb-93	181	17	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	181	18	,	,	PUNCT
ijfb-93	181	19	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	181	20	to	to	PART
ijfb-93	181	21	be	be	AUX
ijfb-93	181	22	faced	face	VERB
ijfb-93	181	23	in	in	ADP
ijfb-93	181	24	the	the	DET
ijfb-93	181	25	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	181	26	of	of	ADP
ijfb-93	181	27	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	181	28	and	and	CCONJ
ijfb-93	181	29	the	the	DET
ijfb-93	181	30	roles	role	NOUN
ijfb-93	181	31	played	play	VERB
ijfb-93	181	32	by	by	ADP
ijfb-93	181	33	the	the	DET
ijfb-93	181	34	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	181	35	in	in	ADP
ijfb-93	181	36	its	its	PRON
ijfb-93	181	37	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	181	38	.	.	PUNCT
ijfb-93	182	1	furthermore	furthermore	ADV
ijfb-93	182	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	182	3	for	for	ADP
ijfb-93	182	4	the	the	DET
ijfb-93	182	5	purpose	purpose	NOUN
ijfb-93	182	6	of	of	ADP
ijfb-93	182	7	this	this	DET
ijfb-93	182	8	research	research	NOUN
ijfb-93	182	9	work	work	NOUN
ijfb-93	182	10	,	,	PUNCT
ijfb-93	182	11	data	datum	NOUN
ijfb-93	182	12	were	be	AUX
ijfb-93	182	13	obtained	obtain	VERB
ijfb-93	182	14	from	from	ADP
ijfb-93	182	15	those	those	PRON
ijfb-93	182	16	who	who	PRON
ijfb-93	182	17	are	be	AUX
ijfb-93	182	18	the	the	DET
ijfb-93	182	19	presenters	presenter	NOUN
ijfb-93	182	20	of	of	ADP
ijfb-93	182	21	information	information	NOUN
ijfb-93	182	22	contained	contain	VERB
ijfb-93	182	23	in	in	ADP
ijfb-93	182	24	the	the	DET
ijfb-93	182	25	financial	financial	ADJ
ijfb-93	182	26	statements	statement	NOUN
ijfb-93	182	27	to	to	ADP
ijfb-93	182	28	stakeholders	stakeholder	NOUN
ijfb-93	182	29	.	.	PUNCT
ijfb-93	183	1	they	they	PRON
ijfb-93	183	2	are	be	AUX
ijfb-93	183	3	specifically	specifically	ADV
ijfb-93	183	4	audit	audit	NOUN
ijfb-93	183	5	firms	firm	NOUN
ijfb-93	183	6	,	,	PUNCT
ijfb-93	183	7	which	which	PRON
ijfb-93	183	8	constitutes	constitute	VERB
ijfb-93	183	9	the	the	DET
ijfb-93	183	10	population	population	NOUN
ijfb-93	183	11	of	of	ADP
ijfb-93	183	12	the	the	DET
ijfb-93	183	13	study	study	NOUN
ijfb-93	183	14	.	.	PUNCT
ijfb-93	184	1	the	the	DET
ijfb-93	184	2	data	datum	NOUN
ijfb-93	184	3	collected	collect	VERB
ijfb-93	184	4	presented	present	VERB
ijfb-93	184	5	using	use	VERB
ijfb-93	184	6	the	the	DET
ijfb-93	184	7	simple	simple	ADJ
ijfb-93	184	8	percentage	percentage	NOUN
ijfb-93	184	9	tables	table	NOUN
ijfb-93	184	10	while	while	SCONJ
ijfb-93	184	11	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	184	12	was	be	AUX
ijfb-93	184	13	carried	carry	VERB
ijfb-93	184	14	out	out	ADP
ijfb-93	184	15	with	with	ADP
ijfb-93	184	16	the	the	DET
ijfb-93	184	17	use	use	NOUN
ijfb-93	184	18	of	of	ADP
ijfb-93	184	19	chi	chi	ADJ
ijfb-93	184	20	–	–	PUNCT
ijfb-93	184	21	square	square	ADJ
ijfb-93	184	22	method	method	NOUN
ijfb-93	184	23	of	of	ADP
ijfb-93	184	24	data	datum	NOUN
ijfb-93	184	25	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	184	26	,	,	PUNCT
ijfb-93	184	27	which	which	PRON
ijfb-93	184	28	were	be	AUX
ijfb-93	184	29	used	use	VERB
ijfb-93	184	30	to	to	PART
ijfb-93	184	31	test	test	VERB
ijfb-93	184	32	the	the	DET
ijfb-93	184	33	hypotheses	hypothesis	NOUN
ijfb-93	184	34	.	.	PUNCT
ijfb-93	185	1	based	base	VERB
ijfb-93	185	2	on	on	ADP
ijfb-93	185	3	the	the	DET
ijfb-93	185	4	reviewed	review	VERB
ijfb-93	185	5	literatures	literature	NOUN
ijfb-93	185	6	and	and	CCONJ
ijfb-93	185	7	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	185	8	of	of	ADP
ijfb-93	185	9	data	datum	NOUN
ijfb-93	185	10	,	,	PUNCT
ijfb-93	185	11	the	the	DET
ijfb-93	185	12	following	follow	VERB
ijfb-93	185	13	findings	finding	NOUN
ijfb-93	185	14	and	and	CCONJ
ijfb-93	185	15	conclusions	conclusion	NOUN
ijfb-93	185	16	were	be	AUX
ijfb-93	185	17	reached	reach	VERB
ijfb-93	185	18	.	.	PUNCT
ijfb-93	186	1	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	186	2	are	be	AUX
ijfb-93	186	3	bound	bind	VERB
ijfb-93	186	4	to	to	PART
ijfb-93	186	5	face	face	VERB
ijfb-93	186	6	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	186	7	in	in	ADP
ijfb-93	186	8	the	the	DET
ijfb-93	186	9	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	186	10	of	of	ADP
ijfb-93	186	11	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	186	12	,	,	PUNCT
ijfb-93	186	13	which	which	PRON
ijfb-93	186	14	is	be	AUX
ijfb-93	186	15	as	as	ADP
ijfb-93	186	16	a	a	DET
ijfb-93	186	17	result	result	NOUN
ijfb-93	186	18	of	of	ADP
ijfb-93	186	19	the	the	DET
ijfb-93	186	20	newness	newness	NOUN
ijfb-93	186	21	and	and	CCONJ
ijfb-93	186	22	complexity	complexity	NOUN
ijfb-93	186	23	of	of	ADP
ijfb-93	186	24	the	the	DET
ijfb-93	186	25	standards	standard	NOUN
ijfb-93	186	26	in	in	ADP
ijfb-93	186	27	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	186	28	.	.	PUNCT
ijfb-93	187	1	most	most	ADJ
ijfb-93	187	2	of	of	ADP
ijfb-93	187	3	these	these	DET
ijfb-93	187	4	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	187	5	stems	stem	VERB
ijfb-93	187	6	out	out	ADP
ijfb-93	187	7	of	of	ADP
ijfb-93	187	8	the	the	DET
ijfb-93	187	9	fact	fact	NOUN
ijfb-93	187	10	that	that	SCONJ
ijfb-93	187	11	the	the	DET
ijfb-93	187	12	standard	standard	NOUN
ijfb-93	187	13	will	will	AUX
ijfb-93	187	14	require	require	VERB
ijfb-93	187	15	a	a	DET
ijfb-93	187	16	great	great	ADJ
ijfb-93	187	17	change	change	NOUN
ijfb-93	187	18	to	to	ADP
ijfb-93	187	19	laws	law	NOUN
ijfb-93	187	20	and	and	CCONJ
ijfb-93	187	21	regulations	regulation	NOUN
ijfb-93	187	22	that	that	PRON
ijfb-93	187	23	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	187	24	are	be	AUX
ijfb-93	187	25	used	use	VERB
ijfb-93	187	26	to	to	PART
ijfb-93	187	27	and	and	CCONJ
ijfb-93	187	28	as	as	ADP
ijfb-93	187	29	such	such	ADJ
ijfb-93	187	30	,	,	PUNCT
ijfb-93	187	31	the	the	DET
ijfb-93	187	32	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	187	33	will	will	AUX
ijfb-93	187	34	have	have	VERB
ijfb-93	187	35	to	to	PART
ijfb-93	187	36	get	get	VERB
ijfb-93	187	37	used	use	VERB
ijfb-93	187	38	to	to	ADP
ijfb-93	187	39	this	this	DET
ijfb-93	187	40	new	new	ADJ
ijfb-93	187	41	laws	law	NOUN
ijfb-93	187	42	alongside	alongside	ADP
ijfb-93	187	43	the	the	DET
ijfb-93	187	44	new	new	ADJ
ijfb-93	187	45	standards	standard	NOUN
ijfb-93	187	46	.	.	PUNCT
ijfb-93	188	1	moreover	moreover	ADV
ijfb-93	188	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	188	3	training	training	NOUN
ijfb-93	188	4	is	be	AUX
ijfb-93	188	5	put	put	VERB
ijfb-93	188	6	in	in	ADP
ijfb-93	188	7	place	place	NOUN
ijfb-93	188	8	for	for	SCONJ
ijfb-93	188	9	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	188	10	to	to	PART
ijfb-93	188	11	familiarize	familiarize	VERB
ijfb-93	188	12	themselves	themselves	PRON
ijfb-93	188	13	with	with	ADP
ijfb-93	188	14	the	the	DET
ijfb-93	188	15	provisions	provision	NOUN
ijfb-93	188	16	of	of	ADP
ijfb-93	188	17	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	188	18	.	.	PUNCT
ijfb-93	189	1	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	189	2	have	have	VERB
ijfb-93	189	3	significant	significant	ADJ
ijfb-93	189	4	roles	role	NOUN
ijfb-93	189	5	to	to	PART
ijfb-93	189	6	play	play	VERB
ijfb-93	189	7	in	in	ADP
ijfb-93	189	8	the	the	DET
ijfb-93	189	9	process	process	NOUN
ijfb-93	189	10	of	of	ADP
ijfb-93	189	11	adopting	adopt	VERB
ijfb-93	189	12	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	189	13	in	in	ADP
ijfb-93	189	14	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	189	15	.	.	PUNCT
ijfb-93	190	1	these	these	DET
ijfb-93	190	2	roles	role	NOUN
ijfb-93	190	3	are	be	AUX
ijfb-93	190	4	put	put	VERB
ijfb-93	190	5	in	in	ADP
ijfb-93	190	6	place	place	NOUN
ijfb-93	190	7	because	because	SCONJ
ijfb-93	190	8	it	it	PRON
ijfb-93	190	9	assists	assist	VERB
ijfb-93	190	10	the	the	DET
ijfb-93	190	11	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	190	12	in	in	ADP
ijfb-93	190	13	minimizing	minimize	VERB
ijfb-93	190	14	the	the	DET
ijfb-93	190	15	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	190	16	they	they	PRON
ijfb-93	190	17	face	face	VERB
ijfb-93	190	18	in	in	ADP
ijfb-93	190	19	auditing	audit	VERB
ijfb-93	190	20	the	the	DET
ijfb-93	190	21	financial	financial	ADJ
ijfb-93	190	22	reports	report	NOUN
ijfb-93	190	23	/	/	SYM
ijfb-93	190	24	statements	statement	NOUN
ijfb-93	190	25	of	of	ADP
ijfb-93	190	26	their	their	PRON
ijfb-93	190	27	clients	client	NOUN
ijfb-93	190	28	to	to	PART
ijfb-93	190	29	be	be	AUX
ijfb-93	190	30	prepared	prepare	VERB
ijfb-93	190	31	using	use	VERB
ijfb-93	190	32	the	the	DET
ijfb-93	190	33	provision	provision	NOUN
ijfb-93	190	34	of	of	ADP
ijfb-93	190	35	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	190	36	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-93	190	37	indian	indian	PROPN
ijfb-93	190	38	journal	journal	PROPN
ijfb-93	190	39	of	of	ADP
ijfb-93	190	40	finance	finance	NOUN
ijfb-93	190	41	and	and	CCONJ
ijfb-93	190	42	banking	banking	NOUN
ijfb-93	190	43	vol	vol	NOUN
ijfb-93	190	44	.	.	PROPN
ijfb-93	191	1	2	2	NUM
ijfb-93	191	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	191	3	no	no	INTJ
ijfb-93	191	4	.	.	NOUN
ijfb-93	191	5	1	1	NUM
ijfb-93	191	6	;	;	PUNCT
ijfb-93	191	7	2018	2018	NUM
ijfb-93	191	8	72	72	NUM
ijfb-93	191	9	going	go	VERB
ijfb-93	191	10	by	by	ADP
ijfb-93	191	11	the	the	DET
ijfb-93	191	12	findings	finding	NOUN
ijfb-93	191	13	and	and	CCONJ
ijfb-93	191	14	conclusions	conclusion	NOUN
ijfb-93	191	15	reached	reach	VERB
ijfb-93	191	16	above	above	ADV
ijfb-93	191	17	,	,	PUNCT
ijfb-93	191	18	the	the	DET
ijfb-93	191	19	research	research	NOUN
ijfb-93	191	20	proffers	proffer	VERB
ijfb-93	191	21	the	the	DET
ijfb-93	191	22	following	follow	VERB
ijfb-93	191	23	recommendations	recommendation	NOUN
ijfb-93	191	24	.	.	PUNCT
ijfb-93	192	1	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	192	2	should	should	AUX
ijfb-93	192	3	adopt	adopt	VERB
ijfb-93	192	4	strategies	strategy	NOUN
ijfb-93	192	5	to	to	PART
ijfb-93	192	6	address	address	VERB
ijfb-93	192	7	the	the	DET
ijfb-93	192	8	aforementioned	aforementioned	ADJ
ijfb-93	192	9	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	192	10	to	to	PART
ijfb-93	192	11	be	be	AUX
ijfb-93	192	12	faced	face	VERB
ijfb-93	192	13	in	in	ADP
ijfb-93	192	14	the	the	DET
ijfb-93	192	15	course	course	NOUN
ijfb-93	192	16	of	of	ADP
ijfb-93	192	17	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	192	18	of	of	ADP
ijfb-93	192	19	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	192	20	.	.	PUNCT
ijfb-93	193	1	this	this	PRON
ijfb-93	193	2	should	should	AUX
ijfb-93	193	3	be	be	AUX
ijfb-93	193	4	done	do	VERB
ijfb-93	193	5	by	by	ADP
ijfb-93	193	6	obtaining	obtain	VERB
ijfb-93	193	7	materials	material	NOUN
ijfb-93	193	8	and	and	CCONJ
ijfb-93	193	9	attending	attend	VERB
ijfb-93	193	10	seminars	seminar	NOUN
ijfb-93	193	11	,	,	PUNCT
ijfb-93	193	12	workshops	workshop	NOUN
ijfb-93	193	13	etc	etc	X
ijfb-93	193	14	.	.	X
ijfb-93	193	15	on	on	ADP
ijfb-93	193	16	the	the	DET
ijfb-93	193	17	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	193	18	issues	issue	NOUN
ijfb-93	193	19	so	so	SCONJ
ijfb-93	193	20	that	that	SCONJ
ijfb-93	193	21	it	it	PRON
ijfb-93	193	22	becomes	become	VERB
ijfb-93	193	23	easier	easy	ADJ
ijfb-93	193	24	when	when	SCONJ
ijfb-93	193	25	it	it	PRON
ijfb-93	193	26	is	be	AUX
ijfb-93	193	27	finally	finally	ADV
ijfb-93	193	28	adopted	adopt	VERB
ijfb-93	193	29	.	.	PUNCT
ijfb-93	194	1	relevant	relevant	ADJ
ijfb-93	194	2	accountancy	accountancy	NOUN
ijfb-93	194	3	bodies	body	NOUN
ijfb-93	194	4	such	such	ADJ
ijfb-93	194	5	as	as	ADP
ijfb-93	194	6	the	the	DET
ijfb-93	194	7	institutes	institute	NOUN
ijfb-93	194	8	of	of	ADP
ijfb-93	194	9	chattered	chatter	VERB
ijfb-93	194	10	accountant	accountant	NOUN
ijfb-93	194	11	of	of	ADP
ijfb-93	194	12	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	194	13	(	(	PUNCT
ijfb-93	194	14	ican	ican	ADJ
ijfb-93	194	15	)	)	PUNCT
ijfb-93	194	16	.	.	PUNCT
ijfb-93	195	1	association	association	NOUN
ijfb-93	195	2	of	of	ADP
ijfb-93	195	3	national	national	ADJ
ijfb-93	195	4	accountants	accountant	NOUN
ijfb-93	195	5	of	of	ADP
ijfb-93	195	6	nigerian	nigerian	PROPN
ijfb-93	195	7	(	(	PUNCT
ijfb-93	195	8	anan	anan	PROPN
ijfb-93	195	9	)	)	PUNCT
ijfb-93	195	10	should	should	AUX
ijfb-93	195	11	origanising	origanise	VERB
ijfb-93	195	12	adequate	adequate	ADJ
ijfb-93	195	13	training	training	NOUN
ijfb-93	195	14	to	to	PART
ijfb-93	195	15	familiarize	familiarize	VERB
ijfb-93	195	16	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	195	17	with	with	ADP
ijfb-93	195	18	the	the	DET
ijfb-93	195	19	provision	provision	NOUN
ijfb-93	195	20	of	of	ADP
ijfb-93	195	21	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	195	22	.	.	PUNCT
ijfb-93	196	1	the	the	DET
ijfb-93	196	2	training	training	NOUN
ijfb-93	196	3	should	should	AUX
ijfb-93	196	4	be	be	AUX
ijfb-93	196	5	organized	organize	VERB
ijfb-93	196	6	such	such	ADJ
ijfb-93	196	7	that	that	SCONJ
ijfb-93	196	8	it	it	PRON
ijfb-93	196	9	will	will	AUX
ijfb-93	196	10	be	be	AUX
ijfb-93	196	11	mandated	mandate	VERB
ijfb-93	196	12	for	for	SCONJ
ijfb-93	196	13	every	every	DET
ijfb-93	196	14	auditor	auditor	NOUN
ijfb-93	196	15	to	to	PART
ijfb-93	196	16	be	be	AUX
ijfb-93	196	17	in	in	ADP
ijfb-93	196	18	attendance	attendance	NOUN
ijfb-93	196	19	whenever	whenever	SCONJ
ijfb-93	196	20	it	it	PRON
ijfb-93	196	21	is	be	AUX
ijfb-93	196	22	scheduled	schedule	VERB
ijfb-93	196	23	.	.	PUNCT
ijfb-93	197	1	roles	role	NOUN
ijfb-93	197	2	of	of	ADP
ijfb-93	197	3	the	the	DET
ijfb-93	197	4	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	197	5	in	in	ADP
ijfb-93	197	6	the	the	DET
ijfb-93	197	7	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	197	8	of	of	ADP
ijfb-93	197	9	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	197	10	can	can	AUX
ijfb-93	197	11	not	not	PART
ijfb-93	197	12	be	be	AUX
ijfb-93	197	13	overemphasized	overemphasize	VERB
ijfb-93	197	14	,	,	PUNCT
ijfb-93	197	15	as	as	SCONJ
ijfb-93	197	16	they	they	PRON
ijfb-93	197	17	are	be	AUX
ijfb-93	197	18	the	the	DET
ijfb-93	197	19	people	people	NOUN
ijfb-93	197	20	more	more	ADV
ijfb-93	197	21	closer	close	ADV
ijfb-93	197	22	to	to	ADP
ijfb-93	197	23	the	the	DET
ijfb-93	197	24	management	management	NOUN
ijfb-93	197	25	of	of	ADP
ijfb-93	197	26	the	the	DET
ijfb-93	197	27	client	client	NOUN
ijfb-93	197	28	companies	company	NOUN
ijfb-93	197	29	,	,	PUNCT
ijfb-93	197	30	and	and	CCONJ
ijfb-93	197	31	as	as	ADP
ijfb-93	197	32	such	such	ADJ
ijfb-93	197	33	,	,	PUNCT
ijfb-93	197	34	they	they	PRON
ijfb-93	197	35	should	should	AUX
ijfb-93	197	36	create	create	VERB
ijfb-93	197	37	awareness	awareness	NOUN
ijfb-93	197	38	about	about	ADP
ijfb-93	197	39	the	the	DET
ijfb-93	197	40	provision	provision	NOUN
ijfb-93	197	41	of	of	ADP
ijfb-93	197	42	the	the	DET
ijfb-93	197	43	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	197	44	to	to	ADP
ijfb-93	197	45	the	the	DET
ijfb-93	197	46	preparers	preparer	NOUN
ijfb-93	197	47	of	of	ADP
ijfb-93	197	48	accounts	account	NOUN
ijfb-93	197	49	,	,	PUNCT
ijfb-93	197	50	and	and	CCONJ
ijfb-93	197	51	also	also	ADV
ijfb-93	197	52	train	train	VERB
ijfb-93	197	53	and	and	CCONJ
ijfb-93	197	54	educate	educate	VERB
ijfb-93	197	55	the	the	DET
ijfb-93	197	56	client	client	NOUN
ijfb-93	197	57	on	on	ADP
ijfb-93	197	58	the	the	DET
ijfb-93	197	59	benefits	benefit	NOUN
ijfb-93	197	60	to	to	PART
ijfb-93	197	61	be	be	AUX
ijfb-93	197	62	derived	derive	VERB
ijfb-93	197	63	from	from	ADP
ijfb-93	197	64	the	the	DET
ijfb-93	197	65	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	197	66	of	of	ADP
ijfb-93	197	67	the	the	DET
ijfb-93	197	68	new	new	ADJ
ijfb-93	197	69	international	international	ADJ
ijfb-93	197	70	standards	standard	NOUN
ijfb-93	197	71	.	.	PUNCT
ijfb-93	198	1	references	reference	NOUN
ijfb-93	198	2	anne	anne	PROPN
ijfb-93	198	3	,	,	PUNCT
ijfb-93	198	4	b.	b.	PROPN
ijfb-93	198	5	f.	f.	PROPN
ijfb-93	198	6	,	,	PUNCT
ijfb-93	198	7	elien	elien	PROPN
ijfb-93	198	8	m.	m.	NOUN
ijfb-93	198	9	kraft	kraft	PROPN
ijfb-93	198	10	,	,	PUNCT
ijfb-93	198	11	&	&	CCONJ
ijfb-93	198	12	paul	paul	PROPN
ijfb-93	198	13	b.	b.	PROPN
ijfb-93	198	14	(	(	PUNCT
ijfb-93	198	15	2009	2009	NUM
ijfb-93	198	16	)	)	PUNCT
ijfb-93	198	17	.	.	PUNCT
ijfb-93	199	1	the	the	DET
ijfb-93	199	2	globalization	globalization	NOUN
ijfb-93	199	3	of	of	ADP
ijfb-93	199	4	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	199	5	standards	standard	NOUN
ijfb-93	199	6	:	:	PUNCT
ijfb-93	199	7	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	199	8	versus	versus	ADP
ijfb-93	199	9	us	us	PROPN
ijfb-93	199	10	gaap	gaap	PROPN
ijfb-93	199	11	”	"	PUNCT
ijfb-93	199	12	global	global	ADJ
ijfb-93	199	13	journal	journal	NOUN
ijfb-93	199	14	of	of	ADP
ijfb-93	199	15	business	business	PROPN
ijfb-93	199	16	research	research	PROPN
ijfb-93	199	17	aidan	aidan	PROPN
ijfb-93	199	18	,	,	PUNCT
ijfb-93	199	19	l.	l.	PROPN
ijfb-93	199	20	&	&	CCONJ
ijfb-93	199	21	mark	mark	PROPN
ijfb-93	199	22	(	(	PUNCT
ijfb-93	199	23	2010	2010	NUM
ijfb-93	199	24	)	)	PUNCT
ijfb-93	199	25	.	.	PUNCT
ijfb-93	200	1	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	200	2	standards	standard	NOUN
ijfb-93	200	3	economics	economic	NOUN
ijfb-93	200	4	&	&	CCONJ
ijfb-93	200	5	environmental	environmental	PROPN
ijfb-93	200	6	science	science	PROPN
ijfb-93	200	7	library	library	PROPN
ijfb-93	200	8	&	&	CCONJ
ijfb-93	200	9	research	research	PROPN
ijfb-93	200	10	service	service	PROPN
ijfb-93	200	11	arnt	arnt	PROPN
ijfb-93	200	12	,	,	PUNCT
ijfb-93	200	13	v.	v.	PROPN
ijfb-93	200	14	,	,	PUNCT
ijfb-93	200	15	ann	ann	PROPN
ijfb-93	200	16	,	,	PUNCT
ijfb-93	200	17	g.	g.	PROPN
ijfb-93	200	18	,	,	PUNCT
ijfb-93	200	19	&	&	CCONJ
ijfb-93	200	20	daniel	daniel	PROPN
ijfb-93	200	21	b.	b.	PROPN
ijfb-93	200	22	t.	t.	PROPN
ijfb-93	200	23	(	(	PUNCT
ijfb-93	200	24	2010	2010	NUM
ijfb-93	200	25	)	)	PUNCT
ijfb-93	200	26	.	.	PUNCT
ijfb-93	201	1	corporate	corporate	ADJ
ijfb-93	201	2	governance	governance	NOUN
ijfb-93	201	3	and	and	CCONJ
ijfb-93	201	4	properties	property	NOUN
ijfb-93	201	5	of	of	ADP
ijfb-93	201	6	ifrs	ifrs	ADJ
ijfb-93	201	7	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	201	8	adeniyi	adeniyi	ADV
ijfb-93	201	9	,	,	PUNCT
ijfb-93	201	10	a.	a.	NOUN
ijfb-93	201	11	a.	a.	NOUN
ijfb-93	201	12	(	(	PUNCT
ijfb-93	201	13	2010	2010	NUM
ijfb-93	201	14	)	)	PUNCT
ijfb-93	201	15	auditing	auditing	NOUN
ijfb-93	201	16	and	and	CCONJ
ijfb-93	201	17	assurance	assurance	NOUN
ijfb-93	201	18	services	service	NOUN
ijfb-93	201	19	,	,	PUNCT
ijfb-93	201	20	1st	1st	ADJ
ijfb-93	201	21	edition	edition	NOUN
ijfb-93	201	22	,	,	PUNCT
ijfb-93	201	23	lagos	lago	NOUN
ijfb-93	201	24	,	,	PUNCT
ijfb-93	201	25	values	value	VERB
ijfb-93	201	26	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	201	27	consult	consult	NOUN
ijfb-93	201	28	.	.	PUNCT
ijfb-93	202	1	antwi	antwi	PROPN
ijfb-93	202	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	202	3	kofi	kofi	PROPN
ijfb-93	202	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	202	5	gyasi	gyasi	NOUN
ijfb-93	202	6	(	(	PUNCT
ijfb-93	202	7	2010	2010	NUM
ijfb-93	202	8	)	)	PUNCT
ijfb-93	202	9	,	,	PUNCT
ijfb-93	202	10	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	202	11	of	of	ADP
ijfb-93	202	12	international	international	ADJ
ijfb-93	202	13	financial	financial	ADJ
ijfb-93	202	14	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	202	15	standards	standard	NOUN
ijfb-93	202	16	in	in	ADP
ijfb-93	202	17	developing	develop	VERB
ijfb-93	202	18	countries	country	NOUN
ijfb-93	202	19	.	.	PUNCT
ijfb-93	203	1	barth	barth	PROPN
ijfb-93	203	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	3	e.	e.	PROPN
ijfb-93	203	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	5	mary	mary	PROPN
ijfb-93	203	6	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	7	landsman	landsman	NOUN
ijfb-93	203	8	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	9	r	r	PROPN
ijfb-93	203	10	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	11	wayne	wayne	PROPN
ijfb-93	203	12	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	13	lang	lang	PROPN
ijfb-93	203	14	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	15	h	h	PROPN
ijfb-93	203	16	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	17	marmk	marmk	NOUN
ijfb-93	203	18	(	(	PUNCT
ijfb-93	203	19	2008	2008	NUM
ijfb-93	203	20	)	)	PUNCT
ijfb-93	203	21	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	22	international	international	ADJ
ijfb-93	203	23	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	203	24	standards	standard	NOUN
ijfb-93	203	25	and	and	CCONJ
ijfb-93	203	26	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	203	27	quality	quality	NOUN
ijfb-93	203	28	;	;	PUNCT
ijfb-93	203	29	journal	journal	NOUN
ijfb-93	203	30	of	of	ADP
ijfb-93	203	31	accounting	accounting	PROPN
ijfb-93	203	32	research	research	PROPN
ijfb-93	203	33	chand	chand	PROPN
ijfb-93	203	34	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	35	pramod	pramod	PROPN
ijfb-93	203	36	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	37	white	white	ADJ
ijfb-93	203	38	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	39	micheal	micheal	NOUN
ijfb-93	203	40	(	(	PUNCT
ijfb-93	203	41	2007	2007	NUM
ijfb-93	203	42	)	)	PUNCT
ijfb-93	203	43	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	44	a	a	DET
ijfb-93	203	45	critique	critique	NOUN
ijfb-93	203	46	of	of	ADP
ijfb-93	203	47	the	the	DET
ijfb-93	203	48	influence	influence	NOUN
ijfb-93	203	49	of	of	ADP
ijfb-93	203	50	the	the	DET
ijfb-93	203	51	globalization	globalization	NOUN
ijfb-93	203	52	and	and	CCONJ
ijfb-93	203	53	convergence	convergence	NOUN
ijfb-93	203	54	of	of	ADP
ijfb-93	203	55	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	203	56	standards	standard	NOUN
ijfb-93	203	57	in	in	ADP
ijfb-93	203	58	fiji	fiji	PROPN
ijfb-93	203	59	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	60	critical	critical	ADJ
ijfb-93	203	61	perspective	perspective	NOUN
ijfb-93	203	62	on	on	ADP
ijfb-93	203	63	accounting	accounting	PROPN
ijfb-93	203	64	chen	chen	PROPN
ijfb-93	203	65	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	66	huifa	huifa	PROPN
ijfb-93	203	67	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	68	tang	tang	PROPN
ijfb-93	203	69	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	70	qingliang	qingliang	PROPN
ijfb-93	203	71	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	72	jiango	jiango	PROPN
ijfb-93	203	73	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	74	lin	lin	PROPN
ijfb-93	203	75	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	76	zhinjun	zhinjun	PROPN
ijfb-93	203	77	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	78	(	(	PUNCT
ijfb-93	203	79	2010	2010	NUM
ijfb-93	203	80	)	)	PUNCT
ijfb-93	203	81	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	82	the	the	DET
ijfb-93	203	83	role	role	NOUN
ijfb-93	203	84	of	of	ADP
ijfb-93	203	85	ifrs	ifrs	PROPN
ijfb-93	203	86	in	in	ADP
ijfb-93	203	87	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	203	88	quality	quality	NOUN
ijfb-93	203	89	:	:	PUNCT
ijfb-93	203	90	evidence	evidence	NOUN
ijfb-93	203	91	from	from	ADP
ijfb-93	203	92	the	the	DET
ijfb-93	203	93	european	european	PROPN
ijfb-93	203	94	union	union	PROPN
ijfb-93	203	95	;	;	PUNCT
ijfb-93	203	96	journal	journal	NOUN
ijfb-93	203	97	of	of	ADP
ijfb-93	203	98	international	international	ADJ
ijfb-93	203	99	financial	financial	ADJ
ijfb-93	203	100	management	management	NOUN
ijfb-93	203	101	and	and	CCONJ
ijfb-93	203	102	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	203	103	clare	clare	NOUN
ijfb-93	203	104	,	,	PUNCT
ijfb-93	203	105	f.	f.	PROPN
ijfb-93	203	106	(	(	PUNCT
ijfb-93	203	107	2010	2010	NUM
ijfb-93	203	108	)	)	PUNCT
ijfb-93	203	109	a	a	DET
ijfb-93	203	110	student	student	NOUN
ijfb-93	203	111	’s	’s	PART
ijfb-93	203	112	guide	guide	NOUN
ijfb-93	203	113	to	to	ADP
ijfb-93	203	114	international	international	ADJ
ijfb-93	203	115	financial	financial	ADJ
ijfb-93	203	116	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	203	117	standards	standard	NOUN
ijfb-93	203	118	.	.	PUNCT
ijfb-93	204	1	third	third	PROPN
ijfb-93	204	2	edition	edition	PROPN
ijfb-93	204	3	,	,	PUNCT
ijfb-93	204	4	kaplan	kaplan	PROPN
ijfb-93	204	5	publishing	publish	VERB
ijfb-93	204	6	uk	uk	PROPN
ijfb-93	204	7	millers	miller	NOUN
ijfb-93	204	8	lane	lane	PROPN
ijfb-93	204	9	wokingham	wokingham	PROPN
ijfb-93	204	10	devid	devid	PROPN
ijfb-93	204	11	c.	c.	PROPN
ijfb-93	204	12	(	(	PUNCT
ijfb-93	204	13	2012	2012	NUM
ijfb-93	204	14	)	)	PUNCT
ijfb-93	204	15	,	,	PUNCT
ijfb-93	204	16	international	international	ADJ
ijfb-93	204	17	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	204	18	standards	standard	NOUN
ijfb-93	204	19	.	.	PUNCT
ijfb-93	205	1	a	a	DET
ijfb-93	205	2	review	review	NOUN
ijfb-93	205	3	of	of	ADP
ijfb-93	205	4	the	the	DET
ijfb-93	205	5	standards	standard	NOUN
ijfb-93	205	6	.	.	PUNCT
ijfb-93	206	1	hassan	hassan	PROPN
ijfb-93	206	2	i	i	PRON
ijfb-93	206	3	(	(	PUNCT
ijfb-93	206	4	2012	2012	NUM
ijfb-93	206	5	)	)	PUNCT
ijfb-93	206	6	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	206	7	of	of	ADP
ijfb-93	206	8	international	international	ADJ
ijfb-93	206	9	financial	financial	ADJ
ijfb-93	206	10	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	206	11	standards	standard	NOUN
ijfb-93	206	12	:	:	PUNCT
ijfb-93	206	13	challenge	challenge	NOUN
ijfb-93	206	14	for	for	ADP
ijfb-93	206	15	auditors	auditor	NOUN
ijfb-93	206	16	.	.	PUNCT
ijfb-93	207	1	research	research	NOUN
ijfb-93	207	2	project	project	NOUN
ijfb-93	207	3	submitted	submit	VERB
ijfb-93	207	4	to	to	ADP
ijfb-93	207	5	the	the	DET
ijfb-93	207	6	department	department	NOUN
ijfb-93	207	7	of	of	ADP
ijfb-93	207	8	accounting	accounting	PROPN
ijfb-93	207	9	bayero	bayero	PROPN
ijfb-93	207	10	university	university	PROPN
ijfb-93	207	11	kano	kano	PROPN
ijfb-93	207	12	institute	institute	PROPN
ijfb-93	207	13	of	of	ADP
ijfb-93	207	14	chattered	chatter	VERB
ijfb-93	207	15	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	207	16	of	of	ADP
ijfb-93	207	17	india	india	PROPN
ijfb-93	207	18	(	(	PUNCT
ijfb-93	207	19	2nd	2nd	ADJ
ijfb-93	207	20	)	)	PUNCT
ijfb-93	207	21	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	207	22	standards	standard	NOUN
ijfb-93	207	23	.	.	PUNCT
ijfb-93	208	1	ifac	ifac	NOUN
ijfb-93	208	2	(	(	PUNCT
ijfb-93	208	3	2010	2010	NUM
ijfb-93	208	4	)	)	PUNCT
ijfb-93	208	5	handbook	handbook	NOUN
ijfb-93	208	6	of	of	ADP
ijfb-93	208	7	the	the	DET
ijfb-93	208	8	code	code	NOUN
ijfb-93	208	9	of	of	ADP
ijfb-93	208	10	ethics	ethic	NOUN
ijfb-93	208	11	for	for	ADP
ijfb-93	208	12	the	the	DET
ijfb-93	208	13	professional	professional	ADJ
ijfb-93	208	14	accountants.2010	accountants.2010	PROPN
ijfb-93	208	15	edition	edition	NOUN
ijfb-93	208	16	.	.	PUNCT
ijfb-93	209	1	kaerhik	kaerhik	PROPN
ijfb-93	209	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	209	3	ramanna	ramanna	PROPN
ijfb-93	209	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	209	5	ewa	ewa	PROPN
ijfb-93	209	6	,	,	PUNCT
ijfb-93	209	7	&	&	CCONJ
ijfb-93	209	8	sletten	sletten	PROPN
ijfb-93	209	9	(	(	PUNCT
ijfb-93	209	10	2009	2009	NUM
ijfb-93	209	11	)	)	PUNCT
ijfb-93	209	12	,	,	PUNCT
ijfb-93	209	13	why	why	SCONJ
ijfb-93	209	14	do	do	AUX
ijfb-93	209	15	countries	country	NOUN
ijfb-93	209	16	adopt	adopt	VERB
ijfb-93	209	17	international	international	ADJ
ijfb-93	209	18	financial	financial	ADJ
ijfb-93	209	19	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	209	20	stand	stand	NOUN
ijfb-93	209	21	lantto	lantto	PROPN
ijfb-93	209	22	,	,	PUNCT
ijfb-93	209	23	anna	anna	NOUN
ijfb-93	209	24	-	-	PUNCT
ijfb-93	209	25	maija	maija	NOUN
ijfb-93	209	26	,	,	PUNCT
ijfb-93	209	27	&	&	CCONJ
ijfb-93	209	28	sahlstrom	sahlstrom	PROPN
ijfb-93	209	29	,	,	PUNCT
ijfb-93	209	30	petri	petri	ADJ
ijfb-93	209	31	(	(	PUNCT
ijfb-93	209	32	2009	2009	NUM
ijfb-93	209	33	)	)	PUNCT
ijfb-93	209	34	,	,	PUNCT
ijfb-93	209	35	impact	impact	NOUN
ijfb-93	209	36	of	of	ADP
ijfb-93	209	37	international	international	ADJ
ijfb-93	209	38	financial	financial	ADJ
ijfb-93	209	39	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	209	40	standard	standard	ADJ
ijfb-93	209	41	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	209	42	on	on	ADP
ijfb-93	209	43	key	key	ADJ
ijfb-93	209	44	financial	financial	ADJ
ijfb-93	209	45	ratios	ratio	NOUN
ijfb-93	209	46	:	:	PUNCT
ijfb-93	209	47	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	209	48	and	and	CCONJ
ijfb-93	209	49	finance	finance	NOUN
ijfb-93	209	50	.	.	PUNCT
ijfb-93	210	1	nasb	nasb	NOUN
ijfb-93	210	2	(	(	PUNCT
ijfb-93	210	3	2010	2010	NUM
ijfb-93	210	4	)	)	PUNCT
ijfb-93	210	5	,	,	PUNCT
ijfb-93	210	6	report	report	NOUN
ijfb-93	210	7	of	of	ADP
ijfb-93	210	8	committee	committee	NOUN
ijfb-93	210	9	on	on	ADP
ijfb-93	210	10	road	road	NOUN
ijfb-93	210	11	map	map	NOUN
ijfb-93	210	12	to	to	ADP
ijfb-93	210	13	the	the	DET
ijfb-93	210	14	adoption	adoption	NOUN
ijfb-93	210	15	of	of	ADP
ijfb-93	210	16	international	international	ADJ
ijfb-93	210	17	financial	financial	ADJ
ijfb-93	210	18	reporting	reporting	NOUN
ijfb-93	210	19	standards	standard	NOUN
ijfb-93	210	20	in	in	ADP
ijfb-93	210	21	nigeria	nigeria	PROPN
ijfb-93	210	22	nobes	nobes	PROPN
ijfb-93	210	23	,	,	PUNCT
ijfb-93	210	24	c.	c.	PROPN
ijfb-93	210	25	&	&	CCONJ
ijfb-93	210	26	parker	parker	PROPN
ijfb-93	210	27	r.	r.	PROPN
ijfb-93	210	28	(	(	PUNCT
ijfb-93	210	29	2004	2004	NUM
ijfb-93	210	30	)	)	PUNCT
ijfb-93	210	31	,	,	PUNCT
ijfb-93	210	32	comparative	comparative	ADJ
ijfb-93	210	33	international	international	ADJ
ijfb-93	210	34	accounting	accounting	NOUN
ijfb-93	210	35	,	,	PUNCT
ijfb-93	210	36	prentice	prentice	NOUN
ijfb-93	210	37	hall	hall	PROPN
ijfb-93	210	38	,	,	PUNCT
ijfb-93	210	39	england	england	PROPN
ijfb-93	210	40	.	.	PUNCT
ijfb-93	211	1	pawan	pawan	PROPN
ijfb-93	211	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	211	3	jian	jian	PROPN
ijfb-93	211	4	(	(	PUNCT
ijfb-93	211	5	2011	2011	NUM
ijfb-93	211	6	)	)	PUNCT
ijfb-93	211	7	,	,	PUNCT
ijfb-93	211	8	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	211	9	implementation	implementation	NOUN
ijfb-93	211	10	in	in	ADP
ijfb-93	211	11	india	india	PROPN
ijfb-93	211	12	:	:	PUNCT
ijfb-93	211	13	opportunities	opportunity	NOUN
ijfb-93	211	14	and	and	CCONJ
ijfb-93	211	15	challenges	challenge	NOUN
ijfb-93	211	16	:	:	PUNCT
ijfb-93	211	17	world	world	NOUN
ijfb-93	211	18	journal	journal	NOUN
ijfb-93	211	19	of	of	ADP
ijfb-93	211	20	social	social	ADJ
ijfb-93	211	21	science	science	NOUN
ijfb-93	211	22	steffee	steffee	NOUN
ijfb-93	211	23	,	,	PUNCT
ijfb-93	211	24	s	s	PART
ijfb-93	211	25	(	(	PUNCT
ijfb-93	211	26	2009	2009	NUM
ijfb-93	211	27	)	)	PUNCT
ijfb-93	211	28	ifrs	ifrs	NOUN
ijfb-93	211	29	discrepancies	discrepancy	NOUN
ijfb-93	211	30	vary	vary	VERB
ijfb-93	211	31	by	by	ADP
ijfb-93	211	32	country	country	NOUN
ijfb-93	211	33	,	,	PUNCT
ijfb-93	211	34	company	company	NOUN
ijfb-93	211	35	?	?	PUNCT
ijfb-93	212	1	yusuf	yusuf	PROPN
ijfb-93	212	2	m.	m.	PROPN
ijfb-93	212	3	a	a	X
ijfb-93	212	4	,	,	PUNCT
ijfb-93	212	5	et	et	PROPN
ijfb-93	212	6	al	al	PROPN
ijfb-93	212	7	.	.	PROPN
ijfb-93	213	1	(	(	PUNCT
ijfb-93	213	2	2006	2006	NUM
ijfb-93	213	3	)	)	PUNCT
ijfb-93	213	4	readings	reading	NOUN
ijfb-93	213	5	in	in	ADP
ijfb-93	213	6	social	social	ADJ
ijfb-93	213	7	sciences	science	NOUN
ijfb-93	213	8	research	research	NOUN
ijfb-93	213	9	,	,	PUNCT
ijfb-93	213	10	knao	knao	PROPN
ijfb-93	213	11	adamu	adamu	PROPN
ijfb-93	213	12	joji	joji	PROPN
ijfb-93	213	13	publishers	publishers	PROPN
ijfb-93	213	14	.	.	PUNCT
ijfb-93	214	1	yamane	yamane	PROPN
ijfb-93	214	2	t.	t.	PROPN
ijfb-93	214	3	(	(	PUNCT
ijfb-93	214	4	1967	1967	NUM
ijfb-93	214	5	)	)	PUNCT
ijfb-93	214	6	.	.	PUNCT
ijfb-93	215	1	“	"	PUNCT
ijfb-93	215	2	statistics	statistic	NOUN
ijfb-93	215	3	,	,	PUNCT
ijfb-93	215	4	an	an	DET
ijfb-93	215	5	introductory	introductory	ADJ
ijfb-93	215	6	analysis	analysis	NOUN
ijfb-93	215	7	,	,	PUNCT
ijfb-93	215	8	2nd	2nd	ADJ
ijfb-93	215	9	education	education	NOUN
ijfb-93	215	10	,	,	PUNCT
ijfb-93	215	11	new	new	PROPN
ijfb-93	215	12	york	york	PROPN
ijfb-93	215	13	:	:	PUNCT
ijfb-93	215	14	harper	harper	NOUN
ijfb-93	215	15	and	and	CCONJ
ijfb-93	215	16	row	row	NOUN
ijfb-93	215	17	.	.	PUNCT
ijfb-93	216	1	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	www.cribfb.com/journal/index.php/ijfb	PROPN
ijfb-93	216	2	indian	indian	PROPN
ijfb-93	216	3	journal	journal	PROPN
ijfb-93	216	4	of	of	ADP
ijfb-93	216	5	finance	finance	NOUN
ijfb-93	216	6	and	and	CCONJ
ijfb-93	216	7	banking	banking	NOUN
ijfb-93	216	8	vol	vol	NOUN
ijfb-93	216	9	.	.	PROPN
ijfb-93	217	1	2	2	NUM
ijfb-93	217	2	,	,	PUNCT
ijfb-93	217	3	no	no	INTJ
ijfb-93	217	4	.	.	NOUN
ijfb-93	217	5	1	1	NUM
ijfb-93	217	6	;	;	PUNCT
ijfb-93	217	7	2018	2018	NUM
ijfb-93	217	8	73	73	NUM
ijfb-93	217	9	appendix	appendix	NOUN
ijfb-93	217	10	table	table	NOUN
ijfb-93	217	11	1	1	NUM
ijfb-93	217	12	:	:	PUNCT
ijfb-93	217	13	sample	sample	NOUN
ijfb-93	217	14	size	size	NOUN
ijfb-93	217	15	used	use	VERB
ijfb-93	217	16	for	for	ADP
ijfb-93	217	17	the	the	DET
ijfb-93	217	18	study	study	NOUN
ijfb-93	217	19	firms	firm	NOUN
ijfb-93	217	20	population	population	NOUN
ijfb-93	217	21	sample	sample	NOUN
ijfb-93	217	22	size	size	NOUN
ijfb-93	217	23	sky	sky	NOUN
ijfb-93	217	24	scrown	scrown	NOUN
ijfb-93	217	25	bakery	bakery	NOUN
ijfb-93	217	26	company	company	NOUN
ijfb-93	217	27	47	47	NUM
ijfb-93	217	28	35	35	NUM
ijfb-93	217	29	nestle	nestle	PROPN
ijfb-93	217	30	foods	food	NOUN
ijfb-93	217	31	33	33	NUM
ijfb-93	217	32	30	30	NUM
ijfb-93	217	33	levers	lever	NOUN
ijfb-93	217	34	brothers	brother	NOUN
ijfb-93	217	35	provision	provision	NOUN
ijfb-93	217	36	company	company	NOUN
ijfb-93	217	37	32	32	NUM
ijfb-93	217	38	25	25	NUM
ijfb-93	217	39	total	total	NOUN
ijfb-93	217	40	112	112	NUM
ijfb-93	217	41	90	90	NUM
ijfb-93	217	42	copyrights	copyright	NOUN
ijfb-93	217	43	copyright	copyright	NOUN
ijfb-93	217	44	for	for	ADP
ijfb-93	217	45	this	this	DET
ijfb-93	217	46	article	article	NOUN
ijfb-93	217	47	is	be	AUX
ijfb-93	217	48	retained	retain	VERB
ijfb-93	217	49	by	by	ADP
ijfb-93	217	50	the	the	DET
ijfb-93	217	51	author(s	author(s	PROPN
ijfb-93	217	52	)	)	PUNCT
ijfb-93	217	53	,	,	PUNCT
ijfb-93	217	54	with	with	ADP
ijfb-93	217	55	first	first	ADJ
ijfb-93	217	56	publication	publication	NOUN
ijfb-93	217	57	rights	right	NOUN
ijfb-93	217	58	granted	grant	VERB
ijfb-93	217	59	to	to	ADP
ijfb-93	217	60	the	the	DET
ijfb-93	217	61	journal	journal	NOUN
ijfb-93	217	62	.	.	PUNCT
ijfb-93	218	1	this	this	PRON
ijfb-93	218	2	is	be	AUX
ijfb-93	218	3	an	an	DET
ijfb-93	218	4	open	open	ADJ
ijfb-93	218	5	-	-	PUNCT
ijfb-93	218	6	access	access	NOUN
ijfb-93	218	7	article	article	NOUN
ijfb-93	218	8	distributed	distribute	VERB
ijfb-93	218	9	under	under	ADP
ijfb-93	218	10	the	the	DET
ijfb-93	218	11	terms	term	NOUN
ijfb-93	218	12	and	and	CCONJ
ijfb-93	218	13	conditions	condition	NOUN
ijfb-93	218	14	of	of	ADP
ijfb-93	218	15	the	the	DET
ijfb-93	218	16	creative	creative	ADJ
ijfb-93	218	17	commons	common	NOUN
ijfb-93	218	18	attribution	attribution	NOUN
ijfb-93	218	19	license	license	NOUN
ijfb-93	218	20	(	(	PUNCT
ijfb-93	218	21	http://creativecommons.org/licenses/by/4.0/	http://creativecommons.org/licenses/by/4.0/	PROPN
ijfb-93	218	22	)	)	PUNCT
ijfb-93	218	23	.	.	PUNCT